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Las cuentas comerciales por cobrar registran los valores que los clientes
adeudan por concepto de la adquisicin de los servicios, saldos que se encuentran
conciliados con cada cliente, con respecto a las provisiones se analiz que no se
encuentran acorde al valor de cartera. En la empresa existen cuentas por cobrar
distintas a las comerciales como: Cuentas por cobrar a Socios, Anticipos a
proveedores y contratistas y anticipo de impuestos y contribuciones, esto implico
evaluar si realmente estamos frente a una cuenta por cobrar y si la recuperabilidad
es demostrable. Es necesario recordar que las cuentas por cobrar son
instrumentos financieros, los cuales deben generar rentabilidad (inters), bien sea
implcitos o explcitos. Estos rubros se reclasifican como se observa en
Instrumentos Financieros clientes y otras cuentas por cobrar segn la NIIF.
Para la aplicacin por primera vez de las NIIF se poseen tres alternativas
Las NIIF para PYMES solo manejan el costo histrico; sin embargo, en la
aplicacin por primera vez se puede utilizar cualquiera de las tres alternativas.
Debe dejarse claro que las tres opciones se pueden aplicar, dependiendo del
grupo de activos que se vayan a evaluar, para el caso especfico se toma el Costo
historico.
Para este caso se tuvo tres herramientas que permiten comparar y verificar
los valores que corresponde par la PPyE, el primero fue la discriminacin que se
encuentra en el Balance General, el segundo que corresponde a una toma de
informacin en base a las facturas de compra de cada uno de los bienes que
proporciona el valor de adquisicin de los mismos y por ultimo una toma de
inventario fsico de la propiedad planta y equipo, con estas herramientas
proporcionadas por la clnica se observa que existe una diferencia que es
representativa y que afecta el patrimonio por cuanto en el inventario fsico no se
encontraron discriminados los equipos .
En total del patrimonio presenta una variacin que debe ser estudiada por la
administracin ya que tiene un impacto considerable que se convierte en una
alerta para los socios y la gerencia