MODELO DE INFORME PERICIAL EN LO PENAL

CASO PRCTICO DE UN PROCESO PENAL; Se estructura de Acuerdo al artculo

178 del Nuevo Cdigo Procesal Penal; Decreto Legislativo Nro. 957; este caso es
solicitada por el Cuarto Despacho de la Fiscala Especializada en Delitos de Corrupcin
de Funcionarios de Junn; el delito es Peculado (Apropiacin de Dinero del Estado
para uno o para otros).

CASO N : 2206015500-2012-92
DELITO : PECULADO GENERICO
DENUNCIANTE: El Estado Peruano
SEDAM HUANCAYO
DENUNCIADO : Morales Gonzlez, Rosa Elena
SUMILLA: PRESENTACIN DE INFORME PERICIAL

SEOR FISCAL DEL CUARTO DESPACHO DE LA FISCALIA PROVINCIAL

CORPORATIVA ESPECIALIZADA EN DELITOS DE CORRUPCION DE
FUNCIONARIOS DE JUNIN

C.P.C. Julia Morales Garay Perito Contable Judicial

Inscrito en la Nmina Oficial del REPEF con Matrcula
N 3020 CCPJ identificada con DNI N 47062247, con
domicilio en el Jr. Lima Nro. 690 Huancayo; a
Usted manifiesto:
Mediante notificacin se me designa Perito Contable del caso; realizada la
juramentacin respectiva procedo a revisar y analizar la documentacin as como
elaborar el presente Informe Pericial la cual est realizada en aplicacin a lo
dispuesto en la Ley de Profesionalizacin del Contador Pblico Colegiado Ley Nro.
13253; la Ley 28951 Ley de Actualizacin de la Ley de Profesionalizacin en la misma
que indica realizar peritajes contables para fines administrativos y judiciales; los
criterios tcnicos y reglas aplicados a la elaboracin del presente Informe Pericial se
aplica las tcnicas del peritaje por ser un conjunto de procedimientos, recursos y
habilidades de los cuales se sirve el Perito Contable Judicial para efectuar su labor
con confianza, basadas en la experiencia adquirida, especializacin Pericial y
conocimientos; sustentados con objetividad, comprobacin de los hechos; de la
evaluacin realizada expongo el siguiente resultado:

A.- LA DESCRIPCION DE LA SITUACION O ESTADO DE HECHOS

A.1. A fojas 159 al 161 de la Carpeta; el Fiscal Provincial de la Fiscala Mixta de
Concepcin formaliza denuncia penal contra Morales Gonzlez, Rosa Elena por la
comisin del delito contra la Administracin Pblica Peculado en agravio del Estado
Peruano Sedam Huancayo y por el delito de falsedad genrica en agravio del Estado
Peruano; manifiesta que los primeros das del mes de agosto del ao 2007 la
denunciada trabajadora de Sedam Huancayo fue reubicada a la oficina administrativa
de Orcotuna y quien tena el cargo de cajera de Sedam Orcotuna; quien
aprovechndose de dicho cargo se apropiaba ilcitamente del dinero recaudado
desconocindose el monto total de dinero, que en forma sistemtica retena.
De tal manera que Sedam reciba diversas quejas de los usuarios quienes sealaron
que haban cumplido en pagar los servicios de los meses de Noviembre y Diciembre
del ao 2007; mostrando sus recibos de pago cancelados; asimismo manifiestan que
la denunciada al rendir su declaracin dijo que efectivamente reciba dinero de los
usuarios en forma puntual y oportuna que por problemas de sistema y tacos de
facturacin no ingresaba el dinero recaudado pero que posteriormente reporto el
monto total del dinero.
Sin embargo la denunciada con la finalidad de apropiarse del dinero que haba
sustrado con fecha 17/12/2007 interpuso una denuncia ante la comisaria del Tambo
manifestando que haba sido victima de hurto de dinero por la suma de S/. 1,600.00
Nuevos Soles; as como de documentos de la Empresa.

A.2. A Fojas 126 al 130 se encuentra los documentos fuentes, contables, financieros
y reportes.

A.3. Con Resolucin Nro. 01 de fecha 14 de setiembre del 2009 se me designa Perito
a fin de valorizar los montos apropiados por la procesada.

B.- EXPOSICION DE LO COMPROBADO EN RELACION AL ENCARGO; Realizada

el anlisis y revisin de la documentacin de la Investigacin; se tiene que en estos
meses se tienen ingresos por diversos conceptos; de los cuales se determina que los
que a continuacin se detalla no han sido depositados:

B.1. DE LOS RECIBOS POR CONSUMO DE AGUA COBRADOS Y NO

INGRESADOS AL SISTEMA; Se ha determinado que los recibos no ingresados al
sistema por consumo de agua, derivados por quejas de los usuarios, son los
siguientes:

CODIGO USUARIO MES DE CONSUMO IMPORTE

1)01-0240-03815 Grande Casallo; Oscar Pascual Octubre 2007 11.80
2)01-0240-03815 Grande Casallo; Oscar PascualNoviembre 2007 24.20
3)01-024-04990 Casallo Vargas; Guillermo R. Octubre 2007 15.30
4)01-024-04990 Casallo Vargas; Guillermo R. Noviembre 2007 31.40
5)01-024-03910 Duran Chichuan; Aurelio Diciembre 2007 16.10
6)01-020-03760 Castro Yacolca; Moiss Diciembre 2007 32.00
7)01-024-04060 Prez Galarza; Francisco Diciembre 2007 15.90
8)01-016-01600 Ponce Sandova;l Leoncio Diciembre 2007 15.90
9)01-020-04170 Gutirrez Vda. Dionisia Noviembre 2007 15.90
10)01-020-04170 Gutirrez Vda. Dionisia Octubre 2007 46.65
11)01-020-04250 Vsquez Mesia; Arnaldo Diciembre 2007 15.90
12)01-024-02920 Ninayahuar Moya; Pedro Octubre 2007 35.90
13)01-024-00570 Zarate Cuadros; Teodoro F. Octubre 2007 15.30
14)01-024-00570 Zarate Cuadros; Teodoro F.Nov.- Dic. 2007y Enero 2008 61.20
15)01-024-02980 Casallo Marn; Hernn Setiembre 2007 30.85
16)01-024-02530 Zarate Encarnacin; Jos Diciembre 2007 15.90
17)01-016-08860 Rojas Lazo; Francisco Oct. y Nov. 2007 59.20
18)01-024-05680 Arroyo Roman; Hermogenes Diciembre 2007 15.90
19)01-020-07580 Contreras Flores; Amancio Diciembre 2007 32.00
20)01-020-06470Cangayala Prez; Luz Amelia Noviembre 2007 31.40
21)01-024-04980 Durano Fidencia; Arriola Consumo de 3 meses46.15
22)01-020-06960 Alcntara Contreras; Teodora Diciembre 2007 15.90
23)01-024-03660 Meza Snchez; Lus Diciembre 2007 12.40
24)01-016-07800 Lulo Arroyo; Juana Diciembre 2007 16.00
25)01-016-08220 Gmez Huamn; Adelanida Diciembre 2007 12.20
26)01-020-05982 Choccelagua Ochoa; Mximo Noviembre 2007 15.90
27)01-024-00200 Salazar de Castro; Carmen Diciembre 2007 15.90
28)01-024-03680 Camposano Vall; Fortunato Noviembre2007 15.90
29)01-020-06420 Arroyo Vila; Serafn Diciembre 2007 15.90
30)01-020-09840 Contreras Turco; Paula Diciembre 2007 15.90
S/. 733.05
El importe total de los recibos cobrados y no ingresados por consumo de agua por
los meses de Octubre a Diciembre del 2007; asciende a la suma de S/. 733.05 Nuevos
Soles.
 B.2. DE LOS COBROS POR RECONEXION NO INGRESADOS AL SISTEMA, De la
revisin efectuada por referido concepto se ha ubicado el siguiente recibo cobrado
por re conexin y no ingresado al sistema:

CODIGO USUARIO IMPORTE

01-24-2590 Julcapoma Ramrez; Teodoro 140.16

S/. 140.16
El importe del recibo cobrados y no ingresados por concepto de Re conexin
asciende a la suma de S/. 140.16 Nuevos Soles.

B.3 DE LOS COBROS POR CONEXIN NUEVA DE AGUA Y ALCANTARILLADO

NO INGRESADOS AL SISTEMA; De la revisin y anlisis realizado por este concepto
se detalla los siguientes recibos no ingresados en el sistema:
USUARIO IMPORTE
1)Contreras del Castillo; Rebaz 200.00
2)Quispe Quintana; Hctor Jorge 200.00
3)Hinostroza Salazar; Flix 200.00
4)Sucasaca Yupa; Andrs 80.00
5)Huali Ubaldo; Jos Marco 200.00
6)Prosopio Vda. de Mesas; Teresa 80.00
7)Amezquita Higa; Sonia Carmen 200.00
8)Quispe Matamoros; Sara 80.00
9)Fernndez Crispn; Rogelio 80.00
10)Cceres Fernndez;Lenidas 80.00
S/. 1,400.00
El importe total de los recibos cobrados y no ingresados por concepto de conexin
nueva de agua y alcantarillado asciende a la suma de S/. 1400.00 Nuevos Soles.

B.4. DE LA COMPARACION CON LOS ESTADOS DE CUENTA; Revisados y

comparados los Estados de Cuenta Banco de la Nacin Nro. 003 00890708 se tiene
que no ha sido ingresado en los meses de Noviembre y Diciembre del 2007 el importe
de S/. 2,273.21 Soles; inobservando la Ley Nacional de Tesorera as como la
Directiva de Tesorera N 001-2007

C.- MOTIVACION O FUNDAMENTACION DEL EXAMEN TECNICO

C.1. Valorizar los montos apropiados por la procesada.

D.- CRITERIOS CIENTIFICOS O TECNICOS

El presente trabajo es un examen analtico y objetivo; utilizndose la Metodologa de
Investigacin Tipo de Investigacin Bsica, Nivel de Investigacin: Descriptivo -
Explicativo basado en las tcnicas y normas contables, utilizando las tcnicas de
comprobacin, comparacin, anlisis, conciliacin, considerando los siguientes:
D.1. Investigacin : 2206015500-2012-92
D.2. Documentacin Contables y Financieros existentes en Sedam Huancayo
D.3. Directiva de Tesorera Nro. 001-2007 y Modificatorias
D.4. Ley Nacional de Tesorera

E.- CONCLUSIONES
Desarrollado el punto B Exposicin Detallada de lo comprobado en relacin al
encargo, se determina los siguientes:

E.1 Se determina que los Recibos no Ingresados al sistema por concepto de consumo
de agua de los meses de Octubre a Diciembre del 2007 asciende a la suma de S/.
733.05
E.2 Se determina que por concepto de Re conexin no ingresado al sistema asciende
a la suma de S/. 140.16 Nuevos Soles.

E.3 Se determina que los Recibos no Ingresados al sistema por concepto de conexin
nueva de agua y alcantarillado asciende a la suma de S/. 1,400.00 Nuevos Soles.

E.4. El Total del Importe no ingresados ascienden a la suma de S/. 2,273.21

demostrado con el Resumen siguiente:
Consumo de Agua Meses de Octubre a Diciembre 2007 733.05
Recibo de Re conexin no Ingresado 140.16
Recibos no Ingresados por Conexin Nueva 1,400.00
Importe Total no Ingresado S/. 2,273.21

Adems este mismo importe resulta despus de haber realizado la comparacin con
el Estado de Cuenta del Banco de la Nacin Nro. 003 00890708 importe de S/.
2,273.21 Nuevos Soles generando un perjuicio econmico a Sedam Huancayo S.A. ;
inobservando la Ley Nacional de Tesorera as como la Directiva de Tesorera N 001-
2007

POR LO EXPUESTO:

Es cuanto informo a Usted.

Huancayo, 27 de Abril 2,016

C.P.C. Julia Morales Garay

Mat. 3020 CCPJ
SELLO Y FIRMA DEL PERITO
 MODELO DE INFORME PERICIAL EN LO CIVIL

CASO PRACTICO DE UN PROCESO CIVIL; Se estructura de Acuerdo a la

Estructura Establecida en la Convencin de Peritos Contables; a continuacin se
detalla una Pericia Contable solicitada por el Segundo Juzgado Civil de Huancayo;
sobre un caso de Litis entre la UTES El Carmen Hospital el Carmen y la
Municipalidad Provincial de Huancayo; en razn a un convenio de servicios y
consecuente pago no cumplido.

EXPEDIENTE : 2005-03738-0-1501-JR CI -02

DEMANDADO: Municipalidad Provincial de
Huancayo
DEMANDANTE: Fredy Moran Peralta representante
de UTES EL CARMEN
MATERIA: Obligacin de dar Suma de Dinero.
SUMILLA: Presentacin del Informe Pericial.

SEOR JUEZ DEL SEGUNDO JUZGADO CIVIL DE HUANCAYO.

C.P.C. Jorge Benites Medrano Perito Contable

Judicial Inscrito en la Nmina Oficial del REPEJ con
Matrcula N 3050 CCPJ; identificada con DNI N
44567896, con domicilio en el Jr. Parra del Riego Nro.
1240 El Tambo Huancayo.
A Usted, manifiesto:

Que, dando cumplimiento al mandato Judicial de su

Despacho segn Resolucin Nmero Veintinueve; de fecha 23 de Octubre del Dos
Mil Nueve; he procedido a efectuar la pericia, la cual se enmarco en los siguientes
aspectos:

I. ANTECEDENTES

1.1 A fojas 01 al 11 se tiene la Demanda interpuesta por Fredy Moran Peralta en

calidad de Procuradora Pblica a cargo de Asuntos Judiciales del Ministerio de
Salud; interpone demanda de obligacin de dar Suma de Dinero a fin de que la
demandada cumpla con el pago a UTES EL CARMEN la suma de S/. 38,039.88
Nuevos Soles por concepto de prestaciones de Salud no cancelados de
conformidad con el Convenio de prestaciones de Salud entre la Unidad territorial
de salud el Carmen y los servicios mdicos a los trabajadores empleados, obreros
y cesantes de la Municipalidad Provincial de Huancayo; as como cnyuge e hijos
de los mismos que consiste en exmenes clnicos, de todas las especialidades,
hospitalizacin, parto, intervenciones quirrgicas, exmenes auxiliares como
rayos x; ecografas; as mismo el hospital proporciona medicamentes que estos
requieran de acuerdo a la existencia en la farmacia a partir del 02/02/1998 y en
contraprestacin la Municipalidad Provincial de Huancayo se comprometa a
cancelar las facturas en el trmino de 15 das luego de ser recepcionadas; el pago
se efectuara con pago con cheque a nombre de UTES El Carmen; en caso de
mora se incluir los intereses correspondientes y la cobranza se efectuara por
 va coactiva garantizando la Municipalidad con la cuenta corriente de sus ingresos
propios.

1.2 A fojas 412 al 414 segn Resolucin Nro. 5 de fecha 25 de mayo del 2006 ordena
que la demandada Municipalidad Provincial de Huancayo pagar la suma de
S/. 38,039.88 Nuevos Soles por concepto de prestaciones de salud no canceladas
de conformidad con el convenio de Prestaciones de Salud de fecha 02/02/1,998
ms los Intereses Legales.

1.3 Segn Resolucin Nro. 29 de fecha 23 de Octubre del Dos Mil Nueve, se me
designa Perito Judicial a fin de que realice la liquidacin de Intereses Legales
ordenado en la sentencia.
II BASES DE LA PERICIA

2.1 Expediente Nro. 2005-03738-0-1501-JR-CI-02

2.2 Artculos Nros. 1244 y 1245 del Cdigo Civil.
2.3. Factores Intereses Legales de la SBS

III OBJETO DE LA PERICIA

3.1. Realizar la Liquidacin de Intereses Legales ordenado en la Sentencia.

IV EXAMEN PERICIAL

Evaluada y analizada la documentacin del Expediente Judicial; se aprecia en los

antecedentes que el importe a pagar segn sentencia es de S/. 38,039.88
Nuevos Soles la cual constituye el capital; por lo tanto la operacin matemtica se
realizara en relacin a los siguientes:

Determinacin del Inters Legal Efectivo en M.N.

CAPITAL S/. 38,039.88
FECHA INICIAL 25/05/2006 (Fecha de Sentencia)
FECHA FINAL 14/08/2016 (Fecha en la que se presenta el informe pericial)
Tasa de Inters Legal Efectiva al 25/05/2006 = 5.40882
Tasa de Inters Legal Efectiva al 14/08/2016 = 7.04772
INTERES = (Factor Final - 1) x C
Factor Inicial

INTERES = (Factor al 14/08/2016 - 1) x C

Factor al 25/05/2006

INTERES = (7.04772 - 1) x 38,039.88

5.40882

INTERES = S/ 11,526.27

Como es de apreciarse se tiene como capital el importe de S/. 38,039.88 Nuevos

Soles; se tiene la fecha inicial la de sentencia 25/05/2006 cuyo factor acumulado en
moneda nacional es de 5.40882 y la fecha final el 14/08/2016 cuyo factor acumulado
en moneda nacional es 7.04772; se considera esta fecha por ser la fecha de
presentacin del presente informe pericial; la formula matemtica como se muestra
es Factor Final sobre Factor Inicial menos 1; dicho resultado se multiplica el capital;
resultando el inters calculado al 14/08/2016 el importe de S/ 11,526.27
Soles
 V. CONCLUSION

5.1 Tomando en consideracin la fecha inicial la fecha de la sentencia el 25 de Mayo

del 2006 en la que se indica el capital de S/. 38,039.88 y la fecha final el 14/08/2016
se ha determinado el Inters Legal Efectivo resultando la suma de S/ 11,526.27
Soles.

POR LO EXPUESTO:

Seor Juez, es cuanto informo a Usted.

Huancayo, 14 de Agosto 2016

C.P.C. Jorge Benites Medrano

Mat. N 3050 CCPJ

SELLO Y FIRMA DEL PERITO

ANEXOS

Fuente SBS
Factor Inicial
TASA DE INTERS LEGAL EFECTIVA

Ingrese fecha: 25/05/2006 (dd/mm/aaaa) Consultar

Tasa de Inters Legal Efectiva al 25/05/2006

Moneda Nacional 3.43% Anual Factor Diario 0.00009
* Factor Acumulado1 5.40882
Moneda Extranjera 1.94% Anual Factor Diario 0.00005
* Factor Acumulado1 1.82283

1: Acumulado desde el 16 de setiembre de 1992.

Factor Final

TASA DE INTERS LEGAL EFECTIVA

Ingrese fecha: 14/08/2016 (dd/mm/aaaa) Consultar

Tasa de Inters Legal Efectiva al 14/08/2016

Moneda Nacional 2.71% Anual Factor Diario 0.00007
* Factor Acumulado1 7.04772
Moneda Extranjera 0.33% Anual Factor Diario 0.00001
* Factor Acumulado1 2.04075

1: Acumulado desde el 16 de setiembre de 1992.