UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

AUDITORIA INTERNA DE LA EMPRESA

SERVICION GRAFICOS PERU S.R.L.

ALUMNOS:

GUTIERREZ CORDOVA KEVIN

MIANO CASTTILLO ROSA
MORI PORTOCARRERO KATHERINE
OLORTTEGUI GIL DENYS
OSORIO CALDERON CLAUDIA
TERRY TERRY JESUS

DOCENTE:

MANTILLA PRINCIPE, KARINA

CURSO:

AUDITORIA I

CICLO:

VII

TRUJILLO PER

2016
ESCUELA DE CONTABILIDAD AUDITORIA TRIBUTARIA

INTRODUCCION

La auditoria interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando, un
enfoque sistemtico disciplinado para evaluar y mejorar efectividad de los
procesos de gestin de riesgos, control y direccin.

Las actividades de auditoria interna son ejercidas en ambientes legales y

culturales diversos; dentro de organizaciones que varan en propsitos, tamao y
estructura; y por personas dentro o fuera de la organizacin. Estas diferencias
pueden afectar la prctica de la auditoria interna en cada ambiente.

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AUDITORIA INTERNA

1. MARCO TEORICO

1.1. AUDITORIA INTERNA

1.1.1 Definicin

El Instituto de Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors - IIA) ha elaborado la

siguiente definicin de auditora interna, aceptada mundialmente:

La auditora interna es una actividad independiente y objetiva de supervisin y

consultora diseada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin.
Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos,
control y gobierno.

Es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una unidad

econmica, realizado por un profesional con vnculos laborales con la misma, utilizando
tcnicas determinadas y con el objetivo de emitir informes y formular sugerencias para el
mejoramiento de la misma. Estos informes son de circulacin interna y no tienen
trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la figura de la fe pblica.

Son hechas por profesionales de la empresa, un auditor interno tiene a su cargo la

evaluacin permanente del control de las transacciones y operaciones y se preocupa en
sugerir el mejoramiento de los mtodos y procedimiento de control interno que redunden
en una operacin mas eficiente y eficaz.

La auditora interna debe funcionar como una actividad concebida para agregar valores y
mejorar las operaciones de una organizacin, as como contribuir al cumplimiento de sus
objetivos y metas; aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar
la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y direccin.

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1.1.2 Objetivos:

La auditora interna es un proceso cuya responsabilidad parte de la alta

gerencia de las compaas y se encuentra diseado para proporcionar
una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la
organizacin.

Estos objetivos han sido clasificados en:

Establecimiento de estrategias para toda la empresa.

Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad de la informacin financiera.
Proteger los activos de la organizacin evitando prdidas por fraudes o
negligencias.

Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los

cuales son utilizados por la direccin para la toma de decisiones.
Estimular el seguimiento de las prcticas ordenadas por la gerencia.

1.1.3 funciones de la auditoria interna

La auditora interna se dirige principalmente a la evaluacin del

control interno, diseado para proporcionar una seguridad
razonable en cuanto al logro de los objetivos bsicos para lo que
todas las empresas se esfuerzan, entre otros:

eficacia y eficiencia de las operaciones.

fiabilidad de la informacin financiera y de gestin.
cumplimiento de las leyes y reglamentos.
salvaguardia de los activos.

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1.2 ESTRUCTURA DE UNA AUDITORIA INTERNA

Es el rgano tcnico de control de una empresa dependiente del
directorio, encargado de programar, planificar, conducir, ejecutar y
evaluar las acciones de control (auditorias y exmenes especiales) en
todas las reas de la empresa de conformidad con las normas y
dispositivos legales vigentes.

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Para actuar en el departamento de auditoria interna, cualquier personal

adscrito con carcter de auditor interno debe tener en cuenta.
Cumplimiento de las normas profesionales de conducta.
Debe poseer los conocimientos tcnicos y disciplinarios para la
realizacin de las auditoras internas.
Los auditores internos estn obligados a una formacin
permanente.
Los auditores deben poseer ciertas dosis de relaciones humanas
y comunicacin.
Los auditores internos deben actuar con el debido cuidado
profesional.

1.3 VENTAJAS DE LA AUDITORIA INTERNA

o Facilitar una ayuda primordial a la direccin al evaluar de forma

relativamente independiente a los sistemas de organizacin y de
administracin.
o Facilitar una evaluacin global y objetiva de los problemas de la
empresa, que generalmente suelen ser interpretados de una
manera parcial por los departamentos afectados.
o Pone a disposicin de la direccin un profundo conocimiento de
las operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de
verificacin de los datos contables y financieros.
o Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la
inercia burocrtica que generalmente se desarrollan n las grandes
empresas.
o Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la empresa
frente a terceros.

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1.4 TAREAS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA INTERNA:

1.4.1 GENERALES
COMPROBAR EL CUPLIMIENTO DE LOS SITEMAS DE
CONTROL INTERNO, en vigor y sus adecuaciones
autorizadas, as como aquellos que por las caractersticas
propias de la entidad hayan sido necesario establecer,
determinando su calidad eficiencia y fiabilidad, as como la
observancia de los principios generales en que se
fundamentan.
VERIFICAR EL CUMPLIMIENTTO DE LAS NORMAS DE
CONTABILIDAD y de las adecuaciones que para la
entidad, hayan sido establecidas, a partir del clasificador
de cuenta en vigor.
COMPROBAR LA CALIDAD Y OPORTTUNIDAD DE
FLUJO INFORMATIVO CONTABLE Y FINACIERO, y
observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y
responsabilidad, en cada caso en que estn involucrados
movimientos de recursos.
VERFICAR LA CALIDAD, FIABILIDAD Y OPORTUNIDAD
DE LA INFORMACION CONTABLE FINACIERA que rinde
la entidad, realizando los anlisis correspondientes de los
indicadores econmicos fundamentales.
COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGSLACION
ECONOICO-FINACIERA VIGENTE

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1.4.2 ESPECIFICAS

REALICAR CONTEOS FISICOS SORPRESIVOS DE

FORMA PERIODICA A LOS INVENTARIOS Y ACTIVOS
FIJOS Y OTROS VALORES de la entidad. Verificar su
compatibilidad con los controles establecidos.
EFECTTUAR ARQUOS DE CAJA SORPRESIVOS DE
FORMA PERIODICA y verificar su compatibilidad con los
controles establecidos.
COMPROBAR EL SALDO DE LAS CUENTAS
BANCARIAS Y VERIFICAR SU MOVIMINTO y
compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta
control.
COMPROBAR LAS OPERACIONES DE NOMINAS, su
calidad y control as como presenciar su pago fsico.
ESTUDIAR Y EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS
SISTMAS DE COSTOS ESTABLECIDOS.
COMPROBAR LA CALIDAD Y FIABILIDAD DE LOS
REGISTTROS Y LIBROS DE CONTABILIDAD de acuerdo
con los principios generales de control interno

1.5 RESPONSABILIDADES DEL AUDITTOR INTERNO:

1. NATURALEZA: la auditoria interna es la denominacin e una
serie de procesos y tcnicas, a travs de las cuales se da una
seguridad de primera mano a la direccin respecto a los
empleados de su propia organizacin, a partir de la observacin
en el trabajo.

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2. ALCANCE: revision de la fiabilidad de la informacin financiera y

operativa y de los juicios utiizados para identificar, medir,
clasificar e informar sobre la misma.
- Revisar los sitemas establecidos para aegurar el cumplimiento
con aquellas polticas, planes, procedimientos, leyes y
regulaciones, que pueden tener un impacto signifcativo en las
operaciones e informes, y detetrminar si la organizacin los
cumple.
- Revisar las medidas de salvaguarda con que se emplean los
recursos
- Valorar la economa y eficacia con que se emplean los
recursos.

3. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD

El departamento de auditoria interna debe definirse en un

documento formal por escrito aprobado por la direccin y
aceptado por el consejo especificando el alcance no restringido
de su trabajo y declarando que los auditores no tienen autoridad o
responsabilidad sobre las actividades que auditan.

4. INDEPENDENCIA:
Para asegurarse el grado efectivo de independencia necesario
para el auditor interno, estar subordinado e informara de su
trabajo al ejecutivo ms alto del escalafn; solo por este camino
puede asegurar un alcance adecuado de responsabilidad y de
efectividad en el seguimiento de las recomendaciones.

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1.6 ELEMENTOS DE TRABAJO DEL AUDITOR:

1.6.1 CUMPLIMIENTO :
Extensin con que son seguidas las polticas reglas, buenas
prcticas de negocios, principios contables generalmente
aceptados, leyes, regulaciones del gobierno y hasta el sentido
comn.

1.6.2 VERIFICACION:
La direccin debe recibir una seguridad permanente de la validez
de los informes actuales superior a la que es posible obtener por
el examen anual del auditor externo. Generalmente, la
verificacin incluir registros, informes y cuentas.

1.6.3 EVALUACION:

Es la responsabilidad ms importante del auditor interno, debe

revisar constantemente el sistema de control y estar seguro que
es adecuado y que se mantiene tal y como espera la direccin.

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INFORME DE AUDITORA INTERNA DEL SISTEMA CONTABLE

APLICADA A SERVICIOS GRFICOS PER S.R.L.

1. ANTECEDENTES
Servicios Grficos S.R.L. inici sus actividades en Setiembre del 2006, su
domicilio legal es Av. Santa Anita Nro. 250- Chorrillos. Es una empresa que
presta servicios de maquila a empresas que tienen problemas para gestionar
sus procesos de etiquetado, embolsado, embalaje y almacenado de sus
productos. Ocasionalmente recibe encargos de servicios de impresin los
cuales terceriza.

Cuenta con un cliente/socio, el cual les entrega toda la mercadera que

importa para que les haga todo el servicio de maquila, este cliente comparte
los gastos de alquiler del local donde funciona la empresa. Si no hay un
acuerdo escrito, tcitamente se entiende que el local es para
almacenamiento exclusivo de la mercadera de este cliente, lo cual les impide
recibir trabajos de otros clientes.

La estructura orgnica est conformada por un Gerente General, un Gerente

de Operaciones, un Administrador Contable y un Jefe de Planta. Los
primeros dos cargos estn ocupados por los dos socios de la empresa. El
organigrama se muestra a continuacin.

Desde la fecha de inicio de sus operaciones, Servicios Grficos Per SRL,

no ha tenido una auditora del sistema contable.

2. HALLAZGOS

Durante la realizacin de la auditora Interna del Sistema Contable de Servicios

Grficos Per S.R.L., se llev a cabo una inspeccin en las instalaciones de la
empresa, se encontraron las siguientes observaciones:

1.1. Revisin del ambiente, hardware y software

a) En la oficina administrativa, donde se encuentra el equipo de cmputo

que soporta el sistema, se encontr una caja de cartn conteniendo
5,000 USB, adems restos de espuma y otros materiales de embalaje
que no haban sido retirados.

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b) Los cables no estn protegidos dentro de canaletas.

c) No existe un mantenimiento correctivo ni preventivo.
d) Se evidencia que el equipo de cmputo no tiene capacidad al 100%
para soportar el Sistema Contable, sta es bastante antigua, y se pone
lenta, demorando algunas transacciones. La capacidad del disco duro
es de 40 GB.
e) El sistema operativo utilizado es el Windows XP, pero ni este ni los
software utilizados, Microsoft Office y Conccar, tienen licencia.
f) El sistema contable no cuenta con informes de seguridad, es decir no
se puede auditarse la fecha y el usuario que modific los registros.
Asimismo por ser un software sin licencia, no permite generar
automticamente las copias de seguridad.
g) No existe un procedimiento establecido para realizar la copia de
seguridad.

1.2 Comprobacin del Entrenamiento del personal responsable de los

registros

h) El personal encargado de registrar los ingresos y egresos en el Concar no

tiene el entrenamiento suficiente en el manejo del Concar, los otros usuarios
tampoco dominan el manejo de este sistema.

i) No existe un manual para operar el sistema, slo una cartilla de cdigos.

1.3 Revisin de los Estados Financieros correspondientes al ao 2016

j) Si bien el nuevo plan contable Empresarial ha sido adaptado a los

requerimientos de registro de la empresa, la adaptacin ha sido parcial, es decir
se han creado tablas de clientes, proveedores, documentos y otras tablas bsicas,
pero no se han hecho los amarres correspondientes para obtener Estados
Financieros de manera correcta. Para corroborar esto, se pidi al sistema que
proporcione el Balance General y el Estado de Ganancias y Prdidas del 2010
como resultado el Balance sali en blanco y en el Estado de Ganancias y Prdidas
no se reflejaba el costo de Ventas, mostrando una utilidad mucho mayor de la
realmente obtenida. Al ser consultado, el Administrador Contable manifest que
eso lo hacia el contador.

k) No se aplica la normatividad establecida para la impresin y empaste de los

resultados. Hasta la fecha no se ha realizado la impresin y empaste del ejercicio
de 2010.

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ESCUELA DE CONTABILIDAD AUDITORIA TRIBUTARIA

3. COMPLEMENTACIN A LA APLICACIN DEL CUESTIONARIO DE

CONTROL INTERNO

a) Durante la aplicacin de este cuestionario, La Gerente de Operaciones mencion

que si bien el proveedor del servicio de internet era Telefnica no haban activado
el servicio de correo al que tienen derecho, sino que utilizaban Hotmail, y que por
seguridad no se tenan instalados software gratuito de msica, vdeos, redes
sociales, etc.

b) Asimismo, manifest que se utiliza como medio de pago el cheque para todas
las operaciones, se respeta el cronograma tributario (pago dos das antes del
vencimiento) los presupuestos consideran el rubro de imprevistos y tienen un fondo
de reserva para ellos.

4. CONCLUSIONES

a. El ambiente es seguro para albergar al computador que contiene al

Sistema Contable.
b. El Hardware cumple medianamente su funcin.
c. El software no cumple con los requisitos legales
d. Tanto el responsable de realizar los registros de las operaciones como
los usuarios no dominan el manejo del sistema contable.
e. El sistema contable no ha sido programado adecuadamente para
proporcionar reportes financieros confiables.

5. RECOMENDACIONES

a) Ubicar otro ambiente seguro dentro del local para guardar mercadera de
cierto valor para no utilizar la oficina.
b) Repotenciar o cambiar la computadora que soporta el sistema contable.
c) Solicitar al proveedor de Internet que instale el correo al que tienen derecho
la empresa
d) La empresa deber obtener licencia para el sistema operativo, sistema
contable y otras operaciones que utilice, de esta manera especial la licencia
del software contable , ya que de esta manera se podrn generar las copias
de seguridad de manera automtica y evitar sanciones de INDECOPI

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e) La empresa deber documentar un procedimiento para la realizacin de las

copias de seguridad mensuales, as como la recuperacin de la misma en
caso de que sea necesario.
f) Tanto el Administrador Contable como los dems usuarios debern llevar un
curso sobre el manejo del Concar, a fin de que se puedan obtener la
informacin que necesiten en el momento oportuno, sin depender del
contador.
g) La empresa deber crear un manual para la operacin general del sistema,
es decir tanto para el registro como para la generacin de reportes.
h) La empresa deber de solicitar al contador que programe en el sistema
contable los amarres correspondientes para que se pueda obtener los
reportes financieros de manera correcta en el momento adecuado.

6. COMENTARIOS ADICIONALES

a) La oficina de la Administracin, donde se encuentra la computadora que

soporta el Sistema Contable es segura, la llave la manejan solo dos
personas, el Administrador Contable y la Gerente de Operaciones, adems
la puerta y la ventana tienen rejas de fierro. Durante la entrevista la Gerente
de Operaciones, explic que se haba guardado temporalmente esa
mercadera en la oficina, con todo su material de embalaje por seguridad,
ya que cada uno tiene un valor de USS 10 y no contaban con otro ambiente
seguro.
b) Los equipos (CPU, monitor, impresora y router) estn conectados en un
supresor de picos y este directamente al tomacorriente. El Gerente
manifest que el hecho de que la conexin fuera directa a la toma de
corriente no permita colocar canaletas.

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BIBLIOGRAFA

- MEIGS Waltter, principios de audittoria

- MANTILLA Samuel, control interno
- AULESTIA hernan, auditora financiera

LINKGRAFA

http://www.enciclopediafinanciera.com/auditoria/auditoria-interna.htm

http://www.gerencie.com/auditoria-interna.html

http://www.enciclopediafinanciera.com/auditoria/auditoria-interna.htm

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