FORMULACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

PRACTICA N 02
La empresa comercial Cusco S.A. con RUC 20526921306 dedicada a la comercializacin de
electrodomsticos, quien en la actualidad comercializa un solo producto Refrigeradoras marca XY,
comprendida en el rgimen general, presenta la siguiente informacin:

COMERCIAL CUSCO S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre 2015
(Expresado en soles)

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTE PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo 425,137.00 Otras cuentas por pagar 163,619.00
Otras cuentas por cobrar 2,000.00 IGV 65,452.00
Inventarios 5,000.00 IR 3ra categ 91,418.00
Anticipos de alquiler 2,500.00 Essalud 750.00
Total activo corriente 434,637.00 ONP 999.00
IGV (Periodo anterior 2013) 5,000.00
Cuentas por pagar comerciales 26,498.00
Total Pasivo Corriente 190,117.00
PASIVOS NO CORRIENTES
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras 13,977.00
Propiedad planta y equipo 16,700.00 Total pasivo no corriente 13,977.00

Computadoras 1,700.00 PATRIMONIO

Camioneta 15,000.00 Capital emitido 300,000.00
Depreciacin acumulada -6,000.00 -6,000.00 Resultados acumulados -58,757.00
10,700.00 241,243.00
445,337.00 445,337.00

OPERACIONES:

1. EL 10/01/2016 se paga con cheque los impuestos pendientes de pago: Essalud, ONP, IGV
2015 y su vez se cobra con depsito en cuenta las otras cuentas por cobrar.
Los gastos pagados por anticipado, alquileres, devengaron en el mes de enero y febrero 2015
100% gastos de administracin.

2. El 11/02 se pag con cheque no negociable, las cuentas por pagar comerciales por S/.
26,498.00
3. 31/03 segn Resolucin de la SUNAT fecha de vencimiento de la declaracin jurada anual se
paga con cheque S/ 91,418.00 impuesto a la renta de 3ra categora ejercicio 2015.

Mgt. C.P.C.C. Miriam Cledy Zrate Muiz

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4. La depreciacin del periodo al 31/12 20% para del vehculo y 25% para la computadora
5. La compra de mercaderas, pagado con cheque no negociable son febrero por S/. 18,000.00
ms IGV se sustenta con comprobante no fidedigno y las compras pagados con cheque no
negociable en setiembre son de S/. 16,000 + IGV sustentadas con facturas fidedignas.
6. En octubre, se vende al contado con cheque por S/. 115,00.00 + IGV y se deposita en cuenta
corriente, costo de ventas S/. 23,000.00
Ventas al crdito
31/12 se vende al crdito por S/. 28,560.24 para ser cobrados con deposito en cuenta a partir
del enero en 3 cuotas mensuales de S/ 10,000 cada una ms IGV. Esta operacin se efecta
con un inters del 2.5% por los intereses del crdito, la empresa emite al cliente una nota de
dbito, costo de ventas S/. 15,000.00 (entrega de mercadera 31/12).
7. En diciembre se pagaron con cheque no negociable del Banco Continental, los siguientes
conceptos.
- Recibo de arrendamiento del almacn S/, 2,000.00 pagado con cheque y sustentado con
recibo de arrendamiento.
- Recibo del telfono por S/. 3,500 + IGV con cheque
- Recibo de luz y agua por S/. 6,000 y S/ 1,500 respectivamente + IGV con cheque
- Distribucin de los gastos debidamente sustentado:80% gastos administrativos y 20%
Gastos de ventas.
8. Saldo al 31/12 de existencias al valor neto realizable S/. 1,600.00

SE PIDE:
a) Determinar el crdito fiscal IGV del periodo
b) Determinar el ITF del periodo
c) Elaborar los Estados Financieros

Mgt. C.P.C.C. Miriam Cledy Zrate Muiz