UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACION DE
NEGOCIOS INTERNACIONALES

PROYECTO DE EXPORTACIN

INTEGRANTES:
Gutirrez, Jhoselyn
Jimnez, Jhomira
Morales, Mari Jos
Quezada, Luis Gonzalo
Villavicencio, Bianca

VIII CICLO

TACNA - PERU
 INTRODUCCIN

En esta ocasin presentamos la informacin sobre la exportacin de Aceituna

Negra Entera Natural (variedad Azapa) con el fin de entender cmo realizar una
exportacin y para familiarizarse ms con este tema que es de vital para nuestra
carrera. En el presente trabajo de exportacin presentaremos qu es la
exportacin, como la realizamos, que documentos tuvimos que realizar, los
trmites adecuados y dems informacin necesaria que tuvimos que hacer para
poder tener una exportacin exitosa.
1. Qu es una exportacin?

Accin de exportar un producto nacional.

2. Qu rgimen de exportacin utilizamos y por qu?

2.1. La exportacin definitiva.

2.2. Se utiliz este rgimen ya que es el que permite la salida del
territorio aduanero de las mercancas nacionales o nacionalizadas
para su uso o consumo definitivo en el exterior y no est afecta a
tributo alguno, adems que el monto por valor de exportacin
exceda a los 5000$.

3. Qu es lo que vamos a exportar?

Aceituna negra natural conservada en salmuera

4. Partida Arancelaria

2005700000: ACEITUNAS PREPARADAS O CONSERVADAS,

SIN CONGELAR

MEDIDAS IMPOSITIVAS PARA LAS MERCANCAS DE LA SUBPARTIDA

NACIONAL 2005.70.00.00 ESTABLECIDAS PARA SU INGRESO AL PAIS

TIPO DE LEY 29666-IGV 20.02.11

PRODUCTO:

Gravmenes Vigentes Valor

Ad / Valorem 6%
Impuesto Selectivo al Consumo 0%
Impuesto General a las Ventas 16%
Impuesto de Promocin Municipal 2%
Derecho Especficos N.A.
Derecho Antidumping N.A.
Seguro 2.25%
Sobretasa 0%
Unidad de Medida: KG
5. Nombre de empresa con la cul realizamos la exportacin

5.1. Empresa Exportadora: Agroindustrias Santa Maria EIRL

RUC: 20449323930
Razn Social: EMPRESA AGROINDUSTRIAS SANTA
MARIA. E.I.R.L.
Tipo Empresa: Empresa Individual de Resp. Ltda
Condicin: Activo
Fecha Inicio Actividades: 25 / Agosto / 2007
Actividad Comercial: Cultivos de Cereales.
CIIU: 01110
5.2. Empresa Importadora: Espabra Gneros Alimenticios LTDA

RUC (CNPJ para Brasil): 61.345.500/002-30

Razn Social: Espabra Gneros Alimetcios LTDA
Tipo de Empresa: A sociedade empresarial de
responsabilidade limitada (Ltda.) (Empresa Individual de
Resp. Ltda)
Condicin: Activo
Fecha de Inicio: Mayo / 1966

6. Cmo se realiz la negociacin?

Empez en una rueda de negocios realizada el 24 de agosto en la

ciudad de Tacna, despus de la rueda de negocios, ambas
empresas se mantuvieron en contacto hasta que se realiz el
pedido de aceituna Azapa de parte de Espabra hacia
Agroindustrias Santa Maria.
7. Cules fueron los pasos y requisitos necesarios para realizar la
exportacin?

Primeros pasos para la negociacin y exportacin:

7.1. La cotizacin: Casi un mes despus de la rueda de negocios, la
empresa Espabra se puso en contacto con Agroindustrias Santa
Maria para preguntar si tenan inventario de aceituna azapita
(Aceituna tipo Azapa de calibre ms pequeo) y despus de revisar
el inventario, se determin que si se tena disponibilidad.
7.2. La negociacin: Despus de verificar el inventario y responder que
si se dispona de azapita, se realiza una cotizacin y una oferta de
parte de la Empresa Agroindustrias Santa Maria a Espabra por
1.90$ el kilo, en un contenedor de 20 pies (el cul debe contener
270 bidones de aceituna que equivalen a 16,200 kg), la cual fue
aceptada por Espabra.

Documentacin para la exportacin:

7.3. La orden de compra: Despus de haber hecho la negociacin se
efecta el primer requisito para la exportacin, la orden de compra.

La orden de compra es un documento que emite el comprador para

pedir mercaderas al vendedor; indica cantidad, detalle, precio y
condiciones de pago, entre otras cosas. El documento original es
para el vendedor e implica que debe preparar el pedido y el
duplicado es para el comprador y es una constancia de las
mercaderas o servicios encargados.
Requisitos:
Lugar y fecha de emisin.
Nombre y nmero de orden del comprobante.
Nombre y domicilio.
Datos de la empresa que imprime el documento, habilitacin
municipal, fecha de impresin y numeracin de los
documentos impresos.
7.4. Factura Proforma: Una factura proforma es un documento que
indica una operacin de compraventa. Ahora bien, conviene no
confundirla con la factura ordinaria ni, menos todava, sustituirla.
Bsicamente una factura proforma es: una oferta comercial o, en
su defecto, un borrador de factura. Pero nunca, nunca, una factura
ordinaria. La factura proforma es algo as como un acuerdo entre
comprador y vendedor, que en modo alguno significa un
compromiso u obligacin de compra o venta.

Contenido:
Nombre del comprador y vendedor, ya sea una empresa o
un particular y datos de ambos.
Identificacin del producto, como el nombre y descripcin.
El precio por unidad y el precio total de todas las piezas que
se han adquirido.
Banco que recepcionar los documentos.
Modalidad de venta y validez de oferta.
Informacin sobre la reparticin de costos por Incoterm, en
este caso es FOB (la informacin sera el flete, seguro)

7.5. Factura Comercial:

Contenido:
Nombre del vendedor, RUC y direccin.
Fecha de Vencimiento.
Condiciones de pago.
Datos bsicos del adquiriente.
Datos bsicos del comprador.
Trminos comerciales.
Medio de Transporte.
Pas y puerto de origen, pas y puerto de descarga.
Nmeros de bidones, peso bruto y peso neto.
 Identificacin del producto, como el nombre, partida
arancelaria y descripcin.
El precio por unidad y el precio total de todas las piezas que
se han adquirido y moneda seleccionada para hacer la
transaccin.
Total a pagar.

7.6. Bill of Lading: Es un documento obligatorio para el retiro de

mercanca. El conocimiento de embarque (bill of lading) es un
documento que se emplea en el transporte martimo. Emitido por
el agente naviero o el capitn del buque, sirve para acreditar la
recepcin o carga a bordo de las mercancas a transportar en las
condiciones consignadas. Suelen emitirse tres originales y varias
copias no negociables. Es necesario presentar un original para
retirar la mercanca.

Contenido:
Partes contratantes (naviera o armador, consignatario de
buques, cargador (shipper) y destinatario de la mercanca
(consignee).
Nombre del buque
Nmero de viaje
Puerto de carga
Puerto de descarga
Descripcin de la mercanca a transportar (con las marcas y
nmeros de su embalaje).
Numeracin de contenedores (si la mercanca va
containerizada).
Peso bruto y volumen de la mercanca.
Flete a satisfacer: indicacin si el flete es pagadero en origen
(prepaid) o en destino (collect).
Lugar y fecha de emisin del documento (puerto de carga y
momento en que se efecta la carga).
 Nmero de originales del B/L emitidos por el consignatario
de buques.

Trmite:

PASO 1: A los exportadores (o de sus agentes de aduanas),

los consignatarios de buques suelen emitir tres o cinco
ejemplares originales de B/L.
PASO 2: Los exportadores deben remitir posteriormente los
B/Ls originales a los importadores para que stos puedan
retirar las mercancas del puerto de destino. De hecho, basta
con original para que el importador o su agente de aduanas
puedan retirar la mercanca del muelle del puerto de destino.
PASO 3: Es recomendable enviar a los importadores los
originales de los B/Ls, a travs de distintas vas (va Courier
y va buque). De este modo se garantiza que al menos algn
B/L original llegar a los importadores y que stos podrn
retirar las mercancas del puerto de destino.

Llenado correcto de BL (aunque en este caso se hizo por parte

del agente de aduana):

EMBARCADOR (EXPORTADORSHIPPER): Indicar

nombre y direccin completa de la persona o firma por
cuenta de quien embarca las mercancas, generalmente es
el propietario de las mismas.

CONSIGNATARIO (CONSIGNEE): Nombre y direccin

completa de la persona o firma a quien va destinada la
mercanca, que es la nica que tiene derecho a retirarla en
destino. Si se antepone la expresin A la orden la
titularidad del B/L pasa a una tercera persona que debe
designarse mediante endoso. Nota: este consignatario no
 tiene nada que ver con el agente del buque en el puerto de
carga (tambin llamado consignatario).

NOTIFIQUESE A: Indicar nombre y direccin completa de la

persona a quin haya de notificarse la llega de la mercanca.
Generalmente un agente de aduanas. Si el conocimiento es
A la orden puede notificarse tambin al endosatario.

LUGAR DE RECEPCIN (PLACE OF RECEIPT): Indicar

almacn o lugar donde se han recibido las mercancas para
su transporte. Puede ser un lugar en el interior.

BUQUE/VIAJE (VESSEL): Nombre del buque y nmero de

viaje.

PUERTO DE DESCARGA (PORT OF DISCHARGE):

Nombre del puerto ltimo de descarga.

TRANSITARIO: Indicar nombre y direccin completa del

transitorio que haya intervenido en la contratacin del
transporte.

VIAJE Y PUERTO DE TRASBORDO: Indicar ruta y puerto

de trasbordo, si lo hubiere.

PUERTO DE CARGA/TERMINAL (PORT OF LOADING):

Puerto inicial de carga

MARCAS Y N CONTENEDORES: Indicar las marcas o

nmeros que figuren pintados sobre las distintas partidas
para separar las correspondientes a diferentes destinatarios
o a diferentes puertos de descarga.
 N DE BULTOS: Indicar nmero y clase (cajas, sacos,
paletas, bidones, contenedores, bobinas, fardos, etc.)

DESCRIPCIN DE LAS MERCANCAS: Describir la

naturaleza de la mercanca, indicando su dimensiones/peso
unitario y su tipo de embalaje.

PESO BRUTO KGS (GROSS WEIGHT): Contenido ms

embalaje.

CUBICACIN M3: Se determina multiplicando las tres

dimensiones mximas (ancho, alto, largo)

FLETE Y RECARGOS (FREIGHT): El flete se aplica por

peso o volumen, el que resulte ms elevado de los dos.
Pueden figurar recargos (congestin portuaria, diferencia de
cambio, ajuste por combustible, peso o dimensiones
extraordinarias, tasas consulares, etc), si los hubiere.

PREPAGADO: El flete se paga contra entrega del

conocimiento, indicar lugar donde se haya efectuado el
pago.

DEBIDO: Cuando el flete es pagadero en destino, el

transportista conserva un derecho de retencin sobre la
mercanca hasta que el flete haya sido pagado.

CTO. DE EMBARQUE N: Un mismo conocimiento consta

de un mnimo de dos originales (cargador/ destinatario) ms
un nmero indeterminado de copias.

LUGAR Y FECHA DE EMISIN: El conocimiento debe ir

firmado y sellado por el capitn o por el agente del
 transportista, debidamente autorizado por ste. Debe
entregarse al cargador si ste lo pide.

7.7. Packing List: La packing list es una lista con una relacin de
contenidos del paquete que completa la informacin de la factura y
debe ser emitida por la persona que realiza el envo, el remitente.

Requisitos y llenado de Packing List

Indicar la factura a la que corresponde.

Los datos completos que identifiquen al remitente del envo
como razn social (en el caso de las empresas sera el CIF
y para particulares nmero de documento DNI o pasaporte).
Adems, deber ir con la firma o sello, segn el caso.
De igual forma, los datos completos que identifiquen al
receptor del envo.
Poner la fecha.
Una descripcin detallada del contenido de cada paquete
con identificacin de las marcas y caractersticas de cada
objeto. Esta descripcin es obligatoria y tiene el carcter de
declaracin jurada.
Una descripcin del paquete incluyendo peso bruto y neto,
volumen y la cantidad de bultos.
El valor comercial por paquete y en conjunto.
Este documento es obligatorio porque facilita el
reconocimiento selectivo por parte de las autoridades
aduaneras y de gran importancia sobre todo en el despacho
aduanero fsico. Tambin funciona como comprobante para
daos y prdidas de objetos del paquete cuando se han roto
y situaciones similares.
 Adems, esta documentacin debe ir en un sobre y
colocarse en la parte exterior del paquete evitando que
coincida con los cierres, esquinas o en la cinta adhesiva.
Por ltimo, no te olvides de colocar las etiquetas con la
direccin del envo.

7.8. Certificado de Origen: Es el documento comercial que tiene por

finalidad acreditar y garantizar el origen de las mercancas
exportadas, de tal manera que permitan beneficiarse de las
preferencias o reducciones arancelarias que otorgan los pases en
el marco de los tratados o acuerdos comerciales internacionales o
regmenes preferenciales.

Formato segn acuerdo comercial:

Formato ALADI, destinado para las exportaciones a los

pases que integran la Asociacin Latinoamericana de
Integracin (ALADI), la Comunidad Andina de naciones
(CAN) y el Mercado Comn del Sur (MERCOSUR). Pases
miembros de la ALADI: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile,
Colombia, Cuba, Ecuador, Mxico, Paraguay, Per,
Uruguay y Venezuela. Pases miembros del MERCOSUR:
Argentina, Brasil, Uruguay, Paraguay, Per y Chile. Pases
miembros de la CAN: Bolivia, Colombia, Ecuador, Per y
Venezuela.

Trmite:

Los requisitos para la expedicin del certificado de origen,

se sealan en el Texto nico de Procedimientos
Administrativos (TUPA) del Ministerio de Comercio Exterior
- MINCETUR y el procedimiento est reglamentado en el
Decreto Supremo N 015-2013-MINCETUR.
 Declaracin Jurada de Origen: Su perodo de validez es
mximo de dos aos, la cual deber de ser registrada en la
Ventanilla nica de Comercio Exterior - VUCE
seleccionando a la Cmara de Comercio de Lima como la
entidad certificadora.
Certificado de Origen debidamente llenado.
Factura de exportacin o boleta de venta completa y legible,
la cual se adjunta al certificado.

Qu es la Declaracin Jurada de Origen?

Es uno de los requisitos para la emisin del Certificado de

Origen, Certificado de Cmara y Constancia de Origen
donde se detalla los materiales originarios y no originarios
que intervienen en la elaboracin del producto.

Para el caso del Certificado de Origen, esta declaracin

jurada debe ser presentada en la Ventanilla nica de
Comercio Exterior - VUCE seleccionando a la Cmara de
Comercio de Lima como la entidad certificadora, siendo su
registro por cada tipo de producto a exportar y por pas de
destino. La CCL evala la informacin de la declaracin
jurada en base a las normas establecidas en el acuerdo
comercial y en caso el producto califique como originaria
para el mercado de destino, permanecer activo por un
periodo mximo de dos aos. Aquellas declaraciones que no
califiquen como originarias sern denegadas.

Cul es el precio por el trmite?

El derecho de trmite por el Certificado de Origen para el

presente ao 2017 es de S/ 42,48 includo IGV.
 FORMAS DE PAGO: Pago en ventanilla, por internet o por
agente BCP.

Llenado correcto de Certificado de Origen:

Para efectos de obtener un trato arancelario preferencial, este

documento debe ser llenado o diligenciado en forma legible, escrito
o electrnico, por el exportador o productor, y el importador debe
tenerlo en su poder al momento de efectuar la declaracin de
importacin. Llenar a mquina o con letra de imprenta o molde.

Campo 1: Llenar con el nmero de serie del certificado de

origen. Corresponde a un nmero de serie que la autoridad
certificadora asigna a los certificados de origen que emite.
Campo 2: Indique el nombre legal completo, el domicilio
(incluyendo ciudad y pas), y el nmero de registro fiscal del
exportador. El nmero de registro fiscal ser: en Colombia,
el Registro nico Tributario (RUT), y en Panam, el Registro
nico del Contribuyente (RUC).
Campo 3: Si es un nico productor, indique el nombre legal
completo, el domicilio (incluyendo ciudad, pas, nmero
telefnico, nmero de fax, y correo electrnico) y el nmero
de registro fiscal del productor, como se define en el Campo
2. Si ms de un productor est incluido en el certificado,
estipule, VARIOS y adjunte una lista de todos los
productores, indicando el nombre legal completo, el
domicilio (incluyendo ciudad, pas, nmero telefnico,
nmero de fax, y correo electrnico) y el nmero de registro
fiscal del productor, como se define en el Campo 2, por cada
mercanca que se describe en el Campo 6. Si desea que
esta informacin se mantenga como CONFIDENCIAL, es
aceptable que se establezca DISPONIBLE PARA
ADUANAS BAJO REQUERIMIENTO. Si el productor y el
exportador son el mismo, complete el campo con MISMO.
 Campo 4: Este campo debe ser llenado por la autoridad
certificadora. La vigencia ser de un ao a partir de la fecha
de la firma de la autoridad certificadora.
Campo 5: Indique el nombre legal completo, domicilio
(incluyendo ciudad y pas), y el nmero de registro fiscal,
como se define en el Campo 2, del importador.
Campo 6: Proporcione una descripcin completa de cada
mercanca. La descripcin deber ser lo suficientemente
detallada para relacionarla con la descripcin de las
mercancas contenida en la factura y en el Sistema
Armonizado (SA).
Campo 7: Para cada mercanca descrita en el Campo 6,
identifique los seis dgitos correspondientes a la clasificacin
del Sistema Armonizado (SA).
Campo 8: Para cada mercanca descrita en el Campo 6,
indique qu criterio de origen (A, B o C) es aplicable. Las
reglas de origen se encuentran en este Captulo y en el
Anexo 3-A.

7.9. Etiqueta: La "etiqueta" es una parte fundamental del producto, sirve

para identificarlo, describirlo, diferenciarlo, dar un servicio al cliente
y por supuesto, tambin para cumplir con las leyes, normativas o
regulaciones establecidas para cada industria o sector.

Contenido:

Nombre o denominacin del producto.

Pas de fabricacin.
Fecha de vencimiento.
Condiciones de conservacin.
En caso se trate de un producto defectuoso, usado,
reconstruido o remanufacturado se debe informar de la
condicin del producto.
 Tambin se debe indicar el contenido neto del producto,
expresado en unidades de masa o volumen, segn
corresponda.
En caso de que el producto, contenga algn insumo o
materia prima que represente algn riesgo para el
consumidor o usuario, debe ser declarado.
Nombre y domicilio legal en el Per del fabricante,
importador, envasador o distribuidor responsable, segn
corresponda, as como su RUC.
Advertencia del riesgo o peligro si es que el producto
amerita, as como de su empleo, cuando stos sean
previsibles.
El tratamiento de urgencia en caso de dao a la salud del
usuario, cuando sea aplicable.

Quin verificar el cumplimiento?

Le corresponde al Instituto Nacional de Defensa de la

Competencia y de la Proteccin de la Propiedad Intelectual
INDECOPI supervisar, fiscalizar y sancionar el
cumplimiento de la norma.

Cul ser la sancin?

Si se incumple la norma se expedir una amonestacin

escrita y una multa que se encontrar dentro del rango de 1
a 500 UIT (S/4,050- S/2'025,000), dependiendo la gravedad
del incumplimiento.

7.10. Certificado de Anlisis: Las aduanas de algunos pases solicitan el

Certificado de Anlisis de productos generalmente alimenticios
para comprobar que el producto no contiene componentes no
permitidos, en caso de no contar con un HACCP, ISO u otro
 certificado. Organismo emisor: El documento es expedido por las
autoridades del pas exportador y se presenta en la aduana de
importacin, el certificado de anlisis es firmado, revisado y
aceptado por un ingeniero externo, ajeno a la empresa productora.

Contenido:

Informacin de Importador y adquiriente.

Descripcin del producto.
Especificacin de Calibre.
Informacin del productor (en este caso tambin es el
exportador).
Fecha de Muestreo, Anlisis, Embarque.
Cantidades a envases a enviar y pesos drenado, lquido y
bruto.
Medio de transporte y lugar de destino y embarque.
Numero de factura, lote y partida arancelaria.
Caractersticas fsico qumicas, resultado de anlisis,
resultado de matrias extraas y de contaminantes.

7.11. Declaracin de Lote: Documento en que se describe el lote a enviar

departe del exportador al importador.

Contiene:

Informacin sobre exportador, importador y adquiriente.

Declaracin de lote.
Tipo de contenedor y cantidad de contenedor.
Fecha de fabricacin y vencimiento.
Cantidad de envases (bidones en este caso) y tipo de
envases.
Descripcin de producto, nmero de factura y especificacin
de producto.
Especificacin de peso drenado, peso y bruto.
 Nmero de contenedor y puerto de destino.
Origen del producto, partida arancelaria y nombre de la nave
que ser utilizada para la exportacin.

7.12. Trmites hechos por el operador logstico:

Gastos operativos (pago personal al operador logstico)

Movilidad de control Fronterizo (transporte de carga
terrestre)
Reconocimiento fsico (almacenamiento)
Trmites de trnsito aduanero (Transporte, flete, gateo ut y
SAG)
Trmites Aduaneros (trmites de embarque)
Otros:
DUA: El DUA (Documento nico Administrativo) es el
soporte papel de nuestra declaracin de importacin o
exportacin ante las autoridades aduaneras.

8. Anexos

Orden de compra
Factura Proforma
Factura comercial
Bill of Lading
Packing List
Certificado de Origen
Etiqueta
Certificado de Anlisis
Declaracin de Lote
DUA
Trmites aduaneros