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Introduccin
La administracin presupuestaria tiene como ente de partida al proceso administrativo, cuyo
elemento principal es la planificacin, definida como el proceso continuo y sistmico, de
proyectar o prever el futuro en funcin de hechos presentes e histricos, adems de los
objetivos, metas y expectativas del negocio y que son situados por la alta gerencia. La
materializacin de la planificacin estratgica y financiera considera temas frente al
levantamiento de informacin bsica y el diseo mismo de la planeacin, entre estas
tenemos: variables externas, variables internas, filosofa corporativa, objetivos y estrategias,
planes, programas y proyectos, indicadores de gestin y presupuestos.
El diseo del plan integral de ventas conlleva a analizar variables que permiten una
adecuada elaboracin de los pronsticos; estos son: capacidad instalada de la planta,
canales de logstica para el abastecimiento y distribucin, disponibilidad de recurso humano
competente y la disponibilidad de capital y recursos.
As mismo, el determinar y cuantificar los costos y los gastos que intervienen en el proceso
productivo del negocio ser trascendental al momento de disear el plan maestro de
utilidades o presupuesto general de la empresa.
Asesora didctica
Para el estudio del presente periodo revise en el texto gua Presupuestos, planificacin y
control los captulos I y II, situados entre las pginas 3 y 47, lo que le permitir reforzar su
conocimiento en cuanto al proceso administrativo. El recordar las funciones de la
administracin, muy bien estudiadas en las asignaturas de Administracin y Planificacin
Estratgica, que son: planear, organizar, asignacin de recursos, direccin y control
orientarn a la definicin de aquellos elementos y factores necesarios en la elaboracin del
plan maestro presupuestario.
As mismo, los captulos III y IV, comprendidos entre las pginas 49 y 119, abarcarn el
aprendizaje del proceso de la planificacin y control de utilidades (PCU), iniciando desde el
desarrollo de objetivos generales del negocio hasta el control, la accin correctiva y la
retroalimentacin. Lo importante es el cmo conformar un clima laboral adecuado y
ajustado a la realidad del macro y microambiente del negocio. Es importante tener presente
la metodologa para la elaboracin del plan estratgico de la empresa, ya que los objetivos,
estrategias, metas desplegadas en el cuadro de mando integral permiten consolidar
aquellos programas y proyectos previstos en el corto, mediano y largo plazos.
La planificacin integral de las ventas se convierte en la cdula inicial para la elaboracin del
presupuesto general de la empresa, para lo cual usted debe revisar el texto gua
Presupuesto, planificacin y control en el captulo V, comprendido entre las pginas 123 y
152. El plan integral de ventas comprende dos planes diferentes pero ntimamente
relacionados, como son: el plan estratgico y el plan tctico. El primero incorpora detalles
administrativos como objetivos, metas, estrategias y premisas, las cuales se transforman en
decisiones de planificacin respecto al volumen planificado. Mientras que el plan tctico es la
planificacin de las ventas para un periodo no mayor a doce meses, detallando en un inicio el
plan por trimestres y mensual para el primer trimestre.
As mismo, el aprendizaje acerca de aquellas cdulas que permiten cuantificar los costos
relevantes y directos de manufactura, tales como, materia prima, mano de obra, costos
indirectos de manufactura y gastos operacionales (administrativos y ventas), usted puede
revisar los captulos VI, VII, VIII y IX, los que se encuentran en las pginas 153-255 del
texto gua.
Nombre de la asignatura: Administracin Presupuestaria
Parcial de estudio: Primero
El plan de manufactura o presupuesto de manufactura comprende la fijacin de polticas
sobre los niveles eficientes de produccin, usos de las instalaciones fabriles y niveles de
inventarios (artculos terminados y productos en proceso). El presupuesto de produccin
especifica la cantidad planificada de los productos a fabricar durante el periodo de
planificacin; adems de que es el paso inicial en la planificacin de las operaciones de
produccin; y que incorpora tres niveles de planificacin: a) presupuesto de materia prima
directa y de componentes comprados, en el cual se explican las necesidades planificadas del
material directo y los componentes que entrarn en la produccin, b) el presupuesto de
mano obra, que muestra la cantidad y el costo planificado, y c) el presupuesto de costos y
gastos indirectos de fabricacin.
Por otra parte, el establecimiento de aquellos gastos operacionales, que comprenden todos
aquellos costos que no intervinieron en el proceso de manufactura, es decir, gastos
administrativos (sueldos, servicios bsicos, depreciacin, arriendos, suministros,
mantenimiento equipos administrativos, entre otros).
Actividades de aprendizaje
e) Considerando las causas directas, redacte un objetivo especfico por cada causa
directa.
Orientaciones
Estudie los captulos I, II y III, escriba las ideas, filtre y planifique sobre la base de la
didcticas idea que sea factible emprender con su empresa.
Nombre de la asignatura: Administracin Presupuestaria
Parcial de estudio: Primero
PRESUPUESTO DE VENTAS
en miles de unidades
Ene- Feb- Mar- Abr- May- Jun-16 Jul-16 Ago- Sep- Oct-16 Nov- Dic-16 TOTAL
PERIODO
16 16 16 16 16 16 16 16
CONCEPTO
Ventas 10.00 20.00 30.00 50.00 100.00 110.00 120.00
(unidades) 0 0 0 40.000 0 60.000 70.000 80.000 90.000 0 0 0
Precio
Planteamiento Ventas
brutas
Devoluciones
Ventas netas
Calcular las ventas netas a travs de llenar la matriz adjunta para su anlisis y toma de
Objetivos
decisiones en la empresa.
Todo plan integral de ventas comprende a aquellos planes relacionados con el largo y
corto plazos (estratgico y tctico). As mismo, como parte de la planificacin, se
Orientaciones proceder al diseo de pronsticos de ventas, que son la declaracin numrica acerca de
didcticas las futuras condiciones relativas a un aspecto especfico. Como relevante son las
asunciones o supuestos en predecir las unidades y precios, para aquello revise el captulo
V del texto gua.
a. Realice una sntesis de las fases del ciclo presupuestario que se aplica en el pas.
Planteamiento
b. Considerando el calendario, escriba el procedimiento que sigue la aprobacin del
presupuesto del Estado ecuatoriano para un ao calendario.
Identificar las fases del ciclo presupuestario, mediante la investigacin, anlisis y sntesis
Objetivo
del ciclo presupuestario, para alcanzar las competencias profesionales.
Orientaciones Consulte las normas presupuestarias y hable con el encargado del presupuesto de una
didcticas entidad pblica, en el lugar de su residencia.
a. Resuma en una tabla y de manera grfica la distribucin de las ventas planificadas por
trimestre.
Realizar el presupuesto detallado de ventas por producto y por trimestre, a travs de las
Objetivo
condiciones de mercado dadas, para su anlisis y toma de decisiones.
MP X MP Y DISEO ARMADO
Ternos dama 4 1 3 4
Ternos dama 50 80
Ternos caballero 80 90
MP X 40 60
MP Y 30 40
CONCEPTO PRODUCCIN
Calcular el estado de resultados, mediante las cdulas presupuestarias, para tomar las
Objetivo
mejores decisiones en la empresa.
Formato de
Archivo de Microsoft Office.
entrega
Preguntas o Enve sus preguntas o dudas a travs de la plataforma: utilice la seccin Enviar correo y
dudas marque el nombre de su tutor.
Nombre de la asignatura: Administracin Presupuestaria
Parcial de estudio: Primero
Actividades de aprendizaje
Puntaje
Actividad de aprendizaje 1.1. 4
Actividad de aprendizaje 1.2. 2
Actividad de aprendizaje 1.3. 2
Actividad de aprendizaje 1.4. 3
Actividad de aprendizaje 1.5. 4
Actividad de aprendizaje 1.6. 5
Total 20
El tutor de la asignatura