Hallazgos de Auditora y Cartas de Control Interno

1. 1. 00 Facultad de Ciencias Empresariales Carrera Profesional: Contabilidad Curso:

Control Interno Gerencial Integrantes: Cobin Salazar, Stephanie. Cobin Salazar,
Vanessa. Gastauadi Terrones, lvaro. Miranda Amaya, Olger. Parravicine
Navarro, Luis. Rzuri Gutirrez, Sandra. Zelada Arqueros, Madeleine. Docente:
Araujo Caldern, Wilder. Ciclo: VI Ciclo Trujillo - Per
2. 2. 01 HALLAZGOS DE AUDITORA Empresa Agraria Chiquitoy S. A. SUMILLA N 02:
CONTROL INADECUADO EN LOS ACTIVOS FIJOS. CONDICIN: Como resultado
de haber realizado una evaluacin a los inventarios de activos fijos, hemos
evidenciado que no se lleva un inventario permanente de los activos fijos en la
empresa, adems de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado
control sobre los activos fijos. CRITERIO: Reglamento para el Control de Activos Fijos,
aprobado en la sesin No.34-09 celebrada el 17 de noviembre de 2009, artculos 1, 9,
10, 15, 19. CAUSA: Debido a la falta de experiencia del tcnico contable, no ha
sabido llevar un control sobre la depreciacin de los activos fijos. No se han
establecido ni ejecutado actividades que le permita a la Institucin identificar todos los
Activos Fijos que le pertenecen. EFECTOS: Prdida de recursos econmicos en la
adquisicin de activos no custodiados adecuadamente o que ya se poseen. Facilita
el uso inadecuado de los activos. Gasto de recursos econmicos invertidos en activo
fijo no justificado. RECOMENDACIN: Implementar actividades de seguimiento que
ayuden al adecuado cumplimiento de lo indicado en el Reglamento y a que se definan
de manera razonable los planes de correccin y los responsables.
3. 3. 02 SUMILLA N 03: ALTO NDICE DE ENDEUDAMIENTO. CONDICIN: En el
anlisis efectuado a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2012, se ha
verificado que existen saldos de operaciones pendientes por pagar. CRITERIO: Las
cuentas por pagar a los diversos proveedores deben tener un plazo mximo de 60
das. CAUSA: Debido a una mala gestin en la toma de decisiones por parte del rea
de administracin, hubo un mal manejo en las deudas a largo plazo que la empresa
debi afrontar. EFECTOS: Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el
largo plazo, tiene un efecto financieramente perturbador sobre el endeudamiento que
se encuentra afectando a la empresa. La empresa si es que no consigue pagar sus
deudas puede perder liquidez. RECOMENDACIN: Los administradores deben
tomar conciencia de las deudas que la empresa posee para que pueda hacer un mejor
uso de su efectivo.
4. 4. 03 SUMILLA N 04: MAL MANEJO DEL REGISTRO DE VENTAS CONDICIN:
Como resultado de la verificacin y evaluacin al rea de venta no cuenta con todos
los comprobantes para sustentar los ingresos de la empresa. CRITERIO: Hecho que
incumple el contador encargado con sustentar todas las ventas con su respectivo
comprobante. CAUSA: Debido a la falta de orden y comprobacin de las ventas hecha
por el personal encargado. EFECTOS: Determinando la variacin de ingresos e
impuestos. RECOMENDACIN: A la administracin, disponer bajo responsabilidad al
contador para comprobar y tener en orden todas las ventas con su respectivo
comprobante con el fin de evitar problemas antes mencionados.
5. 5. 04 SUMILLA N 05: LA EMPRESA NO CUENTA CON SUFICIENTES EQUIPOS DE
SEGURIDAD CONDICIN: La empresa no cuenta con los elementos y equipos
necesarios para actuar en casos de emergencia (incendios, etc.), pues el rea de
mantenimiento no le dedica mucho tiempo a las revisiones peridicas. CRITERIO:
Norma tcnica de control infringida; 300.08 proteccin de bienes de activo fijo.
CAUSA: Subestimacin de los niveles reales y potenciales de riesgo e inseguridad y
por consiguiente no se cuenta con todos los equipos y elementos indispensables de
seguridad. EFECTO: Posibilidad de mayores daos y perjuicios humanos y materiales
 en caso de presentarse daos siniestros o desastres, exponiendo los diferentes
recursos de la empresa. RECOMENDACIONES: Al personal de seguridad y
mantenimiento, mejorar y hacer revisiones peridicas para detectar posibles daos o
emergencias.
6. 6. 05 CARTA DE CONTROL INTERNO
7. 7. 06 Trujillo, 24 de Noviembre de 2014 Seor: Jorge Figueroa del guila Gerente
General de Empresa Agraria Chiquitoy S. A. Presente: Ref. : Carta de Control Interno
Auditora Financiera al ejercicio 2013 Estimado seores: Con relacin a la Auditoria a
los Estados Financieros de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. con cifras al 31 de
Diciembre del 2013, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa,
nicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la
cual determinar la naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de
auditora que sern aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los Estados
Financieros. Nuestro examen se llev a cabo con el propsito de rendir una opinin
profesional sobre los estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas
las deficiencias en el sistema de control interno, debido a que est basado en pruebas
selectivas de los registros contables y de la informacin que le es relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco
observaciones de carcter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que
contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las
cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la Empresa
Agraria Chiquitoy S.A. Es importante sealas que los comentarios referentes a las
observaciones se presentan como sugerencias constructivas para la consideracin de
la Empresa Agraria Chiquitoy, como parte del proceso continuo de modificacin y
mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras prcticas y
procedimientos financieros. Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la
preparacin de los Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae
en la administracin de la Empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de
contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa. Esta carta estar en vigor
los aos venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya. Por ltimo,
deseamos manifestarle nuestro ms sincero agradecimiento por la ayuda y
colaboracin que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Quedando a su entera disposicin para cualquier aclaracin al respecto, le saludamos.
Atentamente, lvaro Gastauadi Terrones Auditor Responsable Matrcula N 1614
Delfn Villena Alarcn
8. 8. 07 SOCIEDAD AUDITORES PROFESIONALES CARTA DE CONTROL INTERNO
EXAMEN AL EJERCICIO 2013 I. ANTECEDENTES: La auditora se ha efectuado a
solicitud de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. y de acuerdo a lo pactado
contractualmente con fecha con fecha 24 de Setiembre de 2014 La auditora
comprende el examen a los Estados Financieros del ejercicio 2013 as como la
informacin complementaria, con el propsito de emitir nuestra opinin profesional
sobre su razonabilidad, enmarcndonos dentro de las Normas Internacionales de
Auditora. II. OBSERVACIONES: De la revisin de los Libros Contables y la
documentacin sustento de los ingresos y egresos, al periodo examinado
correspondiente al ejercicio 2013, hemos determinado que el registros de los Libros
Principales como Auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de
ingresos y egresos se ha llevado en forma poco eficiente reflejado en lo siguiente: 1.
DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA: La contabilizacin de las
operaciones de ingresos y gastos del Libro Caja, se ha efectuado en forma de
resmenes genricos. No especifica el detalle de las cobranzas y pagos realizados en
forma individualizada y cronolgica, durante los periodos examinados. 2. NO SE
ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS CONTABLES LAS DIVERSAS
 OPERACIONES BANCARIAS: Hemos observado que la Empresa no ha registrado en
los libros contables todas las operaciones relacionadas con las cuentas corrientes
bancarias, lo que ha causado un deficiente control de los ingresos y pagos y saldos de
los fondos efectivos de la Entidad. Esta deficiencia ha trado como consecuencia, que
se desconozcan los saldos reales de las cuentas Bancarias. Se encontr los
respectivos Registros Auxiliares para el control de las operaciones sin sustentos
bancarios de los Bancos Scotiabank y Banco Continental.
9. 9. 08 3. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE: Hemos
observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra detallado los
componentes del rubro de inmuebles, maquinaria y equipos, situacin que no permite
conocer su composicin por tems. Conforme a dispositivos legales vigentes deben
llevar un control permanente de los bienes de activo fijo en libros auxiliares,
registrando en l la fecha de adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor
neto de los bienes, etc. 4. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO: Los
comprobantes sustentatorios de ingresos y gastos no estn debidamente codificados y
archivados, por lo que no es posible determinar si estn completos. Por ejemplo se
encontr facturas de meses que no correspondan en sus respectivos archivadores
(por ejem: facturas que corresponden al mes de julio en un archivador del mes de
agosto.) Las facturas de ingresos, estn sustentados solamente con copias
fotostticas y existen gran cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido posible
verificar su autenticidad, por no habernos proporcionado las facturas originales
respectivas. III. RECOMENDACIONES 1. Los ejecutivos de la Empresa Agraria
Chiquitoy S. A. deben prestar mayor inters a la accin de control contable,
disponiendo: Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos
anlisis de saldos, le sean reportados, por el contador de la Entidad, mensualmente,
para as poder tener conocimiento permanente de la situacin econmica y financiera
de la Empresa Agraria Chiquitoy S. A. Los Registros de operaciones contables debe
ser efectuadas mediante los comprobantes documentarios sustento en original. 2.
Previo Inventario fsico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos legales
vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de activo fijo, en registros
auxiliares, registrando en l la fecha de adquisicin, el costo, los retiros, la
depreciacin, el valor neto de los bienes, etc. 3. La forma correcta de establecer, la
real situacin econmica y financiera de la Empresa Agraria Chiquitoy sera
capacitando de una manera ms adecuada al personal impartindoles diversas
pautas, desde como archivar mejor una factura hasta como presentar un buen Estado
Financiero.