FACULTAD DE CONTABILIDAD

HERRAMIENTAS DE PLANIFICACIN FINANCIERA

PROYECTO DE TESIS

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO

PRESENTADO POR:

PONCE MEDRANO, Jean Josas

HUANCAYO-PER

2012

1
HERRAMIENTAS
DE
PLANIFICACIN
FINANCIERA

2
 INDICE

HERRAMIENTAS DE PLANIFICACIN FINANCIERA

DEDICATORIA 5

INTRODUCCION 6

I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 7

1.1 DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA 7

1.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA 9
1.2.1. PROBLEMA PRINCIPAL 9
1.2.2. PROBLEMAS ESPECIFICOS 9
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN 9
1.3.1. OBGETIVO GENERAL 9
1.3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS 9

1.4 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION 9

II MARCO TEORICO 10

2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN 10

2.2 BASES TERICAS 13
2.3 DEFINICIN CONCEPTUAL 14
2.4 FORMULACIN DE LA HIPTESIS 15
2.4.1. HIPOTESIS GENERAL 15
2.4.2. HIPOTESIS ESPECFICA 15
III METODOLOGIA 16

3.1 DISEO METODOLGICO 16

3.1.1 METODO 16

3
 3.1.2 PROCEDIMIENTO 16
3.1.3 TIPO DE INVESTIGACION 16
3.1.4 NIVEL DE INVESTIGACION 17
3.2 POBLACIN Y MUESTRA 18
3.3 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES 18
3.3.1 VARIABLE INDEPENDIENTE 18
3.3.2 VARIABLE DEPENDIENTE 18
3.4 TCNICAS DE RECOPILACIN DE DATOS 19
3.5 TCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO
DE LA INFORMACIN 19
IV RECURSOS Y CRONOGRAMA 20

4.1 RECURSOS 20
4.2 CRONOGRAMA 20
V FUENTES DE INFORMACIN 21

5.1 BIBLIOGRAFA 21

VI ANEXOS 21

6.1 MATRIZ DE CONCISTENCIA

6.2 CUANDRO DE OPERACIONALIZACION

6.3 CUESTIONARIO

6.4 MAPA CONCEPTUAL

4
DEDICATORIA
El trabajo expuesto est dedicado a
mis padres, por el animo que me dan
y el trabajo que realizan da a da para
brindarme las facilidades y tener la
oportunidad de forjarme una carrera,
la cual estamos orgullosos de estar
realizando en esta universidad.

5
 INTRODUCCIN

La administracin se encuentra entre las capacidades muy importantes para

facilitar el xito de una pequea empresa o negocio. Con algunas herramientas
relativamente sencillas, una pequea empresa o negocio en sus primeras
etapas pueden cambiar significativamente su nivel de gestin y mejorar las
probabilidades de que sus integrantes tengan xito en lograr sus objetivos de
mayores ingresos.

Esta coleccin de herramientas se ha organizado para proveer, en un solo

lugar, indicaciones bsicas para la administracin financiera. Se ha
desarrollado para el uso de los y las socios de pequeas empresas o negocios
directamente o como herramienta para los asesores de estas empresas para el
trabajo con ellas.

La planeacin financiera es una parte importantsima de la administracin de

una empresa. La planeacin financiera es una parte importantsima de la
administracin de una empresa. La planeacin financiera permite que las
administradoras de una empresa puedan; determinar si la empresa es rentable,
determinar cuanto y cuando tiene que producir y a que precio tiene que vender
para poder todos sus costos, monitorear y evaluar el desempeo de la empresa
y facilitar el dialogo fructfero entre los lideres de la empresa y sus socios,
programar su flujo de efectivo y recursos econmicos para cumplir a tiempo
con todos sus pagos como salarios, pagos de prestamos, pagos a
proveedores, etc.

6
 I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA

El presente proyecto de investigacin se realizara de manera referente al

rea de Finanzas, determinando de manera interna y en complicidad con
terceros la manera de saber llevar las operaciones de la Entidad, con un
enfoque financiero para el desarrollo de la entidad.

Segn el autor MARCELO PERAZOLO seala una perspectiva y expone,

Y si existiera un modo de ser financieramente libres?, nadie sabe
realmente como organizar la finanzas, proteger los activos, invertir de
modo inteligente, analizar proyectos o ganar dinero de modo espontneo
pues tenemos que aprenderlos1

La revista FINANZAS PERSONALES 2 edicin expone DINERO:

Quin es esclavo de quien?, El dinero es nuestro esclavo sin dudarlo!,
aunque muchas veces lo afirmamos; Es realmente as?, Quin decide
ir de vacaciones? Tu o el dinero?,2

La revista FINANZAS PERSONALES 2 edicin expone Porqu

necesitamos educacin financiera?, antes de adentrarnos en e tema,
creemos que el conocimiento relacionado a las finanzas o al sistema
financiero, 3

El autor MIGUEL MARTINEZ CLEMENTE en la revista FINANZAS

PERSONALES 1 EDICION expone, La educacin financiera para
emprender con xito, Quin no ha tenido una brillante idea, alguna vez,
con la que vea claramente que se hara rico?, seguramente todos los
hemos tenido, sin embargo, una idea por si sola no vale nada. 4

1
Marcelo Perazolo, Revista Finanzas Personales I [en lnea], Alicante Barcelona - ESPAA, [fecha de acceso 10 de setiembre del
2012] pg. 8, Mayo-2011, URL disponible en: http://finanzasperu.com/blog/links-economicos/primera-entrega-revista-financiera/.
2
Revista Finanzas Personales II [en lnea], Alicante Barcelona - ESPAA, [fecha de acceso 10 de setiembre del 2012], Junio-2011,
URL disponible en: http://finanzasperu.com/blog/links-economicos/primera-entrega-revista-financiera/.
3
Revista Finanzas Personales II [en lnea], Alicante Barcelona - ESPAA, [fecha de acceso 10 de setiembre del 2012], Junio-2011,
URL disponible en: http://finanzasperu.com/blog/links-economicos/primera-entrega-revista-financiera/.
4
Miguel Martnez Clemente, Revista Finanzas Personales I [en lnea], Alicante Barcelona - ESPAA, [fecha de acceso 10 de
setiembre del 2012], Junio-2011, URL disponible en: http://finanzasperu.com/blog/links-economicos/primera-entrega-revista-
financiera/.

7
 En la tesis Magistral del autor JUAN JOSE J. S. presenta como,
Habilidades gerenciales, para el cumplimiento eficiente de sus funciones o
el desempeo exitoso de sus roles, el gerente necesita desarrollar
determinadas habilidades,5

En la tesis Magistral del autor JUAN JOSE J. S. presenta como,

SIMULACION DE FINANZAS EMPRESARIALES, permite a los
estudiantes y/o gerentes, generar experiencia tomando decisiones de
negocios en un entorno diseado para emular la vida real. 6

En la pagina web de PYMES FUTURO cita lo siguiente; Grado de

Apalancamiento Operativo: Se entiende por apalancamiento operativo, el
uso de los costos fijos dentro de la estructura general de costos de una
compaa. 7

La pagina web EUMED.NET en el enlace CONTRIBUCIONES

ECONOMICAS explican, Planificacin Financiera, Cuando acaba un
ao es comn hacer balance y formular los deseos del prximo, esta
actividad se repite en todos y cada uno de los mbitos de nuestra vida.
8

JIM GAHAGAN en su libro se pronuncia, Planificacin financiera y

presupuestos como herramientas de gestin, Para mantener la viabilidad
financiera, las empresas deben salvar la distancia que separa el
acelerado ritmo de las actividades de explotacin y el pausado ritmo de
los procesos financieros tradicionales de planificacin y elaboracin de
presupuestos. 9

En este proyecto se menciona las ventajas y desventajas de;

CONTABILIDAD FINANCIERA O CONTABILIDAD EXTERNA?, Es

5
Juan Jos J.S., INFORME DEL TALLER SIMULACION DE FINANZAS EMPRESARIALES [TESIS MAGISTRAL], Bolivia, Universidad Mayor
de San Simn, 2011.
6
Juan Jos J.S., INFORME DEL TALLER SIMULACION DE FINANZAS EMPRESARIALES [TESIS MAGISTRAL], Bolivia, Universidad Mayor
de San Simn, 2011.
7
PYMES FUTURO [base de datos en lnea], 2011, [fecha de acceso 11 de setiembre del 2012], URL disponible en:
http://www.pymesfuturo.com/Herramientas.htm.
8
Quintero JC, Planificacin Financiera, Contribuciones a la Economa [en lnea], 2009, [fecha de acceso 11 de setiembre del 2012],
URL disponible en: http://www.eumed.net/ce/2009b/jcqp3.htm .
9
Jim Gahagan, Planificacin Financiera y presupuestos como herramientas de gestin [en lnea], Harvard Deusto Finanzas y
Contabilidad, 2005 [fecha de acceso 11 de setiembre del 2012], URL disponible en:
http://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=1112665.

8
 llevar de forma histrica la vida econmica de una empresa, los registros
de cifras pasadas sirven para tomar decisiones que beneficien en el
presente o a futuro. 10

1.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA

1.2.1 PROBLEMA PRINCIPAL
1.2.1.1 Cmo lograramos ser ms competentes en el mercado?

1.2.2 PROBLEMAS ESPECIFCOS

1.2.2.1 Cmo hacer entender a los dueos o socios que el

tratamiento financiero beneficiara la entidad?
1.2.2.2 Cmo tratar las operaciones de manera financiera en
beneficio de la entidad?
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
1.3.1 OBJETIVO GENERAL
1.3.1.1 Lograr rentabilidad que sean financieramente
beneficiosas para la Entidad.
1.3.2 OBJETIVOS ESPECFICOS
1.3.2.1 Conseguir que el dueo o socios de la Entidad,
entiendan que para que crezca la entidad, tenemos
que tratar las operaciones financieramente
1.4 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION
Las herramientas se han organizado para proveer, indicaciones
bsicas para la administracin financiera. Y con esto permitir que las
administradoras de una empresa puedan; determinar si la empresa es
rentable, determinar cuanto y cuando tiene que producir y a que
precio tiene que vender para poder todos sus costos, monitorear y
evaluar el desempeo de la empresa y facilitar el dialogo fructfero
entre los lideres de la empresa y sus socios

10
Herramientas Financieras, Proyecto PROMES [en lnea], [fecha de acceso 11 de setiembre del 2012], URL disponible en:
http://www.proyectopromes.org/userfiles/file/finanzas.pdf .

9
 II MARCO TEORICO

2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN

-En la vida de cada uno de nosotros existen cosas que sabemos y

hacemos naturalmente, como respirar por ejemplo, y otras que tienen
que ser aprendidas de un modo formal.
Nadie nace siendo abogado o medico, ni siquiera tenemos un
lenguaje sino que aprendemos el que se habla en el hogar donde
venimos al mundo.
Del mismo modo nadie sabe realmente como organizar las finanzas,
proteger los activos, invertir de modo inteligente, analizar proyectos o
ganar dinero espontaneo, tenemos que aprenderlo.11
-Lamentablemente la mayora de los casos, nosotros somos esclavos
del dinero, y la nica manera que dejemos de serlo es aprendiendo a
administrarlo e invertirlo para que el dinero trabaje para nosotros
y no nosotros para el.
Antes de adentrarnos en el tema en si exponer mi punto de vista, me
gustara contarte el significado de educacin financiera, porque
muchas veces, errneamente, creemos que el conocimiento
relacionado a las finanzas o al sistema financiero, es un conocimiento
ajeno a nuestra vida diaria, y aunque suponemos necesario, creemos
que esta al alcance nicamente de graduados universitarios o
personas con altos estudios acadmicos, es mas, hasta estamos
convencidos en muchas ocasiones, de no ser capaces de entender
los conceptos.12
-El presente informe del Taller de simulacin de Finanzas
Empresariales, describe las estrategias, acciones y decisiones
desarrolladas por la gerencia General de la empresa OPAL Stone,
realizado en la Maestra en Finanzas Corporativas sexta versin.

11
Marcelo Perazolo, Revista Finanzas Personales I [en lnea], Alicante Barcelona - ESPAA, [fecha de acceso 10 de setiembre del
2012] pg. 8, Mayo-2011, URL disponible en: http://finanzasperu.com/blog/links-economicos/primera-entrega-revista-financiera/.
12
Revista Finanzas Personales II [en lnea], Alicante Barcelona - ESPAA, [fecha de acceso 10 de setiembre del 2012], Junio-
2011, URL disponible en: http://finanzasperu.com/blog/links-economicos/primera-entrega-revista-financiera/.

10
 El concepto de la simulacin as como sus fundamentos tericos
prcticos son expuestos en las pginas del presente documento, para
tener una mejor compresin sobre la descripcin de las estrategias,
acciones y decisiones desarrollados por la gerencia general y como
tambin el alineamiento de las estrategias e implementacin de las
mismas llevadas a cabo por las dems gerencias.13
-Peter Drucker, padre de la gerencia moderna, manifestaba que toda
empresa requiere de cuatro herramientas para los actuales
tiempos: Informacin fundamental, informacin sobre productividad,
informacin para el manejo de recursos escasos e informacin sobre
las habilidades esenciales. La informacin sobre productividad,
recae en los indicadores que miden el desempeo productivo de la
organizacin. En esta seccin se exponen algunos de los
instrumentos financieros que las Pymes deben tener en cuenta para
ser competitivas en un mercado globalizado.
Punto de Equilibrio: El anlisis del punto de equilibrio estudia la
relacin que existe entre costos y gastos fijos, costos y gastos
variables, volumen de ventas y utilidades operacionales. Se entiende
por punto de equilibrio aquel nivel de produccin y ventas que una
empresa o negocio alcanza para lograr cubrir los costos y gastos con
sus ingresos obtenidos. En otras palabras, a este nivel de
produccin y ventas la utilidad operacional es cero, o sea, que los
ingresos son iguales a la sumatoria de los costos y gastos
operacionales. Tambin el punto de equilibrio se considera como una
herramienta til para determinar el apalancamiento operativo que
puede tener una empresa en un momento determinado.14
-Cuando acaba un ao es comn hacer balance y formular los deseos
del prximo, esta actividad se repite en todos y cada uno de los
mbitos de nuestra vida. Podemos decir que es un buen momento
para evitar repetir el prximo ao los errores que hemos cometido en
ste.

13
Juan Jos J.S., INFORME DEL TALLER SIMULACION DE FINANZAS EMPRESARIALES [TESIS MAGISTRAL], Bolivia, Universidad
Mayor de San Simn, 2011.
14
PYMES FUTURO [base de datos en lnea], 2011, [fecha de acceso 11 de setiembre del 2012], URL disponible en:
http://www.pymesfuturo.com/Herramientas.htm.

11
 En el mundo empresarial siempre suceden cosas que, a priori, no
estaban contempladas en el guin. Sin embargo, en nuestra mano
est el conseguir minimizar estos factores, planificando
adecuadamente nuestra actividad y nuestras necesidades.
Tanto cuando nos embarcamos en una aventura empresarial como
para cualquier empresa en funcionamiento, se deben tener claras las
lneas estratgicas que marcan nuestra actividad. La mejor forma de
concretar estas ideas es plasmndolas en una serie de objetivos
concretos y alcanzables; que nos sirven para crear el Plan de
Negocio, nuestra gua en la operativa diaria. Como ltimo eslabn, no
por ello menos importante, se obtienen las necesidades financieras.
Cuntas veces se tienen ideas brillantes que no se pueden
materializar por falta de recursos? o lo que es peor, cuntas veces
han fracasado proyectos porque no se haban cuantificado
correctamente las necesidades financieras y no se puede hacer frente
a las deudas? De ah, la importancia de una adecuada planificacin
financiera.15
-Para mantener la viabilidad financiera, las empresas deben salvar la
distancia que separa el acelerado ritmo de las actividades de
explotacin y el pausado ritmo de los procesos financieros
tradicionales de planificacin y elaboracin de presupuestos. Si
quieren lograrlo, deben integrar estrechamente sus aplicaciones
empresariales de planificacin y elaboracin de presupuestos en una
nica solucin, y al mismo tiempo ampliar las capacidades de
colaboracin ms all de los muros del departamento de finanzas.16
-Estudia el flujo del dinero entre individuos, empresas o Estados. Las
finanzas son una rama de la economa que estudia la obtencin y
gestin, por parte de una compaa, individuo o del Estado, de los
fondos que necesita para cumplir sus objetivos y de los criterios con
que dispone de sus activos.

15
Quintero JC, Planificacin Financiera, Contribuciones a la Economa [en linea], 2009, [fecha de acceso 11 de setiembre del
2012], URL disponible en: http://www.eumed.net/ce/2009b/jcqp3.htm .

16
Jim Gahagan, Planificacin Financiera y presupuestos como herramientas de gestin, Harvard Deusto Finanzas y Contabilidad,
2005 [fecha de acceso 11 de setiembre del 2012], URL disponible en: http://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=1112665.

12
 Las finanzas tratan, por lo tanto, de las condiciones y oportunidad en
que se consigue el capital, de los usos de ste y de los pagos e
intereses que se cargan a las transacciones en dinero. Tambin suele
definirse como el arte y la ciencia de administrar dinero.
El trmino finanzas proviene del latn fins, que significa acabar o
terminar. Las finanzas tienen su origen en la finalizacin de una
transaccin econmica con la transferencia de recursos financieros
(con la transferencia de dinero se acaba la transaccin).17

2.2 BASES TERICAS

- NIC: NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

Este documento fue aprobado por el Consejo del IASC en abril de 1989,
para su publicacin en julio del mismo ao, y adoptado por el IASB en
abril de 2001.
Resolucin de CNC N005-94-EF/93.01. Vigencia a partir del 1 enero de
1994.

- NIIF_PYMES: NORMA INTERNACIONAL DE INFORMACION

FINANCIERA PARA PEQUEAS Y MEDIANAS ENTIDADES
Versin Original. Resolucin de CNC N045-2010-EF/94. Vigencia a
partir del 1 enero de 2011.

- MYPES: MICRO Y PEQUENAS EMPRESAS

En el Per este segmento ha sido legislado desde el ao 1976 en que se
dio el Decreto Ley 21435 Ley de la Pequea Empresa del Sector
Privado, definindose ala pequea empresa en funcin a sus ventas
anuales a efectos de poder acceder un rgimen tributario especial.

- PYMES: PEQUEAS Y MICRO EMPRESAS

17
Herramientas Financieras, Proyecto PROMES [en lnea], [fecha de acceso 11 de setiembre del 2012], URL disponible en:
http://www.proyectopromes.org/userfiles/file/finanzas.pdf .

13
 CONSTITUCIN POLTICA DEL PER DE 1993, Art. 59, LEY N
28015, DECRETO SUPREMO 009-2003-TR, Decreto Supremo N 008-
206-TR

2.3 DEFINICIN CONCEPTUAL

FINANZAS:
El trmino finanza proviene del francs finance y se refiere a la
obligacin que un sujeto asume para responder de la obligacin de otra
persona. El concepto tambin hace referencia a los caudales, los bienes
y la hacienda pblica.

En el lenguaje cotidiano, se conoce como finanzas al estudio de la

circulacin del dinero entre los individuos, las empresas o los distintos
Estados. As, las finanzas aparecen como una rama de la economa que
se dedica a analizar cmo se obtienen y gestionan los fondos. En otras
palabras, las finanzas se encargan de la administracin del dinero.

FINANZAS PERSONALES:

Se refiere, en principio, al dinero que necesita una familia para

subsistencia. La persona deber analizar cmo obtener dicho dinero y
cmo protegerlo ante situaciones imprevistas (como, por ejemplo, un
despido laboral). Otras aplicaciones de las finanzas personales refieren
a la capacidad de ahorro, al gasto y a la inversin.

FONDOS:

Registra el valor de los dineros del ente econmico en poder de

funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas
corrientes bancarias y estn destinados para atender fines especiales o
gastos que requieren un tratamiento especial.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

El estado de flujos de efectivo debe presentar un detalle del efectivo recibido o

pagado a lo largo del periodo, clasificado por actividades de: operacin, es decir,

14
 aquellas que afectan el estado de resultados; inversin de recursos, esto es, los
cambios de los activos diferentes de los operacionales; financiacin de recursos,
es decir, los cambios en los pasivos y en el patrimonio diferentes de las partidas
operacionales.

HERRAMIENTAS

En est ocasin hablaremos sobre algunas herramientas necesarias

para poder llevar correctamente la administracin de nuestros negocios
o de nuestros recursos econmicos, en el caso de que no tengamos
negocios.

Todo lo que aqu trataremos es aplicable en los negocios familiares,

comerciales, industriales, de servicios, etc. que se llevan a cabo e
inclusive en nuestra actividad personal.

2.4 FORMULACIN DE LA HIPTESIS

2.4.1 HIPOTESIS GENERAL

2.4.1.1 Tratando financieramente todas las operaciones que

ocurran durante el ejercicio en el que corresponda la
operacin.

2.4.2 HIPOTESIS ESPECFICAS

2.4.2.1 Aplicar un mtodo de tratamientos contables, con

decisiones de la gestin para el desarrollo de la
Empresa.
2.4.2.2 Mostrando los resultados y detallando las acciones
del mtodo aplicado a la entidad.

15
 III METODOLOGIA

3.1 DISEO METODOLGICO

3.1.1 METODO

3.1.1.1 Mtodo Cientfico: inductivo deductivo de anlisis y

sntesis.

3.1.2 PROCEDIMIENTO

Observar la relacin de causa efecto, con el propsito de

investigar las relaciones entre las operaciones y los resultados
en el problema planteado dentro de un marco de una
INVESTIGACION PREDICTIVA.
Utilizando el modelo de investigacin por objetivos, es decir el
objetivo general se trabajara en relacin a los objetivos
especficos debidamente diseados y mediante los datos que se
obtengan de las tcnicas de recoleccin de informacin, se
obtendr una conclusin parcial y de esta se llegara a la
conclusin final.

3.1.3 TIPO DE INVESTIGACION

3.1.3.1 IVESTIGACION APLICADA: Es aquel tipo de estudios

cientficos orientados a resolver problemas de la vida cotidiana o
a controlar situaciones prcticas.
Aquella que incluye cualquier esfuerzo sistemtico y
socializado por resolver problemas o intervenir
situaciones, aunque no sea programtico, es decir,
aunque no pertenezca a una trayectoria de
investigaciones descriptivas y tericas. En ese sentido se
concibe como investigacin aplicada tanto la innovacin

16
 tcnica, artesanal e industrial como la propiamente
cientfica.
Aquella que slo considera los estudios que explotan
teoras cientficas previamente validadas para la solucin
de problemas prcticos y el control de situaciones de la
vida cotidiana. En este sentido slo son investigaciones
aplicadas las que se enmarcan dentro de una secuencia
programtica de bsquedas que tienen como ncleo el
diseo de Teoras cientficas.

3.1.4 NIVEL DE INVESTIGACION

3.1.4.1 INVESTIGACION PREDICTIVA:

3.1.4.1.1 DEFINICION: La investigacin predictiva tiene

como propsito prever o anticipar situaciones futuras,
requiere de la exploracin, la descripcin, la
comparacin, el anlisis y la explicacin. La
investigacin tipo pronstico es aquella en la cual el
propsito principal es la de predecir, consiste en prever
situaciones futuras, a partir de estudios exhaustivos de
la evolucin dinmica de los eventos, de su interrelacin
con el contexto, de las fuerzas volitivas de los actores
que intervienen, y del estudio de las probabilidades de
que algunos de esos eventos pudieran presentarse.

3.1.4.1.2 CARACTERISTICAS:

Identifica y analiza alternativas futuras.

Caracteriza el grado de incertidumbre.
Identifica reas claves.
Adquiere una mayor comprensin de los procesos
de cambio.

17
 Se conocen posibles repercusiones.
Brinda informacin relevante.

3.2 Poblacin Y Muestra

3.2.1 POBLACION

La poblacin esta conformada por todas las empresas

comerciales de la provincia de Huancayo, tomando al 100% de
MYPES de Huancayo en el sector industrial. El cual son 3660
MYPES en el distrito de Huancayo.

3.2.2 MUESTRA

El presente estudio se tomara como muestra representativa a las

MYPES de Huancayo, actualmente se encuentran inscritas en
REMYPE 3660 de las cuales solo tomaremos en cuenta el 80%
de estas empresas en el sector industrial, dado que el INEI nos
dice que el 80% de las MYPES no llegan al ao de haber
iniciado sus operaciones la cual constituir nuestra muestra de
estudio.

3.3 OPERASIONALIZACIN DE VARIABLES

3.3.1 VARIABLE INDEPENDIENTE

3.3.1.1 HERRAMIENTAS: Todo lo que aqu trataremos es

aplicable en los negocios familiares, comerciales, industriales, de
servicios, etc. que se llevan a cabo e inclusive en nuestra
actividad personal.

18
 3.3.2 VARIABLE DEPENDIENTE

3.3.1.2 PLANIFICACION FINANCIERA: Se relaciona con el

anlisis de flujos de recursos, flujos de efectivo y proyecciones
financieras. Adems de analizar los flujos anteriores el analista
puede evaluar flujos futuros mediante un estado de fondos
basado sobre proyecciones.

3.4 TCNICAS DE RECOPILACIN DE DATOS

El trabajo que se ha realizado debido a la importancia y la naturaleza

del estudio, se considerara que fue necesario llevar a cabo la
investigacin, en razn de que la misma no demando demasiado
costo econmico ni el empleo de tcnicas especializadas, permitiendo
de esta manera que una vez concluido y aprobado constituye una
gua que permita fortalecer el sistema de control interno de la Entidad.

Por eso un cuestionario de observacin ser de mucha utilidad.

Identificacin de las empresas

Registro y control
Establecer fuentes alternas con el propsito de analizar si el
implicado o los implicados se encuentran registrados en la cmara de
comercio y otras entidades.

3.5 TCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN

En este proyecto se est usando el formato Excel para el

procesamiento de informacin. Es la Tcnica que consiste en la
recoleccin de los datos primarios de entrada (dispersos,
desordenados, individuales) obtenidos de la poblacin objeto de
estudio durante el trabajo de campo, que son evaluados y ordenados,
para obtener informacin til; a travs de este software se pretende
procesar la informacin obtenida.

19
 IV. PRESUPUESTO Y CRONOGRAMA
4.1. PRESUPUESTO
Las partidas presupuestarias segn el Clasificador de gastos de la
U.N.C.P.

Cuadro N 01
PRESUPUESTO
(Expresado en nuevos soles)
PARTIDAS PRESUPUESTARIAS SUBTOTAL TOTAL
02. BIENES 9.50
02.06 tiles de escritorio 9.50
03 Servicios 90.50
03.01 Pasajes, viticos y asignaciones 22.50
03.07 Estudios de investigacin 32.00
03.09 Movilidad local 5.50
03.16 Publicacin 2.50
03.17 Impresin 12.00
03.19 Encuadernacin 2.00
03.29 Otros 15.00
07 Estudios 5.00
TOTAL: 105.00

4.2. CRONOGRAMAS
CUADRO N 02
CRONOGRAMA DE ACCIONES

Ao: 2012
N SEMANAS
Actividad
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Muestra la estructura de un Proyecto
2 Analiza los componentes de un
problema cientfico
3 Diferencia los problemas principales y
secundarios
4 Reconoce los objetivos de la
investigacin cientfica
5 Identifica los propsitos de la
investigacin cientfica
6 Precisa la Hiptesis
7 Explica la estructura del marco terico
8 Reconoce el marco terico
9 Anlisis e interpretacin de los resultados
10 Divisin final del proyecto
11 redaccin
12 Exposicin de Proyectos Tesis
03.12.2012

20
V FUENTES DE INFORMACIN
5.1 Bibliografa

- Marcelo Perazolo, Revista Finanzas Personales I [en lnea], Alicante

Barcelona - ESPAA, [fecha de acceso 10 de setiembre del 2012] pg.
8, Mayo-2011, URL disponible en: http://finanzasperu.com/blog/links-
economicos/primera-entrega-revista-financiera/.
- Revista Finanzas Personales II [en lnea], Alicante Barcelona -
ESPAA, [fecha de acceso 10 de setiembre del 2012], Junio-2011, URL
disponible en: http://finanzasperu.com/blog/links-economicos/primera-
entrega-revista-financiera/.
- Juan Jos J.S., INFORME DEL TALLER SIMULACION DE FINANZAS
EMPRESARIALES [TESIS MAGISTRAL], Bolivia, Universidad Mayor de
San Simn, 2011.
- PYMES FUTURO [base de datos en lnea], 2011, [fecha de acceso 11
de setiembre del 2012], URL disponible en:
http://www.pymesfuturo.com/Herramientas.htm.
1
- Quintero JC, Planificacin Financiera, Contribuciones a la Economa
[en linea], 2009, [fecha de acceso 11 de setiembre del 2012], URL
disponible en: http://www.eumed.net/ce/2009b/jcqp3.htm .
- Jim Gahagan, Planificacin Financiera y presupuestos como
herramientas de gestin, Harvard Deusto Finanzas y Contabilidad, 2005
[fecha de acceso 11 de setiembre del 2012], URL disponible en:
http://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=1112665.
- Herramientas Financieras, Proyecto PROMES [en lnea], [fecha de
acceso 11 de setiembre del 2012], URL disponible en:
http://www.proyectopromes.org/userfiles/file/finanzas.pdf .
VI ANEXOS

6.1 MATRIZ DE CONSISTENCIA

6.2 CUADRO DE OPERACIONALIZACION

6.3 CUESTIONARIO

6.4 MAPA CONCEPTUAL

21
 ANEXO 01
MATRIZ DE CONSISTENCIA
HERRAMIENTAS DE PLANIFICACION FINANCIERA
PROBLEMA OBJETIVO
PROBLEMA PRINCIPAL OBJETIVO GENERAL
-Cmo lograramos ser ms competentes -Lograr rentabilidad que sean
en el mercado? financieramente beneficiosas para la
Entidad.
PROBLEMAS ESPECIFICOS OBJETIVOS ESPECIFICOS
-Cmo hacer entender a los dueos o -Conseguir que el dueo o socios de la
socios que el tratamiento financiero Entidad, entiendan que para que crezca la
beneficiaran la entidad? entidad, tenemos que tratar las
-Cmo tratar las operaciones de manera operaciones financieramente.
financiera en beneficio de la entidad?
HIPOTESIS
HIPOTESIS GENERAL
- Tratando financieramente todas las
operaciones que ocurran durante el
ejercicio en el que corresponda la
operacin.
HIPOTESIS ESPECIFICOS
-Mostrando los resultados y detallando
las acciones del mtodo aplicado a la
entidad.
-Aplicar un mtodo de tratamientos
contables, con decisiones de la gestin
para el desarrollo de la Empresa.
22
 ANEXO 02

CUADRO DE OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES

DEFINICIN
VARIABLES INDICADOR NDICE TEMS
CONCEPTUAL
COSTOS FIJOS 1

Todo lo que aqu trataremos es COSTOS COSTOS VARIABLES 2

VARIALE aplicable en los negocios OTROS COSTOS 3
INDEPENDIENTE familiares, comerciales, PRECIO DE VENTA 4
PUNTO DE
industriales, de servicios, etc. COSTOS FIJOS 5
EQUILIBRIO
HERRAMIENTAS que se llevan a cabo e inclusive COSTOS VARIABLES 6
en nuestra actividad personal. PRESUPUESTO GENERAL 7
PRESUPUESTOS
FLUJO DE EFECTIVO 8
Se relaciona con el anlisis de CUANTO 9
flujos de recursos, flujos de RENTABILIDAD CUANDO 10
VARIABLE efectivo y proyecciones A. DE FINANZAS 11
DEPENDIENTE financieras. Adems de analizar ADMINISTRACION A. DE RECURSOS FINANCIEROS 12
los flujos anteriores el analista ESTUDIO 13
PLANIFICACION puede evaluar flujos futuros PLANEACION EVALUACION 14
FINANCIERA mediante un estado de fondos FINANCIERA PROYECCION 15
basado sobre proyecciones PREVALENCIA EN EL FUTURO 16

23
 ANEXO N 3

CUESTIONARIO

INTRODUCCION: A continuacin usted tiene 16 preguntas, marque la respuesta por cada

pregunta.

1. Qu costo fijo le causa mas preocupacin?

a) Alquiler
b) Servicios pblicos
c) Salarios
d) Costos de mercadeo
2. Qu costo variable son ms importantes?
a) Materia prima
b) Mano de obra temporal
c) Costo de embalaje
3. Qu otros costos usa?
a) Costos de arranque
b) Costos indirectos
4. por cual nivel de precio de venta opta?
a) Bajo
b) Medio
c) Alto
5. Qu prefiere hacer con el costo fijo?
a) Bajarlos
b) Subirlos
c) Mantenerlos
6. Qu prefiere hacer con los costos variables?
a) Bajarlos
b) Subirlos
c) Mantenerlos
7. Para qu optara usar el presupuesto general?
a) Para controlar la situacin de la empresa
b) Para medir sus costos
c) Para entender sus costos
d) Para mejorar sus ingresos
8. Para qu cree usted que sirve el flujo de efectivo?
a) Para comprar mas mercadera
b) Para conocer el efectivo del negocio
c) Para pagar sus tributos
d) Para tener mas dinero
9. Cmo medira su rentabilidad?
a) Proporcionalmente a su nivel de compras
b) En unidades monetarias
c) En nivel a sus gastos
d) Correspondientemente de su inversin

24
ANEXO N 04

25