REPORTE DE RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORA ESTADOS FINANCIEROS

Para : Contralora General de la Repblica

Atencin : Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta General

Municipalidad Distrital de Miguel Checa Perodo Cubierto: Del 01 de enero al 31 de

Nombre de la Entidad
Lambayeque diciembre de 2016

Nombre de la Unidad Ejecutora Municipalidad Distrital de Miguel Checa Lambayeque

Nombre de la Sociedad de Auditora Piscoya Bances Asociados Sociedad Civil

1. Materialidad de los Estados Financieros

Informacin Requerida
Ingresar la informacin en las celdas en blanco a continuacin: S/.
Materialidad 1,671,055
Error Tolerable 835,528
Importe nominal para acumular errores en el RDA 83,553

Materialidad de planeacin del Perodo Anterior 0

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 2. Diferencias de auditora a la informacin financiera (errores no corregidos)
Resumen de Diferencias de Auditora (RDA) - Perodo Actual
Indicar si es Real
(ER), de Juicio
(EJ), Proyectado Razn de la
Referencia a Resultado/
(EP) o de Naturaleza Causa del Administracin
Descripcin del error Saldo de Cuenta Papel de Activo Pasivo Cuenta Orden Patrimonio Estado de Total
Procedimientos del Error Error para no corregir
Trabajo Gestin
Analticos el error
Sustantivos
(EPAS)
Db. Cr. Db. Cr. Db. Cr. Db. Cr. Db. Cr.
1. La Municipalidad desconoce su real patrimonio al no contar
No se form la
el rubro Propiedades, Planta y Equipo con el inventario Falta de
Escasa Comisin para la
fsico valorizado por el importe de S/ 151,962,256, cifra que ER 151,962,256 FG 151,962,256 151,962,256 Control
Supervisin toma de
representa el 90.94% del total activo neto del Estado de Interno
inventario fsico.
Situacin Financiera.
2. El saldo contable del rubro Otras Cuentas del Activo por el Se confan en
importe de S/ 3,629,142 no se ha respaldado con los que los
Falta de
anlisis de cuentas correspondientes. Escasa funcionarios
ER 3,629,142 FK 3,629,142 3,629,142 Control
Supervisin realizan su
Interno
trabajo de forma
eficiente.
3. La Municipalidad mantiene como obligaciones por pagar el Se confan en
importe de S/ 1,545,785 proveniente de la ejecucin de dos que los
Falta de
cartas fianzas de la Constructora Construcciones Civiles Escasa funcionarios
ER 1,545,785 FN 1,545,785 1,545,785 Control
S.A. CONCISA, cuyo contrato fue firmado el 30 de Supervisin realizan su
Interno
diciembre de 2009, transaccin que debi reconocerse trabajo de forma
como un ingreso en el Estado de Gestin. eficiente.
4. Las Cuentas de Orden por el importes S/ 22,805,956, se ha Se confan en
presentado en el Estado de Situacin Financiera sin contar que los
Falta de
con los anlisis de cuentas. Escasa funcionarios
ER 22,805,956 FT 22,805,956 22,805,956 Control
Supervisin realizan su
Interno
trabajo de forma
eficiente.
5. Las Municipalidad ha dejado de reconocer pasivos Omisin en
derivados de contingencias por procesos civiles y laborales conciliar las
Falta de
por el importe de S/ 3,145,323. Escasa contingencias
ER 3,145,323 FR 3,145,323 3,145,323 Control
Supervisin entre
Interno
Contabilidad y
Procuradura.
6. En el rubro Otros Gastos refleja el importe de S/ 7,005,455 Se confan en
por depreciacin del activo fijo, sin contar con el respaldo que los
Falta de
documentario. Escasa funcionarios
ER 7,005,455 FQ 7,005,455 7,005,455 Control
Supervisin realizan su
Interno
trabajo de forma
eficiente.
7. Los saldos contables del rubro del pasivo debe respaldarse Se confan en
con los anlisis de las cuentas, con la finalidad de que la que los
informacin presentada en los estados financieros tenga el responsables de
Falta de
atributo de confiable. Escasa preparar los
ER 580,599 FL 580,599 580,599 Control
Supervisin estados
Interno
financieros
realizan bien su
trabajo.
TOTAL RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORA (RDA) 190,674,516 155,591,399 5,271,707 22,805,956 7,005,455 190,674,516

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 Errores del Periodo Actual > = al Importe Nominal del RDA; < al Error Tolerable
Se confan en que
1. Los saldos contables del rubro del pasivo debe respaldarse
Falta de los responsables de
con los anlisis de las cuentas, con la finalidad de que la Escasa
ER 580,599 FL 580,599 580,599 580,599 Control preparar los estados
informacin presentada a los estado financieros tenga el Supervisin
Interno financieros realizan
atributo de confiable
bien su trabajo.
Total de Errores del perodo actual para ser reportado en la carta de Control Interno 580,599 580,599 580,599 580,599

Errores del Periodo Actual > = al Error Tolerable

Indicar si es Real (ER),

de Juicio (EJ), Razn de la
Referencia a Resultado/
Proyectado (EP) o de Naturaleza Causa del Administracin
Descripcin del error Procedimientos Saldo de Cuenta Papel de Activo Pasivo Cuenta de Orden Patrimonio Estado de TOTAL
del Error Error para no corregir
Analticos Sustantivos Trabajo Gestin
el error
(EPAS)

Db. Cr. Db. Cr. Db. Cr. Db. Cr. Db. Cr.
1. La Municipalidad desconoce su real patrimonio al no contar
No se form la
el rubro Propiedades, Planta y Equipo con el inventario Falta de
Escasa Comisin para la
fsico valorizado por el importe de S/ 151,962,256, cifra que ER 151,962,256 FG 151,962,256 151,962,256 Control
Supervisin toma de
representa el 90.94% del total activo neto del Estado de Interno
inventario fsico.
Situacin Financiera.
2. El saldo contable del rubro Otras Cuentas del Activo por el Se confan en
importe de S/ 3,629,142 no se ha respaldado con los que los
Falta de
anlisis de cuentas correspondientes. Escasa funcionarios
ER 3,629,142 FK 3,629,142 3,629,142 Control
Supervisin realizan su
Interno
trabajo de forma
eficiente.
3. La Municipalidad mantiene como obligaciones por pagar el Se confan en
importe de S/ 1,545,785 proveniente de la ejecucin que los
Falta de
de dos cartas fianzas de la Constructora Construcciones Escasa funcionarios
ER 1,545,785 FN 1,545,785 1,545,785 Control
Civiles S.A. CONCISA, cuyo contrato fue firmado el 30 de Supervisin realizan su
Interno
diciembre de 2009, transaccin que debi reconocerse trabajo de forma
como un ingreso en el Estado de Gestin. eficiente.
4. Las Cuentas de Orden por el importes S/ 22,805,956, se ha Se confan en
presentado en el Estado de Situacin Financiera sin contar que los
Falta de
con los anlisis de cuentas. Escasa funcionarios
ER 22,805,956 FT 22,805,956 22,805,956 Control
Supervisin realizan su
Interno
trabajo de forma
eficiente.
5. Las Municipalidad ha dejado de reconocer pasivos Omisin en
derivados de contingencias por procesos civiles y laborales conciliar las
Falta de
por el importe de S/ 3,145,323. Escasa contingencias
ER 3,145,323 FR 3,145,323 3,145,323 Control
Supervisin entre
Interno
Contabilidad y
Procuradura.
6. En el rubro Otros Gastos refleja el importe de S/ 7,005,455 Se confan en
por depreciacin del activo fijo, sin contar con el respaldo que los
Falta de
documentario. Escasa funcionarios
ER 7,005,455 FQ 7,005,455 7,005,455 Control
Supervisin realizan su
Interno
trabajo de forma
eficiente.
TOTAL DE ERRORES DEL PERIDO ACTUAL PARA SER REPORTADOS EN EL RDS 190,093,917 155,591,398 4,691,108 22,805,596 7,005,455 190,093,917
TOTAL ERRORES DEL PERIODO ACTUAL 190,674,516 155,591,398 5,271,398 22,805,596 7,005,455 190,674,516

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3. Limitaciones de Auditora a la Informacin Financiera

Resumen de limitaciones de auditora Periodo Actual

Referencia Resultado/ Causa
Saldo de
Descripcin de la limitacin a papel de Activo Pasivo Patrimonio Estado de Total Limitacin Respuesta de administracin
Cuenta
trabajo Gestin

4. Errores de Revelacin a la Informacin Financiera

Monto de Error Respuesta de la

Ttulo de la Descripcin del Error de Naturaleza del Razn de la Administracin
de Revelacin Administracin al Error Causa del Error
Revelacin Revelacin Error para no efectuar la revelacin
(si aplica) de Revelacin

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 5. Comparacin de los errores no corregidos vs la materialidad de auditora financiera

Leyenda de Abreviaturas
ER Errores reales EJ Errores de juicio EP Errores proyectados EPAS Errores de procedimientos analticos sustantivos

Para una definicin de esos trminos favor de leer la pestaa Gua

Comparar el monto de errores no corregidos agregados con la materialidad
Total errores no corregidos del perodo actual 7
Total de errores no corregidos en valor absoluto 190,674,516
Error tolerable 835,528
Materialidad 1,671,055

Chiclayo, 11 de mayo de 2017

Piscoya Bances Asociados S.C.

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CPCC. Humberto Piscoya Bances
Socio Gerente
Matricula: 544

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