PRACTICA N6

LEGISLACION INDUSTRIAL, LABORAL Y TRIBUTARIA

QUISPE LOAYZA EDWIN 111190243

1. DERECHO FISCAL VS DERECHO TRIBUTARIO: Qu diferencia existe entre el

derecho fiscal y el derecho tributario?

Estos derechos forman parte del derecho pblico, se encuentra el derecho fiscal (tambin
conocido como derecho tributario).

La funcin de este derecho es la administracin de las reglas jurdicas que posibilitan que el
Estado desarrolle y ejerza sus facultades tributarias.
Son muchas las circunstancias en las que vemos cmo se usan indistintamente ambas
expresiones, por lo que no es de extraar que haya muchas personas que tengan dudas sobre
cules son las diferencias entre el Derecho Fiscal y el Derecho Tributario. Esta confusin es
an mayor entre quienes no tienen ningn tipo de formacin especial al respecto, pero que si
saben que se trata de materias que les afectan ms o menos directamente.
Porque, ms all de si hay diferencias entre el Derecho Fiscal y el Derecho Tributario, lo que
todo el mundo tiene claro es que se est hablando de temas como impuestos, tasas y hacienda,
con las directas implicaciones que suponen para la vida cotidiana de cualquiera. Pero, sigue
siendo difcil distinguir si hay diferencias entre Derecho fiscal y Derecho tributario hablando
incluso con los expertos.

Hay especialistas que consideran que no existen diferencias entre ambas disciplinas, que se
trata de preferencias personales a la hora de denominar una asignatura, por ejemplo, en el
caso de los estudios universitarios. Para ellos, sera el propio profesor el que optara por una u
otra expresin para referirse a su asignatura, pero sin que implique cambios en el contenido.

Por el contrario, otros expertos encuentran una clara diferencia entre Derecho fiscal y
Derecho tributario. Para ellos el Derecho fiscal es la materia general que se ocupa de los
ingresos y presupuestos del estado, mientras el Derecho tributario es la rama que se ocupa
solo de la parte de las contribuciones, sin tocar el tema de los gastos o su distribucin.
2. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO: Cules son las fuentes del derecho
tributario?

Son fuentes del Derecho Tributario:

Las disposiciones constitucionales.

Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el Presidente
de la Repblica.
Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente.
Las leyes orgnicas o especiales que norman la creacin de tributos regionales o
municipales.
 Los decretos supremos y las normas reglamentarias.
La jurisprudencia.
Las resoluciones de carcter general emitidas por la Administracin Tributaria.
La doctrina jurdica.

3. DIVISIN DEL DERECHO TRIBUTARIO: Cul o cules son las divisiones del
derecho tributario?

En atencin a la naturaleza de las normas que disciplinan los tributos y la relacin que stos
generan, el Derecho Tributario ha sido dividido bsicamente en Derecho Tributario Material,
conformado por el conjunto de normas que regulan lo que es el tributo y Derecho
Tributario Formal, conformado por el conjunto de normas que regulan cmo debe aplicarse
el tributo, clasificacin sta que asumimos plenamente. Sin embargo, al fundamentar la
autonoma del Derecho tributario y explicar sus relaciones con otras ramas, anotamos, que
esta ciencia est integrada tambin por diversas instituciones cuyos orgenes se encuentran en
otras reas de la ciencia jurdica, como el Derecho Constitucional, Penal, Administrativo,
Internacional, etc. Esta circunstancia ha determinado que la doctrina divida al Derecho
Tributario en mltiples ramas, de acuerdo con el origen de tales instituciones, sostenindose
as la existencia de un Derecho Tributario Constitucional, Derecho Tributario Penal, Derecho
Tributario Administrativo, Derecho Tributario Internacional, etc.

4. TIPOS DE TRIBUTOS: Qu instrumentos legales en materia tributaria existen

emitidos por el gobierno central (poder legislativo, ejecutivo), los gobiernos
regionales y los gobiernos locales.

El Estado es el poder poltico que est organizado para atender asuntos de inters pblico. En
el Per, nuestro Estado es nico y descentralizado, en el sentido que existe un reparto de
poderes, segn se desprende de los arts. 43, 188 y 189 de la Constitucin de 1993.

Dentro de esta concepcin, el Estado del Per se encuentra organizado en tres niveles de
gobierno: Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local.
Cada una de estas instancias de gobierno realiza determinadas actividades que requieren
financiamiento. Actualmente la principal fuente de ingresos del Estado es el tributo.
Al respecto, el Estado procura un sistema tributario. Ivn Barco Lacussan 1entiende por
sistema tributario al conjunto sincronizado de tributos, con la finalidad que exista la mayor
racionalidad posible para esta clase de cargas econmicas que soportan las personas y
empresas.
Para apuntar a la sistematizacin de los tributos conviene establecer un mayor grado de
intensidad en la centralizacin de la regulacin de impuestos. Es recomendable que
solamente en el nivel del Gobierno Nacional exista la facultad de crear y estructurar
impuestos, toda vez que se trata del recurso fiscal ms importante que requiere un tratamiento
altamente tcnico para modular adecuadamente sus efectos en la poblacin, el crecimiento de
la economa y las finanzas pblicas.
5. CARACTERSTICAS DE LA LEY TRIBUTARIA: Enumere las caractersticas de
la ley tributaria.
 La ley tributaria es una norma de derecho pblico, ya que regula las relaciones
jurdicas tributarias entre el Estado y los administrados.
La ley tributaria no tiene un carcter excepcional sino que posee el mismo grado de
obligatoriedad de las dems leyes, ya que se encarga de darle forma jurdica y general
al mandato que recae sobre todo individuo de pagar tributos para procurar fondos
pblicos al Estado.
ley tributaria obliga al individuo a realizar una prestacin pecuniaria en provecho del
Estado, y por lo tanto adems de que es una norma jurdica presenta ciertos aspectos
econmicos.
ley tributaria tiene ciertos grados de coaccin, ya que le proporciona al Estado los
mecanismos legales para obtener el cumplimiento forzoso de la obligacin tributaria
en aquellos casos en que exista incumplimiento voluntario.
6. PRINCIPIO DE RESERVA DE LA LEY: Qu indica el principio de reserva de la
ley en materia tributaria?
El principio de reserva de ley se presenta cuando una norma constitucional reserva
expresamente a una ley la regulacin de una determinada materia, por lo que excluye la
posibilidad de que los aspectos de esa reserva sean regulados por disposiciones de naturaleza
distinta a la Ley, esto es, el legislador establece por s mismo la regulacin de la materia y
reserva dicha materia reservada no puede regularse por otras normas secundarias como lo que
sera un reglamento o una resolucin miscelnea fiscal.

7. INTERPRETACIN DE LA LEY TRIBUTARIA: Qu se entiende por interpretar

la ley?
La interpretacin de la ley es el proceso interpretativo que consiste en establecer algn
sentido de las normas jurdicas que forman el derecho legislado. Se trata de un tipo de
interpretacin jurdica. En particular es realizado por los jueces que deciden de un caso de
acuerdo con la legislacin aplicable al mismo.
8. INTERPRETACIN DE LA LEY TRIBUTARIA: Cules son los tres aspectos
esenciales a la hora de interpretar la ley tributaria?
Los intrpretes cuando van a recurrir a la interpretacin no lo hacen desprovistos de aspectos
subjetivos. Estn, de alguna manera, prejuiciados, por lo que recurrirn a criterios que se
adecuen a sus mtodos. As, cada intrprete elegir su propio camino o va para lograr
desentraar el qu quiere decir la norma jurdica. Los criterios de interpretacin son las
pautas o normas que se usan para llegar a establecer el verdadero sentido de la norma que
interpretamos.
9. INTERPRETACIN DE LA LEY TRIBUTARIA: Cmo se interpretan las
normas segn el Cdigo Tributario (Norma VIII)?

Al aplicar las normas tributarias podr usarse todos los mtodos de interpretacin admitidos
por el Derecho. En va de interpretacin no podr crearse tributos, establecerse sanciones,
concederse exoneraciones, ni extenderse las disposiciones tributarias a personas o supuestos
distintos de los sealados en la ley. Lo dispuesto en la Norma XVI no afecta lo sealado en el
presente prrafo.

10. INTEGRACIN JURDICA: Indique qu mtodo de interpretacin de la

integracin jurdica del razonamiento jurdico no se aplica al derecho tributario.
La aplicacin del Derecho y la interpretacin. El Derecho regula la vida en sociedad
aplicndose a los hechos producidos o derivados de las relaciones intersubjetivas con
trascendencia jurdica. Esta regulacin se realiza a travs de la aplicacin del conjunto de
normas jurdicas que constituyen el derecho objetivo y positivo. La aplicacin del Derecho
debe consistir entonces en la culminacin de un proceso lgico mental que se da desde una
regla general hasta la adopcin de una decisin particular. La aplicacin de las normas
jurdicas se caracteriza, de este modo, como manifestacin de la vigencia del derecho.