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UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA UPTC

FACULTAD SECCIONAL SOGAMOSO


PROGRAMA DE CONTADURIA PBLICA
CONTABILIDAD IV
TALLER SUCURSALES

Despachos a la sucursal al costo: la empresa Distribuidora Aros de Colombia S.A., estableci de acuerdo con la
Escritura Pblica No. 2945 de Enero 22 de 2016, la sucursal Amrica a partir del 1 de junio de2016, para
desarrollar como objeto social, la compra y venta de electrodomsticos y muebles.

Constitucin de SAros de Colombia S.A.


1. Capital autorizado de $360.000.
2. Aportes de capital en efectivo de $180.000 de los cinco accionistas.
3. Apertura de la cuenta corriente con el efectivo en caja.
4. Compra de muebles y enseres por $10.000 con IVA general y retenciones en la fuente de renta e ICA.
5. Compra de mercancas para la venta por $150.000 ms el impuesto a las ventas y retenciones en la fuente
de renta e ICA.
6. El margen bruto de utilidad para la casa matriz y la sucursal es del 30%.
7. Incurre en gastos de Administracin de $15.000 adquiridos al rgimen simplificado, donde hace retencin
renta e ICA.
8. Las ventas propias y a crdito de la matriz son $100.000 ms el IVA y los compradores practican la retencin
en la fuente e ICA porque son del mismo rgimen.
9. Contabiliz el costo de ventas.
10. Recuper cartera del 80%.
11. La provisin de impuestos es del 34% sobre las utilidades.
12. El inventario final es del $26.000.

Se crea la sucursal
1. La matriz envi cheque a la sucursal por valor de $12.000 para lo gastos de organizacin y puesta en marcha.
2. La sucursal abri cuenta corriente.
3. La sucursal compr muebles y enseres por $4.000 incluido el IVA y practic retencin en la fuente e ICA.
4. La matriz envi despacho de mercancas a la sucursal al costo por $60.000
5. Las ventas a crdito en la sucursal ascendieron al 90% de los inventarios que tiene en existencia ms una
utilidad bruta del 30%, y el impuesto a las ventas a la tarifa general. Los compradores no hicieron
retenciones en la fuente.
6. La sucursal contabiliz el costo de ventas.
7. Los cobros hechos por la sucursal ascendieron a $50.000.
8. La sucursal pag gastos operativos de ventas por $3.000 al rgimen simplificado y practic retencin en la
fuente e ICA.
9. La sucursal traslad efectivo a la matriz por valor de $40.000.
10. La sucursal recibi nota dbito de la matriz por concepto de pago de gastos de nmina durante el presente
mes por valor de $6.000.
11. La sucursal verific el inventario a 31 de diciembre correspondiente al 10% y,
12. Cerr las cuentas de resultado.
13. Transfiri las obligaciones tributarias a la casa matriz.
14. Los resultados netos fueron reportados a la matriz.

Se pide
1. Elaborar los registros de contabilidad para la casa matriz y la sucursal.
2. Presentar estados financieros de cada empresa en particular.
3. Confrontar las cuentas recprocas.
4. Elaborar las hojas de trabajo para los estados financieros combinados.