Actividad Financiera del Estado: Se encuentra regulada por el Derecho Financiero y engloba todo el conjunto de

actividades desarrolladas por el estado para obtener recursos, que son utilizados para afrontar ciertos gastos
pblicos, que son destinados a satisfacer las necesidades pblicas
Elementos:
Gastos Pblicos: Toda Erogacin que realiza el Estado con Autorizacin Legal
Necesidades Publicas:
Recursos Pblicos: Toda Riqueza que obtiene el Estado con Autorizacin Legal. El Mas Importante de los
Recursos Pblicos es el Tributo, estos son regulados por el Derecho Tributario, Nacen de una ley respetando
los principios constitucionales (Legalidad, Equidad, Proporcionalidad, Igualdad, Capacidad Contributiva, No
Confiscatoriedad, Razonabilidad, Generalidad, Solve Et Repete.)
Derecho Tributario Constitucional: Conjunto de normas y principio que surgen de las constituciones, referentes a la
delimitacin de competencias tributarias entre los centros de poder, se relaciona con la regulacin del poder
tributario frente a los sujetos sometidos a el, dando derechos y garantas a los particulares.-
Poder Tributario: Es el poder propio que posee el estado unilateralmente, en cualquiera de sus esferas, para crear y
exigir los tributos a los contribuyentes. Este poder conlleva la posibilidad de que el mismo estado establezca
obligaciones formales, tipifique delitos tributarios con sus respectivas sanciones, y otorgue beneficios a los
contribuyentes. El poder Tributario le corresponde al estado y es indelegable, sin embargo la competencia tributaria
puede ser delegada, generalmente esta delegacin de la competencia se corresponde con cuestiones de oportunidad,
merito y conveniencia de la administracin, buscando eficiencia, por lo que existen entes descentralizados, sujetos
pblicos no estatales (Colegios Profesionales) y 3 vinculados con la actividad estatal que poseen una competencia
tributaria delegada. Capacidad del Estado de exigir coactivamente el pago de un Tributo
Caracteres del poder tributario:
- abstracto:
- permanente
- irrenunciable: sin poder tributario el estado no podra subsistir.
- indelegable: importa la transferencia a un tercero de manera transitoria
- normado
- Fundado en la Constitucin
- Indivisible
- Ejercido por medio de Leyes
Potestad tributaria: es la facultad de instituir impuestos y tasas, como tambin deberes y prohibiciones de naturaleza
tributaria
Hecho Imponible: Es el hecho generador del impuesto. Es la circunstancia prevista en la ley que da origen al
nacimiento de la obligacin de pago del impuesto
Elementos del Hecho:
Cualitativo:
Objetivo: Describe expresamente ese hecho, acto, circunstancia, se ve reflejado en todos los tributos como
un verbo
Subjetivo: Indica al Sujeto Pasivo de la Relacin Jurdica Tributaria, indicando que este se encontrara obligado
a cumplimentar la obligacin sustantiva
Temporal: se refiere a cuando se encuentra ese hecho, acto o situacin se encuentra acaecida en la realidad
Espacial: Se refiere al lugar en el que se realiza el hecho imponible y nace el tributo
Cuantificantes:
Base Imponible
Alcuota
Importe Tributario
Tributo: Es Toda Prestacin pecuniaria que el estado exige por su poder de imperio a un determinado grupo de
personas fsicas o jurdicas, con autorizacin legal y que tiene como finalidad cubrir necesidades pblicas.
Elementos del Tributo:
Prestacion Pecuniaria: Generalmente es en Dinero, aunque excepcionalmente puede ser en especie cuando
una ley lo determine y lo autorice
Exigido por el Estado: A travs de su poder de imperio
Proviene de una Ley
Destinado a cubrir necesidades publicas
Clasificacin del Tributo:
 Impuestos: Es toda Prestacion pecuniaria, excepcionalmente en especie, que el estado exige por su pode de
imperio a un determinado grupo de personas fsicas o jurdicas que se encuentran encuadrados en un
hechos imponible previsto en una ley previa. Es un tributo indivisible porque el estado no brinda una
contraprestacin directa al contribuyente
Tasas: Es toda Prestacion pecuniaria, que el estado exige por su pode de imperio a un determinado grupo de
personas fsicas o jurdicas que se encuentran encuadrados en un hechos imponible previsto en una ley
previa. Es un Tributo Divisible ya que el Estado Brinda Contraprestacin directa al contribuyente, que se va a
ver reflejada en un servicio pblico.- este es un tributo vinculado
Contribuciones Especiales: Es toda Prestacion pecuniaria, que el estado exige por su pode de imperio a un
determinado grupo de personas fsicas o jurdicas que se encuentran encuadrados en un hechos imponible
previsto en una ley previa. Es un Tributo Divisible ya que el Estado Brinda Contraprestacin directa al
contribuyente, que se ver reflejada en una ventaja o beneficio, que se dividen en 2:
Contribuciones por Mejoras: Responden al beneficio otorgado por una obra pblica, la cual
conlleva el aumento del valor de los inmuebles pertenecientes a los particulares que se ven beneficiados por la misma
(Ej. Asfalto)
Contribuciones parafiscales: Prestacion que se le exige a determinados sujetos pasivos por
realizar una actividad o profesin que poseen un financiamiento autnomo. El dinero no ingresa a las arcas del estado,
sino que va al ente al cual el Estado les delego la competencia de recaudar (Ej. Colegio de Profesionales)
Principios Constitucionales:
Principio de Legalidad: Todo Tributo debe ser creado por una ley previa, esta ley tiene que ser completa en
cuanto a los elementos del hecho imponible, siendo necesario que los elementos cualitativos se encuentre en
su totalidad, mientas que los elementos cuantitativos no es necesario que se encuentren todos, y adems esa
ley tiene que cumplir con todos los procedimientos que la Constitucin Nacional Prev
Principio de Capacidad Contributiva: Aptitud Socio-Econmica que tienen las personas (Contribuyentes) para
contribuir al sostenimiento del estado
Principio de Igualdad: El Estado cuando crea un tributo no puede tener discriminacin (Religin, Ideologa
Poltica, Sexo, Etc.)
Principio de No Confiscatoriedad: El Conjunto de Tributos no puede absorber una parte sustancial de la renta
de quien est obligado al pago, sin incluir a los impuestos de consumos especficos y los tributos aduaneros.
Debiendo evaluarse cada caso en particular y ver el monto de la renta y la afectacin que se produzca sobre
la misma
Principio de Proporcionalidad: El monto de los gravmenes debe guardar proporcin con la manifestacin de
la capacidad contributiva de los obligados a su pago
Principio de Equidad: La carga impositiva debe ser soportada equitativamente por toda la poblacin
Principio de Razonabilidad: Las normas legales deben poseer coherencia con las reglas constitucionales
durante el lapso de vigencia de las mismas, buscando que su aplicacin en la realidad no vulnere un precepto
constitucional, debe aplicarse en cada caso concreto
Principio de Generalidad: Los tributos deben alcanzar a todos los ciudadanos que posean capacidad
contributiva, sin que se excluya a un sector privilegiado sobre otro
Principio del Solve Et Repete: Cualquier contribuyente que en contienda tributaria le discuta al fisco la
legalidad de un tributo, previamente debe pagarlo.
Relacin Jurdica Tributaria: Es la relacin que se entabla entre el estado como sujeto activo y un contribuyente,
como sujeto pasivo, en virtud del poder tributario estatal. Esta relacin la Genera principalmente la obligacin del
pago de un tributo de parte de un contribuyente
Sujeto Pasivo de la Relacin Jurdica Tributaria: La Ley los llama Contribuyentes o Destinatarios Legales
Sujeto Activo de la Relacin Jurdica Tributaria: Siempre es el Estado
Responsables de Deuda Tributaria: Si hablamos de Responsables, hablamos de quien debe abonar la obligacin
Tributaria, es decir el destinatario legal previsto por la ley
Responsables por Deuda Propia: Sujetos pasivos de la Relacin Jurdica Tributaria por Deuda o Derecho
Propio.
Responsables por el Cumplimiento de Deuda Ajena: Sujetos que ingresan a la relacin jurdica tributaria
pero no por ser los contribuyentes, sino que tienen algn tipo de relacin con este. Estos responsables solo
responden por los bienes que administran o dispongan del obligado principal y no con los suyos
(Representantes, Mandantes, Etc.)
 Responsables en Forma Solidaria: El Responsable y el Obligado principal responden de forma conjunta,
colocndolos en un pie de igualdad, ambos respondern con todo su patrimonio
Responsables en Forma Sustituta: La Ley coloca a estos responsables en el lugar del contribuyente,
desplazando al contribuyente original y tomando su lugar en la obligacin del pago
Agentes de Recaudacin: Sujetos Especiales que la ley les otorga obligaciones especiales por la funcin u oficio que
ejercen:
Agentes de Retencin: deben retener un porcentaje de las operaciones que llevan a cabo, debiendo integrar el mismo
al fisco antes del respectivo vencimiento. Ej.: Un escribano en la compraventa de un inmueble retiene un porcentaje
correspondientes al tributo, que deben ser abonados e ingresados al fisco
Agentes de Percepcin: al realizar sus operaciones trasladan un porcentaje al producto o actividad final que ofrece a
los consumidores, el cual debe ingresar al fisco. Ej.: Quien exhibe una pelcula en el cine, traslada un porcentaje de los
tributos al precio de la entrada y luego debe ingresar este al fisco en el tiempo previsto
Coparticipacin: Es La Ley Convenio mediante la cual las provincias le van a ceder a la nacin el cobro de
determinados tributos destinados a formar una masa coparticipable y la nacin se compromete a distribuir entre estas
provincias dicha masa de dinero.-
Doble o Mltiple Imposicin: Se da en los casos en el que el sujeto pasivo de la relacin jurdica tributaria se
encuentra alcanzado en 2 o ms lugares por el mismo hecho imponible y en un mismo periodo, para evitar esto El
Estado y las Provincias crean tratados y convenios que regulan la imposicin o cobro de tributos