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MEJORAMIENTO DE LA PRODUCCIN Y
COMERCIALIZACIN DE DERIVADOS
LCTEOS
AYACUCHO PER
Abril del 2011
0
INDICE
1
I. INFORMACIN GENERAL SOBRE EL PLAN DE NEGOCIO
1.1 PLAN DE NEGOCIO
1.1.5 Localizacin
Regin: Ayacucho
Provincia: Cangallo
Localidad: Cusibamba
1.1.8 Nmero total de productores clientes que se espera atender con la presente
propuesta
N de hombres: 08
N de mujeres: 02
2
1.2 ENTIDADES PROPONENTES
1.2.1.3 Localizacin
Regin: Ayacucho
Provincia: Cangallo
Localidad: Cusibamba
- N de hombres: 08
- N de mujeres: 02
3
1.2.1.11 Breve historia de la organizacin
4
II. PLAN DE NEGOCIOS QUE SUSTENTA EL PROYECTO
1. RESUMEN EJECUTIVO
5
La implementacin del presente plan de negocio requiere una inversin de S/. 236
479,83 y su operacin en el horizonte de evaluacin del proyecto generar
rentabilidad al negocio mostrando un VANE de S/. 1050 288,39, una TIRE de
69,25% y un ratio de B/C de 1,30. Evaluado a un costo de oportunidad de capital
ponderado de 12,00%.
2. ANTECEDENTES
6
2.1 Antecedentes de la problemtica
7
2.2 Datos de la zona de impacto
8
2.4 Ratios financieros de la OPA (Histrico para OPAs con trayectoria)
Los productos obtenidos por la empresa son vendidos a los siguientes clientes: la
leche fresca enfriada es comercializada a PRONAA que destina el producto al
programa de desayunos escolares y al pblico en general en la ciudad de Ayacucho,
el yogurt batido es vendido a la Municipalidad Distrital de los Morochucos para el
Programa de Vaso de Leche y al pblico general en la ciudad de Ayacucho, la
produccin de quesos son vendidos a los minimarkets en la ciudad de Ayacucho,
recreos, restaurantes y pblico en general.
Los principales proveedores de la materia prima, son los diez socios de la empresa
y algunos productores de la comunidad de Cusibamba. En el anexo 1, se observa los
principales proveedores de leche a la organizacin.
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TABLA 5: ANLISIS DE LOS COMPETIDORES DE LA ORGANIZACIN
Los productos sustitutos identificados son las leches industrializadas como la leche
evaporada que tiene una alta aceptacin y participacin en el mercado objetivo
(ciudad de Ayacucho) y los yogures bebibles de marcas reconocidas que tienen una
vida til prolongada que permite su almacenamiento por ms tiempo.
Otros productos sustitutos del queso fresco de molde son las cachipas que a su vez
son quesos frescos elaborados de manera artesanal y moldeados con la mano y a un
precio bajo que permite su fcil comercializacin aunque no son productos de
calidad.
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3.1.5 Competidores potenciales
Fortalezas Debilidades
Externos
Oportunidades Amenazas
- El mercado de productos lcteos
tiene una tendencia creciente. - Aparicin de nuevas empresas que
- Apoyo de diversas instituciones oferten los mismos productos en el
pblicas y privadas a las iniciativas mercado.
empresariales de productores - Incremento de los precios de los insumos
organizados. para la elaboracin de derivados lcteos.
- Programas sociales que - Cambio de poltica de estado con el
incrementan su volumen de sector agropecuario (prximos
compra de productos regionales. gobiernos)
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5. ANLISIS DE MERCADO
5.1 Identificacin de mercado y segmento de mercado para el producto
Elemento Ejemplo
Regin de Ayacucho, ciudad de Ayacucho
Mercado geogrfico (distritos de Ayacucho, San Juan Bautista,
Carmen Alto y Jess de Nazareno.
Familias de la ciudad de Ayacucho de los
Mercado objetivo estratos sociales A y B para la venta de
Queso y Yogurt; y la las familias de los
estratos B y C para la venta de leche fresca.
Los clientes son de diversos estratos
Definicin clara del perfil del cliente sociales, (A,B y C) ya que los productos son
potencial alimentos bsicos y de primera necesidad
que est en la canasta familiar.
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TABLA 08: RESULTADOS DEL ESTUDIO DE MERCADO
VARIABLE DESCRIPCIN
1. ESTRUCTURA DE MERCADO
Productores de derivados lcteos, acopiadores, tiendas mayoristas
y minoristas y los consumidores finales, restaurants y los
Minimarkets. Se tiene identificado tambin a empresas como
- Principales actores ECAISAS, Nuevo Progreso, APAGRAM son los que tienen su
participacin en el mercado de productos lcteos, as mismo es
necesario sealar que las empresas como Gloria y Laive, en el
mercado objetivo venden leches industrializadas.
La leche fresca en el mercado, tiene un precio constante de S/.1,50
x litro. Queso fresco de molde de 1 kg S/. 12,00. Yogurt batido S/.
- Estructura de precios
4,00 por litro. Los datos estadsticos del comportamiento de
precios se puede observar en el anexo 2. (estudio de mercado)
Hay un incremento en el consumo de los derivados lcteos,
teniendo un consumo per cpita de leche fresca de 13,93
kg/persona/ao, el consumo per cpita del yogurt es de 13,65
kg/persona/ao, el consumo per cpita del queso fresco es de 5,90
- Crecimiento del mercado y kg/persona/ao y el consumo per cpita de mantequilla es de 0,76
tendencias kg/persona/ao. El crecimiento del mercado se debe al acceso que
tiene a estos alimentos, los recursos econmicos y al crecimiento
poblacional(2,5% segn INEI), en el anexo 2 se observa la
demanda proyectada de los productos lcteos en el horizonte del
proyecto.
El mercado objetivo son las familias de diferentes estratos sociales
de la ciudad de Ayacucho, esto es debido a que los productos que
se ofertan son de consumo masivo y que se considera como un
alimento de necesidad bsica. De acuerdo al estudio de mercado se
ha determinado que el consumo de leche fresca es mayormente por
el estrato B y C, la clase A consume mayormente leche evaporada,
leche UHT y leche en Polvo, en caso de los derivados lcteos los
productos de mayor consumo son yogurt, quesos (en sus
dieferentes presentaciones) y mantequilla, el consumo de yogurt lo
realizan los tres estratos sociales, los estratos ya sea como yogurt
natural, yogurt UHT o yogures producidos en la regin. En el caso
del consumo de queso de molde el estrato A y B son lo que
consumen mayormente este producto y con mayor frecuencia, el
estrato C tambin consume queso fresco pero en queso cachipa
- Identificacin del mercado
(queso moldeado a mano), esto es debido a que tiene bajos precios,
objetivo
los tres estratos sociales consumen quesos frescos, cabe recalcar
que el queso de molde es consumido mayormente por los que
tienen mayor poder adquisitivo (estrato A y B), otro producto que
muestra mayor consumo es la mantequilla y esto es principalmente
por los estratos A y B. Entre los requisitos que se exige son:
Registro sanitario, certificaciones de calidad de los productos. El
lugar de compra de los productos son principalmente en las
bodegas, minimarkets, mercado mayorista y las inmediaciones de
calles cntricas de la ciudad de Ayacucho (Jr. Manco Capac,
Bellido y Asamblea). El pago por la venta de los productos es
quincenal cuando se vende al por mayor y de inmediato cuando se
vende al por menor. con el comportamiento del mercado objetivo
se ha podido determinar el consumo per cpita descritos en
prrafos anteriores.
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Se tiene como competidores a las empresas comunales o
asociaciones de productores de las comunidades vecinas de la
cuenca alta de la Irrigacin Cachi que vienen produciendo los
mismos productos. Se puede mencionar como competidores a las
siguientes empresas. ECAISAS, APAGRAM, Nuevo Progreso,
Nueva Esperanza, Nueva Vida, El Vaquerito, entre otros. El precio
de los productos lcteos que ofertan los competidores es acorde a
lo establecido por el mercado y que describe en el tem de
estructura de precios del presente cuadro. El estudio de la oferta se
- Competidores
muestra en el anexo 2, de los cuales se puede destacar que los
principales competidores en la venta de leche fresca y quesos son
las asociaciones y empresas de la regin las cuales se han
mencionado prrafos arriba, y el caso del yogurt a parte de los
productores regionales los competidores son las empresas como
Gloria y Laive que se comercializa sus productos en los
minimarkets, bodegas y distribuidoras autorizadas. Estos ofertante
son los que mayormente cubren la demanda de yogurt en el
mercado objetivo.
2. TAMAO DE MERCADO DEL PRODUCTO SELECCIONADO
S/.6 791 700 nuevos soles por la venta de leche fresca por ao.
S/.8994 000 nuevos soles por la venta de yogurt por ao
- En soles
S/. 11550 480 nuevos soles por la venta de queso fresco
S/. 4146 520 nuevos soles por la venta de mantequilla
4527,8 TM de leche fresca por ao.
2248,5 TM de yogurt por ao
- En kilos, toneladas, etc.
963 TM de queso fresco de molde por ao
148,1 TM de mantequilla por ao
- Tasa de crecimiento del 2% de leche fresca, 9% de yogurt y 12% de queso y 2% de
mercado (tasa anual) histrica mantequilla*
3. ACCESO A MERCADO
Los estratos A y B son los ms exigentes en cuanto a la calidad de
los productos, por ello se prefiere productos lcteos
industrializados y que cuenten con Registro sanitario, indique la
fecha de vencimiento y la informacin nutricional, en el caso del
- Estndares de calidad
Estrato C tambin exige la calidad de los productos pero en menor
grado ya que ellos principalmente compran productos de la regin
que no muestran registro sanitario y que consumen productos de
bajos precios.
Del mismo modo quienes exigen ms sobre el cuidado del medio
ambiente son los del estrato A y B esto es debido al mayor
conocimiento que tienen sobre la contaminacin ambiental, en el
caso de temas sociales, el inters de que se mejore el empleo, los
ingresos econmicos de las familias todos los estratos sociales
- Temas ambientales, sociales, de
inciden en que se genere empleo y bienestar social, por ello los
salud y seguridad
municipio y programas sociales como el PRONAA priorizan la
compra de productos a los productores de la zona. En el tema de
salud y seguridad es de inters de toda la poblacin por lo que
demandan productos inocuos que no afecten la salud del
consumidor.
Los impuestos a pagar son de impuesto a la renta de las utilidades
- Aranceles e impuestos
obtenidas y el IGV de 19% que paga el consumidor.
FUENTE: Elaborado por el consultor *Ministerio de Agricultura
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5.2.1 Estimacin de la demanda
115 2398 120 2560 126 2616 214,8 2691 250,6 2768 286,5 2848 322,3 2929
Leche fresca
(TM) y % 4,8% 100% 4,7% 100% 4,8% 100% 7,9% 100% 9,1% 100% 10% 100% 11% 100%
10 852,0 10 870,5 13,1 893,07 15,32 908,80 17,87 924,13 20,42 938,96 22,98 953,16
Queso (TM)
y% 1,2% 100% 1,1% 100% 1,4% 100% 1,7% 100% 1,9% 100% 2,2% 100% 2,4% 100%
5,4 1790 5,6 1803 40,8 1820 58,15 1837 67,84 1853 77,53 1866 87,22 1877
Yogurt (TM)
y% 0,05% 100% 0,05% 100% 2,2% 100% 3,2% 100% 3,6% 100% 4,2% 100% 4,6% 100%
0 119,30 0 126,1 0 136,12 1,24 139,58 1,44 143,14 1,65 146,78 1,85 150,51
Mantequilla
(TM) y % 0,0% 100% 0,0% 100% 0,0% 100% 1% 100% 1% 100% 1,1% 100% 1,2% 100%
Fuente: Equipo consultor
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6. PROPUESTAS ESTRATGICAS
6.1 Propuestas estratgicas
16
6.2 Ventaja Comparativa
17
Se ha destinado recursos a la empresa desde aos anteriores para la
construccin de la planta quesera y existe el compromiso de los asociados
Financieros
de seguir invirtiendo los recursos necesarios a fin de darle sostenibilidad a
la empresa
Se cuenta con personal capacitado tanto los operarios y un ingeniero como
jefe de planta, en la gerencia de la empresa se contar con un profesional
especializado en la materia y con experiencia, as mismo se fortalecer la
Humanos
gerencia de comercializacin contratando un profesional que disea
estrategias de mercadotecnia adems de implementar un centro de ventas
en un lugar estratgico de la ciudad de Ayacucho.
La ubicacin de la planta est en la comunidad de Cusibamba donde existe
acceso de vehculos y que se puede llegar al mercado objetivo mediante
Accesibilidad
dos rutas (via Los Libertadores y por la carretera a Vilcashuamn.) siendo
estratgica su ubicacin.
7. PLAN DE MERCADOTECNIA
18
7.2 Estrategias de mercadotecnia
19
8. PLAN DE OPERACIONES
20
8.2 Objetivo y estrategias de operaciones
Objetivos
Meta al final Estrategias (cmo van a lograr
de Indicadores
del proyecto la meta?)
operaciones
Diseo de procesos
% costos de fabricacin /costos 82,87% en el
totales primer ao.* Realizando la promocin de
Costos
manera adecuada.
% de gastos de venta / Costos 7,64% en el
totales primer ao.*
% de satisfaccin del cliente con 90% Mejorando la calidad y la
respecto al producto presentacin del productos.
Calidad
% de productos defectuosos / 1% Capacitacin constante al
produccin total personal de planta.
Productos nuevos introducidos al 2 Implementando la tecnologa para
primer ao. la produccin de yogurt batido,
elaboracin de quesos y
Flexibilidad
Capacidad para reprogramar las mantequilla .
actividades de produccin. Alta Personal capacitado.
21
8.3 Tecnologa
8.3.1 Justificacin de necesidad de tecnologa
22
8.3.2 Descripcin de la tecnologa a financiar
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TABLA 20. B: CARACTERSTICAS DE LA TECNOLOGA - YOGURTERA
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TABLA 20. C: CARACTERSTICAS DE LA TECNOLOGA PRENSA
QUESERA
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TABLA 20. D: CARACTERSTICAS DE LA TECNOLOGA
DESCREMADORA
Concepto Informacin de la OPA
Nombre de la tecnologa Descremadora para leche
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TABLA 20. E: CARACTERSTICAS DE LA TECNOLOGA MANTEQUILLA
Concepto Informacin de la OPA
Nombre de la tecnologa Equipo completo para elaborar mantequilla compuesto por:
- Madurador de crema
- Batidora amasadora para mantequilla
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TABLA 20. F: CARACTERSTICAS DE LA TECNOLOGA EMPACADORA
Concepto Informacin de la OPA
Nombre de la tecnologa Empacadora al vaco
Tipo de tecnologa Es un equipo que empaca al vaci alimentos slidos, liquidos
pastas.
Especificaciones tcnicas Mquina empacadora modelo de mesa en acero inoxidable
con dos barras de sello de 360 mm, bomba de vaco 20 m3/h,
energa elctrica de 220
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TABLA 20. G TRANSFERENCIA TECNOLGICA FORTALECIMIENTO
ORGANIZACIONAL Y ARTICULACIN AL MERCADO
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TABLA 20. I TRANSFERENCIA TECNOLGICA EN ELABORACIN DE PRODUCTOS
LCTEOS
Leche Cantidad de
CAP/da
AO % CAPACIDAD empleada por producto
VOLUMEN (L)
ao TM TM/AO
2011 60% 215,06 214,85 693,96
2012 70% 250,91 250,66 809,62
2013 80% 286,75 286,47 925,28
2014 90% 322,60 322,27 1040,93
2015 - 2020 100% 358,44 358,08 1156,59
30
TABLA 21-B: PLAN DE PRODUCCIN EN EL MARCO DEL PROYECTO
PRODUCIN DE YOGURT
Leche
Producto CAP. UNID/DA
AO % CAPACIDAD empleada por
TM/AO (960 ml)
ao TM
2011 60% 53,77 58,15 167,00
2012 70% 62,73 67,84 195,00
2013 80% 71,69 77,53 223,00
2014 90% 80,65 87,22 251,00
2015-2020 100% 89,61 96,91 279,00
Leche
% CAPACIDAD CAPACIDAD
AO empleada por
CAPACIDAD TM/AO kg/da
ao TM
2011 60% 107,53 15,32 51,06
2012 70% 125,45 17,87 59,57
2013 80% 143,38 20,42 68,08
2014 90% 161,30 22,98 76,59
2015 - 2020 100% 179,22 25,53 85,10
31
TABLA 21-E: REQUERIMIENTO DE MATERIALES, INSUMOS, PERSONAL
Y SUMINISTROS
AOS DE OPERACIN
CONCEPTO UNIDADES 2011 2012 2013 2014 2015
QUESO FRESCO
Leche fresca TM 107,53 125,45 143,38 161,30 179,22
Leche fresca litros 104198 121564 138930 156297 173663
Cloruro de calcio kg 21 24 28 31 35
cuajo en polvo sobres 1392 1624 1856 2088 2320
sal kg 2610 3045 3480 3915 4350
bolsas unidades 15317 17870 20423 22976 25529
gas kg 2688 3136 3584 4032 4481
agua para proceso m3 216 252 288 324 360
agua para limpieza m3 200 200 200 200 200
etiquetas unidades 15317 17870 20423 22976 25529
LECHE ENFRIADA
Leche fresca TM 215,06 250,91 286,75 322,60 358,44
Leche fresca litros 208395 243128 277860 312593 347326
agua para limpieza m3 100 100 100 100 100
YOGURT BATIDO
Leche fresca TM 53,77 62,73 71,69 80,65 89,61
Leche fresca litros 52099 60782 69465 78148 86831
Cultivo lctico sobres 104 122 139 157 174
Azcar kg 5377 6273 7169 8065 8961
colorante kg 44 51 58 65 73
saborizante kg 46 54 62 70 77
sorbato de potasio kg 29 34 39 44 48
Envases polietileno unidades 58116 67860 77604 87348 97092
etiquetas unidades 58116 67860 77604 87348 97092
agua para proceso m3 87 102 116 131 145
agua para limpieza m3 60 60 60 60 60
MANTEQUILLA
Nata TM 3,09 3,61 4,12 4,64 5,15
Nata kg 3092 3608 4123 4638 5154
cultivo lctico sobres 31 36 41 46 52
sal (cloruro de sodio) kg 31 36 41 46 52
papel aluminio unidades 5568 6612 7656 8700 9396
REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA
Gerente general persona 1 1 1 1 1
Jefe de control de produccin y control de calidad persona 1 1 1 1 1
Jefe de ventas persona 1 1 1 1 1
Operarios persona 4 4 4 4 4
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8.5 Descripcin de procesos
8.5.1 Elaboracin de leche enfriada.
La leche enfriada es un proceso que inicia con el acopio de la leche de los diferentes
hatos, luego son transportados para que sean sometidos a un proceso de
enfriamiento donde se llega hasta los 5 C, la leche antes de este operacin, es
analizada para verificar su calidad higinica y su posible adulteracin para el cual se
realiza la prueba de plataforma. El responsable de verificar la calidad es el jefe de
planta y el encargado de realizar la operacin, es el operario que labora en esta rea.
La operacin se realiza en el tanque de enfriamiento.
33
DIAGRAMA DE FLUJO DE YOGURT
250 LITROS
257,50 kg
Leche fresca
0,13 kg
Recepcin/pesado 0,05% prdi da s
257,37 kg 0,13 kg
Filtrado 0,05% prdi da s
257,24 kg
Descremado 26,73 4,94
230,52 grasa 0,05%
Estandarizado 21,79
252,31
a zca r bl a nca 10% 25,75 Adicin de azucar
278,06
Pasteurizado 65C x 30 min
278,06 kg
Acondicionado 43 C
278,06 kg
El encargado de realizar este proceso son los operarios capacitados que laboran en la
planta y que son supervisados por el jefe de planta para garantizar la calidad del
producto.
34
DIAGRAMA DE FLUJO DE QUESO FRESCO
500 LITROS
515,00 kg
Leche fresca
0,26 kg
Recepcin/pesado 0,05% prdi da s
514,74 kg 0,26 kg
Filtrado 0,05% prdi da s
514,49 kg
Descremado 53,45 9,87
461,03 grasa 0,05%
Estandarizado 43,58
504,61
Pasteurizado 65C x 30 min
504,61 kg
Acondicionado 36 -37 C
0,10 504,61 kg
0,02% de Ca2Cl
6,67 Cuajado 30 a 40 minutos 32C
cuajo (sobres) 504,71 kg
corte de cuajada
504,71 kg
1 agitado 12 a 15 min
504,71 kg 166,55 kg
1 Desuerado 33% de suero
338,16 kg
2 Agitado
338,16
agua caliente Deslactosado 40 C
25,75 363,91 kg 276,57 kg
2 desuerado 60% de suero
87,34 kg
12,5 Salado
Salmuera 20 baume 99,84 13,10 kg
Moldeado s uero 15%
86,74 kg 13,01 kg
Prensado suero 15%
73,73 kg 0,37 kg
Oreado suero 0,5%
73,36 kg
Envasado
Figura 8.3 Diagrama de flujo
73,36 kg
Almacenado cuantitativo de la elaboracin de
queso fresco
Rendimiento 14,67%
35
control de calidad. El proceso productivo de la mantequilla se muestra en la figura
8.4.
DIAGRAMA DE FLUJO DE MANTEQUILLA
14,81 kg de nata
14,81 kg
nata
14,81 kg
Pasteurizado 90 a 95C x 30 seg
14,81 kg
Acondicionado 18 a 25 C
14,81 kg
0,15 Maduracin de crema 10 a 16 hora s
cultivo lctico 1% 14,81 kg
Enfriamiento
14,96
Batido 45 a 60 min a 10 C
14,96
Desuerado 10 C 8,23
6,73
5,38 Primer lavado 4 a 6 C 3 a 4 min. 5,72
6,39
5,12 Segundo lavado 4 a 6 C 3 a 4 min. 5,44
6,07
4,86 Tercer lavado 4 a 6 C 3 a 4 min. 5,16
5,77
0,15 Salado
1% de sal 5,92
Amasado 25 - 35 min a 10 C
5,92
Endurecimiento a 10C
5,92 Figura 8.4 Diagrama de flujo
Moldeado y empaque a 10C
cuantitativo de la elaboracin de
5,92
Almacenamiento 4 a 6C mantequilla
5,92
Rendimiento 39,97%
36
21.09
4.56 2.12 1.40 3.98 3.80 3.84
1.52
Mesa de
envasado REA DE CONTROL DE
TERMINADO
PRODUCTO
ALMACN
CALIDAD ALMACEN DE INSUMOS
DE
1.06
REA DE MADURACIN
4.64
1.06
Yogurtera
VESTUARIO
10.02
1.50
Prensa
REA DE
SALADO DE
QUESOS REA DE
REA DE ELABORACIN
4.64
1.15
PRODUCCIN DE DE REA DE ENFRIAMIENTO DE LECHE
QUESOS MANTEQUILLA
REA DE
LAVADO DE
PORONGOS
Descremadora Tanque de
1.75
Mesa de moldeado Tina quesera Amasadora enfriamiento
37
9. RESPONSABILIDAD AMBIENTAL Y SOCIAL
9.1 Responsabilidad ambiental
Nmero de empleos directos La ejecucin del plan de negocio genera empleo en la comunidad
generados gracias al plan. de Cusibamba, generando trabajo directamente a: 10 varones y
- Mujeres 15 mujeres que se dedican al pastoreo y ordeo del ganado, 3
- Varones varones y 2 mujeres las que laboran en la planta.
Nmero de empleos indirecto As mismo el plan de negocio genera empleos indirectos de los
generados gracias al plan que brindan servicios de transporte, comercializacin, actividades
- Mujeres de capacitacin y asistencia tcnica tambin beneficia a personas
- Varones calificadas con al menos 5 personas entre mujeres y varones
beneficiadas indirectamente. As mismo beneficia indirectamente
al menos 25 personas que se dedicarn a la venta al por menor de
los productos lcteos.
38
10. ORGANIZACIN DE LA OPA
10.1 Anlisis organizacional
Junta General de
Socios
Gerente General
Gerencia de Gerencia de
administracin Planificacin
39
TABLA 26: PASO 3 ORGANIGRAMA FINAL CON PLAN DE NEGOCIO
Junta General de
Socios
Gerente General
Gerencia de Gerencia de
administracin Planificacin
40
10.3 Gerencia del proyecto
10.3.1 Perfil del gerente del proyecto
41
TABLA 30: INDICADORES ECONMICOS
Variable Informacin de la OPA
Cul es la productividad? El rendimiento en la produccin de leche enfriada es de
99,9%. En la produccin de queso es 14,67%, en la
produccin de yogurt es de 108,15% y en la produccin
de mantequilla es de 39,97%.
Cul es la tasa de crecimiento La tasa de crecimiento de la produccin es de 10% por
de la productividad? ao, esto de acurdo al plan de produccin
Cul es el porcentaje de merma En la actualidad se estima que el porcentaje de merma
en la produccin? en la produccin es del 3 a 5%, por derrames de leche y
mala manipulacin.
Cules son las calidades Se espera que el 90% de los productos pasen los
esperadas con sus tasas de exmenes de calidad incrementndose en un 2% /ao.
crecimiento?
Cul es el porcentaje de merma Se espera reducir las mermas hasta el 1% de prdidas.
por el procesamiento?
Cules son los precios del Leche fresca S/.1,50/litro
mercado? Yogurt batido S/.3,50/litros al por mayor
Queso fresco S/. 12,00/kg
Mantequilla S/. 6,50 / unidades de 250 g
42
11.4 Estados de resultados
AOS DE OPERACIN
DESCRIPCIN
AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
TOTAL INGRESOS 850 593,25 993 315,80 1136 038,34 1278 760,88 1419 221,42
Ingreso por la venta de productos lcteos 850 593,25 993 315,80 1136 038,34 1278 760,88 1419 221,42
TOTAL EGRESOS 708 618,53 796 292,08 885 554,03 974 815,97 1063 903,22
Costos directos 527 382,03 606 203,47 685 024,91 763 846,34 842 632,98
Costos indirectos 45 181,21 46 843,42 49 885,62 52 927,82 55 970,02
GASTOS INDIRECTOS 14 504,42 14 504,42 14 504,42 14 504,42 14 504,42
Gastos administrativos 55 531,05 55 531,05 55 531,05 55 531,05 55 531,05
Gastos de comercializacin 54 274,37 60 070,14 65 865,90 71 661,67 77 318,23
imprevistos (2% costos de fabricacin) 11 745,44 13 139,59 14 742,13 16 344,67 17 946,51
UTILIDAD NETA OPERATIVA 141 974,72 197 023,71 250 484,31 303 944,91 355 318,20
La organizacin est exonerado de pagar el impuesto a la renta por estar acogido a la ley de promocin de
zonas alto andinas (ley 29482), razn por la cual no se considera en el estado de prdidas y ganancias.
43
TABLA 34: FLUJO DE CAJA ECONMICO EN UNA SITUACIN CON PROYECTO
AOS DE OPERACIN
DESCRIPCIN
AO 0 AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 AO 6 AO 7 AO 8 AO 9 AO 10
TOTAL INGRESOS 850 593,25 993 315,80 1136 038,34 1278 760,88 1419 221,42 1419 221,42 1419 221,42 1419 221,42 1419 221,42 1471 923,42
Ingreso por la venta de productos 850 593,25 993 315,80 1136 038,34 1278 760,88 1419 221,42 1419 221,42 1419 221,42 1419 221,42 1419 221,42 1419 221,42
Valor residual -3 532,00
Recuperacin de capital de trabajo 56 234,00
TOTAL EGRESOS 219 856,00 708 618,53 796 292,08 885 554,03 974 815,97 1063 903,22 1063 903,22 1063 903,22 1063 903,22 1063 903,22 1063 903,22
Inversin en tangibles 150 622,00 0,00
Inversin en intangibles 13 000,00
Inversin en capital de trabajo 56 234,00
Costos directos 527 382,03 606 203,47 685 024,91 763 846,34 842 632,98 842 632,98 842 632,98 842 632,98 842 632,98 842 632,98
Costos indirectos 45 181,21 46 843,42 49 885,62 52 927,82 55 970,02 55 970,02 55 970,02 55 970,02 55 970,02 55 970,02
Gastos indirectos 14 504,42 14 504,42 14 504,42 14 504,42 14 504,42 14 504,42 14 504,42 14 504,42 14 504,42 14 504,42
Gastos administrativos 55 531,05 55 531,05 55 531,05 55 531,05 55 531,05 55 531,05 55 531,05 55 531,05 55 531,05 55 531,05
Gastos de comercializacin 54 274,37 60 070,14 65 865,90 71 661,67 77 318,23 77 318,23 77 318,23 77 318,23 77 318,23 77 318,23
imprevistos (2% costos de fabricacin) 11 745,44 13 139,59 14 742,13 16 344,67 17 946,51 17 946,51 17 946,51 17 946,51 17 946,51 17 946,51
FLUJO OPERATIVO 141 974,72 197 023,71 250 484,31 303 944,91 355 318,20 355 318,20 355 318,20 355 318,20 355 318,20 408 020,20
Depreciacin (+) 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00
FLUJO DE CAJA ECONMICO -219 856,00 156 683,72 211 732,71 265 193,31 318 653,91 370 027,20 370 027,20 370 027,20 370 027,20 370 027,20 422 729,20
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TABLA 35: FLUJO DE CAJA ECONMICO EN UNA SITUACIN SIN PROYECTO
AOS DE OPERACIN
DESCRIPCIN
AO 0 AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 AO 6 AO 7 AO 8 AO 9 AO 10
TOTAL INGRESOS 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00
Ingreso por la venta de productos lcteos 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00
TOTAL EGRESOS 0,00 420 618,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03
Costos directos 353 907,72 353 907,72 353 907,72 353 907,72 353 907,72 353 907,72 353 907,72 353 907,72 353 907,72 353 907,72
Costos indirectos 29 627,80 23 138,80 23 138,80 23 138,80 23 138,80 23 138,80 23 138,80 23 138,80 23 138,80 23 138,80
Gastos administrativos 1 800,00 1 800,00 1 800,00 1 800,00 1 800,00 1 800,00 1 800,00 1 800,00 1 800,00 1 800,00
Gastos de comercializacin 27 611,80 27 611,80 27 611,80 27 611,80 27 611,80 27 611,80 27 611,80 27 611,80 27 611,80 27 611,80
imprevistos (2% costos de fabricacin) 7 670,71 7 670,71 7 670,71 7 670,71 7 670,71 7 670,71 7 670,71 7 670,71 7 670,71 7 670,71
FLUJO DE CAJA ECONMICO 0,00 67 739,97 74 228,97 74 228,97 74 228,97 74 228,97 74 228,97 74 228,97 74 228,97 74 228,97 74 228,97
AOS DE OPERACIN
DESCRIPCIN
AO 0 AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 AO 6 AO 7 AO 8 AO 9 AO 10
TOTAL INGRESOS INCREMENTALES 362 235,25 504 957,80 647 680,34 790 402,88 930 863,42 930 863,42 930 863,42 930 863,42 930 863,42 983 565,42
Ingresos con proyecto 850 593,25 993 315,80 1136 038,34 1278 760,88 1419 221,42 1419 221,42 1419 221,42 1419 221,42 1419 221,42 1471 923,42
Ingresos sin proyecto 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00 488 358,00
TOTAL EGRESOS INCREMENTALES 219 856,00 288 000,50 382 163,05 471 424,99 560 686,94 649 774,19 649 774,19 649 774,19 649 774,19 649 774,19 649 774,19
Costos con proyecto 219 856,00 708 618,53 796 292,08 885 554,03 974 815,97 1063 903,22 1063 903,22 1063 903,22 1063 903,22 1063 903,22 1063 903,22
Costos sin proyecto 0,00 420 618,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03 414 129,03
FLUJO OPERATIVO 74 234,75 122 794,75 176 255,34 229 715,94 281 089,24 281 089,24 281 089,24 281 089,24 281 089,24 333 791,24
Depreciacin (+) 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00 14 709,00
FLUJO DE CAJA ECONMICO INCREMENTAL -219 856,00 88 943,75 137 503,75 190 964,34 244 424,94 295 798,24 295 798,24 295 798,24 295 798,24 295 798,24 348 500,24
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TABLA 37: INDICADORES DE RENTABILIDAD
Indicadores Datos de la OPA
Valor actual neto econmico (VANE) S/.1050 288,39
Tasa interna de retorno econmica (TIRE) 69,25%
Relacin de beneficio/costo (B/C) 1,30
46
11.8 Riesgos y control
47
12. CONCLUSIONES
48