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04/07/2017 MODELO DE

AUDITORIA
SEGN WILLIAN
LEONARD.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PROEDUNP SECHURA ADMINISTRACION IX CICLO
AO DEL BUEN SERVICIO AL CUIDADANO

PRODEUNP SECHURA

FACULTAD
DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROFESOR : MARIO VASQUEZ SEMINARIO

CURSO : AUDITORIA ADMINISTRATIVA

TEMA : MODELO DE AUDITORIA DE


WILLIAN LEONARD

INTERGRANTES : AMAYA JACINTO, Lady


CORREA SABA, Miguel.
QUEREVAL PURIZACA, Aracelli
YAHUANA RONDOY, Alexander

CICLO : IX

2017
INVESTIGACION APLICADA 1
INTRODUCCIN

Varios estudiosos de la auditora administrativa han propuesto distintas formas


de metodologa. En algunas de estas propuestas se han sealado diferentes
actividades especficas y conceptos que deben manejarse en el transcurso de la
auditora administrativa; stos, al ser tan particulares, se han constituido como
modelos.

En el presente trabajo se conocer el modelo del autor William P. Leonard.


Resaltando la finalidad o propsito que este autor le ha dado a la auditora
administrativa, as como la forma de llevarla a cabo.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ANTECEDENTES

La auditora administrativa naci en el momento en que se sinti la necesidad,


por parte de los directivos de las empresas, de tener un control administrativo y
no solo contable y financiero como tradicionalmente vena ocurriendo.

La auditora administrativa tiene antecedentes que podemos remontar al


segundo milenio antes de Cristo, en Egipto, En planeacin (Con la recaudacin
de impuestos confinados a los empleados locales), fase de registro, (a cargo de
los escribas), de revisin (por las autoridades centrales) y de anlisis e
informacin. (informacin ante el faran).

A finales del siglo XVII de nuestra era con la revolucin industrial el hombre se
da cuenta de la necesidad de una produccin ms rpida y empieza a utilizar la
mquina y al hombre mismos en sus planes de produccin.

En la primera guerra mundial se producen ciertos fenmenos como el de


sindicalizacin masiva y las revoluciones socialistas naciendo una nueva
situacin entre empleados y directivos.

Se encuentran los primeros vestigios de la auditoria en el ao 1934


aproximadamente como parte integrante de la auditoria interna, pero esta est
limitada a las finanzas y contabilidad.

Al finalizar la segunda guerra mundial, se aprecian grandes cambios en las


empresas, el crecimiento y desarrollo de las mismas. En forma paralela surge la
auditoria administrativa proporcionando un verdadero servicio a la direccin al
determinar en qu medida los planes se cumplen, que sectores presentan
errores, y que mejoras que se pueden implantar.

1931: James O.McKinsey, sent las bases para que despus William Leonard
llamara "auditora administrativa"

1953: George R. Terry, en principios de administracin seala: "La confrontacin


peridica de la planeacin, organizacin, ejecucin y control administrativos de
una compaa, con lo que podra llamar el prototipo de una operacin de xito,
es el significado esencial de la auditoria administrativa".

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
1955: Harol Koontz y Ciryl ODonnell, proponen a la auto-auditoria, como una
tcnica de control del desempeo total.

En realidad, la auditoria administrativa empieza a tener aplicacin prctica y


consenso publico alrededor de la dcada de los cincuenta, donde las grandes
empresas son las que, por su desarrollo, profundizan en el pensamiento tcnico
y cientfico y lo divulgan a travs de informaciones, publicaciones, artculos y
noticias.

Y as se llega al ao 1961 en donde el ingeniero William P. Leonard recoge todas


las corrientes en materia de auditoria administrativa, ms las suyas en su libro
denominado The management audit (La auditora administrativa.) Es a partir de
este ao en que los estudiosos e investigadores consideran el nacimiento formal
y estructurado de la auditoria administrativa.

De esta manera, al trmino "Auditora" se ha adicionado la palabra


"administrativa", para denotar la expansin de las actividades de examen y
evaluacin a ciertas reas o funciones operacionales

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
CONTENIDO

I. WILLIAN LEONARD. ........................................................................................................ 1


II. MODELO DE AUDITORIA DE WILLIAM LEONARD. ................................................. 1
2.1. ETAPAS DEL MODELO ........................................................................................... 2
2.1.1. ETAPA 1: EXMEN, ALCANCES Y LIMITACIONES................................ 4
2.1.2. ETAPA 2: EVALUACION ................................................................................. 6
2.1.3. ETAPA 3: PRESENTACION O INFORME .................................................... 6
2.1.4. ETAPA 4: SEGUIMIENTO................................................................................ 7
III. CONCLUSIONES........................................................................................................... 8
BIBLIOGRAFIA .......................................................................................................................... 9
LINKOGRAFIA ........................................................................................................................... 9

INDICE DE ILUSTRACIONES

Ilustracin 1. Etapas de la auditoria segn el modelo de William P. Leonard. ................ 3

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
I. WILLIAN LEONARD.

Fue un ingeniero asesor en la administracin,


considerado el padre de la auditoria administrativa; que
en ao 1961 recoge todas las corrientes en materia de
auditoria administrativa, ms la suyas, en su libro The
managment audit (Auditoria administrativa) que es
editado en 1962 en los Estados Unidos de Norteamrica.
Es a partir de ese ao en que los estudiosos e
investigadores de esta rama de especializacin de la
auditoria consideran como el nacimiento formal y
estructurado de la auditoria administrativa.

II. MODELO DE AUDITORIA DE WILLIAM LEONARD.

Uno de los principales precursores de la auditoria administrativa fue William P.


Leonard, quien presenta su modelo de auditoria administrativa en su libro titulado
Evaluacin de los mtodos y eficiencia administrativa publicado en 1962.

En su modelo, Leonard plantea que el objetivo principal de la auditoria


administrativa es descubrir las deficiencias o reas de mejora que pudieran
existir en alguna de las partes de la empresa para realizar las recomendaciones
que permitan superar esas deficiencias.

Si bien, el objetivo de su modelo es un poco limitativo respecto a lo que hoy


sabemos que puede lograrse gracias a un proceso de auditora administrativa,
si marca un precedente de lo que es la esencia misma de la auditoria: analizar y
proponer.

Partimos as del concepto de auditoria administrativa propuesto por Leonard,


para posteriormente proceder a explicar en qu consiste su modelo.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA 1
Leonard define la auditora administrativa como: "Un examen completo y
constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institucin o
departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus mtodos de
control, medios de operacin y empleo que se d a sus recursos humanos y
materiales" (William, 1962:46).

En esta definicin se manifiesta el objetivo que Leonard adjudica a la auditora


administrativa: el de revisar una funcin especfica, un departamento o la
empresa completa con el fin de corregir u optimizar su funcionamiento.

Adems, propone que el programa a seguir incluya los objetivos y el plan de


ejecucin aprobado por la direccin.

De acuerdo con esto, el modelo de Leonard contempla dos partes (identificacin


de las deficiencias o reas de mejora para corregirlas y seguimiento)
desagregadas en cuatro etapas. A continuacin, revisamos estas y dejamos
como punto para reflexiones si con tales etapas ser suficiente obtener
informacin que permita hacer un diagnstico de la situacin de un rea o
empresa y ms an mejorarla.

2.1. ETAPAS DEL MODELO

El modelo Leonard comprende cuatro etapas, en cada una identifica los factores
precisos que l considera debern ser evaluados antes y durante la auditora
administrativa. Esto se puede apreciar en el siguiente esquema:

AUDITORIA ADMINISTRATIVA 2
Etapa 1 Etapa 2
Examen, alcances y limitaciones Evaluacin
Planes y objetivos
Qu reas de la empresa estn o no
Estructura organizacional
funcionando adecuadamente?
Polticas y estrategias
Reglamentos
Qu reas de la empresa cumplen con las
Sistemas y procedimientos expectativas para desarrollar sus
Mtodos de control recomendaciones?
Mechas de operacin
Recurso humano
Instalaciones y equipo

Etapa 4 Etapa 3

Seguimiento Presentacin o informe.

Revisin de las instalaciones Discusin oral de los aspectos ms


importantes.
Apoyo por parte de los recursos humanos
Redaccin del informe con los descubrimientos
en el diseo de formas y procedimientos.
y recomendaciones.
Conclusin de cualquier asunto pendiente Presentacin del informe final.
Verificacin del informe con la alta
gerencia.

Ilustracin 1. Etapas de la auditoria segn el modelo de William P. Leonard.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA 3
2.1.1. ETAPA 1: EXMEN, ALCANCES Y LIMITACIONES

En esta etapa se identifica el alcance de la auditoria, es decir, se debe enfocarse


slo a una funcin, a un departamento o a toda la empresa. Adems, implica un
anlisis de los factores bajo los cuales opera la organizacin, los cuales son
determinantes para que el auditor plantee a la direccin de la empresa el alcance
y las limitaciones de la auditoria a realizar.

Los elementos de la organizacin que deben revisarse antes de establecer un


compromiso son:

a. Planes y Objetivos. Por lo general, las organizaciones tienen definidos


sus planes y objetivos, pero en algunas ocasiones parece que stos no
se logran por causas que resultan inexplicables para la organizacin. En
este sentido, es importante que el auditor los revise junto con la direccin
para saber si representan o no lo que quiere lograr, o bien, las causas por
las que no se estn alcanzando.
b. Estructura Organizacional. Representa la manera como se encuentran
distribuidas o repartidas las tareas en la organizacin, por lo que implica
revisar los niveles jerrquicos, lneas de mando y la responsabilidad de
cada empleado.

Es importante comparar el organigrama con la estructura organizacional del


rea evaluada, pues en algunas ocasiones la posicin jerrquica no
corresponde con las responsabilidades asignadas. Adicionalmente, el auditor
debe asegurarse de que esta estructura es funcional1 para la organizacin y
adecuada para el logro de sus metas.

c. Polticas y Prcticas. Son lineamentos establecidos por la organizacin


para indicar la manera como deben hacerse las cosas. El auditor debe

1
La estructura funcional determina la divisin del trabajo agrupado, es decir la existencia de diversos
supervisores, cada cual especializado en determinadas reas.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA 4
estudiarlas para determinar si el personal las conoce y si de verdad son
aplicadas.
d. Reglamentos. Son todas las reglamentaciones gubernamentales2
imputables3 a la organizacin. El auditor debe conocerlas y estudiarlas
para asegurar que las propuestas que derive de su trabajo no las infrinjan
ni las valoren.
e. Sistemas y Procedimientos. Comprenden la forma como opera la
empresa. Es importante revisarlos en el proceso de auditoria con la
finalidad de hallar reas de mejora en sus elementos y proponer
estrategias o mtodos que permitan mejorarlos.
f. Mtodos de Control. Son los parmetros que la organizacin establece
para asegurar que se estn alcanzando los resultados, normalmente
estn relacionados con la produccin o ventas. stos deben tomarse en
cuenta en la auditora para identificar su eficacia y pertinencia.
g. Mechas de Operacin. Mediante la auditoria deben evaluarse las
operaciones de la empresa para identificar sus necesidades respecto a
controles, flujos de comunicacin y formas de coordinacin que
favorezcan el logro de resultados ms satisfactorios.
h. Recurso Humano. Este elemento es fundamental en las operaciones de
la empresa. En la auditoria, tomarlo en consideracin implica estudiar con
cunto personal se cuenta, as como sus labores, con el fin de determinar
si es suficiente y si estn bien distribuidas sus funciones.
i. Instalaciones y equipo. Es menester revisar las instalaciones para
determinar las condiciones en que se encuentran y los aos de vida til;
de esta manera el auditor puede considerar hacer propuestas de mejora,
mayor o mejor uso de stos y hasta la compra de equipo ms moderno.

2
Reglamentos que deben ser respetados por toda la nacin.
3
Imputar es atribuir, enlazar una causa a un efecto, y colocar a esa causa como la responsable de las
consecuencias dainas ocasionadas.
AUDITORIA ADMINISTRATIVA 5
2.1.2. ETAPA 2: EVALUACION

Cuando se tiene un panorama completo de los planes de la organizacin, de sus


procesos y de sus recursos, es momento de evaluarlos a partir de su adecuacin
y aportacin a la visin y misin de la organizacin.

En esta etapa el auditor cuenta con los elementos suficientes para demostrar a
la direccin de la empresa cuales de sus reas no estn funcionando
adecuadamente y cuales cumplen con las expectativas esperadas; para despus
poder desarrollar sus recomendaciones.

2.1.3. ETAPA 3: PRESENTACION O INFORME

Con esta etapa se cierra el trabajo realizado por el auditor en todos sus aspectos
y recomendaciones. Comprende un documento escrito y su rplica oral. El
auditor debe tener cuidado en la manera como presenta la informacin,
considerando a quien la dirigir.

Se presenta el informe en tres fases:

a. Discusin oral de aspectos importantes. Cara a cara con los directivos


o responsables de la organizacin, el auditor presenta los resultados de
la auditora con el fin de que se analice la situacin observada y se
manifiesten los puntos de vista de cada parte.
b. Redaccin del informe con los descubrimientos y recomendaciones.
Consiste en elaborar un documento que sustente cada una de las
observaciones y planteamientos que propone el auditor.
c. Presentacin del informe final. Es la presentacin oral y escrita de las
conclusiones a las que ha llegado el auditor respecto a la situacin del
rea sujeta a revisin.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA 6
2.1.4. ETAPA 4: SEGUIMIENTO

Leonard dice que "su objetivo principal es completar cualquier asunto pendiente,
que forma parte de las recomendaciones, y sobre el cual no se haya hecho nada"
(william,1962;112). Adems, considera que una auditoria a la que no se le da
seguimiento no tendr ningn valor para la organizacin, y que se debe designar
a una persona con suficiente autoridad para que se encargue de garantizar la
implementacin de las recomendaciones.

El seguimiento implica vigilar que se lleven las siguientes actividades:

a. Revisin de las instalaciones para verificar si se cuenta con la maquinaria


o equipo necesarios en las operaciones diarias de la empresa.
b. Apoyo por parte de los recursos humanos en el diseo de formas y
procedimientos. Para ello, es preciso que el trabajo se realice en equipo
y no de "uno contra todos".
c. Conclusin de cualquier asunto pendiente. Es preciso que no exista otra
prioridad adems de la recomendada.
d. Verificacin del informe con la alta gerencia para que sta compruebe que
los resultados son reales y que se estn dando despus de la aplicacin
de las recomendaciones derivadas de la auditoria.

Lo que Leonard espera que se realice en esta etapa es constatar que las
recomendaciones den los resultados esperados en el entendido de que estos no
se darn si no se cuenta con las condiciones necesarias para ello. Es comn que
las organizaciones y el personal encuentren pretextos para posponer la
realizacin de nuevos proyectos, lo cual ocurre muchas veces por
desconocimiento o falta de claridad en las instrucciones, as como por la creencia
de que estos significan incrementar la carga habitual de trabajo.

De acuerdo con todo lo anterior, podemos decir que los rasgos del modelo de
Leonard apuntan a lograr que el personal se involucre en el proyecto y vislumbre
los beneficios que obtendr despus del proceso de auditora.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA 7
III. CONCLUSIONES

El modelo que el autor William Leonard propone, es una auditoria basada en el


proceso administrativo. Parte de que cada proceso, rea o departamento, y la
organizacin misma, pueden y deben ser auditadas, sobre todo si presentan
deficiencias en su desempeo o funcionamiento.

Dicho modelo permite apreciar a la organizacin en su conjunto, partiendo del


anlisis riguroso, objetivo e integral de sus funciones administrativas, para poder
determinar los ajustes o reformas que deben realizarse dentro de su contexto
para el logro de sus metas u objetivos a corto y/o largo plazo.

Las cuatro etapas comprendidas en el modelo de auditoria de Leonard deben


seguirse a lo largo del proceso de auditora y abarcan la planeacin, revisin
minuciosa de los procesos, evaluacin y presentacin del informe; hasta el
seguimiento, que es la comprobacin de los resultados logrados con la aplicacin
de las recomendaciones surgidas de la auditoria.

Cuando se tiene un panorama completo de los planes de la organizacin, de sus


procesos y de sus recursos, se evalan a partir de su adecuacin y aportacin a
la visin y misin de la organizacin.

El auditor debe contar con los elementos suficientes para demostrar a la


direccin de la empresa cules de sus reas no estn funcionando
adecuadamente y cuales cumplen con las expectativas esperadas; para despus
poder desarrollar sus recomendaciones.

Independiente del modelo que se tome (ya que hay ms modelos de auditora
administrativa), la auditora es una necesidad empresarial para el logro de una
efectiva administracin de la empresa, ya que constituye una ventaja competitiva
que le permite a la administracin ser eficaz y lograr niveles de eficiencia que le
permitan a cualquier empresa competir en el mercado.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA 8
BIBLIOGRAFIA

LEONARD, W. P. (1962). EVALUACION DE LOS METODOS Y EFICIENCIAS


ADMINISTRATIVOS. NEW YERSEY: Prentice-Hall.

LINKOGRAFIA

http://www.ebay.com/itm/AUDITORIA-ADMINISTRATIVA-Evaluacion-Metodos-
Paperback-Book-William-P-Leonard-/252846172939?roken=cUgayN
https://educativopracticas.files.wordpress.com/2014/05/enfoque-de-leonard-
clase-1.pdf
https://prezi.com/u25n5o3vourb/auditoria-administrativa-william-p-leonard/

AUDITORIA ADMINISTRATIVA 9
EJEMPLO DE AUDITORIA APLICADO EN CLINICA CISMEDIC BAYOVAR
S.A.C

En la investigacin se ha realizado con la finalidad de verificar y comprobar el


correcto funcionamiento de objetivos y actividades establecidos por la clnica

A travs de esta investigacin se pretende evaluar los distintas fases del proceso
administrativo a partir de la aplicacin de una metodologa previamente
establecida, en este caso el modelo de auditoria de WILIAM LEONARD,
buscando con ello, obtener resultados claros, coherentes, pero sobre todo
reales, que permitan analizar la forma en que se est trabajando en la empresa
auditada, los resultados que se obtengan mostraran una visin panormica de la
organizacin.

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