AUDITORIA I

III UNIDAD

CUESTIONARIO DE AUTOEVALUACION

1.- COMO DEFINE EL IMCP NORMAS DE AUDITORIA?

Son los requisitos mnimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo
quedesempea y a la informacin que rinde como resultado de este trabajo

2.- COMO SE CLASIFICAN LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS?

Personales

De ejecucin del trabajo

De informacin

3.- SEGN LO ESTABLECE LA CONPA QUE FUNDAMENTA LA EXISTENCIA DE LAS NORMAS DE

AUDITORIA?

La auditora es un trabajo de naturaleza profesional.

La auditora tiene caractersticas y finalidades propias que le son connaturales.

4.- QUE PAPEL DESEMPEA EL CRITERIO PROFESIONAL DEL AUDITOR FRENTE A LA EXISTENCIA DE
LAS NORMAS DE AUDITORIA?

Su aplicacin es impensable sin el juicio profesional del auditor.

5. EN MEXICO, QUE ORGANISMO PROFESIONAL EMITE LAS NOMAS DE AUDITORIA DE ESTADOS

FINANCIEROS?

Instituto Mexicano de Contadores Pblicos (IMCP)

6.- EN ESTADOS UNIDOS DE AMERICA, Qu ORGANISMO EMITE LA NORMATIVIDAD PROFESIONAL

APLICABLE A LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS?

American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)

7.- A NIVEL INTERNACIONAL, QUE ORGANISMO EMITE LA NORMATIVODAD PROFESIONAL

APLICABLE A LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS.

Internacional Auditing and Assurance Standards Board (IAASB)

8.- EN QUE SERIES SE DIVIDE EL CONTENIDO DEL COMPENDIO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA DEL IMCP?

1000 Disposiciones generales

2000 Normas personales
3000 Ejecucin del trabajo
4000 Normas de informacin
5000 Procedimientos de auditora
6000 Otras declaraciones de lacomisin
7000 Normas relativas a servicios para atestiguar

9.- ESTRICTAMENTE HABLANDO, CUALES SON LAS SERIES NORMATIVAS APLICABLES A LA

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL COMPENDIO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA DEL IMCP?

10.- CUALES SON LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS CLASIFICADAS COMO
PERSONALES?

Entrenamiento tcnico y capacidad profesional

Cuidado y diligencia profesional

Independencia

CONTESTAR FALSO O VERDADERO

11.- EL IFAC HA ADQUIRIDO EL COMPROMISO DE ADOPTAR Y ALINEARSE CON LAS NORMAS
EMITIDAS POR ESTE ORGANISMO?

12.- DENTRO DE LOS PRINCIPALES BENEFICIOS DERIVADOS DE LA ADOPCION INTEGRAL DE LAS NIA
SE ENUNCIAN LOS SIGUIENTES:

MAYOR COMPARABILIDAD CON EL AMBIENTE INTERNACIONAL

MENOR CONFIABILIDAD EN EL ESQUEMA NORMATIVO DE MXICO

RECONOCIMIENTO INTERNACIONAL DE LAS AUDITORIAS DE ESTADOS FINANCIEROS REALIZADOS

EN MXICO.
13.- LA NIA 200 SE REFIERE AL ACUERDO DE LOS TERMINOS DEL ENCARGADO DE AUDITORIA.

14.- LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADS EN MXICO QUEDARON ABROGADAS

EL 01 ENERO DE 2013

15.- AL EFECTUAR UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS EN EL AO 2011 SE APLICAN LAS

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA?

SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA

1) Las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas fueron establecidas en virtud de:
a) Normar la calidad especfica de cada uno de los tipos de auditora.
b) Imponer la normativa del IFAC a los pases del mundo.
c) Evaluar por parte de la autoridad fiscal las revisiones de impuestos.
d) Asegurar una calidad mnima en los trabajos de auditoria
e) Delimitar la responsabilidad del auditor.

2) Las normas para atestiguar son aplicables a:

a) La opinin sobre los estados financieros histricos.
b) Las auditorias de contribuciones locales.
c) La evaluacin del sistema de control interno como parte de la auditoria.
d) La opinin del auditor sobre informacin financiera proyectada.
e) El proceso de la auditoria de una entidad pequea.

3) El boletn bsico que aplicara para emitir una conclusin sobre la confianza en una
aseveracin escrita que es responsabilidad de la parte contratante del servicio, es:

a) 7010
b) 4010
c) 4020
d) 3080
e) 1020

4) La Serie que no es considerada normativa, a pesar de incluirse en el compendio de normas

y procedimientos de auditora es:

a) 2000
b) 3000
 c) 4000
d) 5000
e) 7000

5) Las normas de auditora generalmente aceptadas clasificadas como de ejecucin del

trabajo puede resumirse como:
a) La necesidad de mantener la independencia de criterio durante el desarrollo de la
auditoria.
b) Los criterios que rigen a la profesin para planear la auditoria y obtener evidencia.
c) Los criterios aplicables al contenido fundamental del dictamen que presentan los
auditores.
d) La competencia, independencia y rigor que deben ejercerse al realizar una auditora.
e) Las guas especificas aplicables al desarrollo de los diferentes tipos de auditoras.

6) Con que norma de auditora relaciona la siguiente afirmacin Un auditor desempea

su trabajo con meticulosidad, buena fe e integridad, sin embargo, la posibilidad de
equivocarse siempre est presente por la falibilidad humana.

a) Cuidado y diligencia profesional.

b) Control de Calidad.
c) Planeacin y Supervisin.
d) Ejecucin del Trabajo.
e) Independencia Mental.

7) Cules de las siguientes afirmaciones respecto a la relacin entre las normas

internacionales y nacionales de auditora de estados financieros son correctas?

I. Las normas internacionales rigen, adems del desarrollo de la auditoria de estados

financieros, la de cumplimiento.
II. La normatividad internacional complementa a la nacional.
III. Las normas internacionales son de aplicacin prioritaria sobre las nacionales.
IV. Las normas internacionales no prevalecen sobre la normatividad nacional.
V. El contenido de la normatividad internacional deber ser adoptado por la
normatividad nacional.
VI. El contenido de la normatividad
a) I, IV y VI
b) II, III y V
c) II, III y VI
d) II, IV y VI
e) III, V y VI
8) Cuando en concuerda la normatividad local e internacional aplicable a la auditoria de
estados financieros en una situacin en particular, se podr considerar que:
a) Acata prioritariamente la normatividad nacional.
b) Acata prioritariamente la normatividad internacional.
c) Promueve la normatividad internacional.
d) Adapta la normatividad internacional.
e) Cumple automticamente con ambas normatividades.

9) Cul de los siguientes boletines es parte de lo que se denomina otras declaraciones de

la comisin?
a) 3080
b) 4040
c) 5270
d) 6060
e) 7080

10) De acuerdo a la NIA 200, cul es el objetivo de una auditora de estados financieros?
a) Dar cumplimiento a lo establecido en el artculo 52 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
b) Aumentar el Grado de confianza de los usuarios de los estados financieros.
c) Para que el auditor obtenga una seguridad razonable de que los estados financieros en
su conjunto estn libres de incorreccin material, debida a fraude o error.

11) La Norma Internacional de Auditora 200, establece los objetivos globales del auditor
independiente y explica la naturaleza y el alcance de una auditora diseada para permitir a
dicho auditor alcanzar estos objetivos. Qu requiere la NIA como base para que el auditor
emita la opinin de la auditora?
a) Que el auditor obtenga una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto estn libres de incorreccin material, debida a fraude o error.
b) Que los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con el marco de informacin financiera aplicable.
c) Que la preparacin de los estados financieros se realice por la direccin de la entidad y
que sta ejerza un juicio para realizar estimaciones contables razonables teniendo en
cuenta las circunstancias, y que elija y aplique polticas contables adecuados.

12) De acuerdo a la NIA 220, es el proceso diseado para evaluar de forma objetiva, en la
fecha del informe con anterioridad a ella, los juicios significativos realizados por el equipo
del encargo y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulacin del informe.

a) Revisin de control de calidad del encargo.

b) Seguimiento
c) Inspeccin
13) De acuerdo a la NIA 220, en el contexto de los encargos de auditora finalizados, se refiere
a los procedimientos diseados para proporcionar evidencia del cumplimiento de las
polticas y de los procedimientos de control de calidad de la firma de auditora por parte de
los equipos del encargo.
a) Inspeccin
b) Seguimiento
c) Revisin de control de calidad del encargo.

14) De acuerdo a la NIA 220, es el proceso que comprende la consideracin y evaluacin

continua del sistema de control de calidad de la firma de auditora. Este proceso incluye una
inspeccin peridica de una seleccin de encargos finalizados y est diseado para
proporcionar a la firma de auditora una seguridad razonable de que su sistema de control
opera eficazmente.
a) Inspeccin
b) Revisin de Control de Calidad
c) Seguimiento

15) De acuerdo a la NIA 220, los requerimientos de tica aplicables son las normas
profesionales.
a) Cierto
b) Falso

16) Es una actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atencin a las
circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o
fraudes, y una valoracin crtica de la evidencia de auditora.
a) Incorreccin
b) Escepticismo profesional.
c) Riesgo de auditora

17) Es la informacin utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su
opinin.
a) Evidencia de auditora
b) Riesgo de auditora
c) Premisa

18) Es la diferencia entre la cantidad, clasificacin, presentacin o informacin relevante

respecto de una partida incluida en los estados financieros y la cantidad, clasificacin,
presentacin o revelacin de informacin requeridas respecto de dichas partidas de
conformidad con el marco de informacin financiera aplicable
a) Premisa
b) Escepticismo profesional
c) Incorreccin
19) Se refiere a las responsabilidades de la direccin y, cuando proceda, de los responsables del
gobierno de la entidad, sobre la que se realiza la auditora

a) Incorreccin
b) Escepticismo profesional
c) Premisa

20) Se puede presentar en aquellos casos en que el auditor expresa una opinin de auditora
inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales.
a) Evidencia de Auditora
b) Riesgo de Auditora
c) Incorreccin

21) En relacin con el sistema de control de calidad y la funcin de los equipos del encargo de
una auditora, quin asumir la responsabilidad de la calidad de las auditoras de estados
financieros?
a) El socio del encargo de la auditora
b) Los empleados, entendindose como los profesionales, distintos de los socios.
c) La persona ajena a la firma de auditora con la capacidad y la competencia necesarias
para actuar como socio del encargo.
d) Un socio de otra firma de auditora o un empleado.
e) Una organizacin que presta los pertinentes servicios de control de calidad.
 EJERCICIO PRCTICO

Responda lo siguiente:

Qu grado de uniformidad debe exigirse en la prctica de la auditoria de estados financieros? O

bien, Cunta flexibilidad se debe permitir al profesional?

Debe ser concreto y uniforme al mximo cuando se revisen estados financieros sin dejar de lado
todas las normas de auditoria

No debe existir flexibilidad en la revisin o auditoria se debe ser concreto y escptico

Resuelve este ejercicio relativo a las normas de auditora.

Rey, propietario de una pequea empresa, le pidi al contador pblico X que practicara una
auditoria de los registros de la compaa. Rey le dijo a al contador que la auditoria tendra que estar
terminada a tiempo para presentar estados financieros auditados a un banco, como parte de una
solicitud de prstamo.

El contador acepto inmediatamente el trabajo y estuvo de acuerdo en proporcionar su dictamen

en el transcurso de tres semanas. Rey convino en pagarle al contador una cantidad fija como
honorarios, mas una bonificacin si el prstamo era concedido. El contador contrato a dos
estudiantes de contabilidad para que llevaran a cabo la auditoria, y se paso varias semanas
indicndoles lo que deberan hacer exactamente. Les sealo que no perdieran tiempo en revisar los
controles, si no que se concentraran en verificar la exactitud aritmtica de las cuentas de mayor y
resumieran los datos de los registros contables que respaldaban a los estados financieros de Rey.
Los estudiantes siguieron las instrucciones del contador y al cabo de dos semanas le entregaron los
estados financieros, que no contenan notas. El contador revis los estados y preparo un dictamen
sin salvedades. El dictamen, sin embargo, no aluda a las normas de informacin financiera ni a la
aplicacin ano con ano de estas normas.

Se pide:

Describir brevemente cada una de las normas de auditoria generalmente aceptadas e indicar por
que las acciones del contador son un incumplimiento con cada norma, trata de proporcionar
fundamento a tus respuestas.

Como norma personal el contador comienza por ejercer su profesin tal cual al tener los
conocimientos necesarios y las aptitudes adems y al contratar los servicios de los pasantes de
contabilidad tiene que ser responsable con ellos para tener una buena diligencia. Que sea cuidadoso
y tenga independencia o sea que no tenga relaciones con los miembros de la empresa o familiares.

Normas de ejecucin

La supervisin y planeacin planea con los estudiantes que no revisen ciertos controles pero al
supervisar omite ciertos puntos como el incumplimiento de cada norma establecida.

Normas de revelacin

Ser una opinin mermada por el incumplimiento de normas establecidas y no tendrn fundamento
ciertas cuestiones