LO QUE EL CONTRIBUYENTE DEBE SABER
comunicar a la municipalidad de su distrito la parte proporcional del
SOBRE EL IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS
IMPUESTO PREDIAL
QU ES EL IMPUESTO PREDIAL?
El Impuesto Predial es un tributo de periodicidad anual que grava el valor de
los predios urbanos y rsticos, valor que se determina en base a la
Declaracin Jurada de Autoavalo que presenta el contribuyente. La
recaudacin del impuesto corresponde a la municipalidad del distrito donde
su ubican los predios
DECLARACIN JURADA DEL AUTOAVALO
La Declaracin Jurada de Autoavalo, es el documento mediante el cual el
propietario declara bajo juramento las caractersticas fsicas de su predio,
vale decir: El rea del terreno, el rea construida, los acabados, las obras
complementarias, la antigedad, el estado de conservacin, etc.
A partir de la Declaracin Jurada se calcula el valor de autoavalo del
predio.
Para calcular dicho valor se aplica los siguientes conceptos:
- Valores Arancelarios de Terrenos.
- Valores Unitarios Oficiales de Edificacin vigentes al 31 de octubre del ao
anterior, en los que se incluye el Valor de Obras complementarias (otras
Instalaciones).
- Tablas de Depreciacin por antigedad y estado de conservacin.
Estos conceptos son establecidos ao a ao y aprobados anualmente por el
Ministerio de Vivienda mediante Resolucin Ministerial.
QUIENES DEBEN PAGAR EL IMPUESTO PREDIAL?
Las personas naturales o jurdicas que, al primero de enero de cada
ao, sean propietarias de los predios gravados. En caso de transferir el
predio, el comprador asumir la condicin de contribuyente a partir del
primero de enero del ao siguiente de producida la transferencia.
En caso de condominios o copropietarios, ellos estn en la obligacin de
predio que les corresponde, sin embargo la municipalidad puede exigir a
cualquiera de ellos el pago total.
En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser
determinada se encuentran obligados al pago, en calidad de
responsables, los poseedores o tenedores de los predios.
CUNDO DEBE PRESENTARSE OBLIGATORIAMENTE UNA
DECLARACIN JURADA DE AUTOAVALO PARA EL IMPUESTO
PREDIAL?
- Anualmente, el ltimo da hbil del mes de febrero, salvo que el Municipio
establezca una prrroga.
- Cuando as lo determine la Administracin Tributaria para la generalidad de
contribuyentes y dentro del plazo que determine para tal fin. (Declaracin
Masiva)
- Cuando se efecte cualquier transferencia de dominio de un predio
(compra, venta, anticipo de legtima, fallecimiento, Sucesin, fusin, etc).
- Cuando se transfiere a un concesionario la posesin de los predios
integrantes de una concesin efectuada al amparo del Decreto Supremo
No.059-96-PCM
- Cuando el predio sufra modificaciones en sus caractersticas que
sobrepasen las 5 UIT. (19,250)
NOTA: La actualizacin del valor de los predios que anualmente efecta la
Municipalidad mediante la Cuponera de Pago, sustituye la obligacin al
propietario de presentar anualmente la Declaracin Jurada de Autoavalo,
entendindose como vlida en caso que el contribuyente no la objete dentro
del plazo establecido para el pago al contado del Impuesto Predial
correspondiente al ejercicio en cuestin (ltimo da hbil de febrero).
QU SE DEBE HACER CUANDO SE EFECTA UNA
TRANSFERENCIA DE PREDIO?
Apersonarse a la Sub Gerencia de Registro y Orientacin Tributaria, de la
Gerencia de Administracin Tributaria, con los documentos sustentarios
relacionados a la transferencia (Minuta de Compra Venta, Constancia de
Posesin, Escritura Pblica de Anticipo de Legtima, Testamento y otros)
 REQUISITOS PARA INSCRIBIR UN PREDIO Si compro un predio el 5 de febrero del 2015, debo acercarme a la
Un juego de formularios DJ y PU, formatos que sern entregados Municipalidad a presentar mi Declaracin Jurada a ms tardar el 31 de
gratuitamente en la Sub Gerencia de Registro y Orientacin Tributaria. Marzo del 2015.

Copia Simple del Documento que Acredita la Propiedad o Posesin. CULES SON LAS SANCIONES POR NO DECLARAR O NO
PAGAR EL IMPUESTO PREDIAL?
Copia del Documento de Identidad del propietario.
- En caso de Representacin:
a- Copia del Poder con firma legalizada. Si usted como propietario no ha presentado su declaracin jurada, dentro de
b- Copia del Documento de identidad del representante. los plazos establecidos, se le aplicar una multa del 100% de la UIT
- En caso de Persona Jurdica: (S/.3,850) para personas jurdicas o 50% de la UIT (S/.1,925) para las
a- Copia del RUC de la Persona Jurdica. personas naturales (Valor de la UIT en el presente ejercicio S/. 3,850).
b- Copia del Poder de Representante. En caso de no haber cumplido con la cancelacin del Impuesto Predial
dentro de los plazos establecidos se le aplica un inters moratorio a la deuda
Copia del Certificado de Defuncin del Propietario en caso de inscripcin (TIM vigente a partir de su aprobacin y publicacin mediante Ordenanza) y
de Sucesin indivisa. posteriormente ser notificado el contribuyente con la Orden de Pago
correspondiente y de ser el caso el mismo de ejecutar por la va coactiva.
CASO DOCUMENTO
Compra Contrato de Compra Venta
Donacin Escritura Pblica de Donacin OBLIGACIN DE DECLARAR UN DOMICILIO FISCAL Y
Herencia Partida de defuncin, declaratoria de herederos, ACTUALIZAR DATOS
sentencia o escritura pblica que seala la divisin
y particin de los bienes.
Adems de los datos del predio, los contribuyentes deben identificarse en un
Remate Acta Judicial
domicilio fiscal, al cual se le har llegar todas las comunicaciones
Permuta Contrato de Permuta
correspondientes y que no necesariamente debe ubicarse en el predio por el
Fusin Copia Literal de la inscripcin en Registros
cual se tributa. La nica restriccin es que se encuentre dentro de Lima.
Pblicos.
Importacin Pliza
Otros Documento que acredite la propiedad o posesin. Si por algn motivo (sea por venta del inmueble o por cambio de residencia)
usted cambia de direccin deber acercarse a comunicar este hecho y
declarar su nuevo domicilio fiscal. Para ello resulta pertinente mostrar
recibos u otros documentos que permitan identificar el nuevo domicilio fiscal.
CUL ES EL PLAZO PARA HACER LA DECLARACIN JURADA Resulta importante que la administracin tributaria cuente adicionalmente
DE INSCRIPCIN, MODIFICACIN DE PREDIO O con otros datos que nos permitan comunicarnos con usted rpidamente,
TRANSFERENCIA DE DOMINIO? toda vez que esto posibilita el ponerlo al tanto de los beneficios y todo otro
servicio que podamos ofrecerle, as como informarlo de la necesidad de
Hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producida la transferencia de presentacin de determinada documentacin que pudiera ser necesaria para
dominio o modificacin de predio. atenderlo mejor, por ello, ao a ao usted tiene el deber de actualizar
datos como su domicilio fiscal, nmero telefnico, fax, correo electrnico o
Ejemplo: datos del cnyuge, acercndose a nuestras oficinas.
 EXONERACIONES TRAMO DE AUTOAVALUO ALICUOTA
Hasta 15 UIT (S/. 57,750) 0.2 %
QU BENEFICIOS TIENEN LOS PENSIONISTAS? Ms de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6 %
(S/. 231,000)
Ms de 60 UIT (Ms de S/. 1.0 %
Para efectos de la determinacin del Impuesto Predial, los pensionistas, 231,000)
debidamente acreditados como tales, tienen derecho a deducir del Valor del UIT en 2015 = S/. 3,850.00 (Decreto Supremo N 374-2014-EF, publicado el
Autoavalo de su predio el monto equivalente a 50 UIT. (S/. 180,000). 31 de diciembre del 2015).
Es decir:
El valor del predio (Autoavaluo) se obtiene aplicando los aranceles y precios
unitarios de construccin que formula la Direccin Nacional de Urbanismo, y
Si el valor del Autoavalo de su predio es menor o igual a 50 UIT
que aprueba el Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento
(S/.192,500), no paga Impuesto Predial. (Slo paga Derecho de Emisin de
mediante Resolucin Ministerial y que para el presente ejercicio fiscal son
la Cuponera).
las Nos 367 y 369-2014-VIVIENDA, publicados el 30 de octubre del 2014
Si el valor del Autoavalo es mayor a 50 UIT el clculo para el pago del
Impuesto Predial se efectuar por el monto que sobrepasa esa cifra.
Ejemplo ilustrativo:
La Sra. Elsa Martinez, es propietaria de un predio ubicado en el distrito de
QU REQUISITOS DEBE CUMPLIR EL PENSIONISTA? Ate, cuyo monto de Autovaluo, de acuerdo a su Declaracin Jurada
presentada, asciende a S/. 75,000, por lo tanto se encuentra en el segundo
- Ser propietario de un solo inmueble a nombre propio o de la sociedad tramo por lo cual deberamos aplicar para el clculo la alcuota 0.6%. Sin
conyugal. Se considera que cumple el requisito de nica propiedad, cuando embargo, como el impuesto se calcula aplicando la escala progresiva
adems de la vivienda, el pensionista posea otra Unidad Inmobiliaria acumulativa, se obtendr:
constituida por la cochera. Adicionalmente, puede hacer uso parcial del
inmueble para fines productivos, comerciales y/o profesionales, con Tramo de Autoavalo Impuesto a Pagar
aprobacin respectiva de la Municipalidad.
- Que dicho inmueble est destinado a vivienda de los mismos, y cuyo * Primeros S/. 57,750 S/. 115.50 (1)
ingreso bruto est constituido por la pensin que reciben y esta no exceda (57,750 x 0.2%)
de 1 UIT mensual. * Diferencia S/. 17,250 S/. 103.50 (2)
(75,000 54,000) (17,250 x 0.6%)

CALCULO DEL IMPUESTO PREDIAL

IMPUESTO A PAGAR (1) + (2) = S/. 219.00
Cmo se Calcula el Impuesto?
FORMAS DE PAGO DELIMPUESTO PREDIAL
El Impuesto Predial se calcula aplicando a la base imponible (valor total de El impuesto podr cancelarse de acuerdo a las siguientes alternativas:
los predios del contribuyente ubicados en el distrito), la siguiente ESCALA
PROGRESIVA ACUMULATIVA: a) Al contado, hasta el ltimo da hbil del mes de Febrero, sin reajuste IPM.
b) En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales:
1. Primera cuota, hasta el ltimo da hbil del mes de Febrero, sin
reajuste IPM.
 2. Segunda Cuota, hasta el ltimo da hbil del mes de Mayo, ms
reajuste IPM.
3. Tercera Cuota, hasta el ltimo da hbil del mes de Agosto, ms
reajuste IPM.
4. Cuarta Cuota, hasta el ltimo da hbil del mes de Noviembre, ms
reajuste IPM.
De acuerdo con lo establecido en el Artculo 29 del TUO del Cdigo
Tributario, el plazo para el pago de la deuda tributaria podr ser prorrogado,
con carcter general, por la Administracin tributaria.
ARBITRIOS MUNICIPALES
Qu son los arbitrios municipales?
Los Arbitrios Municipales son las tasas que se pagan por la prestacin o
mantenimiento potencial de un servicio pblico. Los servicios considerados
en el pago de los arbitrios, son los prestados en todo el distrito por barrido
de calles, recoleccin de residuos slidos, parques y jardines pblicos y
serenazgo.
Arbitrio de Limpieza Pblica.- Este arbitrio comprende el cobro por la
prestacin de dos tipos de servicios: Barrido de Calles y Recoleccin de
Residuos Slidos.
Barrido de Calles: Se refiere al servicio de barrido de vas y espacios
pblicos, transporte, descarga, transferencia y disposicin final de los
desechos slidos.
Recoleccin de Residuos Slidos.- Esta referido al servicio de recoleccin
domiciliaria ordinaria y selectiva de residuos slidos urbanos y desmonte;
transporte, descarga, transferencia de y disposicin final de los desechos
slidos.
Arbitrio de Parques y Jardines Pblicos.- Comprende el cobro por la
prestacin del servicio de implementacin, recuperacin, mantenimiento y
mejoras de Parques y Jardines de uso publico, recoleccin de maleza,
transporte y disposicin final.
Arbitrio de Serenazgo.- Comprende el cobro por la prestacin del servicio
de vigilancia pblica, control y desarrollo de las actividades de prevencin
del delito, accidentes, proteccin civil y atencin de emergencias, en procura
de la seguridad ciudadana.
Quines deben pagar los Arbitrios?
Son contribuyentes de los arbitrios municipales los propietarios de los
predios ubicados en el Distrito de Ate.
Tratndose de predios en condominio, la obligacin recae en cada uno de
los condminos en la proporcin que les corresponda, siempre que sta
haya sido declarada en esa forma a la Municipalidad.
En el caso de predios de propiedad de personas inafectas que son utilizados
para fines distintos a los que motivan la inafectacin al pago de los arbitrios,
la obligacin de pago recae en el propietario de los mismos.
Excepcionalmente, cuando no sea posible identificar al propietario, adquirir
la calidad de responsable para el pago de tributo el poseedor u ocupante del
predio.
Cundo se adquiere la condicin de contribuyente?
Una persona adquiere la condicin de contribuyente, el primer da de cada
mes al que corresponde la obligacin tributaria.
Cuando se efecte cualquier transferencia (compra-venta), la obligacin
tributaria para el nuevo propietario se originar el primer da del mes
siguiente al que se adquiri la condicin de propietario.
Cmo se pagan los Arbitrios?
Los Arbitrios son de periodicidad mensual y su recaudacin es trimestral.
Exoneracin del 50% Pensionistas
Se encuentran exonerados del 50% del monto de la tasa de los arbitrios de
barrido de calles, recoleccin de residuos slidos, parques y jardines y
serenazgo, los propietarios de predios que tengan la condicin de
pensionistas y que cumplan con los requisitos establecidos en el artculo 19
del TUO de la Ley de Tributacin Municipal.
CRITERIOS ESTABLECIDOS POR EL TRIBUNAL
CONSTITUCIONAL
Como es de conocimiento pblico el Tribunal Constitucional mediante
Sentencias recadas en los Expedientes Nos 0041-2004-AI/TC y 053-2004-
PI/TC, estableci de manera general los criterios de distribucin, as como
los parmetros que deban respetar todas las municipalidades del pas, para COSTOS 2015
la determinacin de los Arbitrios Municipales; generndose un giro total
respecto a los criterios de distribucin y de determinacin que se vena CONCEPTO MONTOS
utilizando hasta el ao 2005; originado que los montos de los importes de los BARRIDO DE CALLES 4,585,505.71
arbitrios para el uso casa habitacin se vean considerablemente
RECOLECCION DE RESIDUOS SLIDOS 17,070,019.90
incrementados. Es por ello que esta gestin municipal al igual que el ao
2014, ha visto por conveniente para el presente ejercicio fiscal, emitir PARQUES Y JARDINES PUBLICOS 12,302,351.70
nuevamente una Ordenanza Social, a travs de la cual y con la finalidad de
SERENAZGO 13,161,422.17
no generar un desequilibrio en la economa de nuestros vecinos, la
municipalidad subvencionar un promedio de S/. 5728,355.33. TOTAL 47,119,299.49

CRITERIOS PARA LA DETERMINACIN DE ARBITRIOS Mediante Ordenanza N 274-MDA, de fecha 27 de febrero del 2015 y
Barrido de Calles: El criterio a utilizar ser la longitud del predio del rea publicado en el Diario Oficial El Peruano el 01 de marzo del 2015; se ha
que da a la calle. establecido para el ao 2015, un beneficio tributario para los predios con
Recoleccin de Residuos Slidos: El criterio utilizado deber ser, en el usos casa habitacin y/o terrenos sin construir.
caso de casa habitacin el tamao del predio, es decir rea en m2.
utilizando como criterio adicional el numero de habitantes de cada
vivienda. Para supuestos distintos a los de casa habitacin se deber
utilizar como criterio adicional el uso del predio. CALENDARIO DE VENCIMIENTO DE PAGOS IMPUESTO PREDIAL Y
Mantenimiento de Parques y Jardines: El criterio utilizado ser la ARBITRIOS MUNICIPALES 2015 (ORDENANZA N 370-MDA)
ubicacin del predio, es decir la medicin del servicio segn la mayor
cercana a reas verdes. VENCIMIENTOS DE PAGOS DEL IMPUESTO PREDIAL PROPIETARIOS
Serenazgo: Los criterios a utilizar son la ubicacin y uso del predio. DE MAS DE UN PREDIO O USO DISTINTO A CASA HABITACIN
DESCRIPCION VENCIMIENTO ORD. N 370-MDA
(25.01.2015), MIDIFICADO MEDIANTE D.A.
Tasas de Arbitrios Municipales ejercicio fiscal 2015 N 004, 006 Y 007-2015/MDA
Pago al contado sin reajuste IPM 16.03.15
Pago fraccionado
Para el presente ejercicio fiscal la Municipalidad Distrital de Ate, acatando 16.03.15
1ra Cuota sin reajuste IPM
los fallos establecidos por el Tribunal Constitucional aprob la Ordenanza N 29.05.15
2da Cuota ms reajuste IPM
364-MDA, que aprueba los importes de las Tasas de Arbitrios Municipales 3ra Cuota ms reajuste IPM 31.08.15
de Limpieza Pblica, Parques y Jardines Pblicos y Serenazgo, norma que 4ta Cuota ms reajuste IPM 30.11.15
fue ratificada por la Municipalidad Metropolitana de Lima mediante Acuerdo
de Concejo N 2426 publicado en el Diario Oficial El Peruano el 26 de
diciembre del 2014. VENCIMIENTOS DE PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL PROPIETARIOS DE UN SOLO
PREDIO DESTINADO A CASA HABITACIN O TERRENO SIN CONSTRUIR
En dicha Ordenanza tambin se aprob el Informe Tcnico mediante el cual
se aprobaron las estructuras de costos que demandar la prestacin de los DESCRIPCION VENCIMIENTO ORD. N 370-MDA
servicios de Barrido de Calles, Recoleccin de Residuos Slidos, Parques y (25.01.2015), MIDIFICADO MEDIANTE D.A.
Jardines y Serenazgo, as como su distribucin en el universo de N 004, 006 Y 007-2015/MDA
Pago al contado sin reajuste IPM 30.04.15
contribuyentes del distrito.
Pago fraccionado
El costo total de estos servicios se divide de la siguiente manera:
 1ra Cuota sin reajuste IPM 30.04.15
2da Cuota ms reajuste IPM 30.06.15
3ra Cuota ms reajuste IPM 30.09.15
4ta Cuota ms reajuste IPM 30.12.15

VENCIMIENTOS DE PAGOS DE ARBITRIOS MUNICIPALES PROPIETARIOS DE

MAS DE UN PREDIO O USO DISTINTO A CASA HABITACIN
PAGO AL CONTADO VENCIMIENTO ORD. N 370-MDA
(25.01.2015), MIDIFICADO MEDIANTE D.A.
N 004, 006 Y 007-2015/MDA
1ra Cuota 16.03.15
2da Cuota 29.05.15
3ra Cuota 31.08.15
4ta Cuota 30.11.15

VENCIMIENTOS DE PAGOS DE ARBITRIOS MUNICIPALES PROPIETARIOS DE

UN PREDIO DESTINADO A VIVIENDA O TERRENOS SIN CONSTRUIR
PAGO AL CONTADO VENCIMIENTO ORD. N 370-MDA
(25.01.2015), MIDIFICADO MEDIANTE D.A.
N 004, 006 Y 007-2015/MDA
1ra Cuota 30.04.15
2da Cuota 30.06.15
3ra Cuota 30.09.15
4ta Cuota 30.12.15

PAGO
Cancele sus tributos en las cajas ubicadas en la Oficina de Administracin
Tributaria de la Municipalidad Distrital de Ate sito en la Carretera Central Km.
7.5, as como en las Oficinas descentralizadas de:
- Salamanca: Av. Los Quechuas cdra. 11 s/n Telfono: 204-4700/2041
- Santa Clara: Esquina Av. San Martin con Av. 30 de Agosto Centro Poblado
Santa Clara Telfono: 204-4700/2021
- Huaycn: Av. Jos C. Mariategui s/n Telfono: 204-2700/2001

Tambin puede cancelar sus tributos, en los Bancos de Crdito, Continental

y Scotiabank. Debiendo indicar el Cdigo de Pago Banco que corresponde a
la cuota que va a cancelar y que se encuentra indicada en la Hoja Resumen
HR para el pago del Impuesto Predial y en la Hoja de Liquidacin HL,
para el pago de Arbitrios.