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UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CONTADURIA PBLICA
BOGOTA D.C.
2005
1
DISEO DE LA HERRAMIENTA BALANCED SCORECARD PARA EL
ANLISIS DE GESTIN EN LAS AREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA
HILAT S.A.
Asesor Tcnico
Dr. Jhon Fredy Cruz
Docente
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CONTADURIA PBLICA
BOGOTA D.C.
2005
2
Nota de Aceptacin:
____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________
___________________________________________
Firma del Presidente del Jurado
___________________________________________
Firma del Jurado
___________________________________________
Firma del Jurado
3
DEDICATORIA
4
AGRADECIMIENTOS
Mil Gracias
5
CONTENIDO
Pg.
INTRODUCCIN 14
TTULO 17
DELIMITACIN DEL TEMA 17
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 18
1.1 DESCRIPCIN DEL PROBLEMA 18
1.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA 21
1.3 JUSTIFICACIN 21
1.4 OBJETIVOS 23
1.4.1 Objetivo General 23
1.4.2 Objetivos Especficos 23
1.5 PROPOSITO 24
2. MARCO DE REFERENCIA 25
6
Pg.
3. MARCO METODOLGICO 48
3.1 DEFINICIN DE LA POBLACIN Y MUESTRA 48
3.2 TIPO DE INVESTIGACIN 49
3.3 INSTRUMENTOS Y TCNICAS DE RECOLECCION DE DATOS 49
3.4 TCNICAS DE ANLISIS DE LA INFORMACIN 50
3.5 RESULTADOS ESPERADOS 50
3.6 METODOLOGA Y HERRAMIENTAS PARA REALIZAR EL DISEO
DE BALANCED SCORECARD EN HILAT S.A. 50
7
Pg.
4.1.2.7.4 Exportaciones 73
4.1.2.7.5 Importaciones 75
4.1.2.7.6 Globalizacin 76
4.1.2.7.7 Tratado de Libre Comercio: 77
4.1.2.7.8 Hilat S.A frente a la economa 78
4.1.3 Indagacin 80
4.1.3.1 Tabulacin de Encuestas 81
4.1.3.2 Anlisis de Encuestas 85
4.1.3.2.1 Direccionamiento Estratgico 85
4.1.3.2.2 Comercializacin 86
4.1.3.2.3 Operaciones 87
4.1.3.2.4 Recursos Humanos 88
4.1.3.2.5 Gestin Calidad 90
4.1.3.2.6 Contabilidad y Finanzas 91
4.1.3.2.7 Exportaciones 92
4.2 .EVALUACIN FINANCIERA, OPERATIVA Y DEL
SISTEMA DE COMUNICACIN DE HILAT S.A. 95
4.2.1. Evaluacin Financiera. 95
4.2.2 Evaluacin de Procesos Internos. 98
4.2.3 Evaluacin del Sistema de Comunicacin: 101
4.2.3.1 Sistemas de Informacin y Elementos de Comunicacin 101
4.2.3.2 Aspectos Importantes del Sistema de Comunicacin 102
4.3 .EVALUACIN GENERAL Y AJUSTE AL MODELO DE
PLANEACIN ESTRATGICA DE HILAT S.A. 103
4.3.1 Evaluacin y Anlisis de Resultados Generales 103
4.3.2 Anlisis de la Planeacin Estratgica 108
4.3.2.1 Principios Corporativos 108
4.3.2.2 Valores Institucionales 108
4.3.2.3 Definicin de Misin 108
4.3.2.4 Definicin de Visin 108
4.3.2.5 Definicin de Perspectivas 108
8
Pg.
4.3.2.6 Definicin por cada una de las perspectivas 109
4.3.3. Anlisis DOFA 110
4.4 DIRECCIONAMIENTO DE BALANCED SCORECARD 111
4.4.1 Definicin de Factores Claves de xito 112
4.4.2 Definicin de Objetivos Estratgicos por Perspectiva 113
4.4.3 Definicin de Indicadores por Perspectiva 114
4.5 DISEO DE MAPA ESTRATGICO Y CUADRO DE MANDO 116
4.5.1 Mapas Estratgicos 117
4.5.2 Tablero de Comando 121
4.6 METODOLOGA DE EVALUACIN Y CONTROL 122
4.6.1 Despliegue de Informacin Efecto Cascada 126
ANEXOS 134
9
LISTA DE CUADROS
Pg.
10
LISTA DE TABLAS
Pg.
11
LISTA DE GRAFICAS
Pg.
12
LISTA DE ANEXOS
Pg.
13
INTRODUCCIN
14
eficiente. Una de las caractersticas del control es realizar ajustes de
desempeo o crear planes de contingencia dependiendo de la necesidad que
se presente, de corregir desviaciones con respecto a un parmetro establecido
para aprovechar oportunidades o contrarrestar amenazas que no se tuvieron
en cuenta en la formulacin de una estrategia.
15
Balanced Scorecard es la principal herramienta metodolgica que traduce la
visin estratgica de la compaa en un conjunto de indicadores e inductores
de actuacin, los cuales proporcionan la estructura necesaria para un sistema
de gestin y medicin, que permita entender y diagnosticar la situacin
financiera actual y futura de la compaa.
16
TTULO
17
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 DESCRIPCIN
18
en directamente en las perspectivas establecidas por Balanced Scorecard
como son: financieras, de clientes, procesos internos, formacin y crecimiento.
19
este tipo de estrategia, al igual que un sistema de presupuesto, el cual se
reforzar al implementar esta herramienta con el fin de lograr los objetivos
propuestos por la organizacin de una manera ms estratgica y organizada,
involucrando a todo el personal de las diferentes reas.
Tanto en el sector textil como en los dems se hace necesario tener en cuenta
la integracin de factores mencionados anteriormente, para la correcta toma de
decisiones y el logro de objetivos, por ello Balanced Scorecard como
herramienta de trabajo es una estrategia empresarial que traduce objetivos,
misin y planes de accin en medidas organizadas que controlan
continuamente vectores buscando el equilibrio entre ndices, que permitan
canalizar energas, habilidades y conocimiento del sistema operativo
generando un correcto desarrollo de funciones encaminadas hacia el xito.
Esta herramienta fue diseada por los seores Kaplan y Norton de Harvard
University en 1990 y persigue balancear de una forma integrada el progreso
actual para ayudar a convertir la visin en accin por medio de un conjunto
coherente de indicadores a travs de los cuales se puede analizar el negocio
en su totalidad.
20
1.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA
1.3 JUSTIFICACIN
21
direccin, estrategia y evaluacin de desempeo. La universidad de La Salle
no cuenta con suficiente informacin bibliogrfica respecto al tema de Balanced
Scorecard y hasta el momento no se ha realizado ningn tipo de investigacin
para la aplicacin de dicha herramienta.
1
El comn en este tipo de trabajos ha sido distinguir la importancia de
herramientas de medicin, as como establecer los diferentes indicadores de
actuacin por cada una de las cuatro perspectivas, describir los elementos que
componen cada uno de estos indicadores, establecer inductores, y realizar un
diagnstico estratgico para cada una de las reas, sector o empresa al cual se
le aplic.
1
KAPLAN Robert. NORTON David. Cuadro de Mando Integral. Ediciones Gestin 2000. Mxico,1997p.9
22
1.4 OBJETIVOS DEL PROYECTO
Crear una matriz que refleje la relacin causa efecto de las actividades
realizadas por las reas funcionales, para determinar su responsabilidad
en el logro de los objetivos corporativos mediante la creacin de
indicadores de gestin.
23
1.5 PROPSITO
24
2. MARCO DE REFERENCIA
2
DOBB, Maurice. Teoras del valor y la distribucin desde Adam Smith. Ideologa y teora econmica.
Mxico: Editorial Siglo XXI. 1995.
3
VOGUEL Mario. En: Club Tablero de Comando http://www.tablero-decomando.com .Argentina 2004
25
grupo hasta quien ellos reportan. El efecto cascada permite a cada empleado
demostrar una contribucin a los objetivos organizacionales globales.
26
logro de la estrategia. Usualmente miden lo que debe hacerse bien para
alcanzar los objetivos. Miden las palancas de valor, los elementos impulsores
del desempeo, llamados Inductores de actuacin.
OBJETIVO: una declaracin concisa que describe las cosas especficas que
una organizacin debe hacer bien en orden de ejecutar sus estrategias. Los
objetivos frecuentemente comienzan con verbos de accin como ser
incrementar, mejorar, lograr, etc.
27
la formulacin del plan o mapa de estrategias, traducido en el modelo causa
efecto.
28
2.2 MARCO DE REFERENCIA CONTEXTUAL4
4
KAPLAN Robert Y NORTON David .Cuadro de Mando Integral. Harvard 2001
29
en algn punto para la implantacin de la estrategia o seguimiento de la
misma. Durante este proceso evolutivo, las vinculaciones estratgicas
del Balanced Scorecard se fueron depurando hasta obtener un modelo
de 20 a 25 indicadores de tal forma que se poda comunicar y poner en
prctica una estrategia nica.
5
Ibd., p.22
30
estrategias de negocios definidas que mantengan la autonoma
funcional.
6
KAPLAN R.S. & NORTON, D.P. El Balanced Scorecard- Trasladando estrategia en accin :Harvard Business
School Septiembre- Octubre 2000,, p 147
31
por empleado creci de $273,000 en 1995 a ms de $370,000 en 1998.
El nivel de satisfaccin de los empleados era un 50% ms alto que el
resultado medio del sector. Los 250 millones de dlares en acciones
nuevas invertidos tres aos antes, ahora tenan un valor de mercado
estimado alrededor de $1,500 millones de dlares.
32
Actualmente se esta expandiendo la aplicacin de la herramienta, hoy
da hay asociaciones dedicadas a propagar y trabajar el tema mediante
talleres, seminarios, conferencias etc. como es el caso de Tablero de
Comando Dirigido por el Dr. Mario Vogel a nivel latinoamericano
incursionando en empresas Colombianas como Alfa, Coomeva, e.t.c.
33
2.2.2 Perspectivas de Balanced Scorecard7. Cuando se esta tratando de
implantar o evaluar el seguimiento de la estrategia de una empresa,
previamente formulada, se acostumbra a considerar cuatro Perspectivas, que
son los puntos de vista o las partes en que de una forma terica se segmenta
la organizacin para poder evaluar los resultados de un modo coherente,
completo y equilibrado. Estas perspectivas permiten la integracin de los
factores que intervienen en el equilibrio entre los objetivos a largo y corto
plazo, por medio de una estrategia tctica que delimite la utilizacin de los
recursos. En el siguiente grfico se muestra el enfoque de cada perspectiva.
7
Seminario taller :Balanced Scorecard: Metodologa para diseo de indicadores de gestin. Ricardo Martinez.
Consultor especializado en Balanced Scorecard 2003 Mxico.
34
En esta perspectiva se informa a los accionistas o dueos de la organizacin,
la habilidad y capacidad que tienen los estrategas o administradores de la
compaa para lograr convertir en ganancias los objetivos que ya han
convenido los dueos con el gerente.
8
www.respondanet.com/espanyol/conferencias/sistemas_integrados.htm
35
Como parte de un modelo de negocios, se identifica el mercado y el cliente
hacia el cual se dirige el servicio o producto. La perspectiva del cliente es un
reflejo del mercado en el cual se est compitiendo.
Adems describe cmo se crea valor para los clientes, cmo se satisface esta
demanda y por qu el cliente acepta pagar por ello. Esto quiere decir que los
procesos internos y los esfuerzos de desarrollo de la empresa deben ir guiados
en esta perspectiva. Se podra decir que esta parte del proceso es el centro
del BSC. En esta perspectiva es necesario revisar el proceso de venta
existente en la compaa, analizar el servicio de atencin al cliente y evaluar lo
que realmente el cliente espera de la empresa y como se le esta respondiendo,
para ello se tienen en cuenta los siguientes temas estratgicos:
Cuota de mercado
Fidelidad de los clientes
Aceptacin de nuevos clientes
Servicio y satisfaccin del cliente
Rentabilidad por cliente
36
organizacin, de cuyo xito depende la satisfaccin de las expectativas de
clientes y accionistas.
Fuente: Seminario taller :Balanced Scorecard: Voguel Mario. Consultor especializado en Balanced Scorecard 2004
Bogot (colombia)
9
SEMINARIO TALLER :Balanced Scorecard: Voguel Mario. Consultor especializado en Balanced Scorecard 2004
Bogot (Colombia)
37
El modelo describe todos los procesos de una empresa, desde el anlisis de
las necesidades del cliente hasta la entrega del producto o servicio. Los
procesos se describen en trminos de costos, tiempo requerido, certeza de
calidad, etc. Los resultados obtenidos nos proporcionarn una base para elegir
la forma de medir estos procesos.
11
Ibid.,p.29
10 importantes
38
Growth y se ocupa del capital intelectual y de las infraestructuras de la
organizacin.
El capital intelectual est formado por los activos intangibles, como son los
conocimientos, los valores esenciales, las habilidades gerenciales, el espritu
de equipo, la organizacin, el plan de compensacin de competitividad, el uso
dado al software, las rutinas y procesos, y las bases de datos, entre otras.
Las infraestructuras agrupan a los activos tangibles de la organizacin; que se
dice que cada vez tienen menor valor respecto a los intangibles, pero que son
imprescindibles para que, mezclados con los activos intangibles, se
establezcan los procesos de creacin de valor.
Permite conocer los recursos con los que cuenta para el desempeo futuro de
la empresa y analiza la capacidad de reaccionar al cambio y mejoramiento,
apoyando la eficacia y eficiencia que poseen los trabajadores para satisfacer el
cliente y para apoyar procesos. La empresa debe determinar cuales son las
competencias bsicas que debe cultivar para el futuro desarrollo y cuales debe
fortalecer o conservar dependiendo de la capacidad de sus empleados.
39
que servirn como cimientos de la organizacin en el futuro. La que
garantizar el prestigio y el dinero en los prximos aos.
Tambin forman parte de esta perspectiva la informacin, los sistemas que la
tratan y, los medios de trasmitirla, es decir lo que hace referencia a la
tecnologa y las comunicaciones, as como los procesos de gestin de esa
tecnologa. Los aspectos de cooperacin se incluyen tambin en este modo
de ver a la organizacin: Alianzas estratgicas, fusiones y adquisiciones,
acuerdos globales con proveedores y todo lo referente a la estructura de la
organizacin, los cambios de los procesos y los mecanismos de coordinacin.
Elementos
resultados logrados.
12
SEMINARIO TALLER:Balanced Scorecard Nueva Metodologa para el desarrollo de indicadores de gestin
Ricardo Martnez Rivadeneira. Consultor especializado en Estrategia Empresarial Cmara de Comercio Bogot. Col
40
Periodicidad: Se convienen cuantas evaluaciones se harn dentro del
independientes uno del otro, puesto que ente ellos existe una interaccin
rentabilidad.
Cuantificable
Verificable
Comunicados y divulgados
Establecidos en consenso
41
Cuadro 2. Ventajas de los indicadores por niveles.
NIVELES VENTAJAS
factores:
Por su actuacin
Por su actuacin:
objetivos de corto plazo sobre cuyo resultado puede modificar muy poco.
42
Indicadores Resultado: Conjunto de indicadores que impulsan o lideran
para llevar a cabo un trabajo o una tarea con el mnimo gasto de tiempo.
social.
43
clientes, la amenaza de sustitutos, la intensidad de la competencia y las
clientes.
y al crecimiento de la organizacin.
44
A continuacin encontramos un grafico de los Indicadores financieros ms
importantes.
Ao
Ao Anterio
DESCRIPCIN EXPRESIN Actual r VAR %
1 LIQUIDEZ
1.1 Capital de Trabajo Neto Pesos
2 ENDEUDAMIENTO
2.1 ndice de Propiedad %
2.2 Concentracin del Pasivo en el Corto Plazo %
2.3 Endeudamiento con el Sector Financiero %
2.4 Razn de Endeudamiento %
ACTIVIDAD
2.5 Rotacin de Cartera - Clientes No. Veces
3 RENTABILIDAD
3.1 Margen Operacional %
3.2 Margen Neto %
3.3 ROA - Retorno Operacional sobre Activos %
3.4 ROE - Retorno sobre el Patrimonio %
4 TENDENCIA
4.1 Variacin del Activo %
4.2 Variacin del Pasivo %
4.3 Variacin del Patrimonio %
45
Informacin Cualitativa: Corresponden a los indicadores no financieros,
CALIDAD DEL PRODUCTO UNIDADES DEFECTUOSAS Se aplica por cada producto o por grupos de productos
CALIDAD PROVEEDOR UNIDADES DEVUELTAS Aplicado a cada proveedor o por tipo de producto
EFICIENCIA TCNICA Tiempo total de produccin- tiempo de Identifica el tiempo real de produccin en una lnea de
INDICE DE AUSENTISMO No. HORAS PERMISOS INASISTENCIAS Mide el impacto de las horas no trabajadas con
PRODUCTIVIDAD / HOMBRE No. UNIDADES PRODUCIDAS Muestra el nmero de unidades en promedio que se
PRODUCTIVIDAD INVENTARIOS VALOR TOTAL PRODUCCIN / Mide la cantidad de inventario producto terminado que
EIFICIENCIA DE PLANTA UNIDADES TOTALES PRODUCIDAS/ Representa la utilizacin real de la capacidad instalada
CUOTA DE VENTAS VALOR TOTAL DE VENTAS / Muestra el valor de ventas realizado por cada vendedor
geogrfica.
CUMPLIMIENTO VENTAS VALOR PRESUPUESTO VENTAS / Muestra el grado de realizado de ventas alcanzado
46
INDICE PROMOCIONAL VALOR COSTO INVERSIN Representa el porcentaje de inversin promocional y
PARTICIPACIN VENTAS VENTAS REALIZADAS POR VENDEDOR Se aplica a cada vendedor, zona de ventas, o regin
BACK ORDER DECLIENTES VALOR PEDIDOS OBTENIDOS / Tambin se mide a nivel de unidades de productos
EFECTIVIDAD DE DESPACHOS TOTAL PEDIDOS DESPACHADOS Tambin se mide a nivel de unidades de productos
INDICE DE AUSENTISMO No. HORAS PERMISOS INASISTENCIAS Mide el impacto de las horas no trabajadas con
estndar
ROTACIN PERSONAL No. VACANTES EN EL PERIODO / Incluye las vacantes originadas por retiros voluntarios y
FACTOR BENEFICIO VALOR TOTAL BENEFICIOS Representa el % adicional del plan de beneficios de la
EFECTIVIDAD SELECCION No. EMPLE. SELECCIONADOS Y Refleja la eficacia en la seleccin de empleados para la
SALARIO MEDIO COSTOS TOTALES LABORALES / Representa el Valor medio de salarios pagado dentro de
ACCIDENTALIDAD (Horas, meses o das del periodo) cantidad de accidente ocurridos en ese periodo.
ANTIGEDAD MEDIA SUMATORIA TOTAL ANTIGEDADES / Se puede aplicar por cargos, por secciones o por
Elaborados por: Docente Humberto Martinez Universidad de la salle, Javier Camargo, Nubia Len
47
3. MARCO METODOLGICO
48
3.2 TIPO DE INVESTIGACIN
49
3.4 TCNICAS DE ANLISIS DE LA INFORMACIN
50
Esta metodologa se divide en las siguientes fases:
1. Metodologa de Diagnstico
2. Evaluacin Financiera, Operativa y del sistema de comunicacin
3. Evaluacin y ajuste al modelo de planeacin estratgica.
4. Direccionamiento de Balanced Scorecard
5. Diseo de Mapa Estratgico
6. Metodologa de evaluacin y control
de Personal.
1.2 Consulta de documentos Conocer la trayectoria, Fuentes externas Investigadores
Investigacin histricos e indagacin compromisos, solidez y respaldo (Industria de
de antecedentes de la que tiene la empresa con Cmara y
compaa y su sector. diferentes entidades. comercio)
DIAN, Expotextil,
51
FASE PROCESO TCNICA OBJETIVO INTERVENTORES ORGANIZADOR
3.2 Anlisis de Por medio de Reunin Determinacin de principios, Gerencia General, Investigadores
la Planeacin con la alta gerencia. valores, misin, visin y administrativa e
estratgica perspectivas investigadores
3.3 Anlisis Elaboracin del DOFA Conocer los factores Internos Investigadores Investigadores
DOFA (Debilidades y Fortalezas) y
externos (amenazas y
oportunidades), para determinar
objetivos estratgicos de la
organizacin.
4.1 Definicin Lluvia de ideas Determinar los factores crticos de Gerencia General Investigadores
DE
52
FASE PROCESO TCNICA OBJETIVO INTERVENTORES ORGANIZADOR
Balanced Scorecard.
6.1 Diseo de Metodologa Semforo Mantener el control en tiempo real Investigadores Investigadores
DE
53
4. DESARROLLO DEL PLAN OPERATIVO PARA EL DISEO DE
BALANCED SCORECARD EN HILAT S.A.
54
permitiera dar el acabado a la tela, es decir integrar todo el proceso productivo.
Actualmente se encuentra en un periodo de modernizacin de la planta de
tejedura implementando telares nuevos de tipo jacquard.
13
Cmara de Comercio de Bogot. Certificado de Existencia y representacin de Hilat S.A.
Bogot 2004.
55
inmuebles o hipotecarios, celebrar toda clase de contratos y operaciones con
entidades bancarias y/o de crdito.
El Negocio
56
Polticas contables
Tamao y complejidad14
Misin
No est definida
Visin
No se ha definido
Objetivos corporativos
Realizar un producto de alta calidad que satisfaga las necesidades de sus
clientes optimizando sus recursos, generando empleo y contribuyendo al
desarrollo econmico del pas.
14
Hilat S.A. Balance General y Estado de Resultados - 31 diciembre de 2004
57
4.1.2.5 Sistemas de Informacin:
En hilat S.A. se cuenta con los siguientes sistemas de informacin:
Nubileon.lnk Hftp.lnk
MFG-PRO
Hilat S.A. es una empresa que cuenta con excelentes herramientas de trabajo y
un departamento de sistemas que se encarga de actualizar y estar a la
vanguardia de nueva tecnologa.
58
soportes de evidencia de datos reportados ante la ley fiscal y tributaria, como lo
son Balance General, Estado de resultados, Libro Mayor, Comprobantes de
cierre, certificados de retencin, entre otros. Su manejo no es complejo, su
seguridad esta en cabeza del departamento de auditoria y de sistemas. Tienen
acceso 4 personas.
59
Correo electrnico Interno: Es utilizado por todos los empleados del rea
administrativa.
Red de Computadores, Terminales, Impresoras y Otros:hilatnet.com
Administraci
Produccin
Telares
60
HISTORIA SERVIDORES UNIS Y WINDOWS
Servidores
Servidor de Internet (ISA Server)
Nuevos Servidores de Bases de Datos y de Red de PCS - Windows
Servidor de Bases de Datos RP-5470
Servidor de Red de PCs Windows 2k y UPS
Unidades de Backup (Autoloader y DDS)
Sistema de Cableado
Racks de Administracin y Produccin
Equipos Activos para conectar los Servidores con los Puntos de Red
Red de Administracin
61
Red de Produccin
62
4.1.2.6 Anlisis del Sector Textil15.
15
http.//www.banrep.gov.co/informe/gestin/htm
16
Ibid., p.58
63
rigurosamente cientfica, pues no toma en consideracin el contrabando,
el cual segn estudios puede representar entre el 40% y el 50% del total
del consumo de textiles.
Entre productores de fibras, hilanderos, tejedores, acabadores y
fabricantes de artculos textiles, el pas cuenta hoy con ms de 5330
empresas, de las cuales, 4000 empresas pequeas y medianas
conforman nuestra estructura industrial en el eslabn de confecciones
Dentro de las clasificadas como informales, existen alrededor de 10.000
entre pequeas y micros.
El sector textil genera 52.000 empleos directos, y el sector de los
confeccionistas (formales) mantienen ms de 100.000 puestos de
trabajo. Debido a la produccin nacional de diferentes materias primas,
17
Ibd., p.58
64
subsector ms dinmico es la elaboracin y preparacin de fibras naturales o
qumicas, le siguen los tejidos de punto para productos elsticos, suteres,
ropa interior y corsetera.
Los costos de la materia prima textil representan entre 40% y 50% del valor
bruto de la produccin. Las principales materias primas de las que depende el
sector confeccin textil son: tejidos planos de algodn blanqueados o
mezclados, tejidos planos de fibras sintticas teidos y mezclados, driles de
algodn, e hilos de algodn para coser. En la elaboracin de textiles es comn
que se presente la mezcla de fibras naturales con fibras sintticas, en Colombia
la mezcla ms frecuente es la de polister-algodn en una proporcin del 65%-
35%. En trminos geogrficos, la industria textil se encuentra concentrada en
Medelln, ciudad que participa con el 50% de la produccin nacional, le sigue
Bogot con el 36% de la produccin y en los ltimos aos Ibagu se ha
convertido en el tercer centro textil del pas.
18
http:// www.dian.gov.co/texti/htm
65
Tabla 1. Principales indicadores del sector textil.
Las exportaciones textileras presentaron una cada de 20% entre 2001 y 2002
pasando de exportar US$ 481 millones, a US$ 384 millones. Lo anterior es
consecuencia de la reduccin del comercio con Venezuela, nuestro segundo
socio comercial, a causa de la recesin del vecino pas, y de la reduccin en
las exportaciones hacia Estados Unidos. Sin embargo, Estados Unidos con el
40% de la exportaciones textiles, sigue siendo el principal destino, seguido de
Venezuela y Mxico, con 20% y 8.4% respectivamente.
Fuente: DIAN.
66
4.1.2.6.5 Produccin y Ventas19. En 1999 se present una cada de 5% en las
ventas, la ms baja de la dcada, como consecuencia de la crisis econmica
generalizada. En el 2000, la produccin se dispar alcanzando un crecimiento
ms de 30 veces superior al ao anterior y en el 2001 las ventas se
mantuvieron estables con un descenso mnimo de 0.4%.
Tabla 3.Ventas de Textiles
Fuente BPR
19
Ibid., p.58.
67
Como se puede ver en la tabla 4, en Colombia se encuentran grandes
empresas textileras que representan un alto porcentaje de las ventas en el
pas. Contrario a lo que se percibe en una disminucin en las exportaciones
durante el 2002 en este sector, varias de estas empresas han mostrado ndices
de crecimiento ms altos de los esperados. Ejemplos tangibles son Confecol,
Tejidos El Condor y Coltejer.
Valor
N Pas Destino Dlares
1 ESTADOS UNIDOS 1.548.637
2 CHILE 468.636
3 PER 398.174
4 GRAN BRETAA 266.176
5 ALEMANIA 66.378
6 JAPN 54.922
7 HOLANDA 51.748
8 ESPAA 37.711
9 ARGENTINA 34.652
10 MXICO 19.000
68
4.1.2.6.7 Potencial de textiles (fortalezas y oportunidades)20. Colombia est
localizada estratgicamente en el centro del continente americano, esta
ubicacin le permite tener acceso al ocano Atlntico y Pacfico adems de ser
un puente comercial entre los mercados centro y suramericanos, y una salida
portuaria a Norteamrica, Europa y los pases de la Cuenca del Pacfico. El
pas cuenta con la infraestructura vial, martima y area para soportar las
exportaciones del sector y la importacin de insumos, el gobierno ha generado
incentivos como las Zonas Francas, las Zonas Econmicas Especiales de
Exportacin y el Plan Vallejo, entre otros. La cadena de suministros de ste
sector se encuentra relativamente desarrollada, el dinamismo en los procesos
productivos y la integracin vertical del sector, hacen que la realizacin de
varios procesos como diseo, cortado, hilado, lavado, bordado, tintura y
estampado, sea realizada de manera conjunta.
Por otro lado, las plantas de produccin cumplen con requisitos y parmetros
establecidos a nivel internacional en aspectos laborales, ambientales y de
salud, y controles de calidad como ISO 9000. Uno de los principales activos de
este sector es el recurso humano, resultado de la capacitacin tcnica otorgada
por las empresas y por el Servicio Nacional de Aprendizaje Sena.
Adems, el sector posee fortalezas derivadas de la produccin nacional de
diferentes materias primas como: algodn, fibras, hilos y telas (tejidas y
cosidas), entre otras. En especial, el cultivo de algodn en Colombia se ha
tecnificado y especializado para alcanzar una mejor calidad y mayor variedad.
En trminos de promocin de eventos y nuevos diseos de moda se llevan a
cabo peridicamente exposiciones de talla mundial como lo es Colombiatex:
la puerta de entrada a las Amricas, como una muestra textil de insumos y
maquinaria para la confeccin y el hogar. Con la realizacin de Colombiatex, el
sector textil colombiano lidera las ferias especializadas en este campo y abre el
calendario ferial.
20
Ibid., p.58
69
4.1.2.7 Anlisis de la Economa21. Colombia registr una de las tasas de
crecimiento ms altas de Amrica Latina durante 2004. Con un crecimiento de
3,7% frente a 1,5% de la regin, el desempeo de la economa colombiana fue
superior a lo esperado, y se constituy en el crecimiento ms alto de los ltimos
ocho aos.
21
Ibid., p.58
70
En el caso particular de Colombia durante el 2004 las principales variables
econmicas registraron un buen comportamiento: el crecimiento del PIB
continu con el dinamismo registrado desde el ao anterior, la tasa de
desempleo mostr una cada fuerte en el ao 2004 y la inflacin y las tasas de
inters se mantuvieron estables y en niveles bajos.
22
ndice de Precios al Consumidor .Enero 2005.Publicado1-02-2005. (DANE)
23
http://www.banrep.gov.co/inflacion/tasa/htm
71
2004, por ltimo la reduccin de las expectativas de inflacin y la ausencia de
presiones de costos importantes.
(Fuente: DANE
2005)
Para el ltimo mes del ao 2004, las estadsticas arrojaban una tasa de
desempleo de 12.1% para el total nacional, tasa inferior en 0.2 puntos
porcentuales, a la registrada durante el mes de diciembre de 2003, en el cual
esta cifra se ubicaba en 12.03%.
24
http:// www.banrep.gov.co/infoem/empleo/htm
25
Segn encuestas realizadas por el DANE a los Hogares Colombianos ao 2004
72
La tasa de ocupacin pas de 54,8% en diciembre de 2003 a 52,4% en el
mismo perodo de 2004, es decir una disminucin de 2,4 puntos porcentuales.
(Fuente:DANE 2005)
26
DANE. Exportaciones. Octubre 2004.publicado 31-12-04
73
Para el mismo periodo de evaluacin, el valor de las exportaciones de
productos tradicionales creci 33.4%, al pasar de US8,4 millones a US4,9.las
exportaciones no tradicionales, aumentaron 27.2% al pasar de US4,2 millones
durante agosto de 2003 a US8,4 para el mismo mes de este ao.
Las ventas externas a los pases de la Comunidad Andina durante los primeros
diez meses del ao, aumentaron 70,1%, al compararlas con las realizadas en
el periodo comprendido entre enero y octubre de 2003. Este comportamiento
se debe principalmente al incremento presentado por las exportaciones a
Venezuela, que mostraron un crecimiento de 141,2% y un aporte de 6,8 puntos
porcentuales a la variacin total. As mismo, crecieron las exportaciones a
Ecuador, con una variacin de 26,0%, a Per en 42,1% y a Bolivia en 57,5%.
74
4.1.2.7.5 Importaciones27. Las importaciones colombianas crecieron 16,8%
en octubre de 2004 frente a las registradas en el mismo mes de 2003. Las
compras externas pasaron de US.243,6 millones en el dcimo mes de 2003 a
US.452,5 millones en igual lapso de 2004.
Durante los primeros diez meses del ao las importaciones crecieron 16.6%
con relacin al mismo periodo de 2003.
Segn uso o destino econmico, para los primeros diez meses de 2004, las
importaciones de materias primas y productos intermedios participaron con el
49,1% del total de las compras externas colombianas; de bienes de capital y
materiales de construccin con el 32,0%; las de bienes de consumo con el
18,8% y las de bienes diversos y no clasificados con el 0,1%.
27
DANE. Importaciones y Balanza Comercial. Octubre 2004. Publicado 31-12-04
75
Per en 28,6%. Por su parte, las importaciones de productos de Bolivia
disminuyeron en 17,1% y las de Ecuador en 4,3%.
El mundo cambi y ahora triunfa aquel que posea, desarrolle y sepa utilizar el
conocimiento para satisfacer las cada vez ms exigentes necesidades de los
clientes del mercado.
28
Ibid., p.58
76
integracin del mercado europeo dur 31 aos y apenas hasta inicios del ao
2002, se logr unificar la moneda para efectuar todo tipo de transacciones
entre los pases miembro de este bloque: el euro.
29
Por otra parte, se espera el xito de las negociaciones entre Colombia y
Estados Unidos para lograr un Tratado de Libre Comercio (TLC). En las
negociaciones que comenzaron en mayo de 2004 y se espera culminen
durante el primer semestre de 2005, se tratan temas como acceso a mercados,
agricultura, asuntos ambientales, asuntos institucionales, asuntos laborales,
competencia, compras estatales, cooperacin y fortalecimiento de la capacidad
29
Banco de la Republica. Informe sobre poltica monetaria y fiscal .Diciembre de 2004.
77
comercial, dumping, inversin, propiedad intelectual, servicios financieros,
telecomunicaciones, servicios transfronterizos, y solucin de controversias.
78
Tabla 9. Empleo en Hilat
300 2004
280
2002 2003
260 NEMPLEADOS
240
220
1 2 3
30000000000 25,779,760,305
21,327,468,520
VENTAS
20000000000
10000000000 2003 2004
0
1 2
AOS
79
En la produccin observamos un incremento porcentual a las ventas, se estn
manejando los mismos insumos, las mismas mquinas manteniendo el valor de
los activos fijos constante ($31.381.965) las mimas fichas tcnicas del producto
por lo tanto la no hay mucha diferencia al comportamiento de las ventas,
80
Directivos. Director de produccin Ennio Petta
Gerente Administrativo Miguel Miranda
Gerente Comercial David Jacome
Gerente de produccin Fulton Gutierrez
Cuadro 6. Encuesta N1
1. Quien es Hilat? Empresa productora de textiles, lder en el sector de telas de decoracin, cuenta con
2. Cul ha sido el comportamiento en Comportamiento positivo creciente debido a la adquisicin de tecnologa de punta que
los ltimos 2 aos? ha permitido integrar procesos, tener mejor calidad, innovacin en diseo.
3. Como se ve Hilat en 5 aos? Con ms tecnologa, ms estructurada, con mayor variedad de producto y ms
4. Cual es principal objetivo de Hilat? Obtener mayor rentabilidad, competir con calidad y contribuir al fortalecimiento de la
economa colombiana.
5. Cuales son los objetivos a corto Certificarse con la norma ISO 9000
plazo?
plazo?
7. Cuales son los objetivos a largo Renovacin total de equipos, tener la mejor tecnologa y ser lder en el mercado.
plazo?
8. Cuales son sus polticas? Producto de optima calidad, satisfacer al cliente con cumplimiento, personal idneo,
9. Con que recursos cuenta para ser Producto, infraestructura, Personal competente
lder?
10. Beneficia o desfavorece el TLC En este momento nos desfavorece especialmente por la calidad del producto que
81
Encuesta N 2 y 3 Se realiz sistema de encuesta calificativa cuantitativa con
puntaje de 0 cuando la empresa no cumpla y 5 cuando cumple
satisfactoriamente.
PERSONAL
1 PROPIETARIO ZEEV JINICH
2 GERENTE GENERAL ALFREDO GOMEZ
3 GERENTE FINANCIERO GUSTAVO REYES
4 GERENET COMERCIAL DAVID JACOME
5 GERENTE DE PRODUCCION FULTON GUTIERREZ
6 GERENTE ADMINISTRATIVO MIGUEL MIRANDA
7 AUDITOR CARLOS JIMENEZ
8 JEFE DE MERCADEO CATTY GARCIA
9 JEFE DE RECUSO HUMANO MARCELA DUARTE
10 JEFE DE EXPORTACIONES DIANA GONZALLEZ
11 JEFE DE CONTABILIDAD JAIME DIAZ
12 DIRECTOR DE PRODUCCION ENNIO PETTA
13 PERSONAL OPERATIVO NUBIA LEON
14 COORDINADORA ACTIVIDADES ISO MARISOL DEJOY
15 JEFE DE ISO JULIETA LOPEZ
Se realiz la tabulacin de encuestas donde se tom el puntaje total por cada rea
evaluada seleccionando los puntajes mas bajos y mas altos encontrando la siguiente
informacin:
82
Tabla 11. Tabulacin de Encuestas
83
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 TOTAL
4,9 4 5 4 4 4 4 5 4 4 3 4 4 5 4 4 62
4.1O 4 5 4 4 3 4 5 4 2 2 4 4 5 5 4 59
4,11 3 4 2 0 2 2 3 3 0 0 3 3 0 2 1 28
4,12 3 5 4 4 1 4 4 2 3 4 3 3 2 5 5 52
4,13 4 5 4 5 4 5 5 4 5 4 5 4 5 5 5 69
4,14 4 5 4 4 3 4 5 4 4 4 5 4 5 4 5 64
4,15 4 5 4 5 5 5 4 4 3 4 5 4 5 5 5 67
58 73 55 61 49 60 64 57 50 48 57 58 64 68 67 889
GESTION DE CALIDAD
5,1 4 5 4 5 5 5 5 4 5 5 4 4 5 5 5 70
5,2 5 5 4 5 5 5 4 4 3 5 4 5 4 5 5 68
5,3 4 5 4 5 5 5 4 4 3 4 4 4 5 5 5 66
5,4 3 5 3 4 3 5 5 4 3 5 3 3 5 3 5 59
5,5 3 5 4 4 5 5 5 4 3 4 3 3 5 5 5 63
5,6 3 5 4 4 4 5 5 3 3 4 3 3 5 5 5 61
5,7 5 5 4 4 5 5 5 4 3 5 5 5 5 5 5 70
5,8 4 5 4 5 5 4 4 5 3 4 4 4 5 5 5 66
5,9 4 5 3 5 5 5 4 4 3 4 4 4 5 5 5 65
5.1O 3 5 4 2 3 4 4 4 2 4 2 3 5 5 5 55
5,11 4 5 4 2 4 4 3 4 3 4 3 4 5 5 5 59
5,12 4 5 4 4 5 4 4 4 3 4 4 4 5 5 5 64
5,13 3 4 3 0 1 3 0 1 0 4 2 3 0 5 5 34
5,14 3 5 4 5 4 3 5 4 3 4 4 3 5 5 5 62
5,15 4 5 4 4 2 3 5 5 4 4 4 4 4 5 5 62
56 74 57 58 61 65 62 58 44 64 53 56 68 73 75 924
CONTABILIDAD Y FINANZAS
6,1 4 5 4 4 5 5 5 4 5 5 4 4 5 5 4 68
6,2 5 5 4 4 5 5 5 5 4 4 5 5 5 5 4 70
6,3 5 5 4 5 5 5 5 5 5 3 5 5 5 4 4 70
6,4 4 5 4 1 3 5 3 4 3 4 3 4 5 5 4 57
6,5 4 4 4 5 5 3 5 4 4 4 4 4 5 5 4 64
6,6 5 5 4 5 5 3 5 4 4 4 4 5 5 5 4 67
6,7 5 4 4 5 5 3 5 4 5 5 5 5 5 5 5 70
6,8 5 5 4 5 4 3 5 4 5 4 5 5 5 5 5 69
6,9 5 4 3 2 5 3 5 4 4 4 4 5 5 5 4 62
6.1O 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 4 72
6,11 5 5 4 5 3 4 5 4 5 4 5 5 5 4 4 67
6,12 5 5 4 4 3 5 4 4 5 4 4 5 4 5 5 66
6,13 5 5 4 5 5 4 4 4 5 5 4 5 5 5 5 70
6,14 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 74
6,15 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 75
72 72 62 65 68 63 71 65 69 64 67 72 74 72 65 1021
EXPORTACIONES
7,1 5 5 4 5 5 4 5 4 5 4 5 5 5 5 5 71
7,2 1 2 1 5 5 4 5 2 4 4 5 5 5 5 5 58
7,3 5 5 4 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 73
7,4 4 5 3 4 1 4 5 4 5 4 3 4 1 3 1 51
7,5 5 4 3 5 3 4 5 4 4 4 4 5 5 5 5 65
7,6 5 5 4 2 4 4 5 4 3 5 4 5 5 4 5 64
7,7 3 5 3 2 3 4 5 3 4 4 3 3 4 4 5 55
7,8 3 3 3 3 3 4 4 4 3 4 3 3 5 4 5 54
7,9 3 5 3 3 3 4 5 4 4 4 3 3 5 5 5 59
7.1O 5 5 3 5 5 5 5 1 5 5 4 5 5 5 5 68
7,11 5 5 3 5 5 5 5 3 5 5 4 5 5 5 5 70
7,12 1 5 3 3 3 5 5 1 4 5 4 1 4 0 5 49
7,13 1 5 2 5 3 3 5 2 0 4 0 1 0 4 3 38
7,14 1 5 3 5 2 4 5 2 5 5 3 1 0 5 5 51
7,15 1 0 1 3 1 3 5 1 4 4 4 3 5 5 5 45
48 64 43 60 51 62 74 43 60 66 54 54 59 64 69 871
Elaborado por. Javier Camargo y Nubia Len
84
4.1.3.2 Anlisis de encuestas
A continuacin se encuentra el anlisis de las encuestas dividida en cada una
de las reas que se trabaj, ilustrando la pregunta con puntaje ms alto y ms
bajo, adicional se relacionan tres aspectos negativos y tres positivos de cada
rea para obtener una visin general del comportamiento de cada una de
dichas reas para de esta manera en determinar aspectos
85
Grfica 3. Anlisis de Direccionamiento estratgico.
1.1
DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO
4 . 1% 6 . 5%
1.2
7.5% 5. 0 % 1.3
1.4
7. 2 % 6 .4 %
1.5
1.6
7.0 %
7. 3 % 1.7
1.8
1.9
7. 1%
7. 9 % 1.1O
1.11
4 .0 % 7. 8 %
1.12
1.13
7.1%
7. 5% 1.14
7.5%
1.15
4.1.3.2.2 Comercializacin
Esta es la II parte de la encuesta esta dirigida al rea comercial y clientes es
una de las reas mas importantes a analizar por su alta influencia en el logro
de los objetivos de la compaa. En el anlisis se encontr lo siguiente:
86
Grfica 4. Anlisis de Comercializacin.
2.1
COMERCIALIZACION 2.2
5.5% 6.2%
7.2% 5.7% 2.3
2.4
5.4% 7.5%
2.5
2.6
6.2%
2.7
7.4%
2.8
6.4% 2.9
7.4% 2.1O
2.11
6.8%
2.12
6.9%
7.1% 2.13
7.1%
7.4% 2.14
2 15
4.1.3.2.3 Operaciones
Es la III parte de la encuesta, dirigida al sistema operativo o de produccin. Va
encadenada directamente con el proceso comercial e influye directamente con
la calidad y el diseo del producto. Se hall lo siguiente:
No existe un procedimiento formal de investigacin de nueva tecnologa.
La compaa no tiene planes de contingencia para adquisicin de
materiales.
No se tiene un nivel ptimo de inventarios.
La innovacin es fundamental en todos los procesos.
La compaa tiene seguro contra incendios y calamidades.
La compaa cuenta con su equipo y talento humano para responder a
las exigencias del mercado.
87
Grfica 5. Anlisis de Produccin.
3.1
OPERACIONES
6.3% 7.1% 3.2
6.3% 3.3
7.3%
3.4
7.0% 3.5
7.4%
3.6
6.1% 3.7
6.3% 3.8
3.9
6.8%
6.1% 3.1O
3.11
6.2% 3.12
6.6%
4.8% 3.13
7.3% 8.3%
3.14
3.15
88
La compaa no tiene un programa de incentivos para mejorar el
ambiente laboral.
No hay programa de capacitacin definido para cada rea.
No realiza programas de integracin entre trabajadores y sus familias.
La compaa cumple con todos los requisitos legales exigidos con
respecto a prestaciones sociales y aportes parafiscales.
La compaa cuenta con junta directiva que orienta la toma de
decisiones.
Cuenta con un programa de salud ocupacional implementado.
5.9% 4.9
8.5% 4.1O
2.8% 4.11
4.12
6.7% 5.4%
4.13
4.14
7.0% 6.5%
5.9% 4.15
5.6%
89
4.1.3.2.5 Gestin Calidad
90
PUNTO MAS BAJO: 5.11 La informacin de los registros de la aplicacin de
los procedimientos generales de la empresa es analizada y utilizada como
base para el mejoramiento? 3.7%
PUNTO MAS ALTO: 5.7 Los productos de la Compaa cumplen con las
normas tcnicas nacionales e internacionales establecidas para su sector o
actividad econmica? 7.6%
Las dems preguntas oscilan en un porcentaje de 6 y 7; A pesar de estar en
proceso ISO existen debilidades en procesos y procedimientos que se deben
mejorar para lograr la calidad no solo en el producto sino en la integracin de
todos los procesos.
91
Grfica 8. Anlisis de Contabilidad y Finanzas
4.1.3.2.7 Exportaciones
Esta es la VII y ultima rea evaluada, con este anlisis se concluye el estudio
de la encuesta N3, en esta rea se analiza la fuerza de mercadeo con que se
compite a nivel internacional y se evalan los recursos con que cuenta Hilat
S.A. para lograr posesionarse en nuevos mercados.
92
La compaa no ha participado como expositor en ferias internacionales
y a nivel nacional la participacin no es muy activa.
La compaa conoce y cumple las normas de calidad que deben
cumplirse para productos de exportacin
La compaa tiene previsto exportar un volumen importante
prximamente en mercado latinoamericano sujeto a cambios
inesperados.
PUNTO MAS BAJO: 7.13 La empresa tiene personal que domine el ingles?
4.4%
PUNTO MAS ALTO: 7.3 La empresa conoce y cumple con las normas de
calidad e identificacin que deben cumplir sus productos de exportacin? 8.4%
93
En conclusin general de la tabulacin y anlisis de encuestas se encuentra
que las reas funcionales de Hilat trabajan aisladas pero an as se obtienen
buenos resultados, por ello se deben unir y direccionar hacia un mismo punto
para que los resultados sean mejores, se encontr que el rea ms dbil es
exportaciones y la ms fuerte finanzas esto nos indica que si uno de los
objetivos es abarcar mercado extranjero , el personal y la estrategia de
comercializacin del producto hacia el exterior se debe fortalecer no solo a
nivel capacitacin de personal sino a un estudio ms profundo especialmente
ahora que la poltica comercial de nuestro pas se esta reestructurando con
temas como el Tratado de Libre comercio y puede ser un beneficio para la
organizacin que se debe aprovechar al mximo.
OPERACIONES
14 . 8 %
15.9 %
RECURSO HUMANO
GESTION DE CALIDAD
13 .9 % CONTABILIDAD Y
14 .4 %
FINANZAS
13 . 8 % EXPORTACIONES
94
4.2 EVALUACION FINANCIERA, OPERATIVA Y DEL SISTEMA DE
COMUNICACIN DE HILAT S.A.
Activo disponible/ pasivo ndice de Liquidez Medios actuales para hacer frente a
1.2 exigible inmediato Inmediata 1.59 1.38 0.21 deudas ya vencidas debe ser 1
Por cada peso de deuda corriente tiene
1.72 de respaldo entre mas alto sea menor
1.3 Activo cte / pasivo cte Razn Corriente 2 1.72 -0.19 riesgo
95
VAR
FORMULA DESCRIPCION AO 2004 Actual AO 2003 Anterior % COMENTARIO INDICADOR
2 ENDEUDAMIENTO
ndice de Por cada peso invertido en la empresa
2.1 Patrimonio/activo total Propiedad 0.59 0.55 0.04 cuanto corresponde a los propietarios
Grado de compromiso de los socios para
Concentracin del atender deudas a corto plazo por cada
Pasivo en el Corto peso de patrimonio cuanto se tiene de
2.2 pasivo cte/patrimonio Plazo 0.53 0.58 -0.05 compromisos de tipo financiero
% que representa las obligaciones de corto
Endeudamiento y largo plazo con respecto a las ventas del
Obligaciones con el Sector periodo. A que % de las ventas equivalen
2.3 financierasx100/vtas netas Financiero 5.19 7.36 -2.18 las obligaciones con entidades bancarias
Grado de apalancamiento que corresponde
a la participacin de los acreedores en los
Pasivo total*100/activo Razn de activos de la empresa. Mientras mas alto
2.4 total Endeudamiento 40.80 44.56 -3.76 mayor apalancamiento.
ACTIVIDAD
96
En la evaluacin financiera se encontr los siguientes puntos que son claves
en la construccin de la perspectiva financiera.
97
lo son polticas monetarias, cambios bruscos en la economa, entre
otros, por lo cual se debe tener un plan de contingencia ante posibles
cambios.
En el anlisis de tendencia se muestra un cambio creciente favorable del
ao 2004 con respecto al 2003 lo cual confirma que en el diseo de
Balanced Scorecard en la perspectiva financiera, es viable el objetivo de
rentabilidad.
98
ASPECTOS FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS
IMPORTANTES EVALUADOS EVALUADOS
99
ASPECTOS FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS
IMPORTANTES EVALUADOS EVALUADOS
100
4.2.3 Evaluacin del Sistema de Comunicacin. Se realiz un recorrido por
el sistema de comunicacin existente en Hilat S.A. para lo cual se cont con el
apoyo del rea de sistemas y gerencia administrativa.
Este sistema se estudia teniendo en cuenta los siguientes factores:
101
Los anteriores elementos juegan un papel muy importante en la organizacin
debido a que son los instrumentos necesarios para mantener una buena
comunicacin a nivel interno y externo.
102
4.3 EVALUACION GENERAL Y AJUSTE AL MODELO DE PLANEACIN
ESTRATGICA DE HILAT S.A.
organizacin para hacer del plan estratgico, el trabajo diario de todos a fin de
colaboradores de la organizacin.
contra de la organizacin.
103
Cuadro 9. Anlisis de Factores a Favor y en Contra.
A FAVOR EN CONTRA
Trayectoria por ms de 25 aos que le brinda No existe Misin, visin, valores ni planeacin
Cumple con las normas legales asegurando licencias y No hay estrategia de negocios escrita
Hay gran oferta de mano obra capacitada por SENA. del total de consumo.
Colombia cumple con las normas legales, Sector vulnerable a los cambios de la
Existe tecnologa de punta en el pas que favorece la divisas y polticas comerciales que pueden
Hilat esta ubicada en Bogot que ocupa el segundo Piratera del producto y competencia desleal
lugar de produccin nacional permitindole fcil que afecta directamente el precio del
del producto textil en 9.7% en los dos ltimos aos. Factores polticos que alteren las relaciones
El pas produce las principales materia primas transporte, adquisicin de materia prima, etc.
104
A FAVOR EN CONTRA
para responder a las exigencias del mercado. personal clave que garantice el cumplimiento
Realiza todo el proceso de produccin partiendo del la materia prima y producto terminado.
elaboracin del hilo garantizando la calidad del Divulgacin y soporte escrito del
no es oportuno.
Hilat S.A.tiene buena ubicacin geogrfica que le No se tiene servicio de atencin al cliente va
Cuenta con una base de datos de los clientes. No se utiliza la pgina de Internet como
Los precios del producto estn determinados por un exposicin nacional e internacional.
anlisis y estudio de los costos que permite No hay catlogos en otro idioma que
105
- A FAVOR EN CONTRA
competencia internacional.
distribucin.
Cuenta con Junta directiva que orienta su destino y puesto escritos a pesar de que se tienen
divulgado, ni carnetizacin.
ambiente laboral.
Los sistemas de informacin son de fcil manejo. El personal no participa activamente en los
Existe Intranet para consultar toda la red. objetivos y planes estratgicos de la empresa.
organizacin.
106
A FAVOR EN CONTRA
Cuenta con Dpto. de almacn y suministros. suministros y materia prima a pesar de ser
y elementos obsoletos.
TESORERIA Y FINANZAS
Es una de las reas que cuenta con mayor seguridad endeudamiento, actividad, rentabilidad y
das. financieros.
disponible.
CONTABLE Y DE CONTROL
laborales y legales
Utiliza el calendario tributario para pagos de Falta mayor control en el proceso comercial.
Cuenta con auditoria interna y revisor fiscal informacin a terceros y alta gerencia.
107
4.3.2 Anlisis de la planeacin Estratgica. Se realiz una reunin de 2
horas con las 4 gerencias en las cuales mediante un taller se determin la
siguiente planeacin estratgica:
108
4.3.2.4 Definicin de Visin
Nuestro crecimiento nos llevara a consolidarnos y liderar el mercado nacional e
Hispanoamericano ofreciendo telas de ptima calidad e innovacin, generando
rentabilidad que permita satisfacer las necesidades de clientes, empleados y
accionistas, fortaleciendo la gestin y el logro de los objetivos de la compaa.
Perspectiva Financiera
Ser una compaa estable y slida generando valor y rentabilidad para sus
accionistas.
Perspectiva de Clientes
Ser una organizacin que se caracterice por la plena satisfaccin del cliente
y liderazgo en el mercado
109
4.3.3 Anlisis DOFA
Cuadro10. Anlisis DOFA
ANLISIS INTERNO DEBILIDADES FORTALEZAS
Capacidad Directiva Poco control proceso vtas Se realizan indicadores
tienen demasiada cuantitativos
autonoma Infraestructura amplia y
Falta de enfoque al cliente, tecnologa de punta
atencin ms personal Calidad del producto
Falta capacitacin del Innovacin en el diseo
personal comercial. del producto
Bajos incentivos bienestar Personal calificado
social recreacin Sistema operativo que
actividades de integracin. centraliza los sistemas de
Las reas trabajan informacin.
aisladamente. Pago de obligaciones es
Poco compromiso y sentido eficiente.
de pertenencia
Poco control de
desperdicios.
No existe estudio de
mercadeo a nivel individual
de cada producto.
Comunicacin activa pero
no eficiente
No hay mecanismos fuertes
de publicidad
Capacidad Competitiva No hay estudio de nuevos Procesos optimizados
mercados. Calidad
No pertenece a gremios Precio
110
4.4 DIRECCIONAMIENTO DE BALANCED SCORECARD
Perspectiva Financiera
Perspectiva de Clientes
Perspectiva de Procesos Internos
Perspectiva de Crecimiento y aprendizaje
111
4.4.1 Definicin de factores claves de xito
PERSPECTIVA FINANCIERA
Accionistas Desarrollar con excelencia las actividades
que contribuyan a la generacin de valor
para los accionistas.
Requerimientos de los Asegurar la inversin de los accionistas,
accionistas mediante la ejecucin de prcticas
seguras y rentables.
PERSPECTIVA CLIENTES
Mercado Altos procesos de marketing, a travs de
una adecuada segmentacin del
mercado.
Relaciones permanentes con los clientes,
que aaden valor y contribuyen a que
ellos se sientan satisfechos.
Requerimientos de los clientes Servicio orientado a satisfacer los clientes
con el fin de que estos tengan una
experiencia de compra y servicio
completa y ampliamente satisfactoria.
112
4.4.2 Definicin de Objetivos Estratgicos por Perspectiva
Perspectiva Financiera.
Reduccin de costos
Rentabilidad de la Inversin
Retorno de la inversin
Elevar el margen operacional
Maximizar valor agregado
Crecimiento y diversificacin de ingresos
Reduccin de costos/ mejora de la productividad
Afianzar la rentabilidad y competitividad de la compaa
Perspectiva de Clientes.
Cumplimiento de la demanda.
Aumentar la participacin en el mercado de acuerdo con la nueva
estrategia que permita mayor cubrimiento y nuevos diseos.
Retencin de clientes por incentivos y cumplimiento.
Satisfaccin optima de clientes.
Identificar posibles amenazas de las competencias.
Servicio a los clientes preventa y promocin va Internet.
Publicidad del producto a cliente final (consumidor).
Creacin de puntos de distribucin directa.
113
Garantizar la gestin propia de ventas.
Integrar todos los procesos hacia un mismo objetivo.
Calidad del proceso
Productividad de empleados.
Satisfaccin de empleados.
Retencin de empleados.
Disponibilidad de informacin BSC.
Maximizar la productividad de los empleados por medio de la
capacitacin e incentivos.
Evaluar mensualmente la eficiencia de los funcionarios y de las reas
buscando eficiencia y efectividad.
Motivar y alinear a nuestro personal hacia los objetivos estratgicos de
la organizacin.
Identificar las tareas que influyen en la productividad.
Son importantes por que son los que permiten conocer el cumplimiento del
objetivo arrojando resultados que orientan a la organizacin a tomar
decisiones claves para el xito de la misma.
114
Cuadro12. Indicadores por Perspectiva
DESCRIPCIN FORMULA
PERSPECTIVA FINANCIERA
OBJETIVOS INDICADOR MEDIDA FORMULA
PERSPECTIVA CLIENTES
OBJETIVOS INDICADOR MEDIDA FORMULA
Cumplimiento de Pedidos cumplidos Valor o unidades
demanda pedidos/valor o unidades
vtas facturadas x 100
Satisfaccin ptima de Clientes satisfechos N de reclamos
clientes atendidos / total numero
de reclamos.
115
4.5 DISEO DE MAPA ESTRATEGICO Y CUADRO DE MANDO
116
4.5.1 Mapas Estratgicos
PERSPECTIVA FINANCIERA
INVERSIONES
CLIENTES MAYORES
LEALES BENEFICIOS
ECONOMICOS
SERVICIO EMPLEADOS
EFICAZ SATISFECHOS
EMPLEADOS
LEALES
117
Grfica 13. Mapa Estratgico de Hilat S.A.
MISION: Hilat S.A es una empresa textilera especializada en la fabricacin de tela para
decoracin, cuenta con tecnologa de punta, diseos innovadores, variedad de productos y
personal altamente capacitado y comprometido con los objetivos, estrategias y razn de ser
de la compaa orientados hacia la satisfaccin del cliente y las expectativas del mercado.
PERSPECTIVA PERSPECTIVA
PERSPECTIVA PERSPECTIVA PROCESOS CRECIMIENTO
FINANCIERA CLIENTES INTERNOS APRENDIZAJE
118
En el siguiente diagrama se puede observar la relacin de cada uno de los
objetivos de cada perspectiva.
LOGRO DE LA MISION
MAXIMIZAR VALOR
FINANCIERA
.
CRECIMIENTO RENTABILIDAD
CLIENTES
GENERAR CONFIANZA
SATISFACCION SERVFICIO AL
CLIENTE CLIENTE
PROCESOS
INTERNOS
EFICIENCIA Y EFICACIA
.
PROCESOS
EFICIENCIA Y
INTEGRADOS
EFICACIA
APRENDIZAJE
PRODUCTIVIDAD
119
Grfica 15. Mapa Estratgico de Hilat S.A. Causa-Efecto
FINANCIERA
ELEVAR EL MARGEN
MARGEN OPERACIONAL
OPERACIONAL
CRECIMIENTO Y
CLIENTES REDUCCION MARGEN APRENDIZAJE
DE COSTOS BRUTO
PRODUCTIVIDAD Y
CUMPLIMIENTO SATISFACCION DE
DE DEMANDA PEDIDOS PRODUCTIVIDAD
CUMPLIDOS EMPLEADOS
MINIMIZAR EL EFICIENCIA DE
NIVEL DE PRODUCCION
DESPERDICIOS
METODOLOGIA SEMAFORO
PROCESOS INTERNOS
PERSPECTIVAAS
120
4.5.2 Tablero de Comando
Cuadro 13. Tablero de Comando Hilat S.A.
TABLERO DE COMANDO HILAT S.A.
PERS FRECUENCI
PECT OBJETIVOS A DE RESPONSAB
IVA ESPECIFICOS UNIDAD INDICADORES FORMULA METAS MEDICION LE FUENTES
I II II IV ANUAL
FACTURACION
MENSUAL
INFORME DE
FINANCIERA
de demanda METROS cumplidos facturadas x 100 pedidos pedidos pedidos pedidos pedidos TRIMESTRAL COMERCIAL PEDIDOS
ESTADISTICAS DE
N N de reclamos RECLAMOS,
Satisfaccin RECLAMO Clientes atendidos / total cumplimient cumplimiento cumplimient cumplimient cumplimiento JEFE SOLICITUD DE
de clientes S satisfechos numero de reclamos o 80% 90% o 95% o 100% 95% TRIMESTRAL CALIDAD NOTAS CREDITO
INFORME DE
Minimizar el Unidades PRODUCCION,
nivel de Eficiencia de Rechazadas/unidad 2% unidades 1% unidades 1% unidades 1% unidades 1% unidades GERENTE DE INFORME DE
desperdicios METROS produccin es producidas X 100 de rechazo de rechazo de rechazo de rechazo de rechazo TRIMESTRAL PRODUCCION INVENTARIOS
ESTUDIO E
TIEMPOS,
REGISTRO DE
PROCESOS
INTERNOS
TIEMPOR POR
EMPLEADO Y
Tiempo total del DIRECTOR DE MAQUINA,
proceso- tiempo tiempo tiempo tiempo Tiempo PRODUCCION INFORME DE
Calidad de paradas-tiempo productivo tiempo productivo productivo productivo , JEFE DE MANTENIMIENTO
procesos HORAS Eficiencia tcnica reparaciones. 85% productivo 90% 95% 100% 90% TRIMESTRAL CALIDAD Y SERVICIOS
Ventas/ nmero de 0.5% 1% 1% 1% 1%
empleados participacin participacin participacin participacin participacin
INNOVACION Y
APRENDIZAJE
121
4.6 METODOLOGIA DE EVALUACION Y CONTROL
MARGEN OPERACIONAL
AO
ORIGEN FUENTE FORMULA 2004 COMENTARIO META SEMAFORO
Ventas a Crdito
E.F
Ventas Brutas CONTABILIDAD
E.F
Devol y dtos CONTABILIDAD ROJO
Costo de vtas <10%
Inventario Inicial (pdto proc , E.F
termi) CONTABILIDAD
La rentabilidad
E.F del producto es
Compras CONTABILIDAD utilidad operacional *100 satisfactoria en AMARILLO
E.F su margen
Gastos de fabricacin CONTABILIDAD Vtas crdito 21.85 operacional 10-25%
Inventario Final (pdto proc , E.F pero se puede Como meta
termi CONTABILIDAD incrementar su se plantea
porcentaje si rentabilidad
Utilidad Operacional
se realiza una operacional
E.F excelente de 35% donde
Ventas a Crdito CONTABILIDAD estrategia los costos VERDE
E.F comercial y de operativos
Costo de vtas CONTABILIDAD produccin sean del 65% >25%
122
MARGEN NETO
AO
ORIGEN FUENTE FORMULA 2004 COMENTARIO META SEMAFORO
Ventas a Crdito
E.F
Ventas Brutas CONTABILIDAD ROJO
E.F
Devol y dtos CONTABILIDAD
Costo de vtas < 10%
Inventario Inicial (pdto proc , E.F Obtener
termi) CONTABILIDAD rentabilidad
E.F neta del
Compras CONTABILIDAD utilidad neta *100 2.41 Se observa un 20% AMARILLO
E.F
cambio brusco de elevando la
Gastos de fabricacin CONTABILIDAD Vtas crdito 10-15%
Inventario Final (pdto proc , la rentabilidad actual en un
E.F
operacional a la porcentaje
termi) CONTABILIDAD
rentabilidad neta significativo
Utilidad Operacional obedece a gastos reduciendo
E.F
Ventas a Crdito CONTABILIDAD administrativos costos VERDE
E.F muy altos que es optimizando
Costo de vtas CONTABILIDAD necesario reducir recursos 20%
CUMPLIMIENTO DE DEMANDA
AO
ORIGEN FUENTE FORMULA 2004 COMENTARIO META SEMAFORO
Pedidos
Secretaria de
Ingresados al sistema vtas ROJO
Secretaria de
Pendientes por confirmar vtas < 70%
V/R O UND PEDIDOS 85% AMARILLO
Facturacin VTAS FACTURADAS 70-90%
No se cumplen
Total facturacin nacional Contabilidad *100 todos los 99%
Total facturacin pedidos por facturado
exportacin Exportaciones disponibilidad del total de VERDE
Total notas crdito/debito Contabilidad del producto, los pedidos >90%
Reclamos
Calidad Div Calidad ROJO
Secretaria de
Servicio y cumplimiento vtas <70%
Secretaria de 97% de
Aceptacin cliente final vtas Reclamos atendidos 88% cumplimiento AMARILLO
Secretaria de Total numero de No se tramitan de reclamos
Diferencia de precio vtas reclamos todos los buscando la 70-95%
reclamos que satisfaccin
Cumplimiento Reclamos
llegan a la del cliente
Afectan Cartera (Notas CR) Contabilidad empresa por en cuanto a VERDE
Secretaria de falta de servicio y
Informativos y correctivos vtas informacin. calidad >95%
123
Cuadro 16. Metodologa Semforo Indicadores Perspectiva Procesos Internos
EFICIENCIA DE PRODUCCION
AO
ORIGEN FUENTE FORMULA 2004 COMENTARIO META SEMAFORO
Unidades Rechazadas
Calidad Control calidad A pesar de que el ROJO
segundas Control calidad nivel de unid >3%
rechazadas no es
Retazos Despachos Unidades rechazadas 3% muy alto se debe AMARILLO
velar para que sea
Desperdicios Mesa de revisin Unidades Producidas inferior a 1%
1% de 2-3%
Unidades producidas *100 optimizando Unidades
recursos rechazadas
Lnea cortina Produccin contribuyendo a la y un proceso
Lnea tapicera calidad total del
Produccin productivo VERDE
producto y del
Lnea oficina Produccin proceso eficiente <2%
EFICIENCIA
TECNICA
AO
ORIGEN FUENTE FORMULA 2004 COMENTARIO META SEMAFORO
Tiempo real del proceso
Ingeniera
Estudio de procesos Industrial ROJO
Ingeniera
Evaluacin de mquinas Industrial <60%
Recursos Hilat Cuenta Tiempo
Recurso Humano humanos Tiempo real del proceso- 80% con excelente productivo a AMARILLO
Tiempo paradas tiempo paradas - infraestructura obtener es 60-90%
Gerencia que debe 90 % donde
Programacin de turnos produccin Tiempo reparaciones aprovechar se
para optimizar aproveche
Tiempo reparaciones
sus procesos en un 100%
Mantenimiento preventivo Mantenimiento no solo el la capacidad VERDE
Reparacin Mantenimiento productivo. instalada >90%
124
Cuadro 17. Metodologa Semforo Indicadores Perspectiva Crecimiento y
Aprendizaje
PRODUCTIVIDAD
AO
ORIGEN FUENTE FORMULA 2004 COMENTARIO META SEMAFORO
Ventas
Informe de Ventas Contabilidad ROJO
Devoluciones Contabilidad <0.3%
Ventas Netas No se alcanza un AMARILLO
porcentaje de
Empleados N de empleados 0.30% participacin de 1
0.3-0.8%
Recursos 1% de
por cada empleado
Cantidad de empleados Humanos se debe evaluar el
participacin
Recursos desempeo y si de cada
Temporales Humanos hiilat cuenta con empleado
Recursos todo el recurso con respecto
Fijos Humanos humano necesario
para realizar su a las ventas VERDE
actividad. netas >0.8%
RETENCION DE EMPLEADOS
AO
ORIGEN FUENTE FORMULA 2004 COMENTARIO META SEMAFORO
Empleados Totales
Recursos
Temporales Humanos ROJO
Recursos
Fijos Humanos <70%
Empleados Totales- AMARILLO
95% de
Empleados retirados Empleados retirados 90% estabilidad es 70-90%
Recursos necesaria para
Salieron Voluntariamente Humanos Total empleados mantener
Hilat posee procesos
Recursos
estabilidad laboral, estabilizado,
Salieron con justa causa Humanos aunque en la parte con personal
Salieron por Recursos operativa se con suficiente
reestructuracin Humanos observa el mayor experiencia que VERDE
ndice de rotacin pueda tomar
de empleados decisiones. >90%
125
4.6.1 Despliegue Informacin Efecto Cascada
126
Grfica 16. Despliegue Informacin Efecto Cascada
ALTA GERENCIA
JUNTA DIRECTIVA
PLAN ESTRATEGICO
METAS
OBJETIVOS
PLAN ESTRATEGICO
METAS, OBJETIVOS, PLAN DE ACCION
RES OPERATIVOS
SERVICIOS OPERARIOS OPERARIOS
GENERALES DE PLANTA, DE PLANTA
PORTEROS BODEGA
RETROALIMENTACION
Elaborado por: Javier Camargo y Nubia Len
DESPLIEGUE DE ESTRATEGIA
RETROALIMENTACION Y EVALUACION
127
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
El diseo de Balanced Scorecard en Hilat S.A. no solo se fundament en el
anlisis de la planeacin estratgica de la organizacin sino tambin en un
estudio general de toda las reas funcionales y su entorno, utilizando
herramientas como: encuestas, matriz DOFA, matriz de factores crticos de
xito, mapas estratgicos, diagramas, entre otros, que hicieron de este diseo
un material importante para la organizacin.
128
que permitan una mejor posicionamiento de la organizacin. El presente
diseo tom como principal objetivo de la perspectiva de clientes la satisfaccin
del cliente atacando de raz esta debilidad que afecta significativamente el logro
de la misin y visin de la compaa.
Hilat S.A. trabaja con dos canales de distribucin directos llamados Diltex y en
su mayora con canales de distribucin (Indirectos) que no permiten un
acercamiento al consumidor final, corriendo riesgos como competencia desleal,
contrabando, manipulacin inadecuada del producto, etc, permitiendo de esta
manera que no se conozca la calidad 100% y ventajas que tiene el producto,
por esta razn se enfatiza en la importancia del contacto directo con el cliente.
129
Hilat S.A. posee un sistema de Informacin y unas herramientas excelentes
que benefician la implementacin del Balanced Scorecard con sus
metodologas Semforo y efecto cascada. Pese a esto hace falta capacitacin
y optimizacin de los sistemas de informacin.
En este diseo se aplicaron los conocimientos adquiridos no solo durante el
periodo de investigacin del tema BSC, sino tambin del aprendizaje adquirido
durante toda la carrera; se realiz con el apoyo de los empleados de Hilat S.A.
con la orientacin de los docentes de la Universidad de la Salle y algo muy
importante, con un enfoque investigativo y analtico que nos permiti sentirnos
satisfechos de los resultados.
5.2 RECOMENDACIONES
130
de tal forma que sirva como contacto entre el cliente, consumidor final y
empresa y a su vez abra puertas a nuevos mercados.
131
toda la organizacin, ya que esto afecta a todas las reas funcionales
que participan en el plan estratgico de la organizacin.
132
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
LIBROS
ACERO ESCOBAR, Diana Catalina. Identificacin de los objetivos
estratgicos mediante el Balanced Scorecard (BSC) para la divisin de
ventas Bogot Refrescos - Bavaria S.A. Bogot, 2000. 108 p.
INTERNET
http://www.tablero-decomando.com
http://www.5campus.com/LECCION/Cmando
http://cuadrodemando.unizar.es/
http://www.ciberconta.unizar.es
http://www.banrep.gov.co
http://www.conexcol.gov.co
http://www.bitam.com/sol_BalanceSC.htm
TALLERES
133
Anexo A.
134
Anexo B.
de Hilat S.A.
135
Anexo C.
136
Anexo D.
137
Anexo E.
138
Anexo F.
Encuestas Soporte
139