Auditoría presupuestaria y financiera a la Municipalidad Distrital de Miguel Checa - Lambayeque 2016

PISCOYA BANCES ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
Leoncio Prado N 850 2do. Piso Telfono N 237723
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INDICE
SNTESIS EJECUTIVA 2
CARTA DE CONTROL INTERNO DE LA AUDITORA PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA
I. INTRODUCCION
1. Origen del Examen.......................... 7
2. Naturaleza del Examen.. 8
3. Alcance del examen .. 8
4. Antecedentes y base legal de la entidad .......... 8
5. Base legal de entidad....... 9
6. Otros Aspectos de Importancia. 10
II. DEFICIENCIAS.
1. La ejecucin del presupuesto de gastos no concilia con los gastos del estado de gestin por el
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importe de s/ 662,778.
2. Saldo contable del rubro existencias no concilia con el inventario fsico valorizado por una
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diferencia de s/ 50,303.47.
3. Los saldos contables del rubro del pasivo debe respaldarse con los anlisis de las cuentas, con
la finalidad de que la informacin presentada en los estados financieros tenga el atributo de 14
confiable.
4. El Subgerente de Tesorera, en forma paralela se desempea como Subgerente de
Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo Institucional, lo cual genera un alto riesgo en el uso 15
correcto de los recursos de la Municipalidad.
5. La Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque, no cuenta con documentos de
planeamiento aprobados y otros no han sido elaborados, originando un alto riesgo, lo cual no le
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permite, establecer el porcentaje de avance de los objetivos y metas de la gestin, as como
efectuar los correctivos que el caso requiere.
6. El rea de administracin tributaria, no cuenta con un TUPA para el ao 2016, catastro
actualizado y con un padrn de contribuyentes y un estado de cuenta corriente en los diversos 18
rubros, individualizados y por contribuyente.
7. Legajos de personal administrativo y obrero de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa, se
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encuentran incompletos y desactualizados, contraviniendo la normatividad vigente.
8. No se renov carta fianza de fiel cumplimiento de contrato de obra mejoramiento de la
carretera tramo interseccin panamericana norte (km 816+955) Cruz del Mdano Lagunas-
Chepito Alto (frontera Mochum), distrito de Miguel Checa -Lambayeque por S/ 970,528.65, 21
venci el 24 de diciembre de 2016 y debi estar vigente hasta el consentimiento de la
liquidacin de obra
9. No se renov carta fianza de fiel cumplimiento de contrato de obra mejoramiento del servicio
de educacin primaria y secundaria en la I.E. Jos Faustino Snchez Carrin n 10161, la
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colorada - distrito de Miguel Checa - Lambayeque por s/ 770,701.26, venci el 25 de setiembre
de 2016 y debi estar vigente hasta el consentimiento de la liquidacin de obra
10. Limitacin en la accin de control por documentacin solicitada y no alcanzada por la entidad,
en la obra ampliacin y mejoramiento del servicio acadmico de la I.E. Primaria y Secundaria 26
Miguel Grau Seminario n 10165, Tranca Sasape - distrito de Miguel Checa - Lambayeque.
11. Procuradura Pblica de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa, carece de un ambiente
adecuado, as como de los bienes y enseres que le permita desempear sus labores diarias 27
con comodidad.
III. EFECTOS Y CONCLUSIONES. 28
IV. RECOMENDACIONES DEL AUDITOR 29
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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIGUEL CHECA LAMBAYEQUE

SNTESIS EJECUTIVA
Ing.
GUSTAVO CAJUSOL CHAPOAN
Alcalde de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque
De nuestra consideracin:
El presente documento contiene el resumen de los resultados de la auditora presupuestara y financiera

efectuada a la Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque, por el perodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2016.
1. Origen del examen:
La Auditora Presupuestaria y Financiera del ejercicio econmico 2016, a la Municipalidad Distrital de
Miguel Checa Lambayeque, se efectu por designacin de la Comisin Especial de Designacin de
Sociedades de Auditora Concurso Pblico de Mritos N 01-2017-CG, con Informe N 01-2017-
CG/CDDS, colgado en el portal de la Contralora General de la Repblica, de fecha 08 de marzo de 2017,
mediante el cual se design a la Sociedad de Auditora Piscoya Bances Asociados Sociedad Civil, para
examinar la informacin presupuestaria y financiera de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa
Lambayeque, ejercicio econmico 2016.
2. Naturaleza y objetivo del examen
2.1. Naturaleza del Examen
Efectuar el estudio y evaluacin del sistema de control interno generado de la informacin
presupuestaria y financiera de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque, al 31 de
diciembre de 2016.
2.2. Objetivo General
Emitir carta de control interno por desviaciones identificadas durante el proceso de auditora
3. Alcance del examen
El alcance de nuestro examen comprendi el estudio y evaluacin de los sistemas de control interno de
las oficinas de la Subgerencia de Administracin y Finanzas, reas de (Contabilidad, Tesorera, Logstica,
Recursos Humanos, Rentas y Cobranzas), Subgerencia de Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo
Institucional, Subgerencia de Asesora Legal, Subgerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural,
En cumplimiento al Manual de Auditora Financiera Gubernamental, se ha efectuado la evaluacin de la
estructura del control interno, a efectos de formarse una opinin sobre la efectividad de los controles
internos implementados por la entidad y determinar el riesgo de control, as como identificar las reas
crticas.
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La estructura de control interno es el conjunto de planes, mtodos, procedimientos y otras medidas,

incluyendo la actitud de la direccin de una entidad, para ofrecer una seguridad razonable, respecto a
que estn logrndose los objetivos del Control Interno.
El Control Interno es un proceso continuo establecido por el Titular del Pliego, los funcionarios y
servidores de la entidad, segn su competencia; son responsables de establecer, mantener, revisar y
actualizar la estructura de control interno, en funcin a la naturaleza de sus actividades y volumen de
operaciones. Asimismo, es obligacin del titular y funcionarios a partir de la vigencia de Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado n 28716, la emisin de las normas especficas aplicables a su
entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y procesos, con la finalidad de mantener y
perfeccionar el Sistema de Control Interno.
Debiendo asumir el compromiso el Titular, funcionarios y todo el personal de la entidad, en el apoyo
institucional a los controles internos, as como asumir responsabilidad sobre la gestin, fomentando un
clima de confianza en el trabajo, transparencia en la gestin gubernamental y seguridad razonable sobre
el logro de los objetivos del control interno.
La gestin debe establecer polticas y procedimientos para asegurar que se ejecuten las acciones
necesarias en la administracin de riesgos que pueden afectar los objetivos de la Entidad, contribuyendo
en su cumplimiento.
La administracin del control interno, se disea y establece institucionalmente, teniendo en cuenta las
responsabilidades de direccin, administracin y supervisin de sus componentes funcionales, para lo
cual en su estructura se prevern niveles de control estratgico, operativo y de evaluacin.
Siendo nuestro propsito que se salvaguarde el patrimonio de la Entidad, cautelndose el uso correcto de
los recursos, comprobando la exactitud y veracidad de la informacin administrativa, presupuestaria y
financiera, promoviendo la eficiencia de las operaciones, a la luz de los cumplimientos de los objetivos y
polticas y otras actividades de la entidad, se pone en consideracin del Titular del Pliego de la
Municipalidad Distrital de Miguel Checa, las deficiencias y recomendaciones que podrn ayudar a superar
las debilidades de control interno que afectan la gestin de la entidad, las cuales se detallan en el
presente informe.
4. Conclusiones y Recomendaciones ms importantes
De la evaluacin a los sistemas de control interno de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa, se han
determinado deficiencias de control interno, por lo que se emite las siguientes conclusiones y
recomendaciones ms importantes.
CONCLUSIONES
1. La no conciliacin del presupuesto de gastos, con los gastos del Estado de Gestin por una
diferencia de S/ 662,778 se debe a que los funcionarios responsables de preparar los estados
presupuestarios y financieros no han adoptado medidas de control interno para efectuar las
conciliaciones presupuestarias y financieras, originando que ambos estados no se hayan conciliado
apropiadamente lo cual les resta la debida confiabilidad al 31 de diciembre de 2016.
(Deficiencia n 1)
2. Funcionarios del rea de Contabilidad y Logstica, no han adoptado medidas de control interno para
efectuar un anlisis contable de las existencias de almacn al no conciliar el inventario fsico
valorizado con el saldo contable por una diferencia de 50,303.47, originando que se le reste
confiabilidad a la informacin financiera presentada en los Estados Financieros al 31 de diciembre de
2016.
(Deficiencia n 2)
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3. Funcionarios de la entidad no han adoptado medidas de control interno para efectuar un anlisis
contable de cada uno de los rubros del pasivo por un importe de S/580,589, originando que no se
pueda verificar los proveedores por los cuales la entidad tiene que desprenderse de flujos de efectivo
para liquidar estos compromisos y se le reste confiabilidad la informacin financiera presentada en
los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016.
(Deficiencia n 3)
4. La Alta Direccin ha inobservado las normas existentes en el Manual de Organizacin y Funciones,

al designar y encargar a un mismo funcionario del rea de Tesorera a la Subgerencia de
Planeamiento, Presupuesto, originando un alto riesgo potencial de que las actividades no se puedan
realizar de la manera correcta por tener acceso directo con las operaciones financieras que realiza la
entidad.
(Deficiencia n 4)
5. La Entidad no cuenta con una poltica definida para llevar a cabo la implementacin de los
documentos de planeamiento, al no elaborar ni aprobar los indicados documentos de gestin,
ocasionando a que la alta direccin no pueda contar con informacin actualizada porcentual del
grado de avance de los objetivos y metas de la gestin perodo 2016.
(Deficiencia n 5)
6. El rea de Administracin Tributaria, no cuenta con un Texto nico de Procedimientos

Administrativos TUPA, as mismo carece de padrones de contribuyentes individualizados por
tributos, de un estado de cuenta corriente por arbitrios, tasas e impuestos, registro de control de las
deudas morosas, no se establecen saldos por cobrar de las deudas, no cuenta con un catastro
actualizado. De la misma manera, no cuenta con un sustento tcnico legal de la estructura de los
costos, que sirvi de base para la determinacin de la tasa por el cobro de Limpieza Pblica, por lo
que no se ha podido establecer las cuentas por cobrar y revelarlos en los estados financieros al 31
de diciembre 2016.
(Deficiencia n 6)
7. Los legajos de personal administrativo y obrero de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa se

encuentran incompletos y desactualizados contraviniendo la normativa legal vigente.
(Deficiencia n 7)
8. No se renov carta fianza de fiel cumplimiento de contrato de obra Mejoramiento de la Carretera

tramo Interseccin Panamericana Norte (km 6+955) Cruz del Mdano - Laguna Chepito Alto por el
importe de S/ 970,528.65, que venci el 24 de diciembre de 2016 y debi estar vigente hasta el
consentimiento de la liquidacin de la obra. As mismo, no fue posible obtener la documentacin
relacionada a la obra por haberla solicitado y no haber sido alcanzada.
(Deficiencia n 8)
9. No se renov carta Fianza de Fiel Cumplimiento de contrato por la de Mejoramiento de Servicio de

Educacin Primaria y Secundaria en la I. E. Jos Faustino Snchez Carrin n 10161, la Colorada,
Distrito de Miguel Checa Lambayeque por S/ 770,701.26 As mismo, no fue posible obtener la
documentacin relacionada a la obra por haberla solicitado y no haber sido alcanzada.
(Deficiencia n 9)
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10. Limitacin en la accin de control al no alcanzar la documentacin solicitada por la Subgerencia de la

Infraestructura Urbano Rural en la obra Ampliacin y Mejoramiento del Servicio Acadmico de la I.E.
Primaria y Secundaria Miguel Grau Seminario n 10165 Tranca Sasape.
(Deficiencia n 10)
11. Se aprecia que la Procuradura Pblica, viene funcionando en un ambiente que es compartido con la
Secretaria de Gerencia Municipal, el mismo que es bastante reducido, contando con un solo
escritorio, el mismo que es compartido con el Seor Procurador y su Asistente; no cuenta con equipo
de cmputo ni impresora, que les permitan realizar su labor diaria, situacin que se debe a que, la
alta direccin municipal, no ha valorado la importancia que tiene la labor que desarrolla la
Procuradura Pblica de la Municipalidad.
(Deficiencia n11)
RECOMENDACIONES
Estando a lo expuesto en el rubro de las conclusiones en el presente informe y en concordancia con lo
establecido en el artculo 15 Inc. B) de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica Ley n 27785, con el propsito de contribuir en mejorar el control
interno de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque, se emiten las siguientes
recomendaciones:
El Alcalde de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa disponga:
1. Al Gerente Municipal, dicte directivas al Subgerente de Administracin y Finanzas, para que los jefes
de las reas de Presupuesto y Contabilidad en lo sucesivo, concilien la informacin presupuestaria
con los gastos del Estado de Gestin, con la finalidad de presentar informacin confiable para los
usuarios de los estados presupuestarios y contables.
(Conclusin n 01)
2. Al Gerente Municipal, dicte directivas al Subgerente de Administracin de Finanzas para que el jefe
del rea de Contabilidad, proceda efectuar un anlisis de las razones y causas por que no concilia el
inventario con los libros contables y del resultado obtenido realizar el ajuste contable
correspondiente, a fin de que el saldo se presente confiablemente en el Estado de Situacin
Financiera en el perodo por el cual se prepara.
(Conclusin n 02)
3. Al Gerente Municipal, dicte directivas al Subgerente de Administracin para que ordene al jefe del
rea de Contabilidad, a fin de que proceda a efectuar el anlisis de cuentas contables de los rubros
para respaldar confiablemente la informacin en los estados financieros en el perodo por el cual se
prepara.
(Conclusin n 03)
4. Al Gerente Municipal efectu acciones orientadas a efectuar los correctivos pertinentes con relacin
a las designaciones de funcionarios as como a encargaturas de jefaturas, las mismas que deben
darse en estricto cumplimiento a la normatividad legal vigente y documentos de gestin.
(Conclusin n 04)
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5. Al Gerente Municipal, que coordine con la Subgerencia de Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo

Institucional, Subgerencia de Desarrollo Social y Servicios Comunales, Subgerencia de
Administracin y Finanzas, la elaboracin de los documentos de gestin, as como, la
reestructuracin de los documentos elaborados, que a la fecha no han sido aprobados por la
Municipalidad, con la finalidad de que cumplan con sus objetivos.
(Conclusin n 05)
6. Al Gerente Municipal coordine con el Subgerente de Administracin Financiera, la implementacin y
reorganizacin del rea de Administracin de Rentas, en el aspecto administrativo, financiero,
tributario, legal, con la finalidad de superar las deficiencias y debilidades de control interno, con el
propsito de contribuir en una apropiada gestin de la administracin de la municipalidad
(Conclusin n 06)
7. Al Gerente Municipal, coordinen con el Subgerente de Administracin y Finanzas, Subgerente de
Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo Institucional y rea de Recursos Humanos, formulen una
directiva interna en la cual se norme la estructura y actualizacin permanentemente de los legajos de
cada trabajador, as como se norme la presentacin de la Constancia de Habilitacin de los colegios
profesionales a que pertenecen, los profesionales que laboran en la Municipalidad Distrital de Miguel
Checa.
(Conclusin n 07)
8. Al Gerente Municipal tome las acciones que corresponda para el deslinde de responsabilidades al
no haber contado la obra mencionada con la garanta vigente de fiel cumplimiento de contrato hasta
el consentimiento de la Liquidacin de obra. As mismo, en lo sucesivo en todo requerimiento de una
accin de control deber darse cumplimiento oportunamente para lograr el objetivo del examen.
(Conclusin n 08)
9. Al Gerente Municipal tome acciones que corresponda para el deslinde de responsabilidades al no
haber contado la obra mencionada en comentario con la garanta vigente de fiel cumplimiento de
contrato hasta el consentimiento de la liquidacin de obra. As mismo, en lo sucesivo en todo
requerimiento de una accin de control deber darse cumplimiento oportunamente para lograr el
objetivo del examen.
(Conclusin n 09)
10. Al Gerente Municipal, tome acciones correspondientes por la limitacin a la accin de control, al no
haberse alcanzado documentacin solicitada y reiterada a la Comisin de Auditora. As mismo, en lo
sucesivo en todo requerimiento de una accin de control deber darse cumplimiento oportunamente
para lograr el objetivo del examen.
(Conclusin n 10)
11. Al Gerente Municipal, ejecute acciones orientadas a dotar a la Procuradura Pblica Municipal, de un
ambiente adecuado para su funcionamiento, implementndola con la infraestructura fsica apropiada,
que le permita desarrollar sus actividades diarias con seguridad y comodidad.
(Conclusin n11)
Chiclayo, 11 de mayo de 2017
Piscoya Bances Asociados S.C.
________________________________
CPCC. Humberto Piscoya Bances
Socio Gerente
Matricula: 544
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CARTA DE CONTROL INTERNO A LA AUDITORIA PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIGUEL CHECA - LAMBAYEQUE
EJERCICIO ECONMICO 2016
I. INTRODUCCIN
Informacin Relativa al Examen
1. Origen del Examen

La Auditora Presupuestaria y Financiera del ejercicio econmico 2016, a la Municipalidad Distrital de
Miguel Checa Lambayeque, se efectu por designacin de la Comisin Especial de Designacin de
Sociedades de Auditora Concurso Pblico de Mritos N 01-2017-CG, con Informe N 001-2017-
CG/CEDS de fecha 08 de marzo de 2017, colgado en el portal de la Contralora General de la
Repblica, mediante el cual se design a la Sociedad de Auditora Piscoya Bances Asociados
Sociedad Civil, para examinar la informacin presupuestaria y financiera de la Municipalidad Distrital
de Miguel Checa, ejercicio econmico 2016.
En cumplimiento al Manual de Auditora Financiera Gubernamental, se ha efectuado la evaluacin de

la estructura del control interno, a efectos de formarse una opinin sobre la efectividad de los
controles internos implementados por la entidad y determinar el riesgo de control, as como identificar
las reas crticas.
La estructura de control interno es el conjunto de planes, mtodos, procedimientos y otras medidas,

incluyendo la actitud de la direccin de una entidad, para ofrecer una seguridad razonable, respecto
a que estn logrndose los objetivos del Control Interno.
El Control Interno es un proceso continuo establecido por el Titular del Pliego, los funcionarios y
servidores de la entidad, segn su competencia; son responsables de establecer, mantener, revisar y
actualizar la estructura de control interno, en funcin a la naturaleza de sus actividades y volumen de
operaciones. Asimismo, es obligacin del titular y funcionarios a partir de la vigencia de Ley de
Control Interno de las Entidades del Estado N 28716, la emisin de las normas especficas
aplicables a su entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y procesos, con la
finalidad de mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno.
Debiendo asumir el compromiso el Titular, funcionarios y todo el personal de la entidad, en el apoyo
institucional a los controles internos, as como asumir responsabilidad sobre la gestin, fomentando
un clima de confianza en el trabajo, transparencia en la gestin gubernamental y seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos del control interno.
La Gestin debe establecer polticas y procedimientos para asegurar que se ejecuten las acciones
necesarias en la administracin de riesgos que pueden afectar los objetivos de la Entidad,
contribuyendo en su cumplimiento.
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La Administracin del control interno, se disea y establece institucionalmente, teniendo en cuenta

las responsabilidades de direccin, administracin y supervisin de sus componentes funcionales,
para lo cual en su estructura se prevern niveles de control estratgico, operativo y de evaluacin.
Siendo nuestro propsito, se salvaguarde el patrimonio de la Entidad, cautelndose el uso correcto
de los recursos, comprobando la exactitud y veracidad de la informacin administrativa,
presupuestaria y financiera, promoviendo la eficiencia de las operaciones, a la luz de los
cumplimientos de los objetivos y polticas y otras actividades de la entidad, se pone en consideracin
del Titular del Pliego de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa, las deficiencias y
recomendaciones que podrn ayudar a superar las debilidades de control interno que afectan la
gestin de la entidad, las cuales se detallan en el presente informe.
2. Naturaleza y objetivo del examen

2.1. Naturaleza del Examen
Efectuar el estudio y evaluacin del sistema de control interno generado de la informacin
presupuestaria y financiera de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque, al 31
de diciembre de 2016.
2.2. Objetivo General

Emitir carta de control interno de las desviaciones identificadas durante el proceso de auditora
3. Alcance del examen

El alcance de nuestro examen comprendi el estudio y evaluacin de los sistemas de control interno
de la Subgerencia de Administracin y Finanzas (reas de Contabilidad, Tesorera, Logstica,
Recursos Humanos, Administracin Tributaria y Cobranzas), Subgerencia de Planeamiento,
Presupuesto y Desarrollo Institucional, Subgerencia de Asesora Jurdica, Subgerencia de
Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural, por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre 2016.
4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad

Antecedentes.
La Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque, circunscrita a la Provincia de
Lambayeque, Departamento de Lambayeque, se constituye como una Organizacin Territorial
Bsica del Estado y canal inmediato de participacin vecinal en los asuntos pblicos que
institucionalizan y gestionan con autonoma los intereses propios de su colectividad de acuerdo a lo
establecido por la Ley Orgnica de Municipalidades n 27972 y disposiciones que de manera general
regulan las actividades del Sector Pblico.
Miguel Checa, es un pueblo emblemtico de la etnia Muchik, en el norte peruano; su historia se inicia
en la poca Pre hispnica, cuyos orgenes como pueblo pescador, y luego agricultor, pertenecen a
los primeros pueblos mochicas, posteriormente armonizaron con el auge de otros pueblos cercanos
como Pacora, Tcume, y otros.
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La creacin de la municipalidad, se sustenta en la Ley Transitoria suscrita por el Presidente

Provisorio de la Repblica, Ramn Castilla, de conformidad con la Ley Orgnica del 29 de noviembre
del ao 1856, con la que son creadas las primeras municipalidades en todo el Per.
Naturaleza
La Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque, es un rgano de gobierno Local Distrital

que emana dela voluntad popular, del desarrollo local, con personera jurdica de derecho pblico y
plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. Goza de autonoma poltica, econmica y
administrativa en los asuntos de su competencia, de acuerdo a lo establecido en la Constitucin y las
Leyes.
Tiene como finalidad representar al vecindario, promover la inversin pblica y privada, el empleo, la
adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el desarrollo integral, sostenible y econmico
de su circunscripcin territorial, garantizando el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de
oportunidades de sus habitantes.
Jurisdiccin
La Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque, ejerce jurisdiccin sobre el territorio del
Distrito de Miguel Checa- Lambayeque.
Visin
Al ao 2021, el distrito de Miguel Checa deber lograr una economa moderna, eficiente y sostenible,
con un turismo posesionado en la macro regin norte como ltimo bastin Mochica y una explotacin
de minerales no metlicos con responsabilidad social cuidando el medio ambiente.
Misin
Tiene como misin el planificar y promover el desarrollo urbano rural, dotando a la comunidad del
distrito, de los principales bienes y servicios bsicos, necesarios para mejorar la calidad de vida de la
poblacin distrital, promoviendo permanentemente la sensibilizacin, la unidad, la organizacin y su
fortalecimiento, as como la activa participacin de la poblacin en el cumplimiento de los objetivos
del distrito incidiendo en la generacin de condiciones para la creacin de trabajo productivo,
conservando nuestro legado histrico, considerando como el ltimo bastin Mochica, en una marco
de seguridad ciudadana y adecuada respuesta frente a peligros, eventos y fenmenos naturales y/o
antrpicos.,
5. Base Legal de Entidad

Las actividades dela Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque, estn regidas por las
normas legales siguientes y/o dispositivo:
Constitucin Poltica del Per de 1993
Ley n 27972 Ley Orgnica de Municipalidades
Ley n 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General
Ley n 27658 Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado.
Ley n 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica
Ley n 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la informacin Pblica y su Reglamento
Ley n 28056 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
Ley n 28411 Ley General del Sistema Nacional Presupuesto
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Ley n 28693 Ley General del Sistema de Tesorera

Ley n 30372 Ley de Presupuesto del Sistema Pblico para el ao 2016
Directiva n 003-2016-EF/51.01
Ley n 708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
Decreta Legislativo n 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del
Sector Pblico.
Decreto Supremo n 05-90-PCM, que aprueba el Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera
Administrativa.
Decreto Legislativo n 776 Ley de Tributacin Municipal y Normas Modificatorias.
Ley n 1017 Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado
Decreto. Legislativo .n 1057 que regula el rgimen especial de contratacin administrativa de
servicio.
Decreto Ley n Ley de Productividad y Competitividad Laboral.
Decreto Supremo n 156-2004-EF Texto nico Ordenado de la Ley de Titulacin Municipal
D.S. n Reglamento de la Ley de Contrataciones
Reglamento de Organizacin y Funciones ROF, aprobado con Ordenanza Municipal n 008-
2015-MDM de fecha 16 de julio de 2015.
Manual de Organizacin y Funciones MOF, aprobado con Ordenanza Municipal n 008-2015-
MDM de fecha 16 de julio de 2015.
Cuadro de Asignacin de Personal - CAP, aprobado con Ordenanza Municipal n 008-2015-
MDM de fecha 16 de julio de 2015.
Cumplimiento con la entrega de los Estados Financieros y Direccin General de Contabilidad.
6. Otros Aspectos de Importancia
De la visita efectuada insitu a las obras a ejecutadas por la entidad de fecha 03 de mayo de 2017,
entre los representantes Sociedad de Auditoria Piscoya Bances y Asociados Sociedad Civil y
Municipalidad Distrital de Miguel Checa, se evidencio y se dej constancia en Acta y Anexos de
Visita a obra Mejoramiento de la Carretera Tramo Interseccin Panamericana Norte (km 816+955)
Cruz del Mdano- Lagunas- Chepito Alto (Frontera Mochum), Distrito de Miguel Checa-
Lambayeque, de un dao a la estructura vial, tratamiento superficial bicapa entre el kilmetro 12 y
km 13 alrededor de alcantarilla de concreto, lado derecho de la carretera (yendo del km 12 al km
13), no existe pavimento y berma en una longitud de 18 metros aproximadamente y un ancho de
2.50 metros en promedio. De acuerdo a lo manifestado verbalmente por el Subgerente de
Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa, la Alcantarilla
sirve para el pase del denominado Ro Hondo (Ro seco).
Ante estos hechos se recomienda a la Alta Direccin, disponga se hagan los correctivos que el caso
requiere para la evaluacin y reparacin del dao encontrado a la Estructura Vial, Tratamiento
Superficial Bicapa entre el Km 12 y km 13, alrededor de Alcantarilla de concreto, en la cual no existe
pavimento y berma.
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II. DEFICIENCIAS
1. LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS NO CONCILIA CON LOS GASTOS DEL

ESTADO DE GESTIN POR EL IMPORTE DE S/ 662,778.
Del examen realizado a la ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1) con el Estado de
Gestin (EF-2) al 31 de diciembre de 2016, se aprecia que las partidas presupuestarias de gastos no
concilian con el Estado de Gestin o viceversa en algunos casos, por una diferencia de S/ 662,778,
en la forma que se detalla:
ESTADO DE GESTIN
EJECUCIN
GASTOS DEL PRESUPUESTO DE NOMBRE DE DIFERENCIA
GASTOS CUENTA IMPORTE
LA CUENTA
2.2.2.3.1.1 ALIMENTO PARA PROGRAMAS 527,432.98 5202.0301 Alimentos programas sociales 572,222.96 -44,789.98
SIN PARTIDA - 5202.0302 Otros bienes apoyo alimentario 6,939.13 -6,939.13
2.3.11.11 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO 31,459.50 5301.0101 Alimentos bebidas para 34,930.50 -3,471.00
2.3.12.11 VESTUARIO,ACCESORIOS Y PRENDAS 19,283.60 5301.0201 Vestuario, accesorios 72,361.60 -53,078.00
2.3.13.11 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 296,979.70 5301.0301 Combustibles, carburantes 492,292.60 -195,312.90
2.3.13.13 LUBRICANTES,GRASAS Y AFINES 71,239.30 5301.0303 Lubricante, grasas y afines 73,623.96 -2,384.66
2.1.19.21 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO 63,231.05 SIN NOMBRE CUENTA - 63,231.05
2.1.21.11 UNIFORME PERSONAL ADMINISTRATIVO 31,598.00 SIN NOMBRE CUENTA - 31,598.00
SIN PARTIDA - 5202.04 Otros bienes asistencia social 40,143.58 -40,143.58
2.3.15.11 REPUESTOS Y ACCESORIOS 40,555.20 5301.0501 Repuestos y accesorios 41,089.83 -534.63
2.3.15.12 PAPELERIA EN GENERAL UTILES Y 88,662.52 5301.0501 Papelera en general 53,828.60 34,833.92
2.3.15.31 ASEO,LIMPIEZA Y TOCADOR 31,373.50 5301.0503 Aseo, limpieza y tocador 32,224.15 -850.65
2.3.15.41 ELECTRICIDAD, ILUMINACION 18,373.03 5301.0504 Electricidad, iluminacin 42,179.53 -23,806.50
2.3.16.11 DE VEHICULOS 182,847.71 5301.0601 De vehculos 207,373.34 -24,525.63
SIN PARTIDA 5301.0602 De comunicaciones 11,806.01 -11,806.01
2.3.16.13 DE CONSTRUCCION Y MAQUINARIAS 2,261.00 SIN NOMBRE CUENTA - 2,261.00
2.3.16.99 OTROS ACCESORIOS Y REPUESTOS 9,366.58 5301.0699 Otros accesorios y Rep. 14,694.58 -5,328.00
2.3.1.11.11 PARA EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 54,220.40 5301.1101 Para edificios y estructuras 52,700.40 1,520.00
2.3.1.11.12 PARA VEHICULOS 16,964.12 5301.1102 Para vehculos 50,845.12 -33,881.00
2.3.1.11.14 PARA MAQUINARIAS Y EQUIPO 17,263.40 5301.1104 Para Maquinarias y Vehc. 38,228.95 -20,965.55
2.3.1.11.15 OTROS MATERIALES 106,733.50 5301.1105 Otros materiales manten. 111,278.50 -4,545.00
2.3.1.11.16 MATERIALES DE ACONDICIONAMIENTO 183,291.30 5301.1106 Mat. De acondicionamiento 204,492.80 -21,201.50
2.3.1.99.1.1 HERRAMIENTAS 465.00 5301.9901 Herramientas 662.20 -197.20
2.3.1.99.1.3 LIBROS,DIARIOS,REVISTAS Y OTROS 14,205.00 5301.9903 Libros, diarios, revistas 35,633.45 -21,428.45
SIN PARTIDA 5301.9904 Smbolos, distintivos 2,170.00 -2,170.00
2.3.1.99.1.99 OTROS BIENES 147,009.90 5301.9999 Otros bienes 561,809.62 -414,799.72
2.3.21.21 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 51,132.71 5302.0102 Pasajes y gastos de transp 48,842.86 2,289.85
2.3.21.22 VIATICOS Y ASIGNACIONES 81,056.45 5302.0102 Viticos y asignaciones 80,830.45 226.00
2.3.22.44 SERVICIO DE IMPRESIONES 81,591.83 5302.0204 Serv. Impresiones 81,591.85 -0.02
SIN PARTIDA 5302.0301 Serv limpieza e higiene 113,387.74 -113,387.74
2.3.28.12 CONTRIBUCIONES A ESSALUD DE C.A.S. 54,646.00 5302.0802 Contribucin CAS 54,578.00 68.00
2.4.13.13 OTRAS UNIDADES DEL GOBIERNO 48,240.00 SIN NOMBRE CUENTA - 48,240.00
2.5.51.11 PERSONAL ADMINISTRATIVO 58,310.00 SIN NOMBRE CUENTA - 58,310.00
2.5.51.18 PERSONAL OBRERO 26,803.29 SIN NOMBRE CUENTA - 26,803.29
2.3.24.11 DE EDIFICACIONES, OFICINAS 113,387.74 SIN NOMBRE CUENTA - 113,387.74
TOTALES 2,469,984.31 3,132,762.31 -662,778.00
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Al respecto, el numeral 2 Cambios significativos del Captulo 1 Marco Conceptual, del Manual de
Auditora Financiera Gubernamental, aprobado mediante Resolucin de Contralora n 445-2014-CG
y en el artculo primero, aprueba la directiva, n 05-2014-CG/AFIN de fecha 03 de octubre de 2014,
entre otras seala la consideracin del examen a la informacin de los estados presupuestarios y
financieros tomados en su conjunto, enfatizando la CONCILIACIN de dicha informacin a fin de
validar el uso adecuado de los marcos pblicos, as como, su registro contable, aplicando el marco
conceptual contable y legal correspondientes.
El hecho expuesto, se debe a que los funcionarios responsables de preparar los estados
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2. SALDO CONTABLE DEL RUBRO EXISTENCIAS NO CONCILIA CON EL INVENTARIO FSICO

VALORIZADO POR UNA DIFERENCIA DE S/ 50,303.47.
Del examen realizado a los estados financieros preparados y presentados por la Municipalidad
Distrital de Miguel Checa al 31 de diciembre de 2016, se advierte que en el Estado de Situacin
Financiera refleja el rubro Existencias por el importe de S/ 184,315.49. Del anlisis realizado con el
inventario fsico valorizado, se ha determinado que el saldo contable es por el importe de S/
234,618.96; En tal sentido, se determina una diferencia por conciliar por la suma de S/ 50,303.47, en
la forma como se indica:
SALDO SEGN
SALDO SEGN
INVENTARIO DIFERENCIAS
CDIGO NOMBRE DE LA CUENTA BALANCE
FSICO S/
S/
S/
1301.0101 Alimentos y Bebidas para consumo humano 3,773.34 0 3,773.34
1301.020101 Vestuarios, accesorios y prendas diversas 0 0 0
1301.0301 Combustibles y Lubricantes 0 4,270.26 -4,270.26
1301.0303 Lubricantes, grasas y afines 0 3,773.34 -3,773.34

1301.050101 Repuestos y Accesorios 8,354.45 8,354.45 0
1301.050102 Papelera en general, tiles 64,850.21 64,850.22 -0.01
1301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador 221.50 221.50 0

1301.050401 Electricidad, iluminacin y electrnica 7,470.00 7,470.00 0
1301.0601 De Vehculos 0 0 0
1301.0602 De Comunicacin y telecomunicaciones 469.08 469.08 0

1301.0603 De Construccin y Mquinas 2,261.00 2,261.00 0
1301.0699 Otros accesorios y repuestos 0 0 0
1301.0999 Otros materiales diversos de enseanza 4,327.54 4,327.54 0

1301.1101 Para edificios y estructuras 2,092.50 2,092.50 0
1301.1102 Para Vehculos 0 0 0
1301.1104 Para Maquinarias y Equipos 0 0 0

1301.1105 Otros Materiales de mantenimiento 4,556.00 4,556.00 0
1301.1106 Materiales de acondicionamiento 1,839.50 1,839.50 0
1301.9901 Herramientas 965.70 965.70 0

1301.9903 Libros diarios, revistas y otros bienes 8,936.93 8,936.93 0
1301.9904 Smbolos, distintivos y condecoraciones 0 0 0
1301.9999 Otros bienes 22,412.50 22,412.50 0

1303.10101 Alimentos para programas sociales 0 0 0
1303.0199 Otros bienes de asistencia social 51,785.24 51,785.24 0
1305.02 Suministros diversos 0 0 0

1503.020301 Equipos computacionales y perifricos 0 4,693.03 -4,693.03
1503.020999 Maquinarias, Equipos y Mobiliarios de Obras 0 40,654.00 -40,654.00

1504.0502 Gastos por la compra de bienes 0 686.17 -686.17
TOTALES 184,315.49 234,618.96 -50,303.47
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Al respecto, la norma general n 06 Conciliacin de Saldos, de las Normas Generales del Sistema de
Contabilidad, aprobado mediante Resolucin Ministerial n 801-EFC/76 publicado en diciembre de
1981 seala la conciliacin de saldos consiste en la realizacin de acciones relacionadas entre s y
dispuestas en forma permanente con perodos determinados, para establecer la concordancia de las
cifras mostradas en los registros contables con lo realmente disponible o existente.
La situacin expuesta, se debe a que los funcionarios de las jefaturas de Contabilidad y Logstica no
han adoptados medidas de control interno a fin de realizar un trabajo coordinado para conciliar las
existencias, originando que el saldo contable del rubro Existencias se presente subvaluado por el
importe de S/ 50,303.47, en el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2016.
3. LOS SALDOS CONTABLES DEL RUBRO DEL PASIVO DEBE RESPALDARSE CON LOS
ANLISIS DE LAS CUENTAS, CON LA FINALIDAD DE QUE LA INFORMACIN PRESENTADA
EN LOS ESTADOS FINANCIEROS TENGA EL ATRIBUTO DE CONFIABLE.
Del examen realizado a los estados financieros preparados y presentados por la Municipalidad
Distrital de Miguel Checa al 31 de diciembre de 2016, se aprecia en el Estado de Situacin
Financiera que la entidad posee compromisos por pagar pero stos no han sido respaldados con los
anlisis de cuentas, en donde se pueda identificar a los proveedores por los cuales tiene que
desprenderse de beneficios econmicos para poder liquidar las obligaciones. Los pasivos son como
se detallan:
Importe
Nombre del Rubro S/
Impuestos, Contribuciones y otros 170,215.00
Remuneraciones y Beneficios Sociales 28,688.00
Otras Cuentas del Pasivo 122,122.00
Beneficios Sociales 244,574.00
Provisiones 15,000.00
TOTAL 580,599.00
As mismo, debemos comentar que la Municipalidad respalda los saldos de los rubros con los
movimientos finales que se determina del Sistema de Informacin Financiera del Sector Pblico
SIAF SP) y esta informacin lo han considerado suficiente y necesaria para poder sustentar cada
uno de los saldos contables de los rubros del comentario.
Al respecto, LA NORMA GENERAL N 03, Documentacin sustentatoria, de las Normas Generales

del Sistema de Contabilidad Gubernamental, aprobada mediante Resolucin Ministerial n 801-81
CFC/76, publicado el 17 de diciembre de 1981 establece, la documentacin sustentatoria, es un
elemento de evidencia que permite el conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de la
operacin o transaccin con los datos suficientes para su anlisis
As mismo, el Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado en el Per EXPOSICIN seala,

los estados financieros deben de exponer toda la informacin bsica y complementaria necesaria
para una adecuada interpretacin de la situacin presupuestaria, patrimonial y financiera del ente a
que se refiere.
La situacin expuesta, se debe a que los funcionarios de la entidad no han adoptado medidas de
control interno para efectuar un anlisis contable de cada uno de los rubros del pasivo, originando
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que se le reste confiabilidad a la informacin financiera presentado en los Estados Financieros al 31

de diciembre de 2016.
4. EL SUBGERENTE DE TESORERA, EN FORMA PARALELA SE DESEMPEA COMO
SUBGERENTE DE PLANEAMIENTO, PRESUPUESTO Y DESARROLLO INSTITUCIONAL, LO
CUAL GENERA UN ALTO RIESGO EN EL USO CORRECTO DE LOS RECURSOS DE LA
MUNICIPALIDAD.
De la evaluacin y anlisis del Sistema de Control Interno, en el rea de Tesorera y Subgerencia de
Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo Institucional de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa, a
cargo del CPC. Silverio Valdera Sandoval, as como de las respuestas al cuestionario de control
interno, se aprecia que dicho funcionario, fue designado en el cargo de confianza en la Unidad de
Tesorera, con Resolucin de Alcalda N 07-2015-A/MDM de fecha 02 de enero de 2015 y que
mediante Resolucin de Alcalda N 206-2017-MDM/A de fecha 15 de febrero de 2017, se le encarga
en el cargo de confianza de Subgerente de Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo Institucional, con
retencin a su cargo de jefe del rea de Tesorera, a partir del 21 de febrero de 2017,con las
prerrogativas y obligaciones consignado en los documentos de gestin de la entidad.
Como se puede apreciar, las funciones del rea de Tesorera (por designacin) y Subgerencia de
Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo Institucional (por encargo), las viene desempeando en
forma paralela el CPC. Silverio Valdera Sandoval; quien como encargado de Tesorera, realiza la
Planificacin, Organizacin, Ejecucin y Control de las actividades inherentes al Sistema de
Tesorera, as como, el control de la captacin del Impuesto Predial, arbitrios, otras fuentes de
ingresos y el pago oportuno de los compromisos asumidos, y como encargado del puesto de la
Subgerencia de Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo Institucional, Planifica, dirige, coordina y
supervisa las actividades al planeamiento, presupuesto, proceso, estadstica, inversin pblica,
estudios econmicos y otros.
El hecho expuesto, contraviene uno de los principios de Control Interno, que es la segregacin de
funciones, as como lo estipulado en el Manual de Funciones MOF, con la finalidad de prevenir el
fraude interno en la entidad, es decir, ningn funcionario podr llevar a cabo todas las actividades de
una operacin, ni tener bajo responsabilidad, ni manejar todas las fases de una transaccin, la cual
debe pasar por las fases de aprobacin, autorizacin, ejecucin y registro, cuyo control debe de estar
a cargo de empleados independientes del rea que posea la responsabilidad de la operacin.
El hecho expuesto, se ha originado por la no implementacin del control interno, as como, a la
inobservancia de las normas contenidas en el Manual de Funciones, por parte de la Alta Direccin,
para realizar la designacin de funcionarios y encargo de funciones de los servidores de la
Municipalidad Distrital de Miguel Checa; originando un alto riesgo potencial , al estar desempeando
una sola persona ambas jefaturas, funciones que pueden orientar a desviaciones en el uso adecuado
de los recursos financieros de la municipalidad.
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5. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIGUEL CHECA LAMBAYEQUE, NO CUENTA CON

DOCUMENTOS DE PLANEAMIENTO APROBADOS Y OTROS NO HAN SIDO ELABORADOS,
ORIGINANDO UN ALTO RIESGO, LO CUAL NO LE PERMITE, ESTABLECER EL PORCENTAJE
DE AVANCE DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LA GESTIN, ASI COMO EFECTUAR LOS
CORRECTIVOS QUE EL CASO REQUIERE.
De la revisin, evaluacin y anlisis de los documentos de planeamiento, se ha evidenciado que el
Plan Estratgico InstitucionalPEI, para el perodo 2016-2018, no ha sido aprobado por acuerdo
municipal, lo cual pone en tela de juicio su legalidad, el cual no permite definir polticas
institucionales, objetivos estratgicos, programas y proyectos que contribuyan al logro de resultados,
efectos e impactos previstos en los planes de desarrollo, que surgen a partir de los mandatos legal,
social y poltico del ente regulador, logrando un valor pblico.
Asimismo, sobre el particular cabe precisar, que de la evaluacin de los documentos de gestin se
ha determinado las deficiencias que se enuncian a continuacin:
Plan de Desarrollo Concertado PDC, est herramienta de planificacin, no ha sido aprobado por
el Concejo Municipal, el mismo que ha sido elaborado de manera participativa y descentralizada con
participacin de los lderes de las organizaciones de la sociedad civil, funcionarios y representantes
de las instituciones del estado, donde se refleja la voluntad poltica del gobierno local concertado con
la institucionalidad local para incentivar el desarrollo econmico local y reducir los indicadores de
pobreza a travs de la promocin de oportunidades de empleo.
Plan Operativo Institucin POI, herramienta de planificacin que fue aprobado por la gestin
perodo 2012 2015, con Resolucin N 131-2015-GM/MDM de fecha 02 de Junio de 2015, que
corresponde al ejercicio econmico 2015. La actual gestin, no ha elaborado un POI 2016,
desconocindose el soporte tcnico y recurso de calidad para la comunidad morropana, las
necesidades educativas existentes, as mismo se desconoce la Misin actual de la municipalidad,
principios de gestin municipal, y los lineamientos de poltica institucional, as como las metas y
actividades por unidades orgnicas, programacin de actividades y proyectos, necesidades de
bienes y servicios.
Plan de Acondicionamiento Territorial PACT, es un instrumento tcnico de planificacin fsica
integral del mbito del distrito, el mismo que a la fecha no ha sido formulado, desconociendo sus
objetivos y polticas tendentes a conseguir la utilizacin racional del territorio.
Plan de Desarrollo Urbano PDU; es un documento de planeamiento, el mismo que a la fecha no
ha sido elaborado.
Plan de Desarrollo Rural PDR, es una herramienta de planificacin, que a la fecha, la actual
gestin no lo ha elaborado.
Plan de Desarrollo de Capacidades - PDC, es una herramienta de planificacin, no evidencindose
que la actual gestin, lo haya elaborado.
Plan Integral de Desarrollo Sostenible Local - PIDSL, herramienta de planificacin, que a la fecha
la actual gestin no lo ha formulado.
Plan de Desarrollo Local PDEL, es un instrumento de gestin, til para propulsar el desarrollo
social, en un determinado territorio, documento de gestin que a la fecha, la actual gestin no lo ha
formulado. Al no haber sido aprobado y elaborado los documentos de planeamiento no podemos
comentar con respecto a los objetivos estratgicos.
Al respecto, mediante Decreto Supremo N 034-82-PCM, se establece que los organismos de la
Administracin Pblica de nivel central, formularn, aplicarn, evaluarn y actualizarn polticas de
gestin institucional y planes operativos institucionales para orientar su gestin administrativa.
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Asimismo, el numeral 71.3 del artculo 71 del Texto nico Ordenado de la Ley N 28411, Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado por Decreto Supremo N 304-2012-EF, establece
que los Planes Operativos Institucionales reflejan las Metas Presupuestarias que se esperan
alcanzar para cada ao fiscal y constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos
a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para cumplir las Metas
Presupuestarias establecidas para dicho perodo, as como la oportunidad de su ejecucin, a nivel de
cada dependencia orgnica.
El hecho expuesto se ha debido a la falta de diligencia de los Funcionarios de la Municipalidad
Distrital de Miguel Checa, para el cumplimiento de funciones, lo cual no ha permitido que la actual
gestin, en su primer ao de mandato, cuente con una poltica definida de implementacin de los
documentos de planeamiento, al no elaborar ni aprobar los indicados documentos de planeamiento,
ocasionado a que la Alta Direccin no pueda contar con informacin porcentual del grado de avance
de los objetivos y metas de la gestin perodo 2016.
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6. EL REA DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, NO CUENTA CON UN TUPA PARA EL AO

2016, CATASTRO ACTUALIZADO Y CON UN PADRN DE CONTRIBUYENTES Y UN ESTADO
DE CUENTA CORRIENTE EN LOS DIVERSOS RUBROS, INDIVIDUALIZADOS Y POR
CONTRIBUYENTE.
De la evaluacin a la gestin del rea de Administracin Tributaria de la Municipalidad Distrital de
Miguel Checa y de la aplicacin del cuestionario de control interno, se ha evidenciado que sta, se
encuentra jefaturada por el tcnico administrativo STC. Elar Farron Montalvo, quien no cuenta
con el perfil ocupacional para desempear dicha jefatura; observndose que la persona, no ha sido
capacitado en la Ley n 28716, Ley de Control Interno y su Reglamento, por lo que no ha
implementado un sistema de control Interno en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y
actos institucionales para la recaudacin de tributos municipales en el rea de administracin de
rentas.
Se observa que el rea, no cuenta con un Texto nico de Procedimientos Administrativos TUPA,
as como, con documentos de gestin actualizados; carece del personal idneo y suficiente (dos), a
quienes, no se les ha asignado funciones por escrito.
Por otro lado, se ha determinado deficiencias y debilidades de control interno, las mismas que se
enuncian a continuacin:
No cuentan con padrones de contribuyentes individualizados por tributos, ni con un estado de

cuenta corriente por arbitrios, tasas e impuestos, registro de control de las deudas morosas, no
se establecen saldos por cobrar de las deudas, los existentes son cuadernos en donde se
anotan a los contribuyentes que pagar conforme llegan, los mismos que por su uso y manipuleo,
estn deteriorados, imposibilitando establecer, la deuda de stos; si en caso, no ubican al
contribuyente en el cuaderno, le hacen pagar deudas de aos anteriores, de lo contrario se le
exige el pago que hayan efectuado con anterioridad como sustento.
As mismo no cuenta con catastro actualizado. Estos hechos no han permitido que la
administracin de rentas no cumpla con informar al rea de Contabilidad, las deudas por cobrar
hasta el 31 de diciembre de 2016, de impuestos, arbitrios municipales y otros, dando origen que
en el estado de situacin financiera no se reflejen saldos en la cuenta por Cobrar ao 2016 y
2015.
La atencin al contribuyente es deficiente, en razn de que stos al acercarse a pagar sus
deudas, si no traen el recibo anterior, lo hacen esperar de 30a 40 minutos para determinar su
deuda, caso contrario, lo regresan para que traigan su recibo de pago anterior, hecho que limita
la captacin de recursos financieros oportunamente para la municipalidad.
No cuentan con un sistema de control para evitar evasin tributaria; no preparndose estadsticas
que permitan establecer un nivel de morosidad, no se efectan anlisis peridicos de la
antigedad de las cuentas por cobrar, no existe un registro detallado de los documentos por
cobrar, de la misma manera, no cuentan con una poltica de fiscalizacin definida; no
aprecindose niveles de coordinacin con las diversas reas, si las hay es muy espordico.
No cuenta con un sustento tcnico legal de la estructura de los costos, que sirvi de base para la
determinacin de la tasa por el cobro de Limpieza Pblica, lo cual no permita establecer, si dicho
costo, corresponde al servicio efectivo prestado por la municipalidad.
El rea de Administracin y Rentas en el perodo 2016, no ha cumplido con informar al 31 de
diciembre, al rea de Contabilidad, para que cumpla con lo dispuesto en la Directiva n 004-2015-
2012-EF/51.01, Presentacin de Informacin Financiera y Complementara del cierre contable, ()
para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica., razn por lo cual en el Estado de
Situacin Financiera al 31 de diciembre del 2016 y 2015, en el rubro Cuentas por Cobrar (Nota 5)
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figura como 0.00, corroborndose esta informacin, con el informe n 004-2017-AAT-SGAYF/MDM

de fecha 25 de enero 2017, donde se indica no poder alcanzar la informacin de las deudas por
cobrar, solicitada por el jefe del rea de Contabilidad, segn informe n 004-2017-AAT-SGAYF/MDM
de fecha 25 de enero de 2017. Esta situacin constituye un alto riesgo, en razn de que al no haber
alcanzado la informacin solicitada por el rea de contabilidad, sta ha optado por considerar en el
estado de situacin financiera, 0.00 como saldos del rubro Cuentas por Cobrar. .
El hecho expuesto, ha inobservado la Ley n 28716 Ley del Sistema de Control Interno de las
Entidades del Estado, que dispone la implementacin del Sistema de Control Interno, as como no se
ha tenido en cuenta la Resolucin Directoral n 014-2016-EF/51.01 y Directiva n 004-2015-
EF/51.01, Presentacin de informacin financiera presupuestara y complementaria del cierre
contable (), para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica. As mismo no se ha tenido
en cuenta el Manual de Funciones, requisitos para desempear el cargo de jefe de Administracin
Tributara, aprobado con Ordenanza Municipal de Miguel Checa n 008-2015-MDM de fecha
26.07.2015, que contempla los perfiles que deben reunir los servidores que desempeen los cargos
en las diferentes jefaturas de la municipalidad.
El hecho expuesto, se ha originado por que los funcionarios encargados de la Administracin de la
Municipalidad, no han implementado el control interno para organizar apropiadamente las
actividades del rea en comentario, originando que la Municipalidad no logre obtener un rendimiento
financiero acorde a sus metas programadas.
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7. LEGAJOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO Y OBRERO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

DE MIGUEL CHECA, SE ENCUENTRAN INCOMPLETOS Y DESACTUALIZADOS,
CONTRAVINIENDO LA NORMATIVIDAD VIGENTE
De la evaluacin y revisin a una muestra selectiva de los legajos personales de los trabajadores de
la Municipalidad de Miguel Checa, alcanzados por la Subgerencia de Recursos Humanos, se
observa que durante el perodo 2016 a la fecha, stos se encuentran en su mayora desactualizados,
careciendo de la informacin que a continuacin se detallan:
PERSONAL PERMANENTE Y CONTRATADOS
NIVEL CONSTAN PARTIDA CERTIF. Y P.N D.J. DE CERT. CURRI CERT.

C. HABIL. CURS. CULU
NOMBRE Y APELLIDOS DNI NACIMIEN HIJO INGRESO SALUD M ANTEC.J
PROFESI TO CAPAC. SBIENES UDIC
ONAL RENTAS PENAL
Stephen A. Torres Salazar -------- -------- SI NO NO NO NO NO NO NO

Mara J.. Chapoan Santisteban --------- -------- SI SI NO SI NO NO NO NO
Juana Sandoval Valdera ---------- --------- NO SI 2016 ----- NO NO SI NO
Limbert A. Len Sobern CPC NO SI SI 2014 NO NO NO NO NO
Nlida Siesqun Sandoval CPC NO SI SI 2015 ----- NO NO NO NO
Elva R. Valdivieso Santisteban CPC NO SI SI 2015 SI NO NO NO NO
Eber J. Empleado Gonzales RR.PP. NO NO SI 2014 SI NO NO NO NO
Esteban Zea Coronado M.G.Pub. ------- NO NO NO NO NO NO NO NO
Csar F. Santamara Bances Tcnico ----- NO SI 2013 NO NO NO NO NO
Juana N. Salazar Medina Bach. C. ------ SSI SI 2015 SI NO NO NO NO
Mara R. Tejada Valiente Tcnica ----- NO ----- 2015 ----- No No NO NO
Virginia Tuoque Sandoval Tcnica ---- NO SI 2015 ---- No NO NO NO
Clemente Bances Cajusol Tcnico ----- NO SI 2015 NO NO NO NO NO
ngel Bances Llauce Obrero -.- SI SI 2000 SI si No NO NO
Csar O. Bances Santisteban Obrero -------- Si SI NO SI -.- NO NO NO
Juan Bazn Valdera Obrero ------- SI SI NO SI NO NO SI NO
Miguel M.Bereche Jara Obrero. --------- SI SI NO SI NO NO SI NO
Manuel Damin Mimbela Obrero ---------- SI SI 2014 -- NO NO NO NO
Hugo A.Inoan Santisteban Obrero ------- NO NOI NO NO NO NO NO NO
Jorge N. Merino Bances Obrero. --------- NO SI 1999 NO NO NO NO NO
Oswaldo Prez Heredia Obrero ----- SI SI NO SI NO NO NO NO
Al respecto el Artculo n 86 del D.S. n 005-90-PCM de fecha 17.01.1990, indica: Las Entidades
Pblicas organizan y mantienen actualizado el registro de sus funcionarios y servidores, as como el
correspondiente escalafn, bajo responsabilidad del rea de Recursos Humanos, o la que hagan
sus veces.
Por otro lado, el Art. 89 del D.S. n 005-90-PCM de fecha 17.01.1990, Reglamento de la Ley de la
Carrera Administrativa, del Decreto Legislativo n 276, establece cual es la informacin necesaria
que debe de contener el registro del servidor y por ende los documentos sustentatorios del mismo
como parte integral del legajo de personal, que son los siguientes:
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a) Datos personales del servidor y de sus familiares directos.

b) Estudios de formacin general realizados, incluyendo ttulos, grados acadmicos y/o certificados
de estudios.
c) Capacitacin general y por cada nivel de carrera
d) Experiencia profesional, tcnica laboral en general
e) Cargos desempeados
f) Mritos
g) Demritos, sanciones administrativas y judiciales.
h) Tiempo de servicios, en general, y de permanencia en cada nivel.
i) Licencia
j) Evaluacin
k) Remuneraciones
l) Situacin de actividad o retiro, incluyendo rgimen de pensin.
m) Otros de necesidad institucional
El hecho expuesto, no permite contar con informacin actualizada de los trabajadores, para la toma
de decisiones, debido a la carencia de una directiva interna que norme la estructura que deben tener
los legajos de personal que labora en la Municipalidad Distrital de Miguel Checa.
8. NO SE RENOV CARTA FIANZA DE FIEL CUMPLIMIENTO DE CONTRATO DE OBRA

MEJORAMIENTO DE LA CARRETERA TRAMO INTERSECCIN PANAMERICANA NORTE (KM
816+955) CRUZ DEL MDANO- LAGUNAS- CHEPITO ALTO (FRONTERA MOCHUM), DISTRITO
DE MIGUEL CHECA-LAMBAYEQUE POR S/ 970,528.65, VENCIO EL 24 DE DICIEMBRE DE
2016 Y DEBI ESTAR VIGENTE HASTA EL CONSENTIMIENTO DE LA LIQUIDACION DE OBRA.
Para la obra Mejoramiento de la Carretera Tramo Interseccin Panamericana Norte (km 816+955)
Cruz del Mdano- Lagunas- Chepito Alto (Frontera Mochum), Distrito de Miguel Checa-
Lambayeque se firm el Contrato de Ejecucin de Obra n 020-2015-GM/MDM el 30 de diciembre
de 2015, establecindose en su Clusula Sptima: El Contratista, entreg a la suscripcin del
contrato la respectiva garanta solidaria, irrevocable, incondicional y de realizacin automtica a solo
requerimiento, a favor de La Entidad, por los conceptos, importes y vigencias siguientes:
De fiel cumplimiento del contrato: S/ 970,528.65 (Novecientos setenta mil quinientos veintiocho con
65/100 Nuevos Soles), a travs de la Carta Fianza n 0011-0648-9800002487-31, emitida por el
Banco Continental, con fecha 30 de diciembre de 2015. Cantidad que es equivalente al diez por
ciento (10%) del monto del contrato original, la misma que deber mantenerse vigente hasta el
consentimiento de la liquidacin final.
El jueves, 20 de abril de 2017, a las 12h00 se solicit verbalmente al Tesorero CPC. Silverio Valdera
Sandoval, la garanta por fiel cumplimiento de contrato de la obra antes mencionada, alcanzando a
las 14h00 del mismo da copia de la Carta fianza n 0011-0648-9800002487-31 de fecha 01 de
0ctubre de 2016, con vencimiento 24 de diciembre de 2016, emitida por el Banco Continental, que
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prorroga el plazo de vencimiento de la Carta Fianza n0011-0648-9800002487-31 de fecha 30 de

diciembre de 2015, con vencimiento 24 de setiembre de 2016, que afianza al Consorcio Vial del
Norte por la suma de S/ 970,528.65 para garantizar el fiel cumplimiento del contrato de obra
Mejoramiento de la Carretera Tramo Interseccin Panamericana Norte (km 816+955) Cruz del
Mdano- Lagunas- Chepito Alto (Frontera Mochum), Distrito de Miguel Checa-Lambayeque.
Por otra parte, mediante Resolucin de Alcalda n 431-2016-MDM/A del 30 de diciembre de 2016,
se aprob la Liquidacin Tcnica Financiera de la obra Mejoramiento de la Carretera Tramo
Interseccin Panamericana Norte (km 816+955) Cruz del Mdano- Lagunas- Chepito Alto (Frontera
Mochum), Distrito de Miguel Checa-Lambayeque, con SNIP N 291639, por el monto de S/ 10, 495
762.10 (Diez Millones Cuatrocientos Noventa y Cinco Mil Setecientos Sesenta y Dos con 10/100
Soles).
En su artculo segundo dice: Autorizar a la Subgerencia de Administracin y Finanzas, la devolucin

de Retencin de la Carta Fianza, por el monto de S/ 970,528.65 (Novecientos Setenta Mil Quinientos
Veinte y Ocho con 65/100 Soles), as como tambin la devolucin de la Retencin equivalente del
10% del adicional de Obra n 01 por el monto de S/ 73,802.90 (Setenta y Tres Mil Ochocientos Dos
con 90/100 Soles), a favor de la Empresa Contratista Consorcio Vial Norte.
En su Clusula Octava dice: La Entidad est facultada para ejecutar las garantas cuando El
Contratista no cumpliera con renovarlas, conforme a lo dispuesto por el artculo 164 del Reglamento
de la Ley de Contrataciones del Estado.
El Reglamento de Contrataciones del Estado, aprobado con Decreto Supremo n 184-2008-EF, en
su artculo 158 Garanta de fiel cumplimiento seala: Como requisito indispensable para suscribir
el contrato, el postor ganador debe entregar a la Entidad la garanta de fiel cumplimiento del mismo.
Esta deber ser emitida por una suma equivalente al diez por ciento (10%) del monto del contrato
original y tener vigencia hasta la conformidad de la recepcin de la prestacin a cargo del contratista,
en el caso de bienes y servicios, o hasta el consentimiento de la liquidacin final, en el caso de
ejecucin y consultora de obras. ().
En su artculo 164 Ejecucin de garantas seala: Las garantas se ejecutaran a simple
requerimiento de la Entidad en los siguientes supuestos: 1) Cuando el contratista no la hubiera
renovado antes de la fecha de su vencimiento. Contra esta ejecucin, el contratista no tiene derecho
a interponer reclamo alguno. Una vez culminado el contrato, y siempre que no existan deudas a
cargo del contratista, el monto ejecutado le ser devuelto a ste sin dar lugar al pago de intereses.
Tratndose de las garantas por adelantos, no corresponde devolucin alguna por entenderse
amortizado el adelanto otorgado. ().
Consecuentemente, la obra Mejoramiento de la Carretera Tramo Interseccin Panamericana Norte

(km 816+955) Cruz del Mdano- Lagunas- Chepito Alto (Frontera Mochum), Distrito de Miguel
Checa-Lambayeque qued desprotegida a partir del 24 de diciembre de 2016 al 30 de diciembre
de 2016 fecha en que fue emitida la Resolucin de Alcalda n 431-2016-MDM/A que aprob la
Liquidacin del Contrato de Obra; al no tener en el periodo antes mencionado garanta de fiel
cumplimiento de contrato por el importe de S/ 970,528.65 para asegurar la buena ejecucin y
cumplimiento del mismo. Esto conllev a que se incumpla el contrato de ejecucin de obra en su
Clusula Octava Ejecucin de Garantas por falta de Renovacin y el artculo 164 Ejecucin de
garantas del Reglamento de Contrataciones del Estado por parte de la Municipalidad Distrital de
Miguel Checa. As tambin, incumpli el Contratista de obra la clusula Sptima Garantas del
Contrato de Ejecucin de Obra n 020-2015-GM/MDM y el artculo 158 Garanta de fiel
cumplimiento del Reglamento de Contrataciones del Estado.
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As mismo se observa otras debilidades de control interno en la obra indicada, como se detalla:
LIMITACIN EN LA ACCIN DE CONTROL POR LA SUBGERENCIA DE

INFRAESTRUCTURA Y DESARROLLO URBANO RURAL, AL NO ALCANZAR LA
INFORMACIN SOLICITADA POR LA COMISIN DE AUDITORA OPORTUNAMENTE DE
LA OBRA MEJORAMIENTO DE LA CARRETERA TRAMO INTERSECCIN PANAMERICANA
NORTE (KM 816+955) CRUZ DEL MDANO- LAGUNAS- CHEPITO ALTO (FRONTERA
MOCHUM), DISTRITO DE MIGUEL CHECA-LAMBAYEQUE
Mediante Oficio n 030-2017-SPB de fecha 21 de abril de 2017, se solicit a la Subgerencia de

Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural informacin y documentacin de la obra Mejoramiento
de la Carretera Tramo Interseccin Panamericana Norte (km 816+955) Cruz del Mdano-
Lagunas- Chepito Alto (Frontera Mochum), Distrito de Miguel Checa-Lambayeque. Entre la
documentacin solicitada, se pidi la siguiente: 1) Valorizaciones por Contrato principal; 2)
Expediente de Adicional de obra; 3) Informes mensuales del Supervisor de obra; 4) Viabilidad del
Proyecto de Inversin.
Con Oficio n 033-2017-SPB de fecha 24 de abril de 2017, se reiter solicitud a la Subgerencia

de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural informacin y documentacin de la obra
Mejoramiento de la Carretera Tramo Interseccin Panamericana Norte (km 816+955) Cruz del
Mdano- Lagunas- Chepito Alto (Frontera Mochum), Distrito de Miguel Checa-Lambayeque
haciendo mencin que no han sido atendidos en su totalidad la documentacin solicitada a su
despacho. A la fecha de cierre del presente informe la Subgerencia de Infraestructura y
Desarrollo Urbano Rural no alcanz informacin y documentacin de la obra detallada en el
prrafo anterior
Por tanto, los hechos comentados al no haberse alcanzado a la fecha la informacin requerida
oportunamente en forma reiterativa por la Subgerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural,
ha originado que el examen de auditora se vea limitado al no poder cumplir con los objetivos del
mismo.
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9. NO SE RENOVO CARTA FIANZA DE FIEL CUMPLIMIENTO DE CONTRATO DE OBRA

MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE EDUCACIN PRIMARIA Y SECUNDARIA EN LA I.E.
JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN N 10161, LA COLORADA. DISTRITO DE MIGUEL
CHECA -LAMBAYEQUE POR S/ 770,701.26, VENCIO EL 25 DE SETIEMBRE DE 2016 Y DEBI
ESTAR VIGENTE HASTA EL CONSENTIMIENTO DE LA LIQUIDACION DE OBRA.
Para la obra Mejoramiento del Servicio de Educacin Primaria y Secundaria en la I.E. Jos Faustino
Snchez Carrin N 10161, La Colorada. Distrito de Miguel Checa -Lambayeque se firm el
Contrato de Ejecucin de Obra n 003-2016-SGAYF/GM-MDM el 02 de febrero de 2016,
establecindose en su Clusula Sptima: El Contratista, entreg a la suscripcin del contrato la
respectiva garanta solidaria, irrevocable, incondicional y de realizacin automtica a solo
requerimiento, a favor de La Entidad, por los conceptos, importes y vigencias siguientes:
De fiel cumplimiento del contrato: S/ 770,701.26 (Setecientos setenta mil setecientos uno con 26/100
Nuevos Soles), a travs de la Carta Fianza n 0011-0288-9800019243-89, emitida por el Banco
Continental, con fecha Chiclayo, 02 de febrero de 2016, cantidad que es equivalente al diez por
ciento (10%) del monto del contrato original, la misma que deber mantenerse vigente hasta el
consentimiento de la liquidacin final.
El jueves, 20 de abril de 2017, a las 12h00 se solicit verbalmente al Tesorero CPC. Silverio Valdera
Sandoval, la garanta por fiel cumplimiento de contrato de la obra antes mencionada, alcanzando a
las 14h00 del mismo da copia de la Carta fianza n 0011-0288-9800019243-89 de fecha 02 de
febrero de 2016, con vencimiento 25 de setiembre de 2016, emitida por el Banco Continental, que
afianza al Consorcio Colegio La Colorada por la suma de S/ 770,701.26 para garantizar el fiel
cumplimiento del contrato de obra Mejoramiento del Servicio de Educacin Primaria y Secundaria en
la I.E. Jos Faustino Snchez Carrin N 10161, La Colorada. Distrito de Miguel Checa -
Lambayeque.
Por otra parte, mediante Resolucin de Alcalda n 315-2016-MDM/A del 03 de octubre de 2016, se
aprob la Liquidacin Tcnica Financiera de la obra Mejoramiento del Servicio de Educacin
Primaria y Secundaria en la I.E. Jos Faustino Snchez Carrin n 10161, La Colorada. Distrito de
Miguel Checa -Lambayeque, con SNIP n 230565, por el monto de S/ 7 707 012.64 (Siete Millones
Setecientos Siete Mil Doce con 64/100 Soles).
En su Clusula Octava dice: La Entidad est facultada para ejecutar las garantas cuando El
Contratista no cumpliera con renovarlas, conforme a lo dispuesto por el artculo 164 del Reglamento
de la Ley de Contrataciones del Estado.
El Reglamento de Contrataciones del Estado, aprobado con Decreto Supremo n 184-2008-EF, en

su artculo 158 Garanta de fiel cumplimiento seala: Como requisito indispensable para suscribir
el contrato, el postor ganador debe entregar a la Entidad la garanta de fiel cumplimiento del mismo.
Esta deber ser emitida por una suma equivalente al diez por ciento (10%) del monto del contrato
original y tener vigencia hasta la conformidad de la recepcin de la prestacin a cargo del contratista,
en el caso de bienes y servicios, o hasta el consentimiento de la liquidacin final, en el caso de
ejecucin y consultora de obras. ().
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En su artculo 164 Ejecucin de garantas seala: Las garantas se ejecutaran a simple

requerimiento de la Entidad en los siguientes supuestos: 1) Cuando el contratista no la hubiera
renovado antes de la fecha de su vencimiento. Contra esta ejecucin, el contratista no tiene derecho
a interponer reclamo alguno. Una vez culminado el contrato, y siempre que no existan deudas a
cargo del contratista, el monto ejecutado le ser devuelto a ste sin dar lugar al pago de intereses.
Tratndose de las garantas por adelantos, no corresponde devolucin alguna por entenderse
amortizado el adelanto otorgado. ().
Consecuentemente, la obra Mejoramiento del Servicio de Educacin Primaria y Secundaria en la

I.E. Jos Faustino Snchez Carrin n 10161, La Colorada. Distrito de Miguel Checa -Lambayeque
qued desprotegida a partir del 26 de setiembre de 2016 al 03 de octubre de 2016, fecha en que
fue emitida la Resolucin de Alcalda n 315-2016-MDM/A que aprob la Liquidacin del Contrato de
Obra; al no tener en el periodo antes mencionado garanta de fiel cumplimiento de contrato por el
importe de S/ 770,701.26 para asegurar la buena ejecucin y cumplimiento del mismo. Esto conllev
a que se incumpla el contrato de ejecucin de obra en su Clusula Octava Ejecucin de Garantas
por falta de Renovacin y el artculo 164 Ejecucin de garantas del Reglamento de Contrataciones
del Estado por parte de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa. As tambin, incumpli el
Contratista de obra la clusula Sptima Garantas del Contrato de Ejecucin de Obra n 003-2016-
GM/MDM y el artculo 158 Garanta de fiel cumplimiento del Reglamento de Contrataciones del
Estado.
LIMITACIN EN LA ACCIN DE CONTROL POR DOCUMENTACIN SOLICITADA Y NO

ALCANZADA POR LA ENTIDAD.

Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural informacin y documentacin de la obra Mejoramiento
del Servicio de Educacin Primaria y Secundaria en la I.E. Jos Faustino Snchez Carrin N
10161, La Colorada. Distrito de Miguel Checa -Lambayeque.
Entre la documentacin solicitada, se pidi la siguiente: 1) Expediente tcnico de obra con
documento de aprobacin; 2) Acta de entrega de terreno; 3) Cuaderno de Obra; 4) Valorizaciones
por Contrato principal; 5) Acta de Recepcin; 6) Liquidacin de Obra; 7) Informes mensuales del
Supervisor de obra; 8) Viabilidad del Proyecto de Inversin, 9) Pruebas de control de calidad.
Con Oficio n 033-2017-SPB de fecha 24 de abril de 2017, se reiter solicitud a la Subgerencia
de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural informacin y documentacin de la obra
Mejoramiento del Servicio de Educacin Primaria y Secundaria en la I.E. Jos Faustino Snchez
Carrin N 10161, La Colorada. Distrito de Miguel Checa -Lambayeque haciendo mencin que
no han sido atendidos en su totalidad la documentacin pedida a su despacho. A la fecha de
cierre del presente informe la Subgerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural no
alcanzo informacin y documentacin de la obra detallada en el prrafo anterior.
Por tanto, los hechos comentados al no haberse alcanzado documentacin, ni informacin la Subgerencia
de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural a la fecha de cierre del presente informe, limitaron la Accin
de Control.
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10. LIMITACIN EN LA ACCIN DE CONTROL POR DOCUMENTACIN SOLICITADA Y NO

ALCANZADA POR LA ENTIDAD, EN LA OBRA AMPLIACIN Y MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO ACADMICO DE LA I.E. PRIMARIA Y SECUNDARIA MIGUEL GRAU SEMINARIO
N 10165, TRANCA SASAPE. DISTRITO DE MIGUEL CHECA -LAMBAYEQUE.

Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural informacin y documentacin de la obra Ampliacin y
Mejoramiento del Servicio Acadmico de la I.E. Primaria y Secundaria Miguel Grau Seminario N
10165, Tranca Sasape. Distrito de Miguel Checa -Lambayeque.
Entre la documentacin solicitada, se pidi la siguiente: 1) Expediente tcnico de obra con

documento de aprobacin; 2) Acta de entrega de terreno; 3) Cuaderno de Obra; 4) Valorizaciones
por Contrato principal; 5) Ampliaciones de plazo con documento de aprobacin; 6) Adicionales de
obra; 7) Deductivos de obra con documento de aprobacin 8) Valorizaciones por Adicionales de
obra; 9) Liquidacin de Obra; 10) Informes mensuales del Supervisor de obra; 11) Viabilidad del
Proyecto de Inversin, 12) Pruebas de control de calidad.
Con Oficio n 033-2017-SPB de fecha 24 de abril de 2017, se reiter solicitud a la Subgerencia de

Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural informacin y documentacin de la obra Ampliacin y
Mejoramiento del Servicio Acadmico de la I.E. Primaria y Secundaria Miguel Grau Seminario N
10165, Tranca Sasape. Distrito de Miguel Checa -Lambayeque haciendo mencin que no han sido
atendidos en su totalidad la documentacin solicitada a su despacho. A la fecha de cierre del
presente informe la Subgerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural no alcanz informacin
y documentacin de la obra detallada en el prrafo anterior.
Por tanto, los hechos comentados al no haberse alcanzado documentacin, ni informacin la
Subgerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural a la fecha de cierre del presente informe,
limitaron la Accin de Control.
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11. PROCURADURIA PUBLICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MORROPE, CARECE DE

UN AMBIENTE ADECUADO, ASI COMO DE LOS BIENES Y ENSERES QUE LE PERMITA
DESEMPEAR SUS LABORES DIARIAS CON COMODIDAD.
Como resultado de la evaluacin del sistema de control interno de la Procuradura Pblica de la
Municipalidad Distrital de Miguel Checa, as como de la entrevista sostenida con el Procurador
Pblico y la documentacin alcanzada, se ha evidenciado que sta, carece de la infraestructura
fsica mnima que le permita desempear sus actividades diarias con comodidad.
Se aprecia que dicha Procuradura, viene funcionando en un ambiente que es compartido con la
de cmputo ni impresora, que les permitan realizar su labor diaria.
Asimismo, se aprecia que dicha Procuradura, no cuenta con acceso a internet en forma
permanente; no contando con un programa que les permitan registrar los procesos legales que tiene
a su cargo.
De otro lado se observa, que para el resguardo la documentacin que maneja la Procuradura
(falsos expedientes y otros documentos), cuenta con un estante de madera sin puertas, el mismo
que no presta la seguridad correspondiente; quedando los falsos expedientes y dems
documentacin, al alcance del pblico en general y personal, que diariamente se entrevista con el
Gerente Municipal, lo cual pone en riesgo la seguridad de la documentacin que sta maneja.
Al respecto prcticas sanas de control, establecen que el personal debe cumplir diariamente con las
funciones asignadas con eficiencia y eficacia, para ello la entidad, deber proporcionar el apoyo
logstico y personal que les permitan cumplir con los objetivos trazados.
El hecho expuesto se debe a que, la alta direccin Municipal, no ha valorado la importancia debida a
la labor que desarrolla la Procuradura Pblica de la Municipalidad.
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III. EFECTOS Y CONCLUSIONES

De la evaluacin a los sistemas de control interno de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa, se han
determinado deficiencias de control interno, por lo que se emite las siguientes conclusiones:
1. La no conciliacin del presupuesto de gastos, con los gastos del Estado de Gestin por una
diferencia de S/ 662,778 se debe a que los funcionarios responsables de preparar los estados
(Deficiencia n 1)
2. Funcionarios del rea de Contabilidad y Logstica, no han adoptado medidas de control interno para
efectuar un anlisis contable de las existencias de almacn al no conciliar el inventario fsico
valorizado con el saldo contable por una diferencia de 50,303.47, originando que se le reste
confiabilidad a la informacin financiera presentada en los Estados Financieros al 31 de diciembre de
2016.
(Deficiencia n 2)
3. Funcionarios de la entidad no han adoptado medidas de control interno para efectuar un anlisis
contable de cada uno de los rubros del pasivo por un importe de S/580,589, originando que no se
pueda verificar los proveedores por los cuales la entidad tiene que desprenderse de flujos de efectivo
para liquidar estos compromisos y se le reste confiabilidad la informacin financiera presentada en
los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016.
(Deficiencia n 3)
4. La Alta Direccin ha inobservado las normas existentes en el Manual de Organizacin y Funciones,

al designar y encargar a un mismo funcionario del rea de Tesorera a la Subgerencia de
Planeamiento, Presupuesto, originando un alto riesgo potencial de que las actividades no se puedan
realizar de la manera correcta por tener acceso directo con las operaciones financieras que realiza la
entidad.
(Deficiencia n 4)
5. La Entidad no cuenta con una poltica definida para llevar a cabo la implementacin de los
documentos de planeamiento, al no elaborar ni aprobar los indicados documentos de gestin,
ocasionando a que la alta direccin no pueda contar con informacin actualizada porcentual del
grado de avance de los objetivos y metas de la gestin perodo 2016.
(Deficiencia n 5)
6. El rea de Administracin Tributaria, no cuenta con un Texto nico de Procedimientos

Administrativos TUPA, as mismo carece de padrones de contribuyentes individualizados por
tributos, de un estado de cuenta corriente por arbitrios, tasas e impuestos, registro de control de las
deudas morosas, no se establecen saldos por cobrar de las deudas, no cuenta con un catastro
actualizado. De la misma manera, no cuenta con un sustento tcnico legal de la estructura de los
costos, que sirvi de base para la determinacin de la tasa por el cobro de Limpieza Pblica, por lo
que no se ha podido establecer las cuentas por cobrar y revelarlos en los estados financieros al 31
de diciembre 2016.
(Deficiencia n 6)
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7. Los legajos de personal administrativo y obrero de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa se

encuentran incompletos y desactualizados contraviniendo la normativa legal vigente.
(Deficiencia n 7)
8. No se renov carta fianza de fiel cumplimiento de contrato de obra Mejoramiento de la Carretera

tramo Interseccin Panamericana Norte (km 6+955) Cruz del Mdano - Laguna Chepito Alto por el
importe de S/ 970,528.65, que venci el 24 de diciembre de 2016 y debi estar vigente hasta el
consentimiento de la liquidacin de la obra. As mismo, no fue posible obtener la documentacin
relacionada a la obra por haberla solicitado y no haber sido alcanzada.
(Deficiencia n 8)
9. No se renov carta Fianza de Fiel Cumplimiento de contrato por la de Mejoramiento de Servicio de

Educacin Primaria y Secundaria en la I. E. Jos Faustino Snchez Carrin n 10161, la Colorada,
Distrito de Miguel Checa Lambayeque por S/ 770,701.26 As mismo, no fue posible obtener la
documentacin relacionada a la obra por haberla solicitado y no haber sido alcanzada.
(Deficiencia n 9)
10. Limitacin en la accin de control al no alcanzar la documentacin solicitada por la Subgerencia de la

Infraestructura Urbano Rural en la obra Ampliacin y Mejoramiento del Servicio Acadmico de la I.E.
Primaria y Secundaria Miguel Grau Seminario n 10165 Tranca Sasape.
(Deficiencia n 10)
11. Se aprecia que la Procuradura Pblica, viene funcionando en un ambiente que es compartido con la
de cmputo ni impresora, que les permitan realizar su labor diaria, situacin que se debe a que, la
alta direccin municipal, no ha valorado la importancia que tiene la labor que desarrolla la
Procuradura Pblica de la Municipalidad.
(Deficiencia n11)
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IV. RECOMENDACIONES DEL AUDITOR

Estando a lo expuesto en el rubro de las conclusiones en el presente informe y en concordancia con lo
establecido en el artculo 15 Inc. B) de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica Ley n 27785, con el propsito de contribuir en mejorar el control
interno de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque, se emiten las siguientes
recomendaciones:
El Alcalde de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa disponga:
1. Al Gerente Municipal, dicte directivas al Subgerente de Administracin y Finanzas, para que los jefes
de las reas de Presupuesto y Contabilidad en lo sucesivo, concilien la informacin presupuestaria
con los gastos del Estado de Gestin, con la finalidad de presentar informacin confiable para los
usuarios de los estados presupuestarios y contables
(Conclusin n 01)
2. Al Gerente Municipal, dicte directivas al Subgerente de Administracin de Finanzas para que el jefe
del rea de Contabilidad, proceda efectuar un anlisis de las razones y causas por que no concilia el
inventario con los libros contables y del resultado obtenido realizar el ajuste contable
correspondiente, a fin de que el saldo se presente confiablemente en el Estado de Situacin
Financiera en el perodo por el cual se prepara.
(Conclusin n 02)
3. Al Gerente Municipal, dicte directivas al Subgerente de Administracin para que ordene al jefe del
rea de Contabilidad, a fin de que proceda a efectuar el anlisis de cuentas contables de los rubros
para respaldar confiablemente la informacin en los estados financieros en el perodo por el cual se
prepara.
(Conclusin n 03)
4. Al Gerente Municipal efectu acciones orientadas a efectuar los correctivos pertinentes con relacin
a las designaciones de funcionarios as como a encargaturas de jefaturas, las mismas que deben
darse en estricto cumplimiento a la normatividad legal vigente y documentos de gestin.
(Conclusin n 04)
5. Al Gerente Municipal, que coordine con la Subgerencia de Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo

Institucional, Subgerencia de Desarrollo Social y Servicios Comunales, Subgerencia de
Administracin y Finanzas, la elaboracin de los documentos de gestin, as como, la
reestructuracin de los documentos elaborados, que a la fecha no han sido aprobados por la
Municipalidad, con la finalidad de que cumplan con sus objetivos.
(Conclusin n 05)
6. Al Gerente Municipal coordine con el Subgerente de Administracin Financiera, la implementacin y

reorganizacin del rea de Administracin de Rentas, en el aspecto administrativo, financiero,
tributario, legal, con la finalidad de superar las deficiencias y debilidades de control interno, con el
propsito de contribuir en una apropiada gestin de la administracin de la municipalidad
(Conclusin n 06)
Pgina 32 de 32
7. Al Gerente Municipal, coordinen con el Subgerente de Administracin y Finanzas, Subgerente de

Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo Institucional y rea de Recursos Humanos, formulen una
directiva interna en la cual se norme la estructura y actualizacin permanentemente de los legajos de
cada trabajador, as como se norme la presentacin de la Constancia de Habilitacin de los colegios
profesionales a que pertenecen, los profesionales que laboran en la Municipalidad Distrital de Miguel
Checa.
(Conclusin n 07)
8. Al Gerente Municipal tome las acciones que corresponda para el deslinde de responsabilidades al
no haber contado la obra mencionada con la garanta vigente de fiel cumplimiento de contrato hasta
el consentimiento de la Liquidacin de obra. As mismo, en lo sucesivo en todo requerimiento de una
accin de control deber darse cumplimiento oportunamente para lograr el objetivo del examen.
(Conclusin n 08)
9. Al Gerente Municipal tome acciones que corresponda para el deslinde de responsabilidades al no

haber contado la obra mencionada en comentario con la garanta vigente de fiel cumplimiento de
contrato hasta el consentimiento de la liquidacin de obra. As mismo, en lo sucesivo en todo
requerimiento de una accin de control deber darse cumplimiento oportunamente para lograr el
objetivo del examen.
(Conclusin n 09)
10. Al Gerente Municipal, tome acciones correspondientes por la limitacin a la accin de control, al no
haberse alcanzado documentacin solicitada y reiterada a la Comisin de Auditora. As mismo, en lo
sucesivo en todo requerimiento de una accin de control deber darse cumplimiento oportunamente
para lograr el objetivo del examen.
(Conclusin n 10)
11. Al Gerente Municipal, ejecute acciones orientadas a dotar a la Procuradura Pblica Municipal, de un
ambiente adecuado para su funcionamiento, implementndola con la infraestructura fsica apropiada,
que le permita desarrollar sus actividades diarias con seguridad y comodidad.
(Conclusin n11)
Chiclayo, 11 de mayo de 2017
Piscoya Bances Asociados S.C.
________________________________
CPCC. Humberto Piscoya Bances
Socio Gerente
Matricula: 544

Auditoría presupuestaria y financiera a la Municipalidad Distrital de Miguel Checa - Lambayeque 2016

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PISCOYA BANCES ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Leoncio Prado N 850 2do. Piso Telfono N 237723

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIGUEL CHECA LAMBAYEQUE

El presente documento contiene el resumen de los resultados de la auditora presupuestara y financiera

La estructura de control interno es el conjunto de planes, mtodos, procedimientos y otras medidas,

4. La Alta Direccin ha inobservado las normas existentes en el Manual de Organizacin y Funciones,

6. El rea de Administracin Tributaria, no cuenta con un Texto nico de Procedimientos

7. Los legajos de personal administrativo y obrero de la Municipalidad Distrital de Miguel Checa se

8. No se renov carta fianza de fiel cumplimiento de contrato de obra Mejoramiento de la Carretera

9. No se renov carta Fianza de Fiel Cumplimiento de contrato por la de Mejoramiento de Servicio de

10. Limitacin en la accin de control al no alcanzar la documentacin solicitada por la Subgerencia de la

5. Al Gerente Municipal, que coordine con la Subgerencia de Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo

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Informacin Relativa al Examen

1. Origen del Examen

En cumplimiento al Manual de Auditora Financiera Gubernamental, se ha efectuado la evaluacin de

La estructura de control interno es el conjunto de planes, mtodos, procedimientos y otras medidas,

La Administracin del control interno, se disea y establece institucionalmente, teniendo en cuenta

2. Naturaleza y objetivo del examen

2.2. Objetivo General

3. Alcance del examen

4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad

La creacin de la municipalidad, se sustenta en la Ley Transitoria suscrita por el Presidente

La Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque, es un rgano de gobierno Local Distrital

5. Base Legal de Entidad

Ley n 28693 Ley General del Sistema de Tesorera

6. Otros Aspectos de Importancia

1. LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS NO CONCILIA CON LOS GASTOS DEL

2. SALDO CONTABLE DEL RUBRO EXISTENCIAS NO CONCILIA CON EL INVENTARIO FSICO

1301.0303 Lubricantes, grasas y afines 0 3,773.34 -3,773.34

1301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador 221.50 221.50 0

1301.0602 De Comunicacin y telecomunicaciones 469.08 469.08 0

1301.0999 Otros materiales diversos de enseanza 4,327.54 4,327.54 0

1301.1104 Para Maquinarias y Equipos 0 0 0

1301.9901 Herramientas 965.70 965.70 0

1301.9904 Smbolos, distintivos y condecoraciones 0 0 0

1301.9999 Otros bienes 22,412.50 22,412.50 0

1305.02 Suministros diversos 0 0 0

1503.020999 Maquinarias, Equipos y Mobiliarios de Obras 0 40,654.00 -40,654.00

Al respecto, LA NORMA GENERAL N 03, Documentacin sustentatoria, de las Normas Generales

As mismo, el Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado en el Per EXPOSICIN seala,

que se le reste confiabilidad a la informacin financiera presentado en los Estados Financieros al 31

5. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIGUEL CHECA LAMBAYEQUE, NO CUENTA CON

6. EL REA DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, NO CUENTA CON UN TUPA PARA EL AO

No cuentan con padrones de contribuyentes individualizados por tributos, ni con un estado de

figura como 0.00, corroborndose esta informacin, con el informe n 004-2017-AAT-SGAYF/MDM

7. LEGAJOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO Y OBRERO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

NIVEL CONSTAN PARTIDA CERTIF. Y P.N D.J. DE CERT. CURRI CERT.

Stephen A. Torres Salazar -------- -------- SI NO NO NO NO NO NO NO

a) Datos personales del servidor y de sus familiares directos.

8. NO SE RENOV CARTA FIANZA DE FIEL CUMPLIMIENTO DE CONTRATO DE OBRA

prorroga el plazo de vencimiento de la Carta Fianza n0011-0648-9800002487-31 de fecha 30 de

En su artculo segundo dice: Autorizar a la Subgerencia de Administracin y Finanzas, la devolucin

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Mediante Oficio n 030-2017-SPB de fecha 21 de abril de 2017, se solicit a la Subgerencia de

Con Oficio n 033-2017-SPB de fecha 24 de abril de 2017, se reiter solicitud a la Subgerencia

9. NO SE RENOVO CARTA FIANZA DE FIEL CUMPLIMIENTO DE CONTRATO DE OBRA

El Reglamento de Contrataciones del Estado, aprobado con Decreto Supremo n 184-2008-EF, en

En su artculo 164 Ejecucin de garantas seala: Las garantas se ejecutaran a simple

Consecuentemente, la obra Mejoramiento del Servicio de Educacin Primaria y Secundaria en la

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