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Bogot, noviembre 16 de 2017

Seores:
FONDO DE EMPLEADOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA
SOLIDARIA FONSOLIDARIO
Atn; Dr. Fidel Armando Ciendua Vasquez
Presidente de la Junta Directiva
Ciudad.

Ref. Informe Caso Lilian Beatriz Bloise Carrascal

Respetado Dr. Fidel:

En cumplimiento de nuestras funciones como Revisores Fiscales del FONDO DE

EMPLEADOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA SOLIDARIA
FONSOLIDARIO acompaamos un documento con las situaciones importantes
identificadas durante nuestra revisin efectuada con corte a 30 de septiembre de 2017, las
mismas ameritan de su atencin y sobre las cuales proponemos ciertas recomendaciones que
de ser implementadas contribuirn al cumplimiento de las normas legales vigentes
aplicables, as como al mejoramiento del sistema de control interno de la compaa.

Cualquier inquietud que se pueda generar sobre la misma a nivel de Junta Directiva,
Gerencia General o cualquier aspecto con gusto la atenderemos.

Se suscribe;

OSCAR RODRIGO OPAYOME RAMREZ

Representante Legal
Visin Contable & Financiera Ltda.
T.R. 1632 J.C.C.

Elaboro. YO
Reviso. OO

C.C. Direccin de Revisora Fiscal.

Archivo.

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CONTENIDO
CONTENIDO

1. AUDITORA DE RIESGOS ................................................................................................ 4

2. CASO ASOCIADA LILIAN BEATRIZ BLOISEN................................................................ 5

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1. AUDITORA DE RIESGOS
Las amenazas, incertidumbres y los riesgos a los que se encuentran sometidas las actividades
de la entidad, son conocidas en la actualidad como Gestin del Riesgo, por este motivo, hoy
en da es importante poner en practica nuevos mtodos de auditoria, uno de ellos es la
auditoria basada en riesgos, los cuales deben ser monitoreados y revisados por la alta
gerencia, dicho esto, nuestra labor como auditores externos y revisores fiscales de la entidad
la ejercemos partiendo de las bases establecidas mediante la ISO 31000 2011; lo que
buscamos con esta prctica es que la entidad auditada gestione el riesgo de manera eficaz,
mediante procesos coherentes los cuales permiten un manejo integral sobre los sistemas de
gestin.
Lo anterior le permite a la entidad;
- Fomentar una gestin proactiva del riesgo
- Mejorar la identificacin de oportunidades y amenazas
- Cumplir con las exigencias legales y reglamentarias, adems de las normas
internacionales
- Aumentar la seguridad, confianza y mejorar la prevencin de prdidas y manejo de
incidentes
- Mejorar el aprendizaje organizacional
- Mejorar la eficiencia y eficacia operacional

Convenciones

Riesgo Bajo

Riesgo Medio

Riesgo Alto

Las convenciones establecidas a nivel interno por nuestra firma, son el resultado de medir
el impacto que puede generar cada uno de los hallazgos dentro de la entidad, para ello
partimos de algunas bases como la materialidad de las cifras y el nivel de cumplimiento de
las normas que le aplican a la organizacin,
El riesgo bajo, es un indicador que arroja como resultado un impacto bajo para la
organizacin, el riesgo medio genera una alerta temprana sobre la cual la administracin
debe entrar a mitigar de forma preventiva dicho hallazgo, y por ltimo el riesgo alto nos
indica que la entidad debe entrar a corregir dicho hallazgo en la menor brevedad posible
toda vez que el riesgo puede generar una prdida econmica o un impacto reputacional para
la organizacin,

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Las alertas, las incluimos dentro de cada uno de nuestros informes con la intencin de
ofrecer una gua visual al lector, de tal forma que pueda concentrarse en los hallazgos ms
relevantes de manera oportuna y que de esta forma pueda establecer una prioridad frente a
la puesta en prctica de las diferentes recomendaciones impartidas por el auditor.

2. CASO ASOCIADA LILIAN BEATRIZ BLOISEN

Para el anlisis de este caso fueron requeridos el estado de cuenta de la asociada Lilian
Beatriz Bloisen Carrascal, el auxiliar contable de las cuentas bancarias de la entidad, los
extractos bancarios de la cuenta de Ahorros No. 052308988 de los aos 2016 y 2017 y los
soportes de las consignaciones con las que fueron registrados los abonos realizados como
aportes a la asociada.
Inicialmente, se ubic en el auxiliar contable los registros de las consignaciones realizadas
a nombre de la Seora Lilian Bloisen, esta informacin fue cotejada con los extractos
bancarios para validar su ingreso a la cuenta bancaria del fondo; a continuacin, el detalle
de la informacin revisada:

Informacion Sistema Informacin Extracto Bancario

Nombre tercero Documento Fecha Valor Fecha Oficina
Bloisen Carrascal Lilian Beatriz 01 1175 10/02/2016 $ 100.000 10/02/2016 San Martin
Bloisen Carrascal Lilian Beatriz 01 1207 04/04/2016 $ 100.000 04/04/2016 Las Margaritas
Bloisen Carrascal Lilian Beatriz 01 1217 30/04/2016 $ 110.000 22/04/2016 Las Margaritas
Bloisen Carrascal Lilian Beatriz 01 1234 31/05/2016 $ 110.000 31/05/2017 Av. Jimnez
Bloisen Carrascal Lilian Beatriz 01 1264 18/07/2016 $ 110.000 11/07/2016 Av. Jimnez
Bloisen Carrascal Lilian Beatriz 01 1300 24/10/2016 $ 110.000 20/10/2016 Iserra 100
Bloisen Carrascal Lilian Beatriz 01 1345 21/02/2017 $ 220.000 21/02/2017 Centro Empr. Metr.
Bloisen Carrascal Lilian Beatriz 01 1387 30/05/2017 $ 215.000 30/05/2017 Centro Empr. Metr.

Se pudo evidenciar que la totalidad de las consignaciones relacionadas fueron identificadas

en los extractos bancarios, de esta forma se comprueba su abono en la cuenta bancaria del
Fondo de empleados.
Hallazgo
Fueron requeridos adems los soportes de las consignaciones fsicas y no se encontraron
las siguientes:
Fecha Valor Oficina
04/04/2016 $ 100.000 Las Margaritas
22/04/2016 $ 110.000 Las Margaritas
11/07/2016 $ 110.000 Av. Jimnez
21/02/2017 $ 220.000 Centro Empr. Metr.

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Recomendacin
Todas las transacciones realizadas deben estar debidamente soportadas con las
consignaciones, estas pueden ser requeridas al banco para soportar adecuadamente los
registros.

Riesgo Medio

Posteriormente, se procedi a validar los abonos identificados en el estado de cuenta

correspondiente a las consignaciones realizadas para el pago de los aportes de la asociada,
con el siguiente resultado:
Fecha Aportes Ahorro Total Aporte Detalle Documento
10/02/2016 $ 10.000 $ 90.000 $ 100.000 Consignacin 01 1175
04/04/2016 $ 10.000 $ 90.000 $ 100.000 Consignacin 01 1207
30/04/2016 $ 11.000 $ 99.000 $ 110.000 Consignacin 01 1217
01/06/2016 $ 11.000 $ 99.000 $ 110.000 Consignacin 04 1759
18/07/2016 $ 11.000 $ 99.000 $ 110.000 Consignacin 01 1264
24/10/2016 $ 11.000 $ 99.000 $ 110.000 Consignacin 01 1300
21/02/2017 $ 22.000 $198.000 $ 220.000 Consignacin 01 1345
30/05/2017 $ 15.202 $ - $ 15.202 Consignacin 01 1387
Totales $ 101.202 $774.000 $ 875.202

Hallazgos
La consignacin realizada el 31 de mayo de 2016 con el documento 01 1234 fue registrada
como aportes voluntarios, siendo esto un error de registro, por tal razn, el 1 de junio fue
reclasificada a la cuenta contable correcta con el documento 04 1759.
De la consignacin del 30 de mayo del 2017, el valor de ciento noventa y nueve mil
setecientos noventa y ocho pesos moneda legal colombiana ($ 199.798) correspondiente al
ahorro permanente fue registrado en la cuenta contable 24422001 de Gravamen a los
movimientos financieros sobre ahorros permanentes; el ajuste para subsanar esta
inconsistencia no ha sido realizado y el dinero no se ve reflejado en el saldo de la asociada.
Recomendacin
Realizar el ajuste contable pendiente de abono en los aportes de la asociada.

Riesgo Medio

Frente al tema de las consignaciones por valor de ciento cincuenta mil pesos moneda legal
colombiana ($ 150.000), se revisaron los extractos bancarios de la cuenta de Ahorros No.

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052308988 de los aos 2016 y 2017 y los auxiliares contables, donde se identific la
siguiente informacin:

Informacion Sistema Informacin Extracto Bancario

Nombre tercero Documento Fecha Valor Fecha Oficina
Lpez Rico Jennifer Stepfanie 01 1254 30/06/2016 $ 150.000 30/06/2016 ZA Of. Plaza America
Morales Tequia Esperanza 01 1386 26/05/2017 $ 150.000 26/05/2017 San Martin
Morales Tequia Esperanza 01 1406 28/06/2017 $ 150.000 28/06/2017 San Martin
Lpez Rico Jennifer Stepfanie 01 1458 30/09/2017 $ 150.000 27/09/2017 ZA Of Plaza America

Comentario
La totalidad de las consignaciones se encuentran abonadas a la cuenta bancaria del Fondo
de empleados y debidamente registradas en el sistema.