NAMA: MUTIARA RACHMAWATY

NIM: 14102041

AUDIT INTERNAL

Berdasarkan informasi tersebut, jika anda sebagai Internal Auditor diminta untuk:

1. Buatlah analisa Pengendalian Internal atas usaha PT ABC sebagai berikut

a. Penjualan kredit dapat terjadi apabila terdapat pemesanan purchase order dari calon
pembeli.
b. Pada tahap analisa calon pembeli, perusahaan PT ABC selaku penjual memastikan
secara benar dan pasti mengenai informasi dari calon pembeli seperti nama pemilik,
alamat toko dan pemiliknya, akte pendirian usaha atau SIUP sehingga perusahaan
memiliki data administrasi maka apabila terjadi hal-hal yang dapat merugikan
perusahaan maka dapat ditelusuri dengan cepat dan akurat.
c. Analisa kemampuan calon pembeli pada bagian kredit melakukan analisa mengenai
kemampuan keuangan dari calon pembeli tersebut seperti melakukan analisa likuiditas,
solvabilitas dan rentabilitas. Dan pada tahap ini pula pada bagian kredit memutuskan
apakah calon pembeli tersebut dapat membeli secara kredit di perusahaan PT ABC
d. Pencatatan transaksi, pada tahap ini bagian akuntansi akan mencatat transaksi
penjualan kredit ini sebagai piutang.
e. Pada tahap ini bagian akuntansi melakukan analisis terhadap piutang dengan membuat
aging schedule. Akuntan akan mengelompokkan piutang berdasarkan umur piutang .
berdasarkan umur piutang tersebut, piutang ragu-ragu dan piutang tak tertagih.
f. Konfirmasi, pada tahap ini seorang auditor internal melakukan konfirmasi kepada para
pelanggan mengenai piutang yang dimiliki. Hal ini dilakukan untuk memastikan
apakah piutang tersebut benar atau tidak terhadap jumlahnya. Apabila hasil dari
konfirmasi tersebut sesuai maka konfirmasi tersebut bersifat positif maupun
sebaliknya.
2. Buat rekomandasi untuk perbaikan Pengendalian Internal piutang
PT ABC harus lebih untuk selektif memilih dan menganalisa calon pembeli.
Sehingga keputusan penjualan yang dilakukan oleh bagian kredit lebih tepat dan
memanilisir bila adanya piutang ragu-ragu maupun piutang tak tertagih.