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MODELODEASIENTOS
CAPTULO
V
MODELODEASIENTOS
PARAELREGISTRO
CONTABLE
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
ASPECTOSGENERALES
LastransaccionesqueafectanlaHaciendaPblicadebenserobjetoderegistrocontableenasientospor
partida doble con utilizacin de las cuentas que corresponden segn la naturaleza de las operaciones y
respaldadasporlosdocumentosquelasoriginan(DocumentoFuentedelAsiento).
El modelo deasientos que se presentatiene comopropsito disponer de una gua orientadora sobre
como registrar los hechos econmicofinancieros que reflejan, en lneas generales, la actividad del ente
pblicoycontemplalastransaccionesquesedanenformahabitualyrecurrente.
Enconsecuencia,hayoperacionesparticularesqueprobablementenoseencuentrenespecificadasenel
presentecaptuloypodrnincluirseposteriormente,delamismamaneraquesepodrnagregaroperaciones
nuevasquesurjanenelfuturo.
Enelmodelopresentadosehantenidoencuentalasdisposicioneslegalesyreglamentariasvigentes,en
especial las que derivan de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Acuerdos emitidos por el
Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC) a la fecha, con atencin a las normas contables y a
normativainternacionalsobrecontabilidadgubernamental.
Lastransaccionesincluidasenelmodelodeasientosseconcentraronengrandesgrupos:
I. AsientodeApertura
II. OperacionesrelacionadasconelejerciciodelaLeydeIngresos
III. OperacionesrelacionadasconelejerciciodeldecretodePresupuestodeEgresos
VI. OperacionesdeFinanciamiento
VII. CuentasdeOrden
VIII. OperacionesdeCierredelEjercicioPatrimonialesyPresupuestarias
Cabe mencionar que, en principio para el punto I. Asientos de Apertura, los registros se generan en
formaautomticaapartirdeunprocesoespecfico;paralospuntosIIyIIIquecomprendelosregistrosque
provienen del ejercicio del presupuesto, los asientos contables de partida doble se generan
automticamente,apartirdelasmatricesdeconversindesarrolladasenelAnexoI.ParalospuntosIV,V,VI
yVIIsibienlamayoradeloscasospodrnautomatizarseenetapasposteriores,inicialmenteseefectuarna
travs de registros no automatizados. El punto VIII respecto al cierre de ejercicio que tambin ser
automticoprevioregistrodelosajustesquecorrespondan.
V-1
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
CONTENIDODELMODELODEASIENTOS
I ASIENTODEAPERTURA .10
II OPERACIONESRELACIONADASCONELEJERCICIODELALEYDEINGRESOS .18
II.1 Ingresoscorrientes.....................................................................................................................................18
II.1.1 Impuestos...................................................................................................................................................18
II.1.1.1 Registrodelaclasificacinporconceptodeimpuestos.............................................................................18
II.1.1.2 Registrodeldevengadoporconceptodeimpuestosdeterminables.........................................................18
II.1.1.3 Registrodelarecaudacindeimpuestosdeterminablesrecibidosenlatesoreray/oauxiliaresdela
misma.........................................................................................................................................................19
II.1.1.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporconceptodeimpuestosautodeterminablesrecibidosenla
tesoreray/oauxiliaresdelamisma..........................................................................................................19
II.1.1.5 Registrodeladevolucinypagodeimpuestos........................................................................................19
II.1.1.6 Registrodeingresoscompensadosporimpuestos....................................................................................20
II.1.1.7 Registrodeldevengadoalformalizarselasuscripcindelconveniodepagodeimpuestosen
parcialidades(sinpreviodevengado)........................................................................................................21
II.1.1.8 Registrodelcobrodelasparcialidadesdelconveniodepagodelosimpuestos.......................................21
II.1.1.9 Registrodelaresolucinjudicialporincumplimientodepagoporimpuestos(sinpreviodevengado)....21
II.1.1.10 Registrodelcobrodelaresolucinjudicialdefinitivaporimpuestos........................................................22
II.1.1.11 Registrodelcobroenespeciedelaresolucinjudicialdefinitivaporimpuestos......................................22
II.1.1.12 Registrodeladevolucindelosbienesderivadosdeembargos,decomisos,aseguramientosydacinen
pago...........................................................................................................................................................22
II.1.1.13 Registrodeldevengopordeudoresmorososporincumplimientosdelpagodelosimpuestos,incluyelos
accesoriosdeterminados(sinpreviodevengado)......................................................................................22
II.1.1.14 Registrodelcobroadeudoresmorososporincumplimientosdelpagodelosimpuestos,incluyelos
accesoriosdeterminados...........................................................................................................................23
II.1.2 CuotasyAportacionesdeSeguridadSocial...............................................................................................23
II.1.2.1 Registrodelaclasificacinporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocial...........................23
II.1.2.2 Registrodeldevengadoporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocialdeterminables.......23
II.1.2.3 Registrodelarecaudacinporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocialdeterminables..24
II.1.2.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocial
autodeterminables.....................................................................................................................................24
II.1.2.5 Registrodeladevolucinypagodecuotasyaportacionesdeseguridadsocial.......................................24
II.1.2.6 Registrodeingresoscompensadosporcuotasyaportacionesdeseguridadsocial..................................25
II.1.2.7 Registrodeldevengadoalformalizarselasuscripcindelconveniodepagodecuotasyaportacionesde
seguridadsocialenparcialidades(Sinpreviodevengado).........................................................................25
II.1.2.8 Registrodelcobroporlasparcialidadesdelconveniodepagodecuotasyaportacionesdeseguridad
social..........................................................................................................................................................25
II.1.2.9 Registrodelaresolucinjudicialporincumplimientodepagodecuotasyaportacionesdeseguridad
social,incluyelosaccesoriosdeterminados(Sinpreviodevengado).........................................................26
II.1.2.10 Registrodelcobrodecuotasyaportacionesdeseguridadsocialoriginadasenresolucinjudicial
definitiva(Sinpreviodevengado)..............................................................................................................26
II.1.2.11 Registrodelcobroenespeciedecuotasyaportacionesdeseguridadsocialoriginadaenlaresolucin
judicialdefinitiva........................................................................................................................................26
II.1.2.12 Registrodeladevolucindebienesderivadosdeembargos,decomisos,aseguramientoydacinen
pago...........................................................................................................................................................26
II.1.2.13 Registrodeldevengodedeudoresmorososporincumplimientosdecuotasyaportacionesdeseguridad
social,incluyelosaccesoriosdeterminados(Sinpreviodevengado).........................................................27
II.1.2.14 Registrodelcobroadeudoresmorososporincumplimientodecuotasyaportacionesdeseguridad
social..........................................................................................................................................................27
II.1.3 ContribucionesdeMejoras........................................................................................................................27
II.1.3.1 Registrodelaclasificacinporconceptodecontribucionesdemejoras...................................................27
II.1.3.2 Registrodeldevengadoporconceptodecontribucionesdemejorasdeterminables...............................28
II.1.3.3 Registrodelarecaudacinporconceptodecontribucionesdemejorasdeterminables..........................28
II.1.3.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporcontribucionesdemejorasautodeterminables........................28
II.1.3.5 Registrodeladevolucinypagodecontribucionesdemejoras...............................................................29
II.1.3.6 Registrodelosingresosporcontribucionesdemejorascompensadas.....................................................29
V-2
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4 Derechos....................................................................................................................................................30
II.1.4.1 Registrodelaclasificacinporconceptodederechos..............................................................................30
II.1.4.2 Registrodeldevengadoporconceptodederechosdeterminables...........................................................30
II.1.4.3 Registrodelarecaudacinporconceptodederechosdeterminables......................................................30
II.1.4.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporderechosautodeterminables...................................................31
II.1.4.5 Registrodeladevolucinypagoporderechos.........................................................................................31
II.1.4.6 Registrodederechoscompensados...........................................................................................................32
II.1.4.7 Registrodeldevengadoalformalizarselasuscripcindelconveniodepagodederechosenparcialidades
(Sinpreviodevengado)..............................................................................................................................32
II.1.4.8 Registrodelcobrodelasparcialidadesdelconveniodepagoporderechos.............................................33
II.1.4.9 Registrodelaresolucinjudicialporincumplimientodepagoporderechos,incluyelosaccesorios
determinados(Sinpreviodevengado).......................................................................................................33
II.1.4.10 Registrodelcobrodederechosoriginadosenresolucinjudicialdefinitiva.............................................33
II.1.4.11 Registrodeldevengopordeudoresmorososporderechos,incluyelosaccesoriosdeterminados(Sin
previodevengado).....................................................................................................................................34
II.1.4.12 Registrodelcobrodedeudoresmorososporderechos............................................................................34
II.1.5 Productos...................................................................................................................................................34
II.1.5.1 Registrodelaclasificacinporconceptodeproductos.............................................................................34
II.1.5.2 Registrodeldevengadoporconceptodeproductosdeterminables.........................................................35
II.1.5.3 Registrodelarecaudacinporconceptodeproductosdeterminables....................................................35
II.1.5.4 Registrodeldevengadoyrecaudadodeproductosautodeterminables...................................................35
II.1.5.5 Registrodeladevolucinypagodeproductos.........................................................................................36
II.1.5.6 Registrodeingresosporproductoscompensados....................................................................................36
II.1.6 Aprovechamientos.....................................................................................................................................37
II.1.6.1 Registrodelaclasificacinporconceptodeaprovechamientos...............................................................37
II.1.6.2 Registrodeldevengadoporconceptodeaprovechamientosdeterminables............................................38
II.1.6.3 Registrodelarecaudacinporconceptodeaprovechamientosdeterminables.......................................38
II.1.6.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporconceptodeaprovechamientosautodeterminables................38
II.1.6.5 Registrodeladevolucinypagodeaprovechamientos............................................................................39
II.1.6.6 Registrodeingresosporaprovechamientoscompensados.......................................................................40
II.1.7 VentadeBienesyPrestacindeServicios.................................................................................................41
II.1.7.1 Registrodeldevengadoalrealizarselaventadebienesyprestacindeservicios....................................41
II.1.7.2 RegistrodelcobroporelIngresodeventadebienesyprestacindeservicios........................................41
II.1.7.3 Registrodeladevolucinypagodelosingresoporventadebienesyprestacindeservicios................41
II.1.8 Participaciones,Aportaciones,Transferencias,Asignaciones,SubsidiosyOtrasAyudas..........................42
II.1.8.1 RegistrodeldevengadoycobrodeParticipaciones...................................................................................42
II.1.8.2 Registroporladiferenciaresultantedelajusteencontradelasparticipacionesdelentepblico...........42
II.1.8.3 Registrodelpagoporladiferenciaresultantedelajusteencontradelasparticipacionesdelente
pblico.......................................................................................................................................................42
II.1.8.4 Registrodeldevengadodeaportaciones...................................................................................................42
II.1.8.5 Registrodelcobrodeaportaciones...........................................................................................................43
II.1.8.6 Registrodeladevolucindeaportaciones................................................................................................43
II.1.8.7 Registrodelpagoporladevolucindeaportaciones................................................................................43
II.1.8.8 Registrodeldevengadodelosingresosporconvenios..............................................................................43
II.1.8.9 Registrodelcobrodelosingresosporconvenios......................................................................................43
II.1.8.10 Registrodeladevolucindelosingresosporconvenios...........................................................................44
II.1.8.11 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporconvenios...........................................................44
II.1.8.12 Registrodeldevengadoycobroportransferenciasyasignaciones...........................................................44
II.1.8.13 Registrodeladevolucinportransferenciasyasignaciones.....................................................................44
II.1.8.14 Registrodelpagoporladevolucindetransferenciasyasignaciones......................................................45
II.1.8.15 Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporsubsidiosysubvenciones.........................................45
II.1.8.16 Registrodeladevolucindelosingresosporsubsidiosysubvenciones...................................................45
II.1.8.17 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporsubsidiosysubvenciones...................................45
II.1.8.18 Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporayudassociales........................................................45
II.1.8.19 Registrodeladevolucindelosingresosporayudassociales..................................................................46
II.1.8.20 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporayudassociales..................................................46
II.1.8.21 Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporpensionesyjubilaciones..........................................46
V-3
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8.22 Registrodeladevolucindelosingresosporpensionesyjubilaciones....................................................46
II.1.8.23 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporpensionesyjubilaciones....................................46
II.2 Ingresosdecapital.....................................................................................................................................47
II.2.1 VentasdeBienesInmuebles,MuebleseIntangibles.................................................................................47
II.2.1.1 Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoasuvalorenlibrosybajadelbien.........47
II.2.1.2 Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoconprdidaybajadelbien....................47
II.2.1.3 Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoconutilidadybajadelbien....................47
II.2.1.4 Registrodelcobroporlaventadebienesinmueblesdeuso.....................................................................48
II.2.1.5 Registrodelaventadebienesmueblesnoregistradosenelinventario...................................................48
III OPERACIONESRELACIONADASCONELEJERCICIODELDECRETODEPRESUPUESTODE
EGRESOS48
III.1 Gastoscorrientes.......................................................................................................................................48
III.1.1 ServiciosPersonales...................................................................................................................................48
III.1.1.1 Registrodeldevengadodelosgastosporserviciospersonales(nmina,honorarios,otrosservicios
personalesyretenciones)..........................................................................................................................48
III.1.1.2 Registrodelpagodelosgastosporserviciospersonales(nmina,honorarios,otrosservicios
personales).................................................................................................................................................49
III.1.1.3 Registrodeldevengadoporcuotasyaportacionespatronales,contribucionesydemsobligaciones
derivadasdeunarelacinlaboral..............................................................................................................49
III.1.1.4 Registrodelpagodelascuotasyaportacionesobrero/patronales,retencionesaterceros,
contribucionesydemsobligacionesderivadasdeunarelacinlaboral..................................................49
III.1.2 MaterialesySuministros............................................................................................................................49
III.1.2.1 Registrodeldevengadoporadquisicindematerialesysuministros.......................................................49
III.1.2.2 Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministros.................................................................50
III.1.2.3 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(antesdelpago)...................................................50
III.1.2.4 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago)...............................................50
III.1.2.5 Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministrosconnotadecrdito.................................50
III.1.2.6 Registrodelcobrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago)...............................50
III.1.2.7 Registrodelconsumodematerialesysuministrosporelentepblico.....................................................51
III.1.2.8 Registrodeldevengadoporadquisicindematerialesysuministros.......................................................51
III.1.2.9 Registrodelpagodelaadquisicindematerialesysuministros...............................................................52
III.1.2.10 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(antesdelpago)...................................................52
III.1.2.11 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago)...............................................52
III.1.2.12 Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministrosconnotadecrdito.................................53
III.1.2.13 Registrodelcobrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago)...............................53
III.1.3 ServiciosGenerales....................................................................................................................................53
III.1.3.1 Registrodeldevengadodecontratacindeserviciosgenerales...............................................................53
III.1.3.2 Registrodelpagoporserviciosgenerales..................................................................................................54
III.1.4 Transferencias,Asignaciones,SubsidiosyOtrasAyudas...........................................................................54
III.1.4.1 Registrodeldevengadodetransferenciasinternasyasignacionesalsectorpblico................................54
III.1.4.2 Registrodelpagodetransferenciasinternasyasignacionesalsectorpblico..........................................54
III.1.4.3 Registrodeldevengadodetransferenciasalrestodelsectorpblico.......................................................54
III.1.4.4 Registrodelpagodelastransferenciasalrestodelsectorpblico...........................................................55
III.1.4.5 Registrodeldevengadodesubsidiosysubvenciones................................................................................55
III.1.4.6 Registrodelpagodesubsidiosysubvenciones..........................................................................................55
III.1.4.7 Registrodeldevengadodeayudassociales...............................................................................................55
III.1.4.8 Registrodelpagodeayudassociales.........................................................................................................56
III.1.4.9 Registrodeldevengadodepensionesyjubilaciones.................................................................................56
III.1.4.10 Registrodelpagodepensionesyjubilaciones...........................................................................................56
III.1.4.11 Registrodeldevengadodetransferenciasafideicomisos,mandatosycontratosanlogos.....................56
III.1.4.12 Registrodelpagodetransferenciasafideicomisos,mandatosycontratosanlogos...............................57
III.1.4.13 Registrodeldevengadodetransferenciasalaseguridadsocialporobligacindeley..............................57
III.1.4.14 RegistrodelpagodetransferenciasalaseguridadsocialporobligacindeLey.......................................57
III.1.4.15 Registrodeldevengadodedonativos........................................................................................................57
III.1.4.16 Registrodelpagodedonativos..................................................................................................................58
III.1.4.17 Registrodeldevengadodetransferenciasalexterior................................................................................58
III.1.4.18 Registrodelpagodetransferenciasalexterior..........................................................................................58
V-4
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.5 ParticipacionesyAportaciones..................................................................................................................58
III.1.5.1 Registrodeldevengadodeparticipaciones...............................................................................................58
III.1.5.2 Registrodeldevengadodeaportaciones...................................................................................................59
III.1.5.3 Registrodeldevengadodeconvenios........................................................................................................59
III.1.5.4 Registrodelpagodeparticipaciones,aportacionesyconvenios...............................................................59
III.1.6 Inters,ComisionesyOtrosGastosdelaDeudaPblica...........................................................................59
III.1.6.1 Registrodeldevengadodelosintereses,comisionesyotrosgastosdeladeudadelpblica...................59
III.1.6.2 Registrodelpagodelosintereses,comisionesyotrosgastosdeladeudadelpblica.............................60
III.1.6.3 Registrodeldevengadoporapoyosfinancieros........................................................................................60
III.1.6.4 Registrodelpagoporapoyosfinancieros..................................................................................................60
III.2 Gastosdecapital........................................................................................................................................60
III.2.1 CompradeBienes......................................................................................................................................60
III.2.1.1 Registrodeldevengadodelaadquisicindebienesinmuebles................................................................60
III.2.1.2 Registrodelpagodelaadquisicindebienesinmuebles..........................................................................61
III.2.2 EjecucindeObrasPblicasenBienesdeDominioPblico......................................................................61
III.2.2.1 Registrodelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosporobraspblicasenbienesdedominio
pblicoporcontrato..................................................................................................................................61
III.2.2.2 Registrodelpagodelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosdeobraspblicasenbienesde
dominiopblicoporcontrato....................................................................................................................61
III.2.2.3 Registrodelacapitalizacindelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosdeobraspblicasen
bienesdedominiopblicoporcontrato....................................................................................................62
III.2.2.4 Registrodeldevengadodeobraspblicasenbienesdedominiopblicoporcontrato............................62
III.2.2.5 Registrodelpagodeobraspblicasenbienesdedominiopblicoporcontrato.....................................63
III.2.2.6 Registrodeldevengadodegastosdeserviciospersonalesdeobraspblicasenbienesdedominio
pblico,poradministracincontipodegastodecapital..........................................................................63
III.2.2.7 Registrodelacapitalizacindeserviciospersonalesaconstruccionesenprocesodebienesdedominio
pblico,poradministracin(simultneoconregistroIII.2.2.5).................................................................63
III.2.2.8 Registrodelpagodelosgastosporserviciospersonalesdeobraspblicasenbienesdedominiopblico,
poradministracincontipodegastodecapital........................................................................................64
III.2.2.9 Registrodeldevengadodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienesde
dominiopblico,poradministracincontipodegastodecapital............................................................64
III.2.2.10 Registrodelacapitalizacindematerialesysuministrosaconstruccionesenprocesodebienesde
dominiopblico,poradministracin(simultneoconregistroIII.2.2.8)...................................................65
III.2.2.11 Registrodelpagodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienesdedominio
pblico,poradministracincontipodegastodecapital..........................................................................65
III.2.2.12 Registrodeldevengadodelacontratacindeserviciosgeneralesdeobraspblicasenbienesde
dominiopblico,poradministracincontipodegastodecapital............................................................65
III.2.2.13 Registrodelacapitalizacindeserviciosgenerales,aconstruccionesenprocesodebienesdedominio
pblico,poradministracin(simultneoconregistroIII.2.2.11)...............................................................66
III.2.2.14 Registrodelpagodeserviciosgeneralesdeobraspblicasenbienesdedominiopblico,por
administracincontipodegastodecapital..............................................................................................67
III.2.2.15 Registrodelpagodelasretencionesafavordeterceros..........................................................................67
III.2.3 EjecucindeObrasPblicasenBienesPropios.........................................................................................67
III.2.3.1 Registrodelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosdeobraspblicasenbienespropiospor
contrato.....................................................................................................................................................67
III.2.3.2 Registrodelpagodelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosdeobraspblicasenbienes
propios.......................................................................................................................................................67
III.2.3.3 Registrodelacapitalizacindelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosdeobraspblicasen
bienesdedominiopropiosporcontrato...................................................................................................68
III.2.3.4 Registrodeldevengadoporobraspblicasenbienespropiosporcontrato.............................................68
III.2.3.5 Registrodelpagodeobraspblicasenbienespropiosporcontrato........................................................69
III.2.3.6 Registrodeldevengadodelosgastosporserviciospersonalesdeobraspblicasenbienespropios,por
administracincontipodegastodecapital..............................................................................................69
III.2.3.7 Registrodelacapitalizacindeserviciospersonalesaconstruccionesenprocesodebienespropiospor
administracin(simultneoregistroIII.2.3.5)............................................................................................69
III.2.3.8 Registrodelpagodelosgastosdelosserviciospersonalesdeobraspblicasenbienespropios,por
administracincontipodegastodecapital..............................................................................................70
V-5
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.3.9 Registrodeldevengadodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienes
propios,poradministracincontipodegastodecapital..........................................................................70
III.2.3.10 Registrodelacapitalizacindematerialesysuministrosaconstruccionesenprocesodebienespropios
poradministracin(simultneoconregistroIII.2.3.8)...............................................................................71
III.2.3.11 Registrodelpagodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienespropios,por
administracincontipodegastodecapital..............................................................................................71
III.2.3.12 Registrodelpagodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienespropios,por
administracincontipodegastodecapital..............................................................................................72
III.2.3.13 Registrodelacapitalizacindeserviciosgenerales,aconstruccionesenprocesodebienespropiospor
administracin(SimultneoregistroIII.2.3.11)..........................................................................................72
III.2.3.14 Registrodelpagodelosserviciosgeneralesdeobraspblicasenbienespropios,poradministracincon
tipodegastodecapital..............................................................................................................................73
III.2.3.15 Registrodelaactivacindeconstruccionesenprocesodebienespropios,poradministracinabienes
inmuebleseinfraestructura;alaconclusindelaobra............................................................................73
III.2.3.16 Registrodelpagodelasretencionesafavordeterceros..........................................................................74
IV OPERACIONESEXTRAPRESUPUESTARIASRELACIONADASCONLALEYDEINGRESOSYEL
EJERCICIODELPRESUPUESTODEEGRESOS..74
IV.1 Ingresoscorrientes.....................................................................................................................................74
IV.1.1 DistribucindeIngresos.............................................................................................................................74
IV.1.1.1 Registrodelosingresosporclasificar........................................................................................................74
IV.1.1.2 Registroporlosdepsitosdelosingresosrecaudadosencaja.................................................................74
IV.1.1.3 Registrodelarecaudacindeingresosparticipablesporpartedelasentidadesfederativas...................74
IV.1.1.4 Registrodelanticipodeparticipaciones....................................................................................................75
IV.1.1.5 Registrodelaaplicacindelanticipodeparticipaciones...........................................................................75
IV.2 Gastoscorrientes.......................................................................................................................................75
IV.2.1 ArrendamientoFinancieroconcompromisoparaejerceropcindecompra...........................................75
IV.2.1.1 Registrodelarrendamientofinancieroalafirmadelcontrato..................................................................75
IV.2.1.2 Registrodelaporcindelarrendamientofinancierodelargoplazoacortoplazo....................................75
IV.2.1.3 Registrodeladisminucinsobrelosderechoseinteresesdiferidosdelarrendamientofinanciero.........75
IV.2.1.4 Registrodeldevengadodelosderechossobrebieneseinteresesenarrendamientofinanciero.............76
IV.2.1.5 Registrodelpagodelosderechossobrebieneseinteresesenarrendamientofinanciero.......................76
IV.2.1.6 Registrodelaincorporacinalactivodelaporcindelarrendamientofinanciero(sinconsiderarlos
intereses)...................................................................................................................................................76
IV.2.1.7 Registrodelaincorporacindelbienalpatrimonioalaplicarlaopcindecompradelcontratode
arrendamientofinanciero..........................................................................................................................76
V OPERACIONESEXTRAPRESUPUESTARIASNORELACIONADASCONLALEYDEINGRESOSYEL
EJERCICIODELPRESUPUESTO78
V.1 OperacionesContables..............................................................................................................................78
V.1.1 FondosdeTerceros,BienesyValoresenGaranta....................................................................................78
V.1.1.1 Registropordepsitosdefondosdetercerosacortoplazo......................................................................78
V.1.1.2 Registropordepsitosdefondosdetercerosalargoplazo......................................................................78
V.1.1.3 Registroporelreintegrodelosfondosdetercerosacortoplazo.............................................................79
V.1.1.4 Registroporelreintegrodelosfondosdetercerosalargoplazo..............................................................79
V.1.1.5 Registrodelosingresosextraordinariosporelvencimientodefondosdetercerosacortoplazo............79
V.1.1.6 Registrodelosingresosextraordinariosporelvencimientodefondosdetercerosalargoplazo............80
V.1.1.7 Registrodelosbeneficiosextraordinariosenbancosporelvencimientodelosfondosdeterceros.......80
V.1.1.8 Registrodelreconocimientodelosvaloresybienesengaranta..............................................................80
V.1.1.9 Registrodeladevolucindelosvaloresybienesengaranta...................................................................80
V.1.2 DeudoresDiversos.....................................................................................................................................81
V.1.2.1 Registropordeudoresdiversos.................................................................................................................81
V.1.2.2 Registrodelcobroadeudoresdiversos.....................................................................................................81
V.1.3 AlmacneInventarios................................................................................................................................81
V.1.3.1 RegistrodelaentradadeInventariodemateriasprimas,materialesysuministroparalaproduccin....81
V.1.3.2 Registrodelasalidadeinventariodemateriasprimas,materialesysuministroparalaproduccina
procesodeelaboracin..............................................................................................................................82
V.1.3.3 Registrodelatransformacindemercancasenprocesoamercancasterminadas.................................82
V-6
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.4 BienesenConcesin..................................................................................................................................83
V.1.4.1 Registrodelaentregadebienesenconcesin..........................................................................................83
V.1.4.2 Registrodelaconclusindelcontratodeconcesin.................................................................................83
V.1.5 BienesenComodato..................................................................................................................................83
V.1.5.1 Registrodelaentregadebienesencomodato..........................................................................................83
V.1.5.2 Registrodelaconclusindelcontratodecomodato.................................................................................84
V.1.6 VentadeBienesProvenientesdeAdjudicacin,DecomisosyDacinenPago.........................................84
V.1.6.1 Registroporlaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosydacinenpago...................84
V.1.6.2 Registroporelingresoderivadodelaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosydacin
enpago......................................................................................................................................................84
V.1.6.3 Registroporlosgastosgeneradosdelaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosy
dacinenpago...........................................................................................................................................84
V.1.7 DiferenciasCambiariasenMonedaExtranjerayTtulos............................................................................85
V.1.7.1 Registrodelasdiferenciasdecotizacinafavordevaloresnegociablesenmonedaextranjera..............85
V.1.7.2 Registrodelasdiferenciasdecotizacinnegativaenvaloresnegociablesenmonedaextranjera...........85
V.1.8 FondoRotatoriooRevolvente...................................................................................................................86
V.1.8.1 Registrodelaentregaderecursosparalaconstitucindelfondorotatorioorevolvente........................86
V.1.8.2 Registrodelingresodelfondorotatorioorevolvente...............................................................................86
V.1.8.3 Registrodelusodelfondorotatorioorevolvente.....................................................................................86
V.1.8.4 Registroporlacomprobacindelfondorotatorioorevolvente...............................................................86
V.1.8.5 Registrodelareposicindelfondorotatorioorevolvente.......................................................................87
V.1.8.6 Registrodelingresoporlareposicindelfondorotatorioorevolvente..................................................87
V.1.8.7 Registrodelreintegrodelosrecursosparalacancelacindelfondorotatorioorevolvente...................87
V.1.8.8 Registrodelingresodelosrecursosporelreintegroderivadodelacancelacindelfondorotatorioo
revolvente..................................................................................................................................................87
V.1.9 OtrosGastos...............................................................................................................................................88
V.1.9.1 Registrodeldevengoporotrosgastos.......................................................................................................88
V.1.9.2 Registrodelpagodeotrosgastos..............................................................................................................88
V.1.9.3 Transferenciasdefondosentrecuentasbancarias....................................................................................88
V.2 AnticiposdeFondos...................................................................................................................................88
V.2.1 ErogacionesporAnticiposdeParticipaciones............................................................................................88
V.2.1.1 Registrodelanticipodeparticipaciones....................................................................................................88
V.2.1.2 Registrodelaaplicacindelanticipodeparticipaciones...........................................................................89
V.2.2 AnticiposaProveedores.............................................................................................................................89
V.2.2.1 Registrodeanticiposaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacinservicios......................89
V.2.2.2 Registrodelaaplicacindelanticipoaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacin
servicios.....................................................................................................................................................89
V.2.2.3 Registrodeldevengadodeanticiposaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacin
servicios.....................................................................................................................................................90
V.2.2.4 RegistrodelpagodeAnticiposaProveedoresporadquisicindebienesycontratacindeservicios.....91
V.2.2.5 Registrodelareclasificacindeanticiposaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacinde
servicios.....................................................................................................................................................91
V.2.2.6 Registrodelaaplicacindelanticipoaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacinde
servicios.....................................................................................................................................................92
V.2.2.7 Registrodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles...................................93
V.2.2.8 Registrodelaaplicacindeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.........93
V.2.2.9 Registrodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles...................................95
V.2.2.10 Registrodelpagodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.....................97
V.2.2.11 Registrodelareclasificacindeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles...97
V.2.2.12 Registrodelaaplicacindeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles..........99
V.2.3 AnticiposaContratistasporObrasPblicas.............................................................................................101
V.2.3.1 Registrodelanticipoacontratistas..........................................................................................................101
V.2.3.2 Registrodelaaplicacindelanticipoacontratistas................................................................................101
V.2.3.3 Registroporeldevengadodelanticipoacontratistas.............................................................................102
V.2.3.4 Registroporelpagodelanticipoacontratistas.......................................................................................103
V.2.3.5 Registrodelareclasificacindelanticipoacontratistas..........................................................................103
V-7
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.2.3.6 Registrodelaaplicacindelanticipoacontratistas................................................................................104
V.2.4 RegistrodelasInversiones.......................................................................................................................105
V.2.4.1 RegistrodeldevengadoycompradeInversionesfinancieras.................................................................105
V.2.4.2 RegistrodelcobrodelasinversionesfinancierasmssusIntereses.......................................................106
V.2.4.3 Registrodelcobrodelospasivosdiferidos..............................................................................................106
VI OPERACIONESDEFINANCIAMIENTO.107
VI.1 ColocacindelaDeuda(financiamientosyprstamos)..........................................................................107
VI.1.1.1 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternaalapar.................................107
VI.1.1.2 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternasobrelapar..........................107
VI.1.1.3 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternabajolapar............................107
VI.1.1.4 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternaalapar.................................108
VI.1.1.5 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternasobrelapar.........................108
VI.1.1.6 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternabajolapar...........................108
VI.1.1.7 Registroporelingresodefondosdeladeudapblicaexternaeinternaderivadodelaobtencinde
prstamos................................................................................................................................................108
VI.1.1.8 Registrodelaporcindeladeudapblicainternadelargoplazoacortoplazo.....................................109
VI.1.1.9 Registrodelaporcindeladeudapblicaexternadelargoplazoacortoplazo....................................109
VI.1.1.10 Registrodelpagodeladeudapblicainterna(registrosimultneoconIII.1.6.1)...................................109
VI.1.1.11 Registrodelpagodeladeudapblicaexterna(registrosimultneoconIII.1.6.1)..................................109
VI.1.1.12 Registrodecrementodeladeudapblicaexternaderivadadelaactualizacinportipodecambio......110
VI.1.1.13 Registrodelincrementodeladeudapblicaexternaderivadadelaactualizacinportipodecambio.110
VI.2 Registrodelosprstamosotorgados.......................................................................................................110
VI.2.1.1 Registrodeldevengadodelosprstamosotorgados..............................................................................110
VI.2.1.2 Registrodelpagodelosprstamosotorgados........................................................................................111
VI.2.1.3 Registrodelarecuperacindelosprstamosotorgadosmselbeneficioporintereses.......................111
VI.3 Registrodelaejecucindeladeudaavaladaogarantizadaporelentepblico.....................................111
VI.3.1.1 Registrodeldevengadodelaamortizaciny/oloscostosfinancierosapagarporelentepblico,por
avalesygarantasdedeudasincumplidasporeldeudorprincipal..........................................................111
VI.3.1.2 Registrodelpagoporlaamortizacinporavalesygarantasporelentepblico,incumplidasporel
deudorprincipal.......................................................................................................................................111
VI.3.1.3 Registrodelarecuperacindelosavalesygarantasmsintereses.......................................................112
VI.4 InversionesFinancieras............................................................................................................................112
VI.4.1.1 Registrodeldevengadoypagodefideicomisos,mandatosycontratosanlogos..................................112
VI.4.1.2 Registrodeldevengadoypagodeparticipacionesyaportacionesdecapital.........................................113
VI.5 ReestructuracindelaDeudaPblica.....................................................................................................113
VI.5.1.1 Registrodelavariacinafavordeltipodecambioporlareestructuracindeladeudapblica
externa.....................................................................................................................................................113
VI.5.1.2 Registrodelavariacinencontradeltipodecambioporlareestructuracindeladeudapblica
externa.....................................................................................................................................................113
VII CUENTASDEORDEN..114
VII.1 Registrosdeordenpresupuestario..........................................................................................................114
VII.1.1 RegistroPresupuestariodelaleydeingresos.........................................................................................114
VII.1.1.1 RegistrodeLeydeingresosestimada......................................................................................................114
VII.1.1.2 RegistrodemodificacionespositivasalaLeydeIngresos.......................................................................114
VII.1.1.3 RegistrodemodificacionesnegativasalaLeydeIngresos......................................................................114
VII.1.1.4 Registrodelaingresosdevengados.........................................................................................................114
VII.1.1.5 Registrodeingresosrecaudados.............................................................................................................114
VII.1.2 RegistroPresupuestariodelGasto...........................................................................................................115
VII.1.2.1 RegistrodelPresupuestodeEgresosaprobado.......................................................................................115
VII.1.2.2 Registrodeampliaciones/adicioneslquidasalpresupuestoaprobado..................................................115
VII.1.2.3 RegistrodereduccioneslquidasalPresupuestoaprobado.....................................................................115
VII.1.2.4 Registrodeampliaciones/adicionescompensadasalpresupuestoaprobado.........................................115
VII.1.2.5 Registrodelasreduccionescompensadasalpresupuestoaprobado......................................................115
VII.1.2.6 Registrodelpresupuestocomprometido................................................................................................116
VII.1.2.7 Registrodelpresupuestodevengado.......................................................................................................116
VII.1.2.8 Registrodelpresupuestoejercido...........................................................................................................116
VII.1.2.9 Registrodelpresupuestopagado.............................................................................................................116
V-8
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2 Registrosdeordencontables...................................................................................................................116
VII.2.1 RegistrodeAvales,FianzasyGarantas...................................................................................................116
VII.2.1.1 Registrodeautorizacindeavales...........................................................................................................116
VII.2.1.2 Registrodecancelacinparcialototaldeladeudaporpartedeldeudoravalado.................................117
VII.2.1.3 Registrodegarantasrecibidaspordeudasacobrarporpartedelgobierno..........................................117
VII.2.1.4 Registrodelcumplimientodelasobligacionesporpartedeldeudoralgobierno...................................117
VII.2.1.5 Registrodelasfianzasparagarantizarelcumplimientodeadquisicionesinmueblesymuebles............117
VII.2.1.6 Registrodelcumplimientodelgobiernoconlasobligacionesquedieronorigenalasfianzas................117
VII.2.2 RegistrodeValores..................................................................................................................................118
VII.2.2.1 Registrodevaloresencustodia...............................................................................................................118
VII.2.2.2 Registrodelacancelacindelosvaloresencustodia..............................................................................118
VII.2.2.3 Registrodeinstrumentosprestadosaformadoresdemercado..............................................................118
VII.2.2.4 Registrodelacancelacindelosinstrumentosprestadosaformadoresdemercado............................118
VII.2.2.5 Registrodeinstrumentosrecibidosdeformadoresdemercado.............................................................118
VII.2.2.6 Registrodelacancelacindelosinstrumentosrecibidosdeformadoresdemercado...........................119
VII.2.3 RegistrodelaEmisindeObligaciones....................................................................................................119
VII.2.3.1 Registrodelaemisindettulosdedeudapblica..................................................................................119
VII.2.3.2 Registrodelacolocacindettulosdedeudapblica.............................................................................119
VII.2.4 RegistrodelasoperacionesdefinanciamientoatravsdeprstamosdelosOFISybilaterales............120
VII.2.4.1 Registroalafirmadecontratos...............................................................................................................120
VII.2.4.2 Registrodelpagodelosprstamosotorgados........................................................................................120
VII.2.5 RegistrodeJuicios....................................................................................................................................120
VII.2.5.1 RegistrodelosjuiciosencontradelGobierno,enproceso.....................................................................120
VII.2.5.2 Registrodelosjuiciosquederivaronensentenciasjudiciales.................................................................121
VII.2.6 RegistrodeInversinPblica...................................................................................................................121
VII.2.6.1 Registrodelasinversionespblicascontratadas.....................................................................................121
VII.2.6.2 Registrodelacancelacindelasinversionespblicascontratadas.........................................................121
VII.2.7 RegistrodeBienesenConcesinoenComodato....................................................................................121
VII.2.7.1 Registrodelosbienesrecibidosporelentepblicoporpartedelconcesionario...................................121
VII.2.7.2 Registrodelosbienesentregadosporelentepblicoalconcesionarioporlaconclusindelcontrato.121
VII.2.7.3 RegistrodelosBienesrecibidosporelentepblicoporpartedelcomodante.......................................122
VII.2.7.4 Registrodelosbienesentregadosporelentepblicoalcomodanteporlaconclusindelcontrato.....122
VIII OPERACIONESDECIERREDELEJERCICIOPATRIMONIALESYPRESUPUESTARIAS122
VIII.1 Cierredeactividadesydeterminacindelresultadodelejercicio...........................................................122
VIII.1.1 CierredeCuentasdeIngresosyGastos...................................................................................................122
VIII.1.1.1 TraspasoalcierredelejerciciodelsaldodeIngresos...............................................................................122
VIII.1.1.2 TraspasoalcierredelejerciciodelsaldodeGastos.................................................................................124
VIII.1.1.3 RegistrodelahorroenlaHaciendaPblica/Patrimonio..........................................................................126
VIII.1.1.4 RegistrodeldesahorroenlaHaciendaPblica/Patrimonio.....................................................................126
VIII.1.2 CierredecuentasPatrimoniales..............................................................................................................127
VIII.1.3 CierredecuentasPresupuestarias...........................................................................................................127
VIII.1.3.1 LeydeIngresosdevengadanorecaudada...............................................................................................127
VIII.1.3.2 LeydeIngresosporEjecutarnodevengada.............................................................................................127
VIII.1.3.3 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionesnegativasalaLeydeIngresos..............................127
VIII.1.3.4 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionespositivasalaLeydeIngresos...............................127
VIII.1.3.5 PresupuestodeEgresosComprometidonodevengado..........................................................................128
VIII.1.3.6 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionesnegativasalPresupuestoaprobado.....................128
VIII.1.3.7 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionespositivasalPresupuestoaprobado......................128
VIII.1.3.8 PresupuestodeEgresosporejercernocomprometido...........................................................................128
VIII.1.3.9 AsientoFinaldelosgastosduranteelejercicioDeterminacindeAdeudosdeEjerciciosFiscales
Anteriores...............................................................................................................................................128
VIII.1.3.10 AsientoFinaldeacuerdoconlaLeydePresupuesto(SupervitFinanciero)...........................................129
VIII.1.3.11 AsientoFinaldeacuerdoconlaLeydePresupuesto(DficitFinanciero)................................................129
VIII.1.3.12 CierredelEjercicioconSupervit.............................................................................................................129
VIII.1.3.13 CierredelEjercicioconDficit.................................................................................................................129
V-9
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
I ASIENTODEAPERTURA
DocumentoFuentedelAsiento:Auxiliarcontabledelejercicioinmediatoanterior.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.1.3 Bancos/DependenciasyOtros
1.1.1.4 InversionesTemporales(Hasta3meses)
1.1.1.4.1 InversionesenMonedaNacionalCP
1.1.1.4.2 InversionesenMonedaExtranjeraCP
1.1.1.5 FondosconAfectacinEspecfica
Depsitos de Fondos de Terceros en
1.1.1.6
Garantay/oAdministracin
1.1.1.9 OtrosEfectivosyEquivalentes
1.1.2.1 InversionesFinancierasdeCortoPlazo
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Deudores por Anticipos de la Tesorera a
1.1.2.5
CortoPlazo
1.1.2.6 PrstamosOtorgadosaCortoPlazo
Otros Derechos a Recibir Efectivo o
1.1.2.9
EquivalentesaCortoPlazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.1 Bienes y Prestacin de Servicios a Corto
Plazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.2
BienesInmueblesyMueblesaCortoPlazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.3
BienesIntangiblesaCortoPlazo
Anticipo a Contratistas por Obras Pblicas a
1.1.3.4
CortoPlazo
OtrosDerechosaRecibirBienesoServiciosa
1.1.3.9
CortoPlazo
1.1.4.1 InventariodeMercancasparaVenta
1.1.4.2 InventariodeMercancasTerminadas
Inventario de Mercancas en Proceso de
1.1.4.3
Elaboracin
Inventario de Materias Primas, Materiales y
1.1.4.4
SuministrosparaProduccin
ProductosAlimenticios,Agropecuariosy
1.1.4.4.1
ForestalesAdquiridoscomoMateriaPrima
InsumosTextilesAdquiridoscomoMateria
1.1.4.4.2
Prima
ProductosdePapel,CartneImpresos
1.1.4.4.3
AdquiridoscomoMateriaPrima
Combustibles,LubricantesyAditivos
1.1.4.4.4
Adquiridos,CarbnysusDerivados
V-10
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
AdquiridoscomoMateriaPrima
ProductosQumicos,Farmacuticosyde
1.1.4.4.5
LaboratorioAdquiridoscomoMateriaPrima
ProductosMetlicosyaBasedeMinerales
1.1.4.4.6 noMetlicosAdquiridoscomoMateria
Prima
ProductosdeCuero,Piel,PlsticoyHule
1.1.4.4.7
AdquiridoscomoMateriaPrima
OtrosProductosyMercancasAdquiridas
1.1.4.4.9
comoMateriaPrima
1.1.4.5 BienesenTrnsito
Almacn de Materiales y Suministros de
1.1.5.1
Consumo
1.1.9.1 ValoresenGaranta
Bienes en Garanta (excluye depsitos de
1.1.9.2
fondos)
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos,
1.1.9.3
AseguramientosyDacinenPago
1.2.1.1 InversionesaLargoPlazo
1.2.1.1.1 DepsitosaLPenMonedaNacional
1.2.1.1.2 DepsitosaLPenMonedaExtranjera
1.2.1.2 TtulosyValoresaLargoPlazo
1.2.1.2.1 BonosaLP
1.2.1.2.2 ValoresRepresentativosdeDeudaaLP
1.2.1.2.3 ObligacionesNegociablesaLP
1.2.1.2.9 OtrosValoresaLP
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3
Anlogos
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.1
AnlogosdelPoderEjecutivo
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.2
AnlogosdelPoderLegislativo
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.3
AnlogosdelPoderJudicial
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.4 AnlogosPblicosnoEmpresarialesyno
Financieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.5 AnlogosPblicosEmpresarialesyno
Financieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.6
AnlogosPblicosFinancieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.7
AnlogosdeEntidadesFederativas
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.8
AnlogosdeMunicipios
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.9
AnlogosdeEmpresasPrivadasy
V-11
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Particulares
1.2.1.4 ParticipacionesyAportacionesdeCapital
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
1.2.1.4.1
LPenelSectorPblico
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
1.2.1.4.2
LPenelSectorPrivado
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
1.2.1.4.3
LPenelSectorExterno
1.2.2.1 DocumentosporCobraraLargoPlazo
1.2.2.2 DeudoresDiversosaLargoPlazo
1.2.2.3 IngresosporRecuperaraLargoPlazo
1.2.2.4 PrstamosOtorgadosaLargoPlazo
1.2.2.4.1 PrstamosOtorgadosaLPalSectorPblico
1.2.2.4.2 PrstamosOtorgadosaLPalSectorPrivado
1.2.2.4.3 PrstamosOtorgadosaLPalSectorExterno
Otros Derechos a Recibir Efectivo o
1.2.2.9
EquivalentesaLargoPlazo
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4.1 InfraestructuradeCarreteras
1.2.3.4.2 InfraestructuraFerroviariayMultimodal
1.2.3.4.3 InfraestructuraPortuaria
1.2.3.4.4 InfraestructuraAeroportuaria
1.2.3.4.5 InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
1.2.3.4.6 Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
1.2.3.4.7 InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
1.2.3.4.8
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
1.2.3.4.9
Petroqumica
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
DominioPblico
1.2.3.5.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.5.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.5.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.5.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.5.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.5.6
ObraPesadaenProceso
V-12
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.5.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.5.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
1.2.3.6 ConstruccionesenProcesoenBienesPropios
1.2.3.6.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.6.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.6.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.6.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.6.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.6.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.6.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
1.2.4.1 MobiliarioyEquipodeAdministracin
1.2.4.1.1 MueblesdeOficinayEstantera
1.2.4.1.2 Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologasdela
1.2.4.1.3
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
1.2.4.1.9
Administracin
1.2.4.2 MobiliarioyEquipoEducacionalyRecreativo
1.2.4.2.1 EquiposyAparatosAudiovisuales
1.2.4.2.2 AparatosDeportivos
1.2.4.2.3 CmarasFotogrficasydeVideo
OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
1.2.4.2.9
Recreativo
Equipo e Instrumental Mdico y de
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3.1 EquipoMdicoydeLaboratorio
1.2.4.3.2 InstrumentalMdicoydeLaboratorio
1.2.4.4 EquipodeTransporte
1.2.4.4.1 AutomvilesyEquipoTerrestre
1.2.4.4.2 CarrocerasyRemolques
1.2.4.4.3 EquipoAeroespacial
1.2.4.4.4 EquipoFerroviario
1.2.4.4.5 Embarcaciones
1.2.4.4.9 OtrosEquiposdeTransporte
1.2.4.5 EquipodeDefensaySeguridad
1.2.4.6 Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
V-13
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
1.2.4.6.1 MaquinariayEquipoAgropecuario
1.2.4.6.2 MaquinariayEquipoIndustrial
1.2.4.6.3 MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,Calefaccin
1.2.4.6.4
ydeRefrigeracinIndustrialyComercial
1.2.4.6.5 EquipodeComunicacinyTelecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
1.2.4.6.6
AccesoriosElctricos
1.2.4.6.7 HerramientasyMquinasHerramienta
1.2.4.6.9 OtrosEquipos
Colecciones, Obras de Arte y Objetos
1.2.4.7
Valiosos
1.2.4.7.1 BienesArtsticos,CulturalesyCientficos
1.2.4.7.2 ObjetosdeValor
1.2.4.8 ActivosBiolgicos
1.2.4.8.1 Bovinos
1.2.4.8.2 Porcinos
1.2.4.8.3 Aves
1.2.4.8.4 OvinosyCaprinos
1.2.4.8.5 PecesyAcuicultura
1.2.4.8.6 Equinos
1.2.4.8.7 EspeciesMenoresydeZoolgico
1.2.4.8.8 rbolesyPlantas
1.2.4.8.9 OtrosActivosBiolgicos
1.2.5.1 Software
1.2.5.2 Patentes,MarcasyDerechos
1.2.5.2.1 Patentes
1.2.5.2.2 Marcas
1.2.5.2.3 Derechos
1.2.5.3 ConcesionesyFranquicias
1.2.5.3.1 Concesiones
1.2.5.3.2 Franquicias
1.2.5.4 Licencias
1.2.5.4.1 LicenciasInformticaseIntelectuales
1.2.5.4.2 LicenciasIndustriales,ComercialesyOtras
1.2.5.9 OtrosActivosIntangibles
Estudios, Formulacin y Evaluacin de
1.2.7.1
Proyectos
Derechos Sobre Bienes en Rgimen de
1.2.7.2
ArrendamientoFinanciero
Gastos Pagados por Adelantado a Largo
1.2.7.3
Plazo
1.2.7.4 AnticiposaLargoPlazo
Beneficios al Retiro de Empleados Pagados
1.2.7.5
porAdelantado
1.2.7.9 OtrosActivosDiferidos
1.2.9.1 BienesenConcesin
1.2.9.2 BienesenArrendamientoFinanciero
V-14
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
1.2.9.3 BienesenComodato
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a
2.1.1.3
CortoPlazo
Participaciones y Aportaciones por Pagar a
2.1.1.4
CortoPlazo
TransferenciasOtorgadasporPagaraCorto
2.1.1.5
Plazo
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la
2.1.1.6
DeudaPblicaporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
2.1.1.8
PagaraCortoPlazo
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
DocumentosComercialesporPagaraCorto
2.1.2.1
Plazo
Documentos con Contratistas por Obra
2.1.2.2
PblicaporPagaraCortoPlazo
2.1.2.9 OtrosDocumentosporPagaraCortoPlazo
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica
2.1.3.1
Interna
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica
2.1.3.2
Externa
Porcin a Corto Plazo de Arrendamiento
2.1.3.3
Financiero
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.1.4.1
aCortoPlazo
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica
2.1.4.2
ExternaaCortoPlazo
Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto
2.1.5.1
Plazo
Intereses Cobrados por Adelantado a Corto
2.1.5.2
Plazo
2.1.5.9 OtrosPasivosDiferidosaCortoPlazo
2.1.6.1 FondosenGarantaaCortoPlazo
2.1.6.2 FondosenAdministracinaCortoPlazo
2.1.6.3 FondosContingentesaCortoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.1.6.4
ContratosAnlogosaCortoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.1.6.5
AdministracinaCortoPlazo
2.1.6.6 ValoresyBienesenGarantaaCortoPlazo
Provisin para Demandas y Juicios a Corto
2.1.7.1
Plazo
2.1.7.2 ProvisinparaContingenciasaCortoPlazo
2.1.7.9 OtrasProvisionesaCortoPlazo
V-15
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
2.1.9.1 IngresosporClasificar
2.1.9.2 RecaudacinporParticipar
2.1.9.9 OtrosPasivosCirculantes
2.2.1.1 ProveedoresporPagaraLargoPlazo
Contratistas por Obra Pblica por Pagar a
2.2.1.2
LargoPlazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo
2.2.2.1
Plazo
Documentos con Contratistas por Obra
2.2.2.2
PblicaporPagaraLargoPlazo
2.2.2.9 OtrosDocumentosporPagaraLargoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.2.3.1
aLargoPlazo
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica
2.2.3.2
ExternaaLargoPlazo
Prstamos de la Deuda Pblica Interna por
2.2.3.3
PagaraLargoPlazo
Prstamos de la Deuda Pblica Externa por
2.2.3.4
PagaraLargoPlazo
2.2.3.5 ArrendamientoFinancieroaLargoPlazo
2.2.4.1 CrditosDiferidosaLargoPlazo
Intereses Cobrados por Adelantado a Largo
2.2.4.2
Plazo
2.2.4.9 OtrosPasivosDiferidosaLargoPlazo
2.2.5.1 FondosenGarantaaLargoPlazo
2.2.5.2 FondosenAdministracinaLargoPlazo
2.2.5.3 FondosContingentesaLargoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.2.5.4
ContratosAnlogosaLargoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.2.5.5
AdministracinaLargoPlazo
2.2.5.6 ValoresyBienesenGarantaaLargoPlazo
Provisin para Demandas y Juicios a Largo
2.2.6.1
Plazo
2.2.6.2 ProvisinparaPensionesaLargoPlazo
2.2.6.3 ProvisinparaContingenciasaLargoPlazo
2.2.6.9 OtrasProvisionesaLargoPlazo
3.1.1 Aportaciones
3.1.2 DonacionesdeCapital
Actualizacin de Hacienda Pblica/
3.1.3
Patrimonio
3.2.1 ResultadosdelEjercicio(Ahorro/Desahorro)
3.2.2 ResultadosdeEjerciciosAnteriores
3.2.3 Revalos
3.2.3.1 RevalodeBienesInmuebles
3.2.3.2 RevalodeBienesMuebles
3.2.3.3 RevalodeBienesIntangibles
3.2.3.9 OtrosRevalos
V-16
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
3.2.4 Reservas
3.2.4.1 ReservasdePatrimonio
3.2.4.2 ReservasTerritoriales
3.2.4.3 ReservasporContingencias
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios
3.2.5
Anteriores
3.2.5.1 CambiosenPolticasContables
3.2.5.2 CambiosporErroresContables
3.3.1 ResultadoporPosicinMonetaria
Resultado por Tenencia de Activos no
3.3.2
Monetarios
V-17
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II OPERACIONESRELACIONADASCONELEJERCICIODELALEYDEINGRESOS
II.1 INGRESOSCORRIENTES
II.1.1 Impuestos
II.1.1.1 Registrodelaclasificacinporconceptodeimpuestos.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo Abono
2.1.9.1 IngresosporClasificar
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
II.1.1.2 Registrodeldevengadoporconceptodeimpuestosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentoemitidoporautoridadcompetente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
V-18
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.1.3 Registrodelarecaudacindeimpuestosdeterminablesrecibidosenlatesoreray/oauxiliaresdela
misma.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.1.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporconceptodeimpuestosautodeterminablesrecibidosen
latesoreray/oauxiliaresdelamisma.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.1.5 Registrodeladevolucinypagodeimpuestos.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
V-19
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
2.1.1.8 DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.1.6 Registrodeingresoscompensadosporimpuestos.
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo Abono
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
V-20
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.1.7 Registro del devengado al formalizarse la suscripcin del convenio de pago de impuestos en
parcialidades(sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Conveniodepagoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
II.1.1.8 Registrodelcobrodelasparcialidadesdelconveniodepagodelosimpuestos.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.1.9 Registro de la resolucin judicial por incumplimiento de pago por impuestos (sin previo
devengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Resolucinjudicialdefinitiva.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
V-21
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.1.10 Registrodelcobrodelaresolucinjudicialdefinitivaporimpuestos.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.1.11 Registrodelcobroenespeciedelaresolucinjudicialdefinitivaporimpuestos.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinderecepcindebienesembargadosy/odocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoV.1.6
Cargo Abono
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos,
1.1.9.3
AseguramientosyDacinenPago
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.1.12 Registro de la devolucin de los bienes derivados de embargos, decomisos, aseguramientos y
dacinenpago.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucinporlaautoridadfiscalcorrespondiente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos,
1.1.9.3
AseguramientosyDacinenPago
II.1.1.13 Registro del devengo por deudores morosos por incumplimientos del pago de los impuestos,
incluyelosaccesoriosdeterminados(sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Documentodecobroemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
V-22
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.1.14 Registrodelcobroadeudoresmorososporincumplimientosdelpagodelosimpuestos,incluyelos
accesoriosdeterminados.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.2 CuotasyAportacionesdeSeguridadSocial
II.1.2.1 Registrodelaclasificacinporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocial.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo Abono
2.1.9.1 IngresosporClasificar
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
II.1.2.2 Registrodeldevengadoporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocialdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentoemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
V-23
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.2.3 Registro de la recaudacin por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social
determinables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.2.4 Registro del devengado y recaudado por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social
autodeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.2.5 Registrodeladevolucinypagodecuotasyaportacionesdeseguridadsocial.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-24
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.2.6 Registrodeingresoscompensadosporcuotasyaportacionesdeseguridadsocial.
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo Abono
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
II.1.2.7 Registro del devengado al formalizarse la suscripcin del convenio de pago de cuotas y
aportacionesdeseguridadsocialenparcialidades(Sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Conveniodepagoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
II.1.2.8 Registro del cobro por las parcialidades del convenio de pago de cuotas y aportaciones de
seguridadsocial.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
V-25
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.2.9 Registro de la resolucin judicial por incumplimiento de pago de cuotas y aportaciones de
seguridadsocial,incluyelosaccesoriosdeterminados(Sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Resolucinjudicialdefinitiva.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
II.1.2.10 Registro del cobro de cuotas y aportaciones de seguridad social originadas en resolucin judicial
definitiva(Sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.2.11 Registro del cobro en especie de cuotas y aportaciones de seguridad social originada en la
resolucinjudicialdefinitiva.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinderecepcindebienesembargadosy/odocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoV.1.6
Cargo Abono
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos,
1.1.9.3
AseguramientosyDacinenPago
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.2.12 Registrodeladevolucindebienesderivadosdeembargos,decomisos,aseguramientoydacinen
pago.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucinporlaautoridadfiscalcorrespondiente
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos,
1.1.9.3
AseguramientosyDacinenPago
V-26
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.2.13 Registro del devengo de deudores morosos por incumplimientos de cuotas y aportaciones de
seguridadsocial,incluyelosaccesoriosdeterminados(Sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Documentodecobroemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
II.1.2.14 Registrodelcobroadeudoresmorososporincumplimientodecuotasyaportacionesdeseguridad
social.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.3 ContribucionesdeMejoras
II.1.3.1 Registrodelaclasificacinporconceptodecontribucionesdemejoras.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo Abono
2.1.9.1 IngresosporClasificar
4.1.3.1 ContribucionesdeMejorasporObrasPblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Leyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
V-27
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.3.2 Registrodeldevengadoporconceptodecontribucionesdemejorasdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentoemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.3.1 ContribucionesdeMejorasporObrasPblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.3.3 Registrodelarecaudacinporconceptodecontribucionesdemejorasdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.3.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporcontribucionesdemejorasautodeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.3.1 ContribucionesdeMejorasporObrasPblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
V-28
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.3.5 Registrodeladevolucinypagodecontribucionesdemejoras.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Contribuciones de Mejoras por Obras
4.1.3.1
Pblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.3.6 Registrodelosingresosporcontribucionesdemejorascompensadas.
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo Abono
4.1.3.1 ContribucionesdeMejorasporObrasPblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
4.1.3.1 ContribucionesdeMejorasporObrasPblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
V-29
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4 Derechos
II.1.4.1 Registrodelaclasificacinporconceptodederechos.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo Abono
2.1.9.1 IngresosporClasificar
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
4.1.4.1
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.4.2 Registrodeldevengadoporconceptodederechosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentodecobroemitidoporautoridadcompetente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Derechos por el Uso, Goce,
4.1.4.1 AprovechamientooExplotacindeBienesde
DominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.4.3 Registrodelarecaudacinporconceptodederechosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
V-30
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporderechosautodeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
4.1.4.1
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.4.5 Registrodeladevolucinypagoporderechos.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento
4.1.4.1
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagara
2.1.1.8
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-31
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4.6 Registrodederechoscompensados.
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo Abono
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
4.1.4.1
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
4.1.4.1
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.4.7 Registro del devengado al formalizarse la suscripcin del convenio de pago de derechos en
parcialidades(Sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Conveniodepagoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
4.1.4.1
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
V-32
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4.8 Registrodelcobrodelasparcialidadesdelconveniodepagoporderechos.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.4.9 Registrodelaresolucinjudicialporincumplimientodepagoporderechos,incluyelosaccesorios
determinados(Sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Resolucinjudicialdefinitiva.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
4.1.4.1
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.4.10 Registrodelcobrodederechosoriginadosenresolucinjudicialdefinitiva.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
V-33
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4.11 Registro del devengo por deudores morosos por derechos, incluye los accesorios determinados
(Sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Documentodecobroemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
4.1.4.1
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.4.12 Registrodelcobrodedeudoresmorososporderechos.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.5 Productos
II.1.5.1 Registrodelaclasificacinporconceptodeproductos.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo Abono
2.1.9.1 IngresosporClasificar
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
Enajenacin de Bienes Muebles no Sujetos a
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
4.1.9.2
Productos y Aprovechamientos no
V-34
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.5.2 Registrodeldevengadoporconceptodeproductosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentodecobroemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporrecuperaraCortoPlazo
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
Enajenacin de Bienes Muebles no Sujetos a
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.5.3 Registrodelarecaudacinporconceptodeproductosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.5.4 Registrodeldevengadoyrecaudadodeproductosautodeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
Enajenacin de Bienes Muebles no Sujetos a
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
V-35
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Leyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.5.5 Registrodeladevolucinypagodeproductos.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
EnajenacindeBienesMueblesnoSujetosa
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.5.6 Registrodeingresosporproductoscompensados
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
EnajenacindeBienesMueblesnoSujetosa
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
V-36
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
EnajenacindeBienesMueblesnoSujetosa
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.6 Aprovechamientos
II.1.6.1 Registrodelaclasificacinporconceptodeaprovechamientos.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo Abono
2.1.9.1 IngresosporClasificar
Incentivos Derivados de la Colaboracin
4.1.6.1
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de Obras
4.1.6.5
Pblicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
DerivadasdelaAplicacindeLeyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 AccesoriosdeAprovechamientos
4.1.6.9 OtrosAprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
V-37
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.6.2 Registrodeldevengadoporconceptodeaprovechamientosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentoemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporrecuperaraCortoPlazo
4.1.6.1 IncentivosDerivadosdelaColaboracinFiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de Obras
4.1.6.5
Pblicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
DerivadasdelaAplicacindeLeyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 AccesoriosdeAprovechamientos
4.1.6.9 OtrosAprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.6.3 Registrodelarecaudacinporconceptodeaprovechamientosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.6.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporconceptodeaprovechamientosautodeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
4.1.6.1 IncentivosDerivadosdelaColaboracinFiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de Obras
4.1.6.5
Pblicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
DerivadasdelaAplicacindeLeyes
V-38
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 AccesoriosdeAprovechamientos
4.1.6.9 OtrosAprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4 Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.6.5 Registrodeladevolucinypagodeaprovechamientos.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Incentivos Derivados de la Colaboracin
4.1.6.1
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de Obras
4.1.6.5
Pblicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
DerivadasdelaAplicacindeLeyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 AccesoriosdeAprovechamientos
4.1.6.9 OtrosAprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-39
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.6.6 Registrodeingresosporaprovechamientoscompensados.
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Incentivos Derivados de la Colaboracin
4.1.6.1
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de Obras
4.1.6.5
Pblicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
DerivadasdelaAplicacindeLeyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 AccesoriosdeAprovechamientos
4.1.6.9 OtrosAprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
Incentivos Derivados de la Colaboracin
4.1.6.1
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de Obras
4.1.6.5
Pblicas
Aprovechamientos por Participaciones
4.1.6.6
DerivadasdelaAplicacindeLeyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 AccesoriosdeAprovechamientos
4.1.6.9 OtrosAprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
V-40
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.7 VentadeBienesyPrestacindeServicios
II.1.7.1 Registrodeldevengadoalrealizarselaventadebienesyprestacindeservicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Factura,contratodecompraventaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
4.1.7.1 IngresosporVentadeMercancas
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
4.1.7.2
ProducidosenEstablecimientosdelGobierno
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de
4.1.7.3
OrganismosDescentralizados
Ingresos de Operacin de Entidades
4.1.7.4
ParaestatalesEmpresarialesynoFinancieras
II.1.7.2 RegistrodelcobroporelIngresodeventadebienesyprestacindeservicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibidooficial,estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.7.3 Registrodeladevolucinypagodelosingresoporventadebienesyprestacindeservicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin,chequeotransferenciabancaria.
Cargo Abono
4.1.7.1 IngresosporVentadeMercancas
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
4.1.7.2
ProducidosenEstablecimientosdelGobierno
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de
4.1.7.3
OrganismosDescentralizados
Ingresos de Operacin de Entidades
4.1.7.4
ParaestatalesEmpresarialesynoFinancieras
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-41
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8 Participaciones,Aportaciones,Transferencias,Asignaciones,SubsidiosyOtrasAyudas
II.1.8.1 RegistrodeldevengadoycobrodeParticipaciones
Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria. Referencia con los asientos
IV.1.1.3,IV.1.1.4yIV.1.1.5
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
4.2.1.1 Participaciones
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.8.2 Registroporladiferenciaresultantedelajusteencontradelasparticipacionesdelentepblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo Abono
4.2.1.1 Participaciones
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
II.1.8.3 Registrodelpagoporladiferenciaresultantedelajusteencontradelasparticipacionesdelente
pblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
II.1.8.4 Registrodeldevengadodeaportaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagos,previocumplimientodelasreglasdeoperacin.
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
4.2.1.2 Aportaciones
V-42
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8.5 Registrodelcobrodeaportaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.8.6 Registrodeladevolucindeaportaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo Abono
4.2.1.2 Aportaciones
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
II.1.8.7 Registrodelpagoporladevolucindeaportaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.8.8 Registrodeldevengadodelosingresosporconvenios.
DocumentoFuentedelAsiento:Convenioodocumentodecobro.
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
4.2.1.3 Convenios
II.1.8.9 Registrodelcobrodelosingresosporconvenios.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
V-43
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8.10 Registrodeladevolucindelosingresosporconvenios.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo Abono
4.2.1.3 Convenios
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
II.1.8.11 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporconvenios.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.8.12 Registrodeldevengadoycobroportransferenciasyasignaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Transferencias Internas y Asignaciones al
4.2.2.1
SectorPblico
4.2.2.2 TransferenciasalRestodelSectorPblico
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.8.13 Registrodeladevolucinportransferenciasyasignaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo Abono
Transferencias Internas y Asignaciones al
4.2.2.1
SectorPblico
4.2.2.2 TransferenciasalRestodelSectorPblico
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
V-44
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8.14 Registrodelpagoporladevolucindetransferenciasyasignaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.8.15 Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporsubsidiosysubvenciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
4.2.2.3 SubsidiosySubvenciones
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.8.16 Registrodeladevolucindelosingresosporsubsidiosysubvenciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo Abono
4.2.2.3 SubsidiosySubvenciones
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
II.1.8.17 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporsubsidiosysubvenciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.8.18 Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporayudassociales.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo bono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
4.2.2.4 AyudasSociales
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
V-45
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8.19 Registrodeladevolucindelosingresosporayudassociales.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo Abono
4.2.2.4 AyudasSociales
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
II.1.8.20 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporayudassociales.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.8.21 Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporpensionesyjubilaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentasy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
4.2.2.5 PensionesyJubilaciones
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.8.22 Registrodeladevolucindelosingresosporpensionesyjubilaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo Abono
4.2.2.5 PensionesyJubilaciones
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
II.1.8.23 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporpensionesyjubilaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-46
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.2 INGRESOSDECAPITAL
II.2.1 VentasdeBienesInmuebles,MuebleseIntangibles
Ejemplo:BienesInmuebles
II.2.1.1 Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoasuvalorenlibrosybajadelbien.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecompraventaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Depreciacin Acumulada de Bienes
1.2.6.1
Inmuebles
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
II.2.1.2 Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoconprdidaybajadelbien.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecompraventaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Depreciacin Acumulada de Bienes
1.2.6.1
Inmuebles
5.5.9.9 OtrosGastosVarios
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
II.2.1.3 Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoconutilidadybajadelbien.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecompraventaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Depreciacin Acumulada de Bienes
1.2.6.1
Inmuebles
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
4.3.9.9 OtrosIngresosyBeneficiosVarios
V-47
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.2.1.4 Registrodelcobroporlaventadebienesinmueblesdeuso.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.2.1.5 Registrodelaventadebienesmueblesnoregistradosenelinventario.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecompraventaodocumentoequivalente,fichadedepsitoy/o
transferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Enajenacin de Bienes Muebles no Sujetos a
4.1.5.2
serInventariados
III OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DEL DECRETO DE
PRESUPUESTODEEGRESOS
III.1 GASTOSCORRIENTES
III.1.1 ServiciosPersonales
III.1.1.1 Registrodeldevengadodelosgastosporserviciospersonales(nmina,honorarios,otrosservicios
personalesyretenciones).
DocumentoFuentedelAsiento:Resumendenmina,listaderayaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Remuneraciones al Personal de Carcter
5.1.1.1
Permanente
Remuneraciones al Personal de Carcter
5.1.1.2
Transitorio
5.1.1.3 RemuneracionesAdicionalesyEspeciales
5.1.1.5 OtrasPrestacionesSocialesyEconmicas
5.1.1.6 PagodeEstmulosaServidoresPblicos
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
V-48
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.1.2 Registro del pago de los gastos por servicios personales (nmina, honorarios, otros servicios
personales).
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.1.3 Registrodeldevengadoporcuotasyaportacionespatronales,contribucionesydemsobligaciones
derivadasdeunarelacinlaboral.
DocumentoFuentedelAsiento:Resumendenminaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.1.1.4 SeguridadSocial
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
III.1.1.4 Registro del pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros,
contribucionesydemsobligacionesderivadasdeunarelacinlaboral.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.2 MaterialesySuministros
a) RegistrodeMaterialesySuministrosenalmacn
III.1.2.1 Registrodeldevengadoporadquisicindematerialesysuministros.
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepcin de los bienes o documento
equivalente.
Cargo Abono
Almacn de Materiales y Suministros de
1.1.5.1
Consumo
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V-49
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.2.2 Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministros.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.2.3 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(antesdelpago).
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadesalidadealmacnodocumentoequivalente.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
Almacn de Materiales y Suministros de
1.1.5.1
Consumo
III.1.2.4 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago).
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadesalidadealmacn,notadecrditoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
Almacn de Materiales y Suministros de
1.1.5.1
Consumo
III.1.2.5 Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministrosconnotadecrdito.
DocumentoFuentedelAsiento:Notadecrdito.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
III.1.2.6 Registrodelcobrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago).
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
V-50
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.2.7 Registrodelconsumodematerialesysuministrosporelentepblico
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadesalidadealmacnodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Materiales de Administracin, Emisin de
5.1.2.1
DocumentosyArtculosOficiales
5.1.2.2 AlimentosyUtensilios
Materias Primas y Materiales de Produccin
5.1.2.3
yComercializacin
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4
Reparacin
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
5.1.2.5
Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
5.1.2.8 MaterialesySuministrosparaSeguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
Almacn de Materiales y Suministros de
1.1.5.1
Consumo
b) RegistrodeMaterialesySuministrossinalmacn
III.1.2.8 Registrodeldevengadoporadquisicindematerialesysuministros
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepcin de los bienes o documento
equivalente.
Cargo Abono
Materiales de Administracin, Emisin de
5.1.2.1
DocumentosyArtculosOficiales
5.1.2.2 AlimentosyUtensilios
Materias Primas y Materiales de Produccin
5.1.2.3
yComercializacin
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4
Reparacin
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
5.1.2.5
Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
5.1.2.8 MaterialesySuministrosparaSeguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V-51
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.2.9 Registrodelpagodelaadquisicindematerialesysuministros.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.2.10 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(antesdelpago).
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadesalidadealmacnodocumentoequivalente.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
Materiales de Administracin, Emisin de
5.1.2.1
DocumentosyArtculosOficiales
5.1.2.2 AlimentosyUtensilios
MateriasPrimasyMaterialesdeProducciny
5.1.2.3
Comercializacin
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4
Reparacin
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
5.1.2.5
Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
5.1.2.8 MaterialesySuministrosparaSeguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
III.1.2.11 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago).
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadesalidadealmacn,notadecrditoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
Materiales de Administracin, Emisin de
5.1.2.1
DocumentosyArtculosOficiales
5.1.2.2 AlimentosyUtensilios
MateriasPrimasyMaterialesdeProducciny
5.1.2.3
Comercializacin
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4
Reparacin
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
5.1.2.5
Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
V-52
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
5.1.2.8 MaterialesySuministrosparaSeguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
III.1.2.12 Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministrosconnotadecrdito.
DocumentoFuentedelAsiento:Notadecrdito.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
III.1.2.13 Registrodelcobrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago)
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
III.1.3 ServiciosGenerales
III.1.3.1 Registrodeldevengadodecontratacindeserviciosgenerales.
DocumentoFuentedelAsiento:Facturaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3
yOtrosServicios
Servicios Financieros, Bancarios y
5.1.3.4
Comerciales
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5
MantenimientoyConservacin
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.8 ServiciosOficiales
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V-53
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.3.2 Registrodelpagoporserviciosgenerales.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.4 Transferencias,Asignaciones,SubsidiosyOtrasAyudas
III.1.4.1 Registrodeldevengadodetransferenciasinternasyasignacionesalsectorpblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.2.1.1 AsignacionesalSectorPblico
5.2.1.2 TransferenciasInternasalSectorPblico
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
III.1.4.2 Registrodelpagodetransferenciasinternasyasignacionesalsectorpblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.4.3 Registrodeldevengadodetransferenciasalrestodelsectorpblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.2.2.1 TransferenciasaEntidadesParaestatales
Transferencias a Entidades Federativas y
5.2.2.2
Municipios
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
V-54
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.4.4 Registrodelpagodelastransferenciasalrestodelsectorpblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.4.5 Registrodeldevengadodesubsidiosysubvenciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodelconvenio.
Cargo Abono
5.2.3.1 Subsidios
5.2.3.2 Subvenciones
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
III.1.4.6 Registrodelpagodesubsidiosysubvenciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.4.7 Registrodeldevengadodeayudassociales.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodelconvenio.
Cargo Abono
5.2.4.1 AyudasSocialesaPersonas
5.2.4.2 Becas
5.2.4.3 AyudasSocialesaInstituciones
Ayudas Sociales por Desastres Naturales y
5.2.4.4
OtrosSiniestros
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
V-55
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.4.8 Registrodelpagodeayudassociales.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
1.1.1.2Bancos/Tesorera
III.1.4.9 Registrodeldevengadodepensionesyjubilaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.2.5.1 Pensiones
5.2.5.2 Jubilaciones
5.2.5.9 OtrasPensionesyJubilaciones
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
III.1.4.10 Registrodelpagodepensionesyjubilaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.4.11 Registrodeldevengadodetransferenciasafideicomisos,mandatosycontratosanlogos.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodelcontrato.
Cargo Abono
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y
5.2.6.1
ContratosAnlogosalGobierno
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y
5.2.6.2 Contratos Anlogos a Entidades
Paraestatales
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
V-56
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.4.12 Registrodelpagodetransferenciasafideicomisos,mandatosycontratosanlogos.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.4.13 Registrodeldevengadodetransferenciasalaseguridadsocialporobligacindeley.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.2.7.1 TransferenciasporObligacindeLey
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
III.1.4.14 RegistrodelpagodetransferenciasalaseguridadsocialporobligacindeLey.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.4.15 Registrodeldevengadodedonativos.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.2.8.1 DonativosaInstitucionessinFinesdeLucro
DonativosaEntidadesFederativasy
5.2.8.2
Municipios
DonativosaFideicomiso,Mandatosy
5.2.8.3
ContratosAnlogosPrivados
DonativosaFideicomiso,Mandatosy
5.2.8.4
ContratosAnlogosEstatales
5.2.8.5 DonativosInternacionales
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
V-57
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.4.16 Registrodelpagodedonativos.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.4.17 Registrodeldevengadodetransferenciasalexterior.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodelconvenioodocumentoequivalente.
Cargo Abono
TransferenciasalExterioraGobiernos
5.2.9.1
ExtranjerosyOrganismosInternacionales
5.2.9.2 TransferenciasalSectorPrivadoExterno
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
III.1.4.18 Registrodelpagodetransferenciasalexterior.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.5 ParticipacionesyAportaciones
III.1.5.1 Registrodeldevengadodeparticipaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodeconvenioodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Participaciones de la Federacin a Entidades
5.3.1.1
FederativasyMunicipios
Participaciones de las Entidades Federativas
5.3.1.2
alosMunicipios
Participaciones y Aportaciones por Pagar a
2.1.1.4
CortoPlazo
V-58
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.5.2 Registrodeldevengadodeaportaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodeconvenioodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Aportaciones de la Federacin a Entidades
5.3.2.1
FederativasyMunicipios
Aportaciones de las Entidades Federativas a
5.3.2.2
losMunicipios
Participaciones y Aportaciones por Pagar a
2.1.1.4
CortoPlazo
III.1.5.3 Registrodeldevengadodeconvenios.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodeconveniosodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.3.3.1 ConveniosdeReasignacin
5.3.3.2 ConveniosdeDescentralizacinyOtros
Participaciones y Aportaciones por Pagar a
2.1.1.4
CortoPlazo
III.1.5.4 Registrodelpagodeparticipaciones,aportacionesyconvenios.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacin,cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Participaciones y Aportaciones por Pagar a
2.1.1.4
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.6 Inters,ComisionesyOtrosGastosdelaDeudaPblica
III.1.6.1 Registrodeldevengadodelosintereses,comisionesyotrosgastosdeladeudadelpblica.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacin,calendariodepago,contrato.
Cargo Abono
5.4.1.1 InteresesdelaDeudaPblicaInterna
5.4.1.2 InteresesdelaDeudaPblicaExterna
5.4.2.1 ComisionesdelaDeudaPblicaInterna
5.4.2.2 ComisionesdelaDeudaPblicaExterna
5.4.3.1 GastosdelaDeudaPblicaInterna
5.4.3.2 GastosdelaDeudaPblicaExterna
5.4.4.1 CostoporCoberturas
2.1.1.6 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la
V-59
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
DeudaPblicaporPagaraCortoPlazo
III.1.6.2 Registrodelpagodelosintereses,comisionesyotrosgastosdeladeudadelpblica.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la
2.1.1.6
DeudaPblicaporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.6.3 Registrodeldevengadoporapoyosfinancieros.
DocumentoFuentedelAsiento:Acuerdoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.4.5.1 ApoyosFinancierosaIntermediarios
ApoyoFinancierosaAhorradoresyDeudores
5.4.5.2
delSistemaFinancieroNacional
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la
2.1.1.6
DeudaPblicaporPagaraCortoPlazo
III.1.6.4 Registrodelpagoporapoyosfinancieros.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la
2.1.1.6
DeudaPblicaporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2 GASTOSDECAPITAL
III.2.1 CompradeBienes
III.2.1.1 Registrodeldevengadodelaadquisicindebienesinmuebles.
Ejemplo:BienesInmuebles
DocumentoFuentedelAsiento:Actaderecepcindebienesodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
V-60
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
III.2.1.2 Registrodelpagodelaadquisicindebienesinmuebles.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2.2 EjecucindeObrasPblicasenBienesdeDominioPblico
III.2.2.1 Registro de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos por obras pblicas en bienes de
dominiopblicoporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Facturaocontrato.
Cargo Abono
Estudios, Formulacin y Evaluacin de
1.2.7.1
Proyectos
Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a
2.1.1.3
CortoPlazo
III.2.2.2 Registro del pago de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos de obras pblicas en
bienesdedominiopblicoporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
ContratistasporObrasPblicasporPagara
2.1.1.3
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
V-61
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
DominioPblico
1.2.3.5.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.5.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.5.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.5.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.5.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.5.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.5.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.5.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
Estudios, Formulacin y Evaluacin de
1.2.7.1
Proyectos
III.2.2.4 Registrodeldevengadodeobraspblicasenbienesdedominiopblicoporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Estimacindeobraofiniquitodebidamentevalidados.
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
DominioPblico
1.2.3.5.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.5.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.5.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.5.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.5.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.5.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.5.7
ConstruccionesenProceso
1.2.3.5.9 TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
V-62
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a
2.1.1.3
CortoPlazo
III.2.2.5 Registrodelpagodeobraspblicasenbienesdedominiopblicoporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
ContratistasporObrasPblicasporPagara
2.1.1.3
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
III.2.2.6 Registrodeldevengadodegastosdeserviciospersonalesdeobraspblicasenbienesdedominio
pblico,poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Resumendenmina,listaderayaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Remuneraciones al Personal de Carcter
5.1.1.1
Permanente
Remuneraciones al Personal de Carcter
5.1.1.2
Transitorio
5.1.1.3 RemuneracionesAdicionalesyEspeciales
5.1.1.5 OtrasPrestacionesSocialesyEconmicas
5.1.1.6 PagodeEstmulosaServidoresPblicos
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
V-63
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.5.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.5.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.5.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.5.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.5.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
Remuneraciones al Personal de Carcter
5.1.1.1
Permanente
Remuneraciones al Personal de Carcter
5.1.1.2
Transitorio
5.1.1.3 RemuneracionesAdicionalesyEspeciales
5.1.1.5 OtrasPrestacionesSocialesyEconmicas
5.1.1.6 Pago deEstmulosaServidoresPblicos
III.2.2.8 Registro del pago de los gastos por servicios personales de obras pblicas en bienesde dominio
pblico,poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2.2.9 Registrodeldevengadodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienes
dedominiopblico,poradministracincontipodegastodecapital.
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepcin de los bienes o documento
equivalente.
Cargo Abono
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4
Reparacin
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V-64
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.2.10 Registrodelacapitalizacindematerialesysuministrosaconstruccionesenprocesodebienesde
dominiopblico,poradministracin(simultneoconregistroIII.2.2.8).
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo Abono
1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes de
DominioPblico
1.2.3.5.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.5.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.5.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.5.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.5.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.5.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.5.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.5.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4
Reparacin
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
III.2.2.11 Registro del pago de la adquisicin de materiales y suministros de obras pblicas en bienes de
dominiopblico,poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2.2.12 Registrodeldevengadodelacontratacindeserviciosgeneralesdeobraspblicasenbienesde
dominiopblico,poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Contrato,facturaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
V-65
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3
yOtrosServicios
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5
MantenimientoyConservacin
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
III.2.2.13 Registro de la capitalizacin de servicios generales, a construcciones en proceso de bienes de
dominiopblico,poradministracin(simultneoconregistroIII.2.2.11).
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo Abono
1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes de
DominioPblico
1.2.3.5.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.5.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.5.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.5.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.5.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.5.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.5.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.5.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3
yOtrosServicios
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5
MantenimientoyConservacin
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
V-66
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.2.14 Registro del pago de servicios generales de obras pblicas en bienes de dominio pblico, por
administracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2.2.15 Registrodelpagodelasretencionesafavordeterceros.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2.3 EjecucindeObrasPblicasenBienesPropios
III.2.3.1 Registro de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos de obras pblicas en bienes
propiosporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Facturaocontrato.
Cargo Abono
Estudios, Formulacin y Evaluacin de
1.2.7.1
Proyectos
Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a
2.1.1.3
CortoPlazo
III.2.3.2 Registro del pago de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos de obras pblicas en
bienespropiosporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
ContratistasporObrasPblicasporPagara
2.1.1.3
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
V-67
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.3.3 Registro de la capitalizacin de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos de obras
pblicasenbienesdedominiopropiosporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
DominioPblico
1.2.3.5.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.5.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.5.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.5.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.5.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.5.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.5.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.5.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
Estudios, Formulacin y Evaluacin de
1.2.7.1
Proyectos
III.2.3.4 Registrodeldevengadoporobraspblicasenbienespropiosporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:estimacindeobraofiniquitodebidamentevalidado.
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.6.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.6.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.6.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.6.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.6.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.6.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
V-68
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a
2.1.1.3
CortoPlazo
III.2.3.5 Registrodelpagodeobraspblicasenbienespropiosporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
ContratistasporObrasPblicasporPagara
2.1.1.3
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
III.2.3.6 Registrodeldevengadodelosgastosporserviciospersonalesdeobraspblicasenbienespropios,
poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Resumendenmina,listaderayaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Remuneraciones al Personal de carcter
5.1.1.1
Permanente
Remuneraciones al Personal de carcter
5.1.1.2
Transitorio
5.1.1.3 RemuneracionesAdicionalesyEspeciales
5.1.1.5 Otrasprestacionessocialesyeconmicas
5.1.1.6 Pagodeestmulosaservidorespblicos
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
III.2.3.7 Registrodelacapitalizacindeserviciospersonalesaconstruccionesenprocesodebienespropios
poradministracin(simultneoregistroIII.2.3.5).
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo Abono
Construcciones en proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.6.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.6.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
V-69
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.6.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.6.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.6.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.6.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
Remuneraciones al Personal de Carcter
5.1.1.1
Permanente
Remuneraciones al Personal de Carcter
5.1.1.2
Transitorio
5.1.1.3 RemuneracionesAdicionalesyEspeciales
5.1.1.5 OtrasPrestacionesSocialesyEconmicas
5.1.1.6 PagodeEstmulosaServidoresPblicos
III.2.3.8 Registrodelpagodelosgastosdelosserviciospersonalesdeobraspblicasenbienespropios,por
administracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2.3.9 Registrodeldevengadodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienes
propios,poradministracincontipodegastodecapital.
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepcin de los bienes o documento
equivalente.
Cargo Abono
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4
Reparacin
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V-70
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.3.10 Registro de la capitalizacin de materiales y suministros a construcciones en proceso de bienes
propiosporadministracin(simultneoconregistroIII.2.3.8).
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo Abono
Construcciones en proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.6.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.6.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.6.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.6.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.6.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.6.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4
Reparacin
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
III.2.3.11 Registro del pago de la adquisicin de materiales y suministros de obras pblicas en bienes
propios,poradministracincontipodegastodecapital
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-71
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.3.12 Registro del pago de la adquisicin de materiales y suministros de obras pblicas en bienes
propios,poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3
yOtrosServicios
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5
MantenimientoyConservacin
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
III.2.3.13 Registrodelacapitalizacindeserviciosgenerales,aconstruccionesenprocesodebienespropios
poradministracin(SimultneoregistroIII.2.3.11).
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo Abono
Construcciones en proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.6.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.6.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.6.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.6.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.6.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.6.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3
yOtrosServicios
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5
MantenimientoyConservacin
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
V-72
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.3.14 Registro del pago de los servicios generales de obras pblicas en bienes propios, por
administracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2.3.15 Registro de la activacin de construcciones en proceso de bienes propios, por administracin a
bienesinmuebleseinfraestructura;alaconclusindelaobra.
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedelaobra.
Cargo Abono
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4.1 InfraestructuradeCarreteras
1.2.3.4.2 InfraestructuraFerroviariayMultimodal
1.2.3.4.3 InfraestructuraPortuaria
1.2.3.4.4 InfraestructuraAeroportuaria
1.2.3.4.5 InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
1.2.3.4.6 Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
1.2.3.4.7 InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
1.2.3.4.8
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
1.2.3.4.9
Petroqumica
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
Construcciones en proceso en Bienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.6.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.6.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.6.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.6.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.6.7
ConstruccionesenProceso
V-73
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.6.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
III.2.3.16 Registrodelpagodelasretencionesafavordeterceros.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
IV OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS RELACIONADAS CON LA LEY DE
INGRESOSYELEJERCICIODELPRESUPUESTODEEGRESOS
IV.1 INGRESOSCORRIENTES
IV.1.1 DistribucindeIngresos
IV.1.1.1 Registrodelosingresosporclasificar.
DocumentoFuentedelAsiento:Cortedecajaoestadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
2.1.9.1 Ingresos porClasificar
IV.1.1.2 Registroporlosdepsitosdelosingresosrecaudadosencaja.
DocumentoFuentedelAsiento:Fichadedepsito,estadosdecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.1.1 Efectivo
IV.1.1.3 Registrodelarecaudacindeingresosparticipablesporpartedelasentidadesfederativas.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentabancario.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
2.1.9.2 RecaudacinporParticipar
V-74
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
IV.1.1.4 Registrodelanticipodeparticipaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
IV.1.1.5 Registrodelaaplicacindelanticipodeparticipaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Constanciadeparticipacionesodocumentoequivalente.
Cargo Abono
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
4.2.1.1 Participaciones
IV.2 GASTOSCORRIENTES
IV.2.1 ArrendamientoFinancieroconcompromisoparaejerceropcindecompra
IV.2.1.1 Registrodelarrendamientofinancieroalafirmadelcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo Abono
Derechos Sobre Bienes en Rgimen de
1.2.7.2
ArrendamientoFinanciero
1.2.7.3 GastosPagadosporAdelantadoaLargoPlazo
2.2.3.5 ArrendamientoFinancieroaLargoPlazo
IV.2.1.2 Registrodelaporcindelarrendamientofinancierodelargoplazoacortoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo Abono
2.2.3.5 ArrendamientoFinancieroaLargoPlazo
Porcin a Corto Plazo de Arrendamiento
2.1.3.3
Financiero
IV.2.1.3 Registrodeladisminucinsobrelosderechoseinteresesdiferidosdelarrendamientofinanciero.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo Abono
Porcin a Corto Plazo de Arrendamiento
2.1.3.3
Financiero
V-75
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Derechos Sobre Bienes en Rgimen de
1.2.7.2
ArrendamientoFinanciero
1.2.7.3 GastosPagadosporAdelantadoaLargoPlazo
IV.2.1.4 Registrodeldevengadodelosderechossobrebieneseinteresesenarrendamientofinanciero.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo Abono
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
5.4.1.1 InteresesdelaDeudaPblicaInterna
5.4.1.2 InteresesdelaDeudaPblicaExterna
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
IV.2.1.5 Registrodelpagodelosderechossobrebieneseinteresesenarrendamientofinanciero.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
IV.2.1.6 Registrodelaincorporacinalactivodelaporcindelarrendamientofinanciero(sinconsiderarlos
intereses).
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo Abono
1.2.9.2 BienesenArrendamientoFinanciero
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
Nota:LosregistrosdelIV.2.1.3alIV.2.1.6serealizandemanerasimultnea
IV.2.1.7 Registrodelaincorporacindelbienalpatrimonioalaplicarlaopcindecompradelcontratode
arrendamientofinanciero.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
V-76
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
1.2.4.1 MobiliarioyEquipodeAdministracin
1.2.4.1.1 MueblesdeOficinayEstantera
1.2.4.1.2 Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologas dela
1.2.4.1.3
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
1.2.4.1.9
Administracin
1.2.4.2 MobiliarioyEquipoEducacionalyRecreativo
1.2.4.2.1 EquiposyAparatosAudiovisuales
1.2.4.2.2 AparatosDeportivos
1.2.4.2.3 CmarasFotogrficasydeVideo
OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
1.2.4.2.9
Recreativo
EquipoeInstrumentalMdicoyde
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3.1 EquipoMdicoydeLaboratorio
1.2.4.3.2 InstrumentalMdicoydeLaboratorio
1.2.4.4 EquipodeTransporte
1.2.4.4.1 AutomvilesyEquipoTerrestre
1.2.4.4.2 CarrocerasyRemolques
1.2.4.4.3 EquipoAeroespacial
1.2.4.4.4 EquipoFerroviario
1.2.4.4.5 Embarcaciones
1.2.4.4.9 OtrosEquiposdeTransporte
1.2.4.6 Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
1.2.4.6.1 MaquinariayEquipoAgropecuario
1.2.4.6.2 MaquinariayEquipoIndustrial
1.2.4.6.3 MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,Calefaccin
1.2.4.6.4
ydeRefrigeracinIndustrialyComercial
EquipodeComunicaciny
1.2.4.6.5
Telecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
1.2.4.6.6
AccesoriosElctricos
1.2.4.6.7 HerramientasyMquinasHerramienta
1.2.4.6.9 OtrosEquipos
1.2.5.1 Software
1.2.9.2 BienesenArrendamientoFinanciero
V-77
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS NO RELACIONADAS CON LA LEY DE
INGRESOSYELEJERCICIODELPRESUPUESTO
V.1 OPERACIONESCONTABLES
V.1.1 FondosdeTerceros,BienesyValoresenGaranta
V.1.1.1 Registropordepsitosdefondosdetercerosacortoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
DepsitosdeFondosdeTercerosenGaranta
1.1.1.6
y/oAdministracin
2.1.6.1 FondosenGarantaaCortoPlazo
2.1.6.2 FondosenAdministracinaCortoPlazo
2.1.6.3 FondosContingentesaCortoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.1.6.4
ContratosAnlogosaCortoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.1.6.5
AdministracinaCortoPlazo
V.1.1.2 Registropordepsitosdefondosdetercerosalargoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
DepsitosdeFondosdeTercerosenGaranta
1.1.1.6
y/oAdministracin
2.2.5.1 FondosenGarantaaLargoPlazo
2.2.5.2 FondosenAdministracinaLargoPlazo
2.2.5.3 FondosContingentesaLargoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.2.5.4
ContratosAnlogosaLargoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.2.5.5
AdministracinaLargoPlazo
V-78
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.1.3 Registroporelreintegrodelosfondosdetercerosacortoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.6.1 FondosenGarantaaCortoPlazo
2.1.6.2 FondosenAdministracinaCortoPlazo
2.1.6.3 FondosContingentesaCortoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.1.6.4
ContratosAnlogosaCortoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.1.6.5
AdministracinaCortoPlazo
DepsitosdeFondosdeTercerosenGaranta
1.1.1.6
y/oAdministracin
V.1.1.4 Registroporelreintegrodelosfondosdetercerosalargoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.2.5.1 FondosenGarantaaLargoPlazo
2.2.5.2 FondosenAdministracinaLargoPlazo
2.2.5.3 FondosContingentesaLargoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.2.5.4
ContratosAnlogosaLargoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.2.5.5
AdministracinaLargoPlazo
DepsitosdeFondosdeTercerosenGaranta
1.1.1.6
y/oAdministracin
V.1.1.5 Registrodelosingresosextraordinariosporelvencimientodefondosdetercerosacortoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo Abono
2.1.6.1 FondosenGarantaaCortoPlazo
2.1.6.2 FondosenAdministracinaCortoPlazo
2.1.6.3 FondosContingentesaCortoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.1.6.4
ContratosAnlogosaCortoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.1.6.5
AdministracinaCortoPlazo
4.3.9.9 OtrosIngresosyBeneficiosVarios
V-79
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.1.6 Registrodelosingresosextraordinariosporelvencimientodefondosdetercerosalargoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo Abono
2.2.5.1 FondosenGarantaaLargoPlazo
2.2.5.2 FondosenAdministracinaLargoPlazo
2.2.5.3 FondosContingentesaLargoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.2.5.4
ContratosAnlogosaLargoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.2.5.5
AdministracinaLargoPlazo
4.3.9.9 OtrosIngresosyBeneficiosVarios
V.1.1.7 Registrodelosbeneficiosextraordinariosenbancosporelvencimientodelosfondosdeterceros.
DocumentoFuentedelAsiento:Transferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Depsitos de Fondos de Terceros en
1.1.1.6
Garantay/oAdministracin
V.1.1.8 Registrodelreconocimientodelosvaloresybienesengaranta.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial.
Cargo Abono
1.1.9.1 ValoresenGaranta
1.1.9.2 BienesenGaranta
2.1.6.6 ValoresyBienesenGarantaaCortoPlazo
2.2.5.6 ValoresyBienesenGarantaaLargoPlazo
V.1.1.9 Registrodeladevolucindelosvaloresybienesengaranta.
DocumentoFuentedelAsiento:Constanciadeliberacindelosvaloresybienes.
Cargo Abono
2.1.6.6 ValoresyBienesenGarantaaCortoPlazo
2.2.5.6 ValoresyBienesenGarantaaLargoPlazo
1.1.9.1 ValoresenGaranta
1.1.9.2 BienesenGaranta
V-80
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.2 DeudoresDiversos
V.1.2.1 Registropordeudoresdiversos.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
1.2.2.2 DeudoresDiversosaLargoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.1.2.2 Registrodelcobroadeudoresdiversos.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
1.2.2.2 DeudoresDiversosaLargoPlazo
V.1.3 AlmacneInventarios
Ejemploilustrativodelosregistrosbsicos,entantoelCONACemitaloslineamientos.
Cargo Abono
InventariodeMateriasPrimas,Materialesy
1.1.4.4
suministrosparaproduccin
ProductosAlimenticios,Agropecuariosy
1.1.4.4.1
ForestalesAdquiridoscomoMateriaPrima
InsumosTextilesAdquiridoscomoMateria
1.1.4.4.2
Prima
ProductosdePapel,CartneImpresos
1.1.4.4.3
AdquiridoscomoMateriaPrima
Combustibles,LubricantesyAditivos
1.1.4.4.4 Adquiridos,CarbnysusDerivados
AdquiridoscomoMateriaPrima
ProductosQumicos,Farmacuticosyde
1.1.4.4.5 LaboratorioAdquiridoscomoMateria
Prima
ProductosMetlicosyaBasedeMinerales
1.1.4.4.6 noMetlicosAdquiridoscomoMateria
Prima
V-81
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
ProductosdeCuero,Piel,PlsticoyHule
1.1.4.4.7
AdquiridoscomoMateriaPrima
OtrosProductosyMercancasAdquiridas
1.1.4.4.9
comoMateriaPrima
Materias Primas y Materiales de Produccin
5.1.2.3
yComercializacin
V.1.3.2 Registrodelasalidadeinventariodemateriasprimas,materialesysuministroparalaproduccina
procesodeelaboracin.
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadealmacnodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Inventario de Mercancas en Proceso de
1.1.4.3
Elaboracin
Inventario de Materias Primas, Materiales y
1.1.4.4
suministrosparaproduccin
ProductosAlimenticios,Agropecuariosy
1.1.4.4.1
ForestalesAdquiridoscomoMateriaPrima
InsumosTextilesAdquiridoscomoMateria
1.1.4.4.2
Prima
ProductosdePapel,CartneImpresos
1.1.4.4.3
AdquiridoscomoMateriaPrima
Combustibles,LubricantesyAditivos
1.1.4.4.4 Adquiridos,CarbnysusDerivados
AdquiridoscomoMateriaPrima
ProductosQumicos,Farmacuticosyde
1.1.4.4.5
LaboratorioAdquiridoscomoMateriaPrima
ProductosMetlicosyaBasedeMinerales
1.1.4.4.6 noMetlicosAdquiridoscomoMateria
Prima
ProductosdeCuero,Piel,PlsticoyHule
1.1.4.4.7
AdquiridoscomoMateriaPrima
OtrosProductosyMercancasAdquiridas
1.1.4.4.9
comoMateriaPrima
V.1.3.3 Registrodelatransformacindemercancasenprocesoamercancasterminadas.
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadealmacnodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.4.2 InventariodeMercancasTerminadas
Inventario de Mercancas en Proceso de
1.1.4.3
Elaboracin
V-82
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.4 BienesenConcesin
Ejemplo:BienesInmuebles
V.1.4.1 Registrodelaentregadebienesenconcesin.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodeconcesin.
Cuentasdeorden
Cargo Abono
1.2.9.1 BienesenConcesin
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
V.1.4.2 Registrodelaconclusindelcontratodeconcesin.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodeconcesin.
Cuentasdeorden
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
1.2.9.1 BienesenConcesin
V.1.5 BienesenComodato
Ejemplo:BienesInmuebles
V.1.5.1 Registrodelaentregadebienesencomodato.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecomodato.
Cuentasdeorden
Cargo Abono
1.2.9.3 BienesenComodato
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
V-83
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.5.2 Registrodelaconclusindelcontratodecomodato.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecomodato.
Cuentasdeorden
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
1.2.9.3 BienesenComodato
V.1.6 VentadeBienesProvenientesdeAdjudicacin,DecomisosyDacinenPago
V.1.6.1 Registroporlaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosydacinenpago.
DocumentoFuentedelAsiento:Actaentrega,informedeventayfactura.
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos,
1.1.9.3
AseguramientosyDacinenPago
V.1.6.2 Registroporelingresoderivadodelaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosy
dacinenpago.
Documento Fuente del Asiento: Cesin de derechos, recibo oficial, factura, ficha de depsito y/o
transferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
V.1.6.3 Registroporlosgastosgeneradosdelaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosy
dacinenpago.
DocumentoFuentedelAsiento:Facturaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.5.9.9 OtrosgastosVarios
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-84
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.7 DiferenciasCambiariasenMonedaExtranjerayTtulos
V.1.7.1 Registrodelasdiferenciasdecotizacinafavordevaloresnegociablesenmonedaextranjera.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadosdecuentadelosvalores.
Cargo Abono
1.1.1.4 InversionesTemporales(Hasta3meses)
1.1.2.1 InversionesFinancierasdeCortoPlazo
1.2.1.1 ColocacionesaLargoPlazo
1.2.1.1.1 DepsitosaLPenMonedaNacional
1.2.1.1.2 DepsitosaLPenMonedaExtranjera
1.2.1.2 TtulosyValoresaLargoPlazo
1.2.1.2.1 BonosaLP
1.2.1.2.2 ValoresRepresentativosdeDeudaaLP
1.2.1.2.3 ObligacionesNegociablesaLP
1.2.1.2.9 OtrosValoresaLP
DiferenciasdeCotizacinaFavorenValores
4.3.9.4
Negociables
V.1.7.2 Registrodelasdiferenciasdecotizacinnegativaenvaloresnegociablesenmonedaextranjera.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadosdecuentadelosvalores.
Cargo Abono
Diferencias de Cotizacin Negativa en
5.5.9.5
ValoresNegociables
1.1.1.4 InversionesTemporales(Hasta3meses)
1.1.2.1 InversionesFinancierasdeCortoPlazo
1.2.1.1 ColocacionesaLargoPlazo
1.2.1.1.1 DepsitosaLPenMonedaNacional
1.2.1.1.2 DepsitosaLPenMonedaExtranjera
1.2.1.2 TtulosyValoresaLargoPlazo
1.2.1.2.1 BonosaLP
1.2.1.2.2 ValoresRepresentativosdeDeudaaLP
1.2.1.2.3 ObligacionesNegociablesaLP
1.2.1.2.9 OtrosValoresaLP
V-85
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.8 FondoRotatoriooRevolvente
V.1.8.1 Registrodelaentregaderecursosparalaconstitucindelfondorotatorioorevolvente.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de fondo rotatorio o revolvente, documento
equivalenteyemisindemediodepago.
Cargo Abono
Deudores por anticipos de la Tesorera a
1.1.2.5
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.1.8.2 Registrodelingresodelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiovalidado,estadodecuenta.
Cargo Abono
1.1.1.3 Bancos/Dependenciasyotros
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
V.1.8.3 Registrodelusodelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Emisindemediodepagooboletadeextraccin.
Cargo Abono
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
1.1.1.3 Bancos/Dependenciasyotros
V.1.8.4 Registroporlacomprobacindelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodecomprobacindegastos/facturaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Materiales de Administracin, Emisin de
5.1.2.1
documentosyArtculosOficiales
5.1.2.2 AlimentosyUtensilios
Materias Primas y Materiales de Produccin
5.1.2.3
yComercializacin
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4
Reparacin
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
5.1.2.5
Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
V-86
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
5.1.2.8 MaterialesysuministrosparaSeguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
Deudores por anticipos de la Tesorera a
1.1.2.5
CortoPlazo
V.1.8.5 Registrodelareposicindelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacindefondorotatorioorevolvente,documentoequivalentey
emisindemediodepago.
Cargo Abono
Deudores por anticipos de la Tesorera a
1.1.2.5
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.1.8.6 Registrodelingresoporlareposicindelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiovalidado,estadodecuenta.
Cargo Abono
1.1.1.3 Bancos/Dependenciasyotros
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
V.1.8.7 Registrodelreintegrodelosrecursosparalacancelacindelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
1.1.1.3 Bancos/Dependenciasyotros
V.1.8.8 Registrodelingresodelosrecursosporelreintegroderivadodelacancelacindelfondorotatorio
orevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Deudores por anticipos de la Tesorera a
1.1.2.5
CortoPlazo
V-87
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.9 OtrosGastos
V.1.9.1 Registrodeldevengoporotrosgastos.
DocumentoFuentedelAsiento:Contrato,facturaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
5.5.9.9 OtrosGastosVarios
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
V.1.9.2 Registrodelpagodeotrosgastos.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.1.9.3 Transferenciasdefondosentrecuentasbancarias.
DocumentosFuentedelAsiento:Transferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/TesoreraA
1.1.1.2 Bancos/TesoreraB
V.2 ANTICIPOSDEFONDOS
V.2.1 ErogacionesporAnticiposdeParticipaciones
V.2.1.1 Registrodelanticipodeparticipaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Relacindeacuerdosodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Deudores por Anticipos de la Tesorera a
1.1.2.5
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-88
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.2.1.2 Registrodelaaplicacindelanticipodeparticipaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Constanciadeparticipaciones.
Cargo Abono
ParticipacionesdelaFederacinaEntidades
5.3.1.1
FederativasyMunicipios
ParticipacionesdelasEntidadesFederativas
5.3.1.2
alosMunicipios
Deudores por Anticipos de la Tesorera a
1.1.2.5
CortoPlazo
V.2.2 AnticiposaProveedores
A) Registrodeanticiposaproveedoressinafectacinpresupuestaria
V.2.2.1 Registrodeanticiposaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacinservicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
AnticipoaProveedoresporAdquisicinde
1.1.3.1
BienesyPrestacindeServiciosaCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.2.2.2 Registro de la aplicacin del anticipo a proveedores por la adquisicin de bienes y contratacin
servicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Materiales de Administracin, Emisin de
5.1.2.1 documentosyArtculosOficiales
5.1.2.2 AlimentosyUtensilios
Materias Primas y Materiales de Produccin
5.1.2.3 yComercializacin
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4 Reparacin
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
5.1.2.5 Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7 ArtculosDeportivos
5.1.2.8 MaterialesysuministrosparaSeguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9 Menores
5.1.3.1 ServiciosBsicos
V-89
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3 yOtrosServicios
Servicios Financieros, Bancarios y
5.1.3.4 Comerciales
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5 MantenimientoyConservacin
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.8 ServiciosOficiales
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
AnticipoaProveedoresporAdquisicinde
1.1.3.1
BienesyPrestacindeServiciosaCortoPlazo
B) Registrodeanticiposaproveedoresconafectacinpresupuestaria
V.2.2.3 Registrodeldevengadodeanticiposaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacin
servicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Materiales de Administracin, Emisin de
5.1.2.1
documentosyArtculosOficiales
5.1.2.2 AlimentosyUtensilios
MateriasPrimasyMaterialesdeProduccin
5.1.2.3
yComercializacin
MaterialesyArtculosdeConstruccinyde
5.1.2.4
Reparacin
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
5.1.2.5
Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario,Blancos,PrendasdeProtecciny
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
5.1.2.8 MaterialesysuministrosparaSeguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
Servicios Profesionales, Cientficos y
5.1.3.3
TcnicosyOtrosServicios
Servicios Financieros, Bancarios y
5.1.3.4
Comerciales
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5
MantenimientoyConservacin
Servicios de Comunicacin Social y
5.1.3.6
Publicidad
V-90
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.8 ServiciosOficiales
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V.2.2.4 Registro del pago de Anticipos a Proveedores por adquisicin de bienes y contratacin de
servicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.2.2.5 Registro de la reclasificacin de anticipos a proveedores por la adquisicin de bienes y
contratacindeservicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo Abono
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.1 Bienes y Prestacin de Servicios a Corto
Plazo
Materiales de Administracin, Emisin de
5.1.2.1 documentosyArtculosOficiales
5.1.2.2 AlimentosyUtensilios
Materias Primas y Materiales de Produccin
5.1.2.3 yComercializacin
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4 Reparacin
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
5.1.2.5 Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7 ArtculosDeportivos
5.1.2.8 MaterialesysuministrosparaSeguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9 Menores
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3 yOtrosServicios
Servicios Financieros, Bancarios y
5.1.3.4 Comerciales
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5 MantenimientoyConservacin
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
V-91
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.8 ServiciosOficiales
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
V.2.2.6 Registrodelaaplicacindelanticipoaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacinde
servicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Materiales de Administracin, Emisin de
5.1.2.1 documentosyArtculosOficiales
5.1.2.2 AlimentosyUtensilios
MateriasPrimasyMaterialesdeProduccin
5.1.2.3 yComercializacin
MaterialesyArtculosdeConstruccinyde
5.1.2.4 Reparacin
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
5.1.2.5 Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario,Blancos,PrendasdeProtecciny
5.1.2.7 ArtculosDeportivos
5.1.2.8 MaterialesysuministrosparaSeguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9 Menores
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
Servicios Profesionales, Cientficos y
5.1.3.3 TcnicosyOtrosServicios
Servicios Financieros, Bancarios y
5.1.3.4 Comerciales
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5 MantenimientoyConservacin
Servicios de Comunicacin Social y
5.1.3.6 Publicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.8 ServiciosOficiales
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.1 Bienes y Prestacin de Servicios a Corto
Plazo
V-92
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
A) Registrodeanticiposaproveedoressinafectacinpresupuestaria
V.2.2.7 Registrodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.2
BienesInmueblesyMueblesaCortoPlazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.3
BienesIntangiblesaCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.2.2.8 Registrodelaaplicacindeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4.1 InfraestructuradeCarreteras
1.2.3.4.2 InfraestructuraFerroviariayMultimodal
1.2.3.4.3 InfraestructuraPortuaria
1.2.3.4.4 InfraestructuraAeroportuaria
1.2.3.4.5 InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
1.2.3.4.6 Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
1.2.3.4.7 InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
1.2.3.4.8
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
1.2.3.4.9
Petroqumica
1.2.4.1 MobiliarioyEquipodeAdministracin
1.2.4.1.1 MueblesdeOficinayEstantera
1.2.4.1.2 Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologasdela
1.2.4.1.3
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
1.2.4.1.9
Administracin
MobiliarioyEquipoEducacionaly
1.2.4.2
Recreativo
1.2.4.2.1 EquiposyAparatosAudiovisuales
1.2.4.2.2 AparatosDeportivos
1.2.4.2.3 CmarasFotogrficasydeVideo
1.2.4.2.9 OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
V-93
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Recreativo
EquipoeInstrumentalMdicoyde
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3.1 EquipoMdicoydeLaboratorio
1.2.4.3.2 InstrumentalMdicoydeLaboratorio
1.2.4.4 EquipodeTransporte
1.2.4.4.1 AutomvilesyEquipoTerrestre
1.2.4.4.2 CarrocerasyRemolques
1.2.4.4.3 EquipoAeroespacial
1.2.4.4.4 EquipoFerroviario
1.2.4.4.5 Embarcaciones
1.2.4.4.9 OtrosEquiposdeTransporte
1.2.4.5 EquipodeDefensaySeguridad
1.2.4.6 Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
1.2.4.6.1 MaquinariayEquipoAgropecuario
1.2.4.6.2 MaquinariayEquipoIndustrial
1.2.4.6.3 MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,
1.2.4.6.4 CalefaccinydeRefrigeracinIndustrialy
Comercial
EquipodeComunicaciny
1.2.4.6.5
Telecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
1.2.4.6.6
AccesoriosElctricos
1.2.4.6.7 HerramientasyMquinasHerramienta
1.2.4.6.9 OtrosEquipos
Colecciones,ObrasdeArteyObjetos
1.2.4.7
Valiosos
1.2.4.7.1 BienesArtsticos,CulturalesyCientficos
1.2.4.7.2 ObjetosdeValor
1.2.4.8 ActivosBiolgicos
1.2.4.8.1 Bovinos
1.2.4.8.2 Porcinos
1.2.4.8.3 Aves
1.2.4.8.4 OvinosyCaprinos
1.2.4.8.5 PecesyAcuicultura
1.2.4.8.6 Equinos
1.2.4.8.7 EspeciesMenoresydeZoolgico
1.2.4.8.8 rbolesyPlantas
1.2.4.8.9 OtrosActivosBiolgicos
1.2.5.1 Software
1.2.5.2 Patentes,MarcasyDerechos
1.2.5.2.1 Patentes
1.2.5.2.2 Marcas
1.2.5.2.3 Derechos
1.2.5.3 ConcesionesyFranquicias
1.2.5.3.1 Concesiones
1.2.5.3.2 Franquicias
V-94
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
1.2.5.4 Licencias
1.2.5.4.1 LicenciasInformticaseIntelectuales
1.2.5.4.2 LicenciasIndustriales,ComercialesyOtras
1.2.5.9 OtrosActivosIntangibles
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.2
BienesInmueblesyMueblesaCortoPlazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.3
BienesIntangiblesaCortoPlazo
B) Registrodeanticiposaproveedoresconafectacinpresupuestaria
V.2.2.9 Registrodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4.1 InfraestructuradeCarreteras
1.2.3.4.2 InfraestructuraFerroviariayMultimodal
1.2.3.4.3 InfraestructuraPortuaria
1.2.3.4.4 InfraestructuraAeroportuaria
1.2.3.4.5 InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
1.2.3.4.6 Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
1.2.3.4.7 InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
1.2.3.4.8
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
1.2.3.4.9
Petroqumica
1.2.4.1 MobiliarioyEquipodeAdministracin
1.2.4.1.1 MueblesdeOficinayEstantera
1.2.4.1.2 Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologasdela
1.2.4.1.3
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
1.2.4.1.9
Administracin
MobiliarioyEquipoEducacionaly
1.2.4.2
Recreativo
1.2.4.2.1 EquiposyAparatosAudiovisuales
1.2.4.2.2 AparatosDeportivos
1.2.4.2.3 CmarasFotogrficasydeVideo
OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
1.2.4.2.9
Recreativo
V-95
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
EquipoeInstrumentalMdicoyde
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3.1 EquipoMdicoydeLaboratorio
1.2.4.3.2 InstrumentalMdicoydeLaboratorio
1.2.4.4 EquipodeTransporte
1.2.4.4.1 AutomvilesyEquipoTerrestre
1.2.4.4.2 CarrocerasyRemolques
1.2.4.4.3 EquipoAeroespacial
1.2.4.4.4 EquipoFerroviario
1.2.4.4.5 Embarcaciones
1.2.4.4.9 OtrosEquiposdeTransporte
1.2.4.5 EquipodeDefensaySeguridad
1.2.4.6 Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
1.2.4.6.1 MaquinariayEquipoAgropecuario
1.2.4.6.2 MaquinariayEquipoIndustrial
1.2.4.6.3 MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,
1.2.4.6.4 CalefaccinydeRefrigeracinIndustrialy
Comercial
EquipodeComunicaciny
1.2.4.6.5
Telecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
1.2.4.6.6
AccesoriosElctricos
1.2.4.6.7 HerramientasyMquinasHerramienta
1.2.4.6.9 OtrosEquipos
Colecciones,ObrasdeArteyObjetos
1.2.4.7
Valiosos
1.2.4.7.1 BienesArtsticos,CulturalesyCientficos
1.2.4.7.2 ObjetosdeValor
1.2.4.8 ActivosBiolgicos
1.2.4.8.1 Bovinos
1.2.4.8.2 Porcinos
1.2.4.8.3 Aves
1.2.4.8.4 OvinosyCaprinos
1.2.4.8.5 PecesyAcuicultura
1.2.4.8.6 Equinos
1.2.4.8.7 EspeciesMenoresydeZoolgico
1.2.4.8.8 rbolesyPlantas
1.2.4.8.9 OtrosActivosBiolgicos
1.2.5.1 Software
1.2.5.2 Patentes,MarcasyDerechos
1.2.5.2.1 Patentes
1.2.5.2.2 Marcas
1.2.5.2.3 Derechos
1.2.5.3 ConcesionesyFranquicias
1.2.5.3.1 Concesiones
1.2.5.3.2 Franquicias
1.2.5.4 Licencias
V-96
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
1.2.5.4.1 LicenciasInformticaseIntelectuales
1.2.5.4.2 LicenciasIndustriales,ComercialesyOtras
1.2.5.9 OtrosActivosIntangibles
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V.2.2.10 Registrodelpagodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.2.2.11 Registro de la reclasificacin de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e
intangibles.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo Abono
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.2
BienesInmueblesyMueblesaCortoPlazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.3
BienesIntangiblesaCortoPlazo
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4.1 InfraestructuradeCarreteras
1.2.3.4.2 InfraestructuraFerroviariayMultimodal
1.2.3.4.3 InfraestructuraPortuaria
1.2.3.4.4 InfraestructuraAeroportuaria
1.2.3.4.5 InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
1.2.3.4.6 Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
1.2.3.4.7 InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
1.2.3.4.8
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
1.2.3.4.9
Petroqumica
1.2.4.1 MobiliarioyEquipodeAdministracin
1.2.4.1.1 MueblesdeOficinayEstantera
1.2.4.1.2 Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologasdela
1.2.4.1.3
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
1.2.4.1.9
Administracin
V-97
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
1.2.4.2 MobiliarioyEquipoEducacionalyRecreativo
1.2.4.2.1 EquiposyAparatosAudiovisuales
1.2.4.2.2 AparatosDeportivos
1.2.4.2.3 CmarasFotogrficasydeVideo
OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
1.2.4.2.9
Recreativo
EquipoeInstrumentalMdicoyde
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3.1 EquipoMdicoydeLaboratorio
1.2.4.3.2 InstrumentalMdicoydeLaboratorio
1.2.4.4 EquipodeTransporte
1.2.4.4.1 AutomvilesyEquipoTerrestre
1.2.4.4.2 CarrocerasyRemolques
1.2.4.4.3 EquipoAeroespacial
1.2.4.4.4 EquipoFerroviario
1.2.4.4.5 Embarcaciones
1.2.4.4.9 OtrosEquiposdeTransporte
1.2.4.5 EquipodeDefensaySeguridad
1.2.4.6 Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
1.2.4.6.1 MaquinariayEquipoAgropecuario
1.2.4.6.2 MaquinariayEquipoIndustrial
1.2.4.6.3 MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,Calefaccin
1.2.4.6.4
ydeRefrigeracinIndustrialyComercial
EquipodeComunicaciny
1.2.4.6.5
Telecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
1.2.4.6.6
AccesoriosElctricos
1.2.4.6.7 HerramientasyMquinasHerramienta
1.2.4.6.9 OtrosEquipos
Colecciones,ObrasdeArteyObjetos
1.2.4.7
Valiosos
1.2.4.7.1 BienesArtsticos,CulturalesyCientficos
1.2.4.7.2 ObjetosdeValor
1.2.4.8 ActivosBiolgicos
1.2.4.8.1 Bovinos
1.2.4.8.2 Porcinos
1.2.4.8.3 Aves
1.2.4.8.4 OvinosyCaprinos
1.2.4.8.5 PecesyAcuicultura
1.2.4.8.6 Equinos
1.2.4.8.7 EspeciesMenoresydeZoolgico
1.2.4.8.8 rbolesyPlantas
1.2.4.8.9 OtrosActivosBiolgicos
1.2.5.1 Software
1.2.5.2 Patentes,MarcasyDerechos
1.2.5.2.1 Patentes
1.2.5.2.2 Marcas
V-98
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
1.2.5.2.3 Derechos
1.2.5.3 ConcesionesyFranquicias
1.2.5.3.1 Concesiones
1.2.5.3.2 Franquicias
1.2.5.4 Licencias
1.2.5.4.1 LicenciasInformticaseIntelectuales
1.2.5.4.2 LicenciasIndustriales,ComercialesyOtras
1.2.5.9 OtrosActivosIntangibles
V.2.2.12 Registrodelaaplicacindeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.4.1 InfraestructuradeCarreteras
1.2.3.4.2 InfraestructuraFerroviariayMultimodal
1.2.3.4.3 InfraestructuraPortuaria
1.2.3.4.4 InfraestructuraAeroportuaria
1.2.3.4.5 InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
1.2.3.4.6 Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
1.2.3.4.7 InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
1.2.3.4.8
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
1.2.3.4.9
Petroqumica
1.2.4.1 MobiliarioyEquipodeAdministracin
1.2.4.1.1 MueblesdeOficinayEstantera
1.2.4.1.2 Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologasdela
1.2.4.1.3
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
1.2.4.1.9
Administracin
MobiliarioyEquipoEducacionaly
1.2.4.2
Recreativo
1.2.4.2.1 EquiposyAparatosAudiovisuales
1.2.4.2.2 AparatosDeportivos
1.2.4.2.3 CmarasFotogrficasydeVideo
OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
1.2.4.2.9
Recreativo
EquipoeInstrumentalMdicoyde
1.2.4.3
Laboratorio
V-99
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
1.2.4.3.1 EquipoMdicoydeLaboratorio
1.2.4.3.2 InstrumentalMdicoydeLaboratorio
1.2.4.4 EquipodeTransporte
1.2.4.4.1 AutomvilesyEquipoTerrestre
1.2.4.4.2 CarrocerasyRemolques
1.2.4.4.3 EquipoAeroespacial
1.2.4.4.4 EquipoFerroviario
1.2.4.4.5 Embarcaciones
1.2.4.4.9 OtrosEquiposdeTransporte
1.2.4.5 EquipodeDefensaySeguridad
1.2.4.6 Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
1.2.4.6.1 MaquinariayEquipoAgropecuario
1.2.4.6.2 MaquinariayEquipoIndustrial
1.2.4.6.3 MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,
1.2.4.6.4 CalefaccinydeRefrigeracinIndustrialy
Comercial
EquipodeComunicaciny
1.2.4.6.5
Telecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
1.2.4.6.6
AccesoriosElctricos
1.2.4.6.7 HerramientasyMquinasHerramienta
1.2.4.6.9 OtrosEquipos
Colecciones,ObrasdeArteyObjetos
1.2.4.7
Valiosos
1.2.4.7.1 BienesArtsticos,CulturalesyCientficos
1.2.4.7.2 ObjetosdeValor
1.2.4.8 ActivosBiolgicos
1.2.4.8.1 Bovinos
1.2.4.8.2 Porcinos
1.2.4.8.3 Aves
1.2.4.8.4 OvinosyCaprinos
1.2.4.8.5 PecesyAcuicultura
1.2.4.8.6 Equinos
1.2.4.8.7 EspeciesMenoresydeZoolgico
1.2.4.8.8 rbolesyPlantas
1.2.4.8.9 OtrosActivosBiolgicos
1.2.5.1 Software
1.2.5.2 Patentes,MarcasyDerechos
1.2.5.2.1 Patentes
1.2.5.2.2 Marcas
1.2.5.2.3 Derechos
1.2.5.3 ConcesionesyFranquicias
1.2.5.3.1 Concesiones
1.2.5.3.2 Franquicias
1.2.5.4 Licencias
1.2.5.4.1 LicenciasInformticaseIntelectuales
1.2.5.4.2 LicenciasIndustriales,ComercialesyOtras
V-100
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
1.2.5.9 OtrosActivosIntangibles
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.2
BienesInmueblesyMueblesaCortoPlazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.3
BienesIntangiblesaCortoPlazo
V.2.3 AnticiposaContratistasporObrasPblicas
A) Registrodeanticiposacontratistassinafectacinpresupuestaria
V.2.3.1 Registrodelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
AnticipoaContratistasporObrasPblicasa
1.1.3.4
CortoPlazo
1.2.7.4 AnticiposaLargoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.2.3.2 Registrodelaaplicacindelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Contrato,informedeavanceodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
DominioPblico
1.2.3.5.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.5.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.5.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.5.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.5.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.5.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.5.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.5.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
ConstruccionesenProcesoenBienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6.1 EdificacinHabitacionalenProceso
V-101
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.6.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.6.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.6.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.6.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.6.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.6.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
AnticipoaContratistasporObrasPblicasa
1.1.3.4
CortoPlazo
1.2.7.4 AnticiposaLargoPlazo
B) Registrodeanticiposacontratistasconafectacinpresupuestaria
V.2.3.3 Registroporeldevengadodelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
DominioPblico
1.2.3.5.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.5.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.5.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.5.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.5.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.5.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.5.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.5.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
ConstruccionesenProcesoenBienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
V-102
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.6.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.6.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.6.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.6.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.6.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.6.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a
2.1.1.3
CortoPlazo
V.2.3.4 Registroporelpagodelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
ContratistasporObrasPblicasporPagara
2.1.1.3
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.2.3.5 Registrodelareclasificacindelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo Abono
AnticipoaContratistasporObrasPblicasa
1.1.3.4
CortoPlazo
1.2.7.4 AnticiposaLargoPlazo
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
DominioPblico
1.2.3.5.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.5.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.5.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.5.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.5.5
Proceso
1.2.3.5.6 OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
V-103
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.5.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.5.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
ConstruccionesenProcesoenBienes
1.2.3.6
Propios
1.2.3.6.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.6.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.6.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.6.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.6.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.6.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.6.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
V.2.3.6 Registrodelaaplicacindelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo Abono
Construcciones en Proceso en Bienes de
1.2.3.5
DominioPblico
1.2.3.5.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.5.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.5.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.5.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.5.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.5.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.5.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.5.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
1.2.3.6 ConstruccionesenProcesoenBienes
V-104
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Propios
1.2.3.6.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
1.2.3.6.3 ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
1.2.3.6.4 DivisindeTerrenosyConstruccinde
ObrasdeUrbanizacinenProceso
1.2.3.6.5 ConstruccindeVasdeComunicacinen
Proceso
1.2.3.6.6 OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
ObraPesadaenProceso
1.2.3.6.7 InstalacionesyEquipamientoen
ConstruccionesenProceso
1.2.3.6.9 TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
AnticipoaContratistasporObrasPblicasa
1.1.3.4
CortoPlazo
1.2.7.4 AnticiposaLargoPlazo
V.2.4 RegistrodelasInversiones
V.2.4.1 RegistrodeldevengadoycompradeInversionesfinancieras.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.4 InversionesTemporales(Hasta3meses)
1.1.2.1 InversionesFinancierasdeCortoPlazo
1.2.1.1 ColocacionesaLargoPlazo
1.2.1.1.1 DepsitosaLPenMonedaNacional
1.2.1.1.2 DepsitosaLPenMonedaExtranjera
1.2.1.2 TtulosyValoresaLargoPlazo
1.2.1.2.1 BonosaLP
1.2.1.2.2 ValoresRepresentativosdeDeudaaLP
1.2.1.2.3 ObligacionesNegociablesaLP
1.2.1.2.9 OtrosValoresaLP
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-105
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.2.4.2 RegistrodelcobrodelasinversionesfinancierasmssusIntereses.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.1.4 InversionesTemporales(Hasta3meses)
1.1.2.1 InversionesFinancierasdeCortoPlazo
1.2.1.1 ColocacionesaLargoPlazo
1.2.1.1.1 DepsitosaLPenMonedaNacional
1.2.1.1.2 DepsitosaLPenMonedaExtranjera
1.2.1.2 TtulosyValoresaLargoPlazo
1.2.1.2.1 BonosaLP
1.2.1.2.2 ValoresRepresentativosdeDeudaaLP
1.2.1.2.3 ObligacionesNegociablesaLP
1.2.1.2.9 OtrosValoresaLP
Intereses Ganados de Valores, Crditos,
4.3.1.1
BonosyOtros.
V.2.4.3 Registrodelcobrodelospasivosdiferidos.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
2.1.5.1 Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto
Plazo
2.1.5.2 Intereses Cobrados por Adelantado a Corto
Plazo
2.1.5.9 OtrosPasivosDiferidosaCortoPlazo
V-106
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI OPERACIONESDEFINANCIAMIENTO
VI.1 COLOCACINDELADEUDA(FINANCIAMIENTOSYPRSTAMOS)
VI.1.1.1 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternaalapar.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxicoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.1.4.1
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.2.3.1
aLargoPlazo
VI.1.1.2 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternasobrelapar.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxicoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.1.4.1
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.2.3.1
aLargoPlazo
Diferencias de Cotizaciones a Favor en
4.3.9.4
ValoresNegociables
VI.1.1.3 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternabajolapar.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxicoodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Diferencias de Cotizaciones Negativas en
5.5.9.5
ValoresNegociables
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.1.4.1
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.2.3.1
aLargoPlazo
V-107
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.1.1.4 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternaalapar.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxico.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.1.4.2
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.2.3.2
aLargoPlazo
VI.1.1.5 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternasobrelapar.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxico.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.1.4.2
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.2.3.2
aLargoPlazo
Diferencias de Cotizaciones a Favor en
4.3.9.4
ValoresNegociables
VI.1.1.6 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternabajolapar.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxico.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Diferencias de Cotizaciones Negativas en
5.5.9.5
ValoresNegociables
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.1.4.2
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.2.3.2
aLargoPlazo
VI.1.1.7 Registroporelingresodefondosdeladeudapblicaexternaeinternaderivadodelaobtencin
deprstamos.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxicooagentefinanciero.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Prstamos de la Deuda Pblica Interna por
2.2.3.3
PagaraLargoPlazo
Prstamos de la Deuda Pblica Externa por
2.2.3.4
PagaraLargoPlazo
V-108
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.1.1.8 Registrodelaporcindeladeudapblicainternadelargoplazoacortoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Contrato.
Cargo Abono
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.2.3.1
aLargoPlazo
Prstamos de la Deuda Pblica Interna por
2.2.3.3
PagaraLargoPlazo
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica
2.1.3.1
Interna
VI.1.1.9 Registrodelaporcindeladeudapblicaexternadelargoplazoacortoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Contrato.
Cargo Abono
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica
2.2.3.2
ExternaaLargoPlazo
Prstamos de la Deuda Pblica Externa por
2.2.3.4
PagaraLargoPlazo
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica
2.1.3.2
Externa
VI.1.1.10 Registrodelpagodeladeudapblicainterna(registrosimultneoconIII.1.6.1).
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica
2.1.3.1
Interna
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
VI.1.1.11 Registrodelpagodeladeudapblicaexterna(registrosimultneoconIII.1.6.1).
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica
2.1.3.2
Externa
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-109
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.1.1.12 Registrodecrementodeladeudapblicaexternaderivadadelaactualizacinportipodecambio.
DocumentoFuentedelAsiento:ReporteoperativodelaTesoreraodocumentoequivalente.
Cargo Abono
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.2.3.2
aLargoPlazo
Prstamos de la Deuda Pblica Externa por
2.2.3.4
PagaraLargoPlazo
2.2.3.5 ArrendamientoFinancieroaLargoPlazo
Diferencias por tipo de Cambio a Favor en
4.3.9.3
EfectivoyEquivalentes
VI.1.1.13 Registro del incremento de la deuda pblica externa derivada de la actualizacin por tipo de
cambio.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibo,contratootransferenciabancaria.
Cargo Abono
DiferenciasporTipodeCambioNegativasen
5.5.9.4
EfectivoyEquivalentes
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.2.3.2
aLargoPlazo
Prstamos de la Deuda Pblica Externa por
2.2.3.4
PagaraLargoPlazo
2.2.3.5 ArrendamientoFinancieroaLargoPlazo
VI.2 REGISTRODELOSPRSTAMOSOTORGADOS
VI.2.1.1 Registrodeldevengadodelosprstamosotorgados.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratoy/opagar.
Cargo Abono
1.1.2.6 PrstamosOtorgadosaCortoPlazo
1.1.2.6.1 PrstamosOtorgadosaCPalSectorPblico
1.1.2.6.2 PrstamosOtorgadosaCPalSectorPrivado
PrstamosOtorgadosaCPalSector
1.1.2.6.3
Externo
1.2.2.4 PrstamosOtorgadosaLargoPlazo
1.2.2.4.1 PrstamosOtorgadosaLPalSectorPblico
1.2.2.4.2 PrstamosOtorgadosaLPalSectorPrivado
1.2.2.4.3 PrstamosOtorgadosaLPalSectorExterno
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
V-110
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.2.1.2 Registrodelpagodelosprstamosotorgados.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
VI.2.1.3 Registrodelarecuperacindelosprstamosotorgadosmselbeneficioporintereses.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.6 PrstamosOtorgadosaCortoPlazo
1.1.2.6.1 PrstamosOtorgadosaCPalSectorPblico
1.1.2.6.2 PrstamosOtorgadosaCPalSectorPrivado
1.1.2.6.3 PrstamosOtorgadosaCPalSectorExterno
1.2.2.4 PrstamosOtorgadosaLargoPlazo
1.2.2.4.1 PrstamosOtorgadosaLPalSectorPblico
1.2.2.4.2 PrstamosOtorgadosaLPalSectorPrivado
1.2.2.4.3 PrstamosOtorgadosaLPalSectorExterno
4.3.9.9 OtrosIngresosyBeneficiosVarios
VI.3 REGISTRODELAEJECUCINDELADEUDAAVALADAOGARANTIZADAPORELENTEPBLICO
VI.3.1.1 Registrodeldevengadodelaamortizaciny/oloscostosfinancierosapagarporelentepblico,
poravalesygarantasdedeudasincumplidasporeldeudorprincipal.
DocumentoFuentedelAsiento:Convenio,contratopagare.
Cargo Abono
Otros Derechos a Recibir Efectivo o
1.1.2.9
EquivalentesaCortoPlazo
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
VI.3.1.2 Registrodelpagoporlaamortizacinporavalesygarantasporelentepblico,incumplidaspor
eldeudorprincipal.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-111
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.3.1.3 Registrodelarecuperacindelosavalesygarantasmsintereses.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Otros Derechos a Recibir Efectivo o
1.1.2.9
EquivalentesaCortoPlazo
4.3.9.9 OtrosIngresosyBeneficiosVarios
VI.4 INVERSIONESFINANCIERAS
VI.4.1.1 Registrodeldevengadoypagodefideicomisos,mandatosycontratosanlogos.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentadelfiduciario.
Cargo Abono
1.1.2.1 Inversionesfinancierasdecortoplazo
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.1.2.1.3
AnlogosaCP
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
1.2.1.3
Anlogos
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.1
AnlogosdelPoderEjecutivo
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.2
AnlogosdelPoderLegislativo
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.3
AnlogosdelPoderJudicial
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.4 AnlogosPblicosnoEmpresarialesyno
Financieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.5 AnlogosPblicosEmpresarialesyno
Financieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.6
AnlogosPblicosFinancieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.7
AnlogosdeEntidadesFederativas
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.8
AnlogosdeMunicipios
Fideicomisos,MandatosyContratos
1.2.1.3.9 AnlogosdeEmpresasPrivadasy
Particulares
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto
2.1.1.5
Plazo
TransferenciasOtorgadasporPagaraCorto
2.1.1.5
Plazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-112
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.4.1.2 Registrodeldevengadoypagodeparticipacionesyaportacionesdecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Certificadodeparticipacionesodocumentoequivalente.
Cargo Abono
1.2.1.4 ParticipacionesyAportacionesdeCapital
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
1.2.1.4.1
LPenelSectorPblico
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
1.2.1.4.2
LPenelSectorPrivado
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
1.2.1.4.3
LPenelSectorExterno
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
VI.5 REESTRUCTURACINDELADEUDAPBLICA
VI.5.1.1 Registro de la variacin a favor del tipo de cambio por la reestructuracin de la deuda pblica
externa.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecrdito.
Cargo Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en
4.3.9.3
EfectivoyEquivalentes
VI.5.1.2 Registrodelavariacinencontradeltipodecambioporlareestructuracindeladeudapblica
externa.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecrdito.
Cargo Abono
Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en
5.5.9.4
EfectivoyEquivalentes
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
V-113
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII CUENTASDEORDEN
VII.1 REGISTROSDEORDENPRESUPUESTARIO
VII.1.1 RegistroPresupuestariodelaleydeingresos.
VII.1.1.1 RegistrodeLeydeingresosestimada.
DocumentoFuentedelAsiento:LeydeIngresosaprobada.
Cargo Abono
8.1.1 LeydeIngresosEstimada
8.1.2 LeydeIngresosporEjecutar
VII.1.1.2 RegistrodemodificacionespositivasalaLeydeIngresos.
DocumentoFuentedelAsiento:ModificacindeLeydeIngresos.
Cargo Abono
8.1.3 ModificacionesalaLeydeIngresosEstimada
8.1.2 LeydeIngresosporEjecutar
VII.1.1.3 RegistrodemodificacionesnegativasalaLeydeIngresos.
DocumentoFuentedelAsiento:ModificacindeLeydeIngresos.
Cargo Abono
8.1.2 LeydeIngresosporEjecutar
8.1.3 ModificacionesalaLeydeIngresosEstimada
VII.1.1.4 Registrodelaingresosdevengados.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentoemitidoporautoridadcompetente.
Cargo Abono
8.1.2 LeydeIngresosporEjecutar
8.1.4 LeydeIngresosDevengada
VII.1.1.5 Registrodeingresosrecaudados.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficialy/oestadosdecuentabancarios.
Cargo Abono
8.1.4 LeydeIngresosDevengada
8.1.5 LeydeIngresosRecaudada
V-114
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.1.2 RegistroPresupuestariodelGasto
VII.1.2.1 RegistrodelPresupuestodeEgresosaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Presupuestodeegresosaprobado.
Cargo Abono
8.2.2 PresupuestodeEgresosporEjercer
8.2.1 PresupuestodeEgresosAprobado
VII.1.2.2 Registrodeampliaciones/adicioneslquidasalpresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeadecuacinpresupuestaria.
Cargo Abono
8.2.2 PresupuestodeEgresosporEjercer
Modificaciones al Presupuesto de Egresos
8.2.3
Aprobados
VII.1.2.3 RegistrodereduccioneslquidasalPresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Adecuacinpresupuestaria.
Cargo Abono
Modificaciones al Presupuesto de Egresos
8.2.3
Aprobados
8.2.2 PresupuestodeEgresosporEjercer
VII.1.2.4 Registrodeampliaciones/adicionescompensadasalpresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeadecuacinpresupuestaria.
Cargo Abono
8.2.2 PresupuestodeEgresosporEjercer
Modificaciones al Presupuesto de Egresos
8.2.3
Aprobados
VII.1.2.5 Registrodelasreduccionescompensadasalpresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeadecuacinpresupuestaria.
Cargo Abono
Modificaciones al Presupuesto de Egresos
8.2.3
Aprobados
8.2.2 PresupuestodeEgresosporEjercer
V-115
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.1.2.6 Registrodelpresupuestocomprometido.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratoopedido.
Cargo Abono
8.2.4 PresupuestodeEgresosComprometido
8.2.2 PresupuestodeEgresosporEjercer
VII.1.2.7 Registrodelpresupuestodevengado.
Documento Fuente del Asiento: Contrato, factura, recibos, estimaciones de avance de obra o documento
equivalente.
Cargo Abono
8.2.5 PresupuestodeEgresosDevengado
8.2.4 PresupuestodeEgresosComprometido
VII.1.2.8 Registrodelpresupuestoejercido.
DocumentoFuentedelAsiento:CuentaporLiquidarCertificadaodocumentoequivalente.
Cargo Abono
8.2.6 PresupuestodeEgresosEjercido
8.2.5 PresupuestodeEgresosDevengado
VII.1.2.9 Registrodelpresupuestopagado.
Documento Fuente del Asiento: Documento de pago emitido por la tesorera correspondiente (Cheque,
transferenciabancaria,efectivo).
Cargo Abono
8.2.7 PresupuestodeEgresosPagado
8.2.6 PresupuestodeEgresosEjercido
VII.2 REGISTROSDEORDENCONTABLES
VII.2.1 RegistrodeAvales,FianzasyGarantas
VII.2.1.1 Registrodeautorizacindeavales.
DocumentoFuentedelAsiento:Suscripcindelavalporpartedeautoridadcompetente.
Cargo Abono
7.3.1 AvalesAutorizados
7.3.2 AvalesFirmados
V-116
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.1.2 Registrodecancelacinparcialototaldeladeudaporpartedeldeudoravalado.
DocumentoFuentedelAsiento:Informacindeldeudorprincipalodelacreedor.
Cargo Abono
7.3.2 AvalesFirmados
7.3.1 AvalesAutorizados
VII.2.1.3 Registrodegarantasrecibidaspordeudasacobrarporpartedelgobierno.
DocumentoFuentedelAsiento:SuscripcindelagarantaporpartedeldeudoralGobierno.
Cargo Abono
Fianzas y Garantas Recibidas por Deudas a
7.3.3
Cobrar
7.3.4 FianzasyGarantasRecibidas
VII.2.1.4 Registrodelcumplimientodelasobligacionesporpartedeldeudoralgobierno.
DocumentoFuentedelAsiento:Informacindeldeudorprincipal.
Cargo Abono
7.3.4 FianzasyGarantasRecibidas
Fianzas y Garantas Recibidas por Deudas a
7.3.3
Cobrar
VII.2.1.5 Registrodelasfianzasparagarantizarelcumplimientodeadquisicionesinmueblesymuebles.
DocumentoFuentedelAsiento:Informacindeldeudorprincipal.
Cargo Abono
Fianzas Otorgadas para Respaldar
7.3.5
ObligacionesnoFiscalesdelGobierno
Fianzas Otorgadas del Gobierno para
7.3.6
RespaldarObligacionesnoFiscales
VII.2.1.6 Registrodelcumplimientodelgobiernoconlasobligacionesquedieronorigenalasfianzas.
DocumentoFuentedelAsiento:Informacindelcumplimientodelasobligaciones.
Cargo Abono
Fianzas Otorgadas del Gobierno para
7.3.6
RespaldarObligacionesnoFiscales
Fianzas Otorgadas para Respaldar
7.3.5
ObligacionesnoFiscalesdelGobierno
V-117
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.2 RegistrodeValores
VII.2.2.1 Registrodevaloresencustodia.
Documento/FuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinderecepcindevalores.
Cargo Abono
7.1.1 ValoresenCustodia
7.1.2 CustodiadeValores
VII.2.2.2 Registrodelacancelacindelosvaloresencustodia.
Documento/FuentedelAsiento:Oficiodeliberacindevaloresencustodia.
Cargo Abono
7.1.2 CustodiadeValores
7.1.1 ValoresenCustodia
VII.2.2.3 Registrodeinstrumentosprestadosaformadoresdemercado.
Documento/FuentedelAsiento:Oficiodeautorizacindeinstrumentosdecrdito.
Cargo Abono
Instrumentos de Crdito Prestados a
7.1.3
FormadoresdeMercado
Prstamo de Instrumentos de Crdito a
7.1.4
FormadoresdeMercadoysuGaranta
VII.2.2.4 Registrodelacancelacindelosinstrumentosprestadosaformadoresdemercado.
Documento/FuentedelAsiento:Oficiodeliberacindeinstrumentosdecrdito.
Cargo Abono
Prstamo de Instrumentos de Crdito a
7.1.4
FormadoresdeMercadoysuGaranta
Instrumentos de Crdito Prestados a
7.1.3
FormadoresdeMercado
VII.2.2.5 Registrodeinstrumentosrecibidosdeformadoresdemercado.
Documento/FuentedelAsiento:Oficioderecepcindeinstrumentosdecrdito.
Cargo Abono
Instrumentos de Crdito Recibidos en
7.1.5
GarantadelosFormadoresdeMercado
Garanta de Crditos Recibidos de los
7.1.6
FormadoresdeMercado
V-118
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.2.6 Registrodelacancelacindelosinstrumentosrecibidosdeformadoresdemercado.
Documento/FuentedelAsiento:Oficiodeliberacindeinstrumentosdecrdito.
Cargo Abono
Garanta de Crditos Recibidos de los
7.1.6
FormadoresdeMercado
Instrumentos de Crdito Recibidos en
7.1.5
GarantadelosFormadoresdeMercado
VII.2.3 RegistrodelaEmisindeObligaciones
VII.2.3.1 Registrodelaemisindettulosdedeudapblica.
DocumentoFuentedelAsiento:OficiodeAutorizacin.
Cargo Abono
Autorizacin para la Emisin de Bonos,
7.2.1
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
Autorizacin para la Emisin de Bonos,
7.2.2
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
Emisiones Autorizadas de la Deuda Pblica
7.2.3
InternayExterna
VII.2.3.2 Registrodelacolocacindettulosdedeudapblica.
Documento Fuente del Asiento: Liquidacin del Agente Financiero o documento equivalente (por el Valor
Nominal del total colocado en pesos o en la moneda de origen al tipo de cambio del momento de la
colocacin).
Cargo Abono
Emisiones Autorizadas de la Deuda Pblica
7.2.3
InternayExterna
AutorizacinparalaEmisindeBonos,Ttulos
7.2.1
yValoresdelaDeudaPblicaInterna
AutorizacinparalaEmisindeBonos,Ttulos
7.2.2
yValoresdelaDeudaPblicaExterna
V-119
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.4 Registro de las operaciones de financiamiento a travs de prstamos de los OFIS y
bilaterales
VII.2.4.1 Registroalafirmadecontratos.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratosfirmados.
Cargo Abono
Suscripcin de Contratos de Prstamos y
7.2.4 Otras Obligaciones de la Deuda Pblica
Interna
Suscripcin de Contratos de Prstamos y
7.2.5 Otras Obligaciones de la Deuda Pblica
Externa
Contratos de Prstamos y Otras Obligaciones
7.2.6
delaDeudaPblicaInternayExterna
VII.2.4.2 Registrodelpagodelosprstamosotorgados.
DocumentoFuentedelAsiento:InformeBancario.
Cargo Abono
ContratosdePrstamosyOtrasObligaciones
7.2.6
delaDeudaPblicaInternayExterna
Suscripcin de Contratos de Prstamos y
7.2.4 Otras Obligaciones de la Deuda Pblica
Interna
Suscripcin de Contratos de Prstamos y
7.2.5 Otras Obligaciones de la Deuda Pblica
Externa
VII.2.5 RegistrodeJuicios
VII.2.5.1 RegistrodelosjuiciosencontradelGobierno,enproceso.
DocumentoFuentedelAsiento:InformedeJurdico.
Cargo Abono
Demandas Judiciales en Proceso de
7.4.1
Resolucin
Resolucin de Demandas en Procesos
7.4.2
Judiciales
V-120
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.5.2 Registrodelosjuiciosquederivaronensentenciasjudiciales.
DocumentoFuentedelAsiento:InformedeJurdico.
Cargo Abono
Resolucin de Demandas en Procesos
7.4.2
Judiciales
Demandas Judiciales en Proceso de
7.4.1
Resolucin
VII.2.6 RegistrodeInversinPblica
VII.2.6.1 Registrodelasinversionespblicascontratadas.
Documento/FuentedelAsiento:
Cargo Abono
7.5.1 ContratosparaInversinPblica
7.5.2 InversinPblicaContratada
VII.2.6.2 Registrodelacancelacindelasinversionespblicascontratadas.
Documento/FuentedelAsiento:
Cargo Abono
7.5.2 InversinPblicaContratada
7.5.1 ContratosparaInversinPblica
VII.2.7 RegistrodeBienesenConcesinoenComodato
VII.2.7.1 Registrodelosbienesrecibidosporelentepblicoporpartedelconcesionario.
Documento/FuentedelAsiento:Contratodeconcesin.
Cargo Abono
7.6.1 BienesBajoContratoenConcesin
7.6.2 ContratodeConcesinporBienes
VII.2.7.2 Registro de los bienes entregados por el ente pblico al concesionario por la conclusin del
contrato.
Documento/FuentedelAsiento:Contratodeconcesin.
Cargo Abono
7.6.2 ContratodeConcesinporBienes
7.6.1 BienesBajoContratoenConcesin
V-121
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.7.3 RegistrodelosBienesrecibidosporelentepblicoporpartedelcomodante.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecomodato.
Cargo Abono
7.6.3 Bienesbajocontratoencomodato
7.6.4 Contratodecomodatoporbienes
VII.2.7.4 Registrodelosbienesentregadosporelentepblicoalcomodanteporlaconclusindelcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecomodato.
Cargo Abono
7.6.4 Contratodecomodatoporbienes
7.6.3 Bienesbajocontratoencomodato
VIII OPERACIONESDECIERREDELEJERCICIOPATRIMONIALESYPRESUPUESTARIAS
VIII.1 CIERREDEACTIVIDADESYDETERMINACINDELRESULTADODELEJERCICIO
VIII.1.1 CierredeCuentasdeIngresosyGastos
VIII.1.1.1 TraspasoalcierredelejerciciodelsaldodeIngresos.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo Abono
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumo
4.1.1.3
ylasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
4.1.3.1 ContribucindeMejorasporObrasPblicas
4.1.4.1 Derechos por el Uso, Goce,
V-122
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Aprovechamiento o Explotacin de Bienes
deDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Productos Derivados del Uso y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
EnajenacindeBienesMueblesnoSujetosa
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
IncentivosDerivadosdelaColaboracin
4.1.6.1
Fiscal
4.1.6.2 Multas
4.1.6.3 Indemnizaciones
4.1.6.4 Reintegros
AprovechamientosProvenientesdeObras
4.1.6.5
Pblicas
AprovechamientosporParticipaciones
4.1.6.6
DerivadasdelaAplicacindeLeyes
AprovechamientosporAportacionesy
4.1.6.7
Cooperaciones
4.1.6.8 AccesoriosdeAprovechamientos
4.1.6.9 OtrosAprovechamientos
4.1.7.1 IngresosporVentadeMercancas
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
4.1.7.2 Producidos en Establecimientos del
Gobierno
IngresosporVentadeBienesyServiciosde
4.1.7.3
OrganismosDescentralizados
Ingresos de Operacin de Entidades
4.1.7.4 Paraestatales Empresariales y no
Financieras
Impuestos no Comprendidos en las
Fracciones de la Ley de Ingresos Causados
4.1.9.1
en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes
deLiquidacinoPago
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
4.2.1.1 Participaciones
4.2.1.2 Aportaciones
4.2.1.3 Convenios
V-123
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Transferencias Internas y Asignaciones al
4.2.2.1
SectorPblico
4.2.2.2 TransferenciasalRestodelSectorPblico
4.2.2.3 SubsidiosySubvenciones
4.2.2.4 AyudasSociales
4.2.2.5 PensionesyJubilaciones
Intereses Ganados de Valores, Crditos,
4.3.1.1
BonosyOtros.
4.3.1.9 OtrosIngresosFinancieros
4.3.9.1 OtrosIngresosdeEjerciciosAnteriores
4.3.9.2 BonificacionesyDescuentosObtenidos
Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en
4.3.9.3
EfectivoyEquivalentes
Diferencias de Cotizaciones a Favor en
4.3.9.4
ValoresNegociables
4.3.9.5 ResultadoporPosicinMonetaria
4.3.9.6 UtilidadesporParticipacinPatrimonial
4.3.9.9 OtrosIngresosyBeneficiosVarios
6.1 ResumendeIngresosyGastos
VIII.1.1.2 TraspasoalcierredelejerciciodelsaldodeGastos.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo Abono
6.1 ResumendeIngresosyGastos
Remuneraciones al Personal de Carcter
5.1.1.1
Permanente
Remuneraciones al Personal de Carcter
5.1.1.2
Transitorio
5.1.1.3 RemuneracionesAdicionalesyEspeciales
5.1.1.4 SeguridadSocial
5.1.1.5 OtrasPrestacionesSocialesyEconmicas
5.1.1.6 PagodeEstmulosaServidoresPblicos
Materiales de Administracin, Emisin de
5.1.2.1
DocumentosyArtculosOficiales
5.1.2.2 AlimentosyUtensilios
MateriasPrimasyMaterialesdeProducciny
5.1.2.3
Comercializacin
Materiales y Artculos de Construccin y de
5.1.2.4
Reparacin
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
5.1.2.5
Laboratorio
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
5.1.2.8 MaterialesySuministrosparaSeguridad
V-124
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
Servicios Profesionales, Cientficos y Tcnicos
5.1.3.3
yOtrosServicios
5.1.3.4 ServiciosFinancieros,BancariosyComerciales
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5
MantenimientoyConservacin
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.8 ServiciosOficiales
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
5.2.1.1 AsignacionesalSectorPblico
5.2.1.2 TransferenciasInternasalSectorPblico
5.2.2.1 TransferenciasaEntidadesParaestatales
Transferencias a Entidades Federativas y
5.2.2.2
Municipios
5.2.3.1 Subsidios
5.2.3.2 Subvenciones
5.2.4.1 AyudasSocialesaPersonas
5.2.4.2 Becas
5.2.4.3 AyudasSocialesaInstituciones
Ayudas Sociales por Desastres Naturales y
5.2.4.4
OtrosSiniestros
5.2.5.1 Pensiones
5.2.5.2 Jubilaciones
5.2.5.9 OtrasPensionesyJubilaciones
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y
5.2.6.1
ContratosAnlogosalGobierno
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y
5.2.6.2
ContratosAnlogosaEntidadesParaestatales
5.2.7.1 TransferenciasporObligacindeLey
5.2.8.1 DonativosaInstitucionessinFinesdeLucro
Donativos a Entidades Federativas y
5.2.8.2
Municipios
Donativos a Fideicomisos, Mandatos y
5.2.8.3
ContratosAnlogosPrivados
Donativos a Fideicomisos, Mandatos y
5.2.8.4
ContratosAnlogosEstatales
5.2.8.5 DonativosInternacionales
Transferencias al Exterior a Gobiernos
5.2.9.1
ExtranjerosyOrganismosInternacionales
5.2.9.2 TransferenciasalSectorPrivadoExterno
Participaciones de la Federacin a Entidades
5.3.1.1
FederativasyMunicipios
ParticipacionesdelasEntidadesFederativasa
5.3.1.2
losMunicipios
V-125
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo Abono
Aportaciones de la Federacin a Entidades
5.3.2.1
FederativasyMunicipios
Aportaciones de las Entidades Federativas a
5.3.2.2
losMunicipios
5.3.3.1 ConveniosdeReasignacin
5.3.3.2 ConveniosdeDescentralizacinyOtros
5.4.1.1 InteresesdelaDeudaPblicaInterna
5.4.1.2 InteresesdelaDeudaPblicaExterna
5.4.2.1 ComisionesdelaDeudaPblicaInterna
5.4.2.2 ComisionesdelaDeudaPblicaExterna
5.4.3.1 GastosdelaDeudaPblicaInterna
5.4.3.2 GastosdelaDeudaPblicaExterna
Costo por Coberturas de la Deuda Pblica
5.4.4.1
Interna
Costo por Coberturas de la deuda Pblica
5.4.4.2
Externa
5.4.5.1 ApoyosFinancierosaIntermediarios
Apoyo Financieros a Ahorradores y Deudores
5.4.5.2
delSistemaFinancieroNacional
5.5.6.1 OtrosGastosdeEjerciciosAnteriores
5.5.6.2 PrdidasporResponsabilidades
5.5.6.3 BonificacionesyDescuentosOtorgados
Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en
5.5.6.4
EfectivoyEquivalentes
Diferencias de Cotizaciones Negativas en
5.5.6.5
ValoresNegociables
5.5.6.6 ResultadoporPosicinMonetaria
5.5.6.7 PrdidasporParticipacinPatrimonial
5.5.6.9 OtrosGastosVarios
VIII.1.1.3 RegistrodelahorroenlaHaciendaPblica/Patrimonio.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo Abono
6.1 ResumendeIngresosyGastos
6.2 Ahorrodelagestin
VIII.1.1.4 RegistrodeldesahorroenlaHaciendaPblica/Patrimonio.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo Abono
6.3 Desahorrodelagestin
6.1 ResumendeIngresosyGastos
V-126
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VIII.1.2 CierredecuentasPatrimoniales
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo Abono
6.2 Ahorrodelagestin
3.2 PatrimonioGenerado
3.2.1 Resultados del Ejercicio:
Ahorro/(Desahorro)
3.2 PatrimonioGenerado
3.2.1 ResultadosdelEjercicio:Ahorro/(Desahorro)
6.3 Desahorrodelagestin
VIII.1.3 CierredecuentasPresupuestarias
VIII.1.3.1 LeydeIngresosdevengadanorecaudada.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo Abono
8.1.4 LeydeIngresosDevengada
8.1.2 LeydeIngresosporEjecutar
VIII.1.3.2 LeydeIngresosporEjecutarnodevengada.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo Abono
8.1.2 LeydeIngresosporEjecutar
8.1.1 LeydeIngresosEstimada
VIII.1.3.3 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionesnegativasalaLeydeIngresos.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo Abono
8.1.3 ModificacionesalaLeydeIngresosEstimada
8.1.2 LeydeIngresosporEjecutar
VIII.1.3.4 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionespositivasalaLeydeIngresos.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo Abono
8.1.2 LeydeIngresosporEjecutar
8.1.3 ModificacionesalaLeydeIngresosEstimada
V-127
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VIII.1.3.5 PresupuestodeEgresosComprometidonodevengado.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo Abono
8.2.2 PresupuestodeEgresosporEjercer
8.2.4 PresupuestodeEgresosComprometido
VIII.1.3.6 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionesnegativasalPresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Adecuacinpresupuestaria.
Cargo Abono
8.2.2 PresupuestodeEgresosporEjercer
Modificaciones al Presupuesto de Egresos
8.2.3
Aprobados
VIII.1.3.7 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionespositivasalPresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Adecuacinpresupuestaria.
Cargo Abono
Modificaciones al Presupuesto de Egresos
8.2.3
Aprobados
8.2.2 PresupuestodeEgresosporEjercer
VIII.1.3.8 PresupuestodeEgresosporejercernocomprometido.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo Abono
8.2.1 PresupuestodeEgresosAprobado
8.2.2 PresupuestodeEgresosporEjercer
VIII.1.3.9 AsientoFinaldelosgastosduranteelejercicioDeterminacindeAdeudosdeEjerciciosFiscales
Anteriores
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo Abono
9.3 AdeudosdeEjerciciosFiscalesAnteriores
8.2.5 PresupuestodeEgresosDevengado
8.2.6 PresupuestodeEgresosEjercido
V-128
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VIII.1.3.10 AsientoFinaldeacuerdoconlaLeydePresupuesto(SupervitFinanciero).
DocumentoFuentedelAsiento:
Cargo Abono
8.1.5 LeydeIngresosRecaudada
8.2.7 PresupuestodeEgresosPagado
9.1 SupervitFinanciero
9.3 AdeudosdeEjerciciosFiscalesAnteriores
VIII.1.3.11 AsientoFinaldeacuerdoconlaLeydePresupuesto(DficitFinanciero).
DocumentoFuentedelAsiento:
Cargo Abono
8.1.5 LeydeIngresosRecaudada
9.2 DficitFinanciero
9.3 AdeudosdeEjerciciosFiscalesAnteriores
8.2.7 PresupuestodeEgresosPagado
VIII.1.3.12 CierredelEjercicioconSupervit.
DocumentoFuentedelAsiento:
Cargo Abono
8.2.1 PresupuestodeEgresosAprobado
9.1 SupervitFinanciero
8.1.1 LeydeIngresosEstimada
VIII.1.3.13 CierredelEjercicioconDficit.
DocumentoFuentedelAsiento:
Cargo Abono
8.2.1 PresupuestodeEgresosAprobado
9.2 Dficit Financiero
8.1.1 LeydeIngresosEstimada
V-129