FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ACTIVIDAD N 08 ACTIVIDAD DE INVESTIGACINFORMATIVA I

UNIDAD

CURSO: PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

TITULO DEL TEMA: INFORME PERICIAL CONTABLE Y SUS CONCLUSIONES

Integrantes: Pizarro Santamara Cesar A.

Vilca Rocha Roci
Sotil Taboada Carmen Dalila

DOCENTE TUTOR: Dr. CPCC. ITALO SOTERO CAPA ROBLES

Chiclayo, Setiembre 2017

 LA PRUEBA PERICIAL.

Concepto.
La prueba pericial es el medio por el cual personas ajenas a las partes, que poseen
conocimientos especiales en alguna ciencia, arte o profesin y que han sido precisamente
designadas en un proceso determinado, perciben, verifican hechos y los pone en conocimiento
del juez, y dan su opinin fundada sobre la interpretacin y apreciacin de los mismos, a fin
de formar la conviccin del magistrado, siempre que para ellos se requieran
esos conocimientos.
Hace a la naturaleza de la prueba, que para la percepcin, interpretacin y apreciacin de los
hechos controvertidos en un proceso determinado, se requieran conocimiento especial.
El dictamen pericial no puede versar sobre cuestiones del derecho o interpretacin de
las normas jurdicas.
La prueba de peritos tiene que ser ordenada por el juez, en un proceso determinado.
No constituyen prueba pericial los informes producidos fuera del proceso, por
personas o entidades especializadas.
Discusin
El informe pericial se configura as como un medio de carcter cientfico mediante el cual se
pretende lograr que el juez pueda apreciar y valorar unos hechos que ya han sido aportados al
proceso por otros medios probatorios. El juez, de esa forma, tendr conocimiento de su
significacin, siempre y cuando tales conocimientos sean tiles, provechosos u oportunos para
comprobar algn hecho controvertido (Pardo-Iranzo, 2008).
En definitiva, mediante la pericia, se trata de explicar una realidad que, por no ser obvia,
necesita la interpretacin del perito, la contradiccin de las partes y finalmente la valoracin
del juez.
IMPORTANCIA
La prueba dentro de las relaciones jurdicas tiene una importancia capital, un derecho
permanece sin valor sino se llega a establecer su propia existencia. La carga procesal
corresponde a las partes litigantes quien aporta todos los medios probatorios. La palabra
prueba tiene diferentes acepciones:
La prueba pericial tiene doble aspecto:
Busca todo aquello que persuade al espritu descubridor una verdad para establecer en
la administracin de justicia, la existencia de un derecho. Ejemplo un contrato de
compra- venta de un inmueble va a diferir quien tiene la posesin y cmo se cancela,
as como, los intervinientes del contrato.
Asigna el hecho de producir ante el juez el elemento de conviccin, teniendo como
presentacin la carga de la prueba (documento).
 Determina; finalmente, el resultado por la demostracin a los litigantes, por el sentido
de la prueba completa.
La prueba pericial es la opinin fundada de una persona especializada o informada en ramas
del conocimiento (Perito) que el juez no est obligado a dominar, que emite un dictamen en
base a opiniones fundadas.
Verifica los hechos que requieren conocimientos tcnicos, artsticos o cientficos.
Suministra las reglas tcnicas o cientficas basados en la experiencia del Perito,
para una mejor apreciacin de hechos, por parte del juez.
OBJETIVO
El objetivo de la prueba pericial es establecer la causa de los hechos y los efectos del mismo,
la forma y circunstancia, cmo se ha cometido el hecho delictuoso.
El objeto de la prueba lo define el magistrado, en base al planteamiento de la hiptesis, la cual
es contrastada con las pruebas obrantes en el expediente, las manifestaciones de las partes que
se convierten en parte vital para la examen pericial o evaluacin de pruebas.
PERITAJE CONTABLE DE NATURALEZA PENAL
Comienza con una denuncia que puede formularse a travs de la fiscala.
Los procesos se dan por efecto de defraudacin, malversacin de fondos, estafas, desfalco,
apropiacin ilcita, abuso de confianza, violacin de depsitos, peculado, delitos contra la fe
pblica, etc.
PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS PENALES
Peritajes sobre calificacin de Quiebra y culpa fraudulenta.- Los peritos exponen las
caractersticas que presentan los hechos comprobados y que el Juez los apreciar para
resolver sobre la calificacin que corresponde.
Peritajes sobre siniestros de incendio con visos de intencionalidad.- Son solicitados al
Juzgado de instruccin de turno por las compaas aseguradoras que consideran que
van a ser lesionados sus intereses al tener que pagar los daos intencionalmente
ocasionados por siniestros.
PERITAJE CONTABLE DE NATURALEZA CIVIL
INICIACION DE LA PERICIA.- Los peritos para ejecutar su trabajo, tendrn que hacer un
detenido estudio de los expedientes materia del litigio y su naturaleza. El estudio o
investigacin de los hechos que motivan el juicio, los peritos no deben inmiscuirse en los
asuntos del derecho, sino exclusivamente en lo referente a los hechos contables.- El mbito
en que se desarrollan las pericias se presentan en las jurisprudencias civiles, penales y de
trabajo son:
En los Juicios Civiles:
a) Actualizacin de deudas
b) Peritajes sobre los beneficios de inventarios
c) Peritajes sobre liquidacin de sociedades.
d) Peritajes sobre rendicin de cuentas
e) Peritajes sobre participacin testamentaria.
f) Peritajes sobre fecha retroactiva y causa de quiebra. En los Juicios de naturaleza penal.
En los Juicios de naturaleza penal
a) Peritajes sobre los delios contra el patrimonio pblico y privado:
Defraudaciones
Malversaciones de fondos
Estafas
Desfalcos
Apropiacin ilcita
Abuso de confianza
 Violacin de depsitos
Peculado, Etc.
b) Peritajes sobre calificaciones de quiebra.
c) Peritajes sobre siniestros de incendio, con visos de intencin.
En los Juicios de Trabajo:
a) Peritajes sobre beneficios sociales:
Indemnizaciones
Derechos vacacionales
Compensacin por tiempo de servicios
Jubilaciones
Derechos de alimentacin, etc.
PERITAJE CONTABLE EN LOS JUICIOS CIVILES.
Se refiere a casos donde los jueces solicitan al perito la actualizacin de deudas, esta se realiza
mediante la determinacin de intereses compensatorios, moratorios y legales. La tasa es
establecida por la libre competencia en el mercado financiero y es expresado en trminos
efectivos anuales por todo concepto.
Peritajes sobre beneficios de inventarios.- Consiste en no hacer a los herederos que
aceptan responsables de las obligaciones hereditarias y testamentarias, sino hasta
concurrencia del valor total de los bienes que han heredado, segn ley.
Peritajes sobre liquidaciones de Sociedades.- Es cuando uno o ms socios de una
empresa impugna los resultados de un proceso liquidatario.
Peritajes sobre rendicin de cuentas.- Se presenta para establecer posibles
irregularidades que no llegan a considerarse por el demandante
Peritaje sobre particiones Testamentarias.- Sucede en las divisiones de herencia,
porque los herederos consideran que se han lesionado sus derechos.
Peritaje sobre fecha de retroaccin y causas determinantes de una Quiebra.- se
da cuando hay insolvencia econmica; es decir cuando la empresa ya no puede cubrir
con liquidez los compromisos contrados con sus acreedores.
EL PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO LABORAL Est referido al reconocimiento
de los derechos laborales y actualizaciones de deudas con las tasas de inters legal laboral;
pero el perito no emite opinin legal sobre la materia sometida a informe.
Derechos Laborales.
Aqu tenemos:
Remuneracin equitativa y prioritaria.- Se refiere a que los trabajadores tienen derecho
a una remuneracin que vaya de acuerdo con su capacidad y desempeo; este debe
ser prioridad para el empleador sobre cualquier otra obligacin que empleador tenga.
 Inscripcin de los trabajadores en las planillas de remuneraciones.- El empleador debe
registra a los trabajadores dentro de las 72 horas despus que el trabajador presta su
servicio sin importar la modalidad de su contrato.
Contrato de trabajo a tiempo parcial.- Es aqul que tiene una jornada inferior a 4 horas
y estos no tendrn derecho a Compensacin por Tiempo de Servicio, Estabilidad
Laboral, Vacaciones y otros beneficios; ya que se exige trabajar 4 horas diarias para
poder gozar e estos beneficios.
Contrato de trabajo sujeto a Modalidad.- Se celebran cuando lo requieran las
necesidades del mercado o por mayor produccin de la empresa, temporal, accidental
del servicio, por ejecucin obra ha de ejecutar, por temporada. Cualquier trabajador
poder ser contratado con estas modalidades pero los trabajadores permanentes que
cesen NO PODRAN SER RECONTRATADOS bajo ninguna modalidad permitida,
salvo que haya transcurrido un ao desde el Cese.

Jornada Mxima de Trabajo.-

Mujeres y varones mayores de 18 aos: 8 horas diarias o 48 horas semanales.
Adolescentes entre 15 y 17 aos: 6 horas diarias o 36 horas semanales
Adolescentes entre 12 y 14 aos: 4 horas diarias o 24 horas semanales.
Trabajo Nocturno.- Son los que se realizan entre las 10:00 p.m. y 06:00 a.m. y su
remuneracin no podr percibir una remuneracin semana, quincenal o mensual
inferior a la remuneracin mnima mensual vigente a la fecha de pago con una
sobretasa del 35% de sta.
Pago por las horas extras.- Por las 2 primeras horas se calcula el 25% sobre la
remuneracin mnima percibida y a partir de la 3 hora se calculara el 35%. Este
valor hora es igual a la remuneracin de un da divida entre el nmero de horas de
la jornada del respectivo trabajador.
Monto de las Gratificaciones.- El monto es equivalente a una remuneracin
percibida los que ser abonado en la primera quincena de Julio y diciembre, segn
sea el caso; las gratificaciones truncas se perciben siempre y cuando haya laborado
como mnimo un mes en el semestre correspondiente.
Indemnizacin por despido arbitrario.- Es igual a una remuneracin y media
mensual por cada ao completo de servicio con un mximo de 12 remuneraciones;
las fracciones de ao se abonan por dozavos y treintavos segn corresponda.
Participacin de Utilidades.- Estn obligadas a distribuir utilidades entre sus
trabajadores las empresas que desarrollan actividades generadoras de renta de
tercera categora y que cuente con ms de 20 trabajadores.
 Monto de Participacin de Utilidades
Empresas pesqueras 10 %
Empresas de telecomunicaciones 10 %
Empresas industriales 10 %
Empresas mineras 8%
Empresas de comercio al por mayor y al por menor y restaurantes 8%
Empresas que realizan otras actividades 5%

El porcentaje de las utilidades se distribuye en la forma siguiente:

a) 50 % en funcin de los das laborados por cada trabajador
b) 50 % en proporcin a las remuneraciones de cada trabajador.
Descanso Vacacional.- Tiene este beneficio quien cumpla con 4 horas como mnimo
de jornal de trabajo, siempre que haya cumplido dentro del ao de servicios, el record
vacacional, en caso que no se hayan disfrutado de las vacaciones percibirn lo siguiente.
a) Una remuneracin por el trabajo realizado
b) Una remuneracin por el descanso vacacional adquirido y no gozado; y
c) Una indemnizacin equivalente a una remuneracin por no haber disfrutado del
descanso. Esta indemnizacin no est sujeta a pago o retencin de ninguna
aportacin, contribucin o tributo.
La Compensacin por Tiempo de Servicio (CTS).- Percibe desde el primer mes
laborado; siempre y cuando el trabajador cumpla cuando menos en promedio, una
jornada mnima de 4 horas, esta se cancela semestral mente en la institucin que el
trabajador la elija, en caso que el cese sea menor periodo semestral a depositar se
efectuara directamente por el empleador dentro de las 48 horas de producido el cese y
con el efecto cancelatorio. En caso en que su remuneracin sea variable, ya sea por ser
comisionista o destajero y su remuneracin sea inferior a seis meses la remuneracin
computable se establecer en base al promedio diario de lo percibido durante dicho
periodo.
CTS. Retencin por Falta grave que origina perjuicio al empleador.- Si el trabajador es
despedido por comisin de falta grave que haya originado perjuicio econmico al
empleador, ste deber notificar al depositario para que la CTS y sus intereses quede
retenida por el monto que corresponda en custodia por el depositario, a las resultas del
juicio que promueva el empleador. Cuando el empleador tenga la calidad de depositario,
efectuar directamente la retencin.
CTS. Pago de Interese.- Sucede cuando el empleador no realiza en la fecha
correspondiente el pago de la CTS.
INTERESES POR ADEUDOS DE CARCTER LABORAL
Es el inters legal fijado por el Banco Central de Reservas del Per. Este inters no es
capitalizable.
El inters legal sobre los montos adeudados por el empleador se devengan a partir del da
siguiente de aqul en que se produjo el incumplimiento y hasta el da de su pago efectivo, sin
que sea necesario que el trabajador afectado exija, judicial o extrajudicialmente, el
cumplimiento de la obligacin al empleador o pruebe haber sufrido algn dao.

CONCLUSIONES
1. Un sistema de control de calidad para la profesin del contador pblico es definido como
el conjunto de normas, polticas y procedimientos que asegure el cumplimiento de las normas
profesionales de acuerdo a estndares internacionales.
2. Corresponde a los Comits de peritos y los organismos representativos de la profesin
contable del Per: planear, organizar y supervisar el sistema de control de calidad para la
Pericia Contable Judicial para su Acreditacin.
3. Una adecuada distribucin de funciones debe establecer:
a. Que la Federacin apruebe un reglamento general del sistema y las normas y polticas
necesarias para su funcionamiento a nivel nacional del Control de calidad del Peritaje
Contables a propuesta de la Convencin de Comits de peritos contables judiciales.
b. Que los Comits de peritos Judiciales de los Colegios de Contadores Pblicos del pas
tengan a su cargo la capacitacin, difusin, supervisin y acreditacin de los revisores
del control de calidad del Peritaje Contable, de acuerdo a la normatividad aprobada por
la Federacin.
c. Corresponden a la Convencin de Peritos Judiciales aprobar o desaprobar el
funcionamiento de un rgano externo especializado que ejercern la funcin de revisin
y evaluacin del sistema de Control de Calidad del Peritaje Contable, de tal forma, que
se logre objetividad, transparencia, confidencialidad y objetividad en las revisiones de
control de calidad que se practicarn a los informes periciales en el pas
1. El sistema de control de calidad deber cubrir necesariamente todas las
responsabilidades que le corresponden al perito contable judicial. El alcance de la
revisin abarcar a los peritos de parte.
2. Corresponder a los organismos representativos de la profesin, ya sea federacin
o colegios profesionales, comits de peritos judiciales, difundir a todo nivel los
lineamientos generales del sistema de control de calidad del peritaje contable judicial,
de tal forma que se eleve el nivel profesional del perito contable judicial y asegure
una mayor transparencia en las importantes funciones que tiene frente al poder
judicial, ministerio pblico, litigantes y comunidad en general.
PODER JUDICIAL Centro de Emisin de Reportes 13/07/200408:09Pgina1de1
REPORTE SOBRE ESTADO DE EXPEDIENTE

DISTRITO JUDICIAL PROCESO LIMA CIVIL

Expediente N Fecha : 2000-13018-0-0100-J-CI- 46 Instancia Juez : 46vo. JUZGADO

de Ingreso Va : 19/04/99 10:13:05 : Especialista CIVIL :Ramrez
Procedimental Cd. EJECUTIVO : NO Ubicacin Vargas, Carmen
de Archivo ESPECIFICADO : Flores Mendoza,
Ral :
JUZGADO CORP.
Mdulo 1 Piso 13
Partes Demandado : Jos Lpez Arana (Albacea
(s) Demandante (s) Testamentaria)
: Eduardo Valdivieso garay

Materia (s) Estado : RENDICIN DE CUENTAS :

Etapa TRAMITE :
EJECUCIN

Se pide:

Aplicar las partes que comprende el informe pericial:

Introduccin.
Antecedentes.
Objeto del peritaje.
Examen pericial.
Conclusiones.

CASO DE BENEFICIOS SOCIALES

*COBRO POR INDEMNIZACIN EN AGRAVIO DEL SR. JOS RAMOS CONTRERAS

1. En el juicio seguido por Jos Ramos Contreras contra: Eduardo Vargas Rojas, Gerente de la Firma EL
CONDOR S.A. Indemnizacin del Juez del 10 Juzgado Civil de Lima, ha decretado con fecha 02 de
Enero de 1998, el nombramiento de Peritos Contadores de Oficio a los Seores CPC Juan Carlos
Astoray Guzmn a fin de que practiquen una pericia contable, dentro del trmino que estipule la Ley a
Fojas (Fs 02) del expediente, el Sr. Jos Ramos Contreras, socio de la firma conjuntamente con el Sr.
Eduardo Vargas Contreras, Gerente de EL CONDOR S.A., con domicilio en el Jr. Lima 340 Miraflores,
a fin de que cumpla con el pago de Beneficios Sociales por el ao 1996.
2. De la lectura de la demanda de fecha 10-10-1997 planteada por el Sr. Jos Ramos Contreras, ante 10
Juzgado de Primera Instancia en lo civil de Lima, se desprende que el demandante pretende el cobro
de una indemnizacin de S/. 20,000.00 por daos y perjuicios, para que sea satisfecho por la firma EL
CONDOR S.A. y por el Sr. Eduardo Vargas Rojas, a ttulo personal.
 3. La empresa fue constituida por Escrituras Pblicas el 02 de Marzo de 1994 por ante el Notario Pblico
Dr. Luis Flores Daz, Anexo 1 con un capital de S/. 120,000 ntegramente cancelada por los socios:

Sr. Eduardo Vargas Rojas S/. 60,000

Sr. Jos Ramos Contreras S/. 60,000 S/. 120,000
Por Escritura Pblica del 05 de Agosto de 1995., ante el mismo Notario se ampla el capital social a S/.
420,000 ntegramente cancelado por los socios,

Anexo 2.
Sr. Eduardo Vargas Rojas S/. 400,000
Sr. Jos Ramos Contreras S/. 20,000 S/. 420,000

En esta oportunidad el Socio Eduardo Vargas Rojas no cumpli con cancelar su compromiso de su participacin
de capital S/. 400,000 establecido legalmente en Acta de Fundacin de la Empresa, tal como consta en el Libro
de Actas de la firma, folio 6-7-8, 5-6- 1996

Anexo 3.

Por Escritura Pblica de fecha Julio 1995, ante la misma Notaria se ampli el capital a S/.480, 000 ntegramente
cancelado por los socios participantes:

Anexo 4:
Sr. Eduardo Vargas Rojas S/. 400,000Sr. Jos Ramos Contreras S/. 80,000 S/. 480,000
La Empresa est debidamente constituida de acuerdo a la Ley de Sociedades Mercantiles N 36890, Reg.
Comercial N 65 B-1, con domicilio legal en Jr. Lima 340 Miraflores.
La empresa inici sus operaciones comerciales con fecha 02 de Marzo de 1995 como se desprende del
contenido de sus Libros Oficiales de Contabilidad.
Todos los libros oficiales y auxiliares de contabilidad, se mantienen de acuerdo a las normas del C. de Comercio
y C.T.
4. Balance General y Estado de Ganancias y Prdidas como se puede apreciar de los Estados de referencia 1
Inventarios y Balances.

Anexo 5

4.1. Activo total S/. 1600,000Contra un pasivo S/. 1400,000y un capital neto S/. 480,000
4.2. Sus ingresos brutos por ventas a S/. 9000,000 y contra gastos de administracin de S/.
14500,000 habiendo sufrido en consecuencia una prdida de S/. 5500,000
4.3. El socio Sr. Jos Ramos Contreras, debe a la firma S/. 500,000.

Esta posicin de Resultados Oficiales de la Empresa sirven como la mejor prueba para desvirtuar cualquier
pretensin del demandante Sr. Jos Ramos Contreras, al tratar de que la firma abone S/. 20,000.

Efectuar: El estudio tanto de los argumentos de la demanda, como de la situacin de la firma EL CONDOR S.A.,
en sus aspectos legales, administrativos, contable y econmicos.
Efectuar: Las respectivas conclusiones, con criterio tcnico contable. EXPEDIENTE N 1704-1

Seor Juez del 10 Juzgado Civil de Lima Presente.

Juan Carlos Astoray Guzmn, Contador Pblico Colegiado con Matrcula N 2053 y miembro de la nmina de
Peritos Contables que remite el Colegio de Contadores Pblicos de Lima, a la Corte Superior de Lima, designado
por su despacho, con domicilio en Jr. 9 de octubre N 450 Miraflores en los seguidos por el Sr. Jos Ramos
Contreras con Eduardo Vargas Rojas, sobre el pago de INDEMNIZACIN, respetuosamente expongo.

Que en la presente demanda he sido nombrado por su respetable Juzgado, como Perito Contable y dando
cumplimiento de su mandato Judicial, present el respectivo resultado, el cual pongo a consideracin de su
Juzgado, siendo el siguiente:
Dictamen Pericial

Que comprende los siguientes captulos:

I. Objeto de la Pericia.
II. Fuente de Informacin para la Pericia.
III. Examen Pericial.
IV Conclusiones.

I. OBJETO DE LA PERICIA: El objeto de la pericia es establecer el cobro de indemnizacin solicitado por el

demandante.

II. FUENTE DE INFORMACIN PARA LA PERICIA: Para proceder, se ha tenido a la vista los siguientes
documentos:

Libros oficiales de Contabilidad y Papeles de Trabajo.

Las Escrituras Pblicas.
Libros Auxiliares.
Acta de Fundacin de la Empresa.
Balance General y Estado de Prdidas y Ganancias.

III. EXAMEN PERICIAL: Para determinar en forma objetiva el examen pericial, decido situarme en la empresa
para examinar y analizar en forma cuidadosa, hacer los respectivos cruces de informacin para llegar a
esclarecer el caso.

Examen de la Escritura de Constitucin de la Sociedad Annima, bajo la denominacin EL CONDOR S.A. De

la Escritura de Constitucin, correspondiente al anexo 01, anexo 02, anexo 03, anexo 04, se desprende lo
siguiente:

A. Aspecto Legal La empresa EL CONDOR S.A., fue constituida mediante la escritura pblica de fecha
02 de Marzo de 1994, ante el Notario Pblico Dr. Luis Flrez Daz, fue inscrita ante los registros de
Sociedades Mercantiles.

B. Accionistas Conforme la Escritura Pblica de Constitucin

Los accionistas son los siguientes seores: Eduardo Vargas Rojas y Jos Ramos Contreras.

C. Capital Social:
El Capital Social est representado por:

D. Acciones pagados por los socios Socio

Eduardo Vargas: No cumpli con cancelar el importe a aportar.

Jos Ramos: Cancel ntegramente su capital.
 FECHA SOCIO SOCIO JOS TOTAL
EDUARDO RAMOS (SOLES)
VARGAS
02.03.94 60,000 60,000 120,000

05.08.95 400,000 20,000 420,000

01.07.95 400,000 80,000 480,000

Aspecto econmico.

Se ha hecho el estudio de la empresa y muestra una prdida en el ejercicio, como un estado de insolvencia
financiera, la firma no podr cumplir con el pago de sus obligaciones.

VI. CONCLUSIONES

1. De las diligencias realizadas en la Pericia Contable y segn disposiciones legales vigentes se

determina que el Sr. Eduardo Vargas Rojas no puede pretender el cobro de S. 20,000 nuevos soles por
indemnizacin por daos y perjuicios ya que muy por el contrario el Sr. Eduardo Vargas Rojas no
cumpli con canelar el importe que se comprometi abonar cuando se firmo la Escritura Pblica y
celebrado ante el Notario Pblico Dr. Luis Flores Daz, por la cantidad de S. 480,000 en su debido
momento.

As como se puede apreciar que el socio Sr. Jos Ramos Contreras adeuda a la empresa la cantidad
de S. 500,000 que ha sido cancelado, por lo que es improcedente el pedido de indemnizacin.

2. Segn la Ley de Sociedades Seccin Tercero-Ttulo V-Artculo 100, el accionista debe cubrir la parte
no pagada de sus acciones en la forma prevista por estatuto, o en su defecto, por el acuerdo de la Junta
General. La sociedad puede, segn los casos y atenta la naturaleza de la aportacin por cuenta y riesgo
del socio moroso. Como podemos apreciar el Sr. Jos Ramos no tiene argumento sustentatorio para
pedir una indemnizacin y hasta se le podra demandar judicialmente al Sr. Eduardo Vargas Rojas por
el incumplimiento de obligacin al adeudar a la empresa por el capital no aportado ni pagado en su
totalidad.

3. El ejercicio hemos apreciado un error en cuanto al orden de las fechas de la ampliacin de capital, tanto
en el anexo 02 y el anexo 03. La cual he credo conveniente tomarlo como error de redaccin y presumir
que el anexo 02 corresponde al mes de julio 1995 y el anexo 03 con fecha de agosto 1995.

4. Segn el Balance General se aprecia falta grave desde el punto de vista contable ya que en el Balance
mostrado en el anexo 05 presenta una situacin completamente anormal.

5. Analizando el Estado de Ganancias y Prdidas, tenemos como resultado que los gastos de
Administracin se elevan a sumas superiores y difcilmente justificables contra los ingresos brutos,
consecuentemente encontrndose la empresa EL CONDOR S.A. en un dficit o prdida de S.
5500,000 en el presente ejercicio. El estado econmico de la empresa manifiesta insolvencia, as como
falta de liquidez financiera y con ello ser difcil cubrir las obligaciones.

Dejo as cumplido su mandato Seor Juez, haciendo presente que el Dictamen Pericial estriba estrictamente a
la verdad y la ley.
CASO DE PATRIMONIO

BALANCES FALSOS E IRREALES

Tema: Comercial La Fortaleza S.A.C.

Comercial La Fortaleza S.A.C. se constituye en la Ciudad de Lima, en el ao 2004 se inicia la comercializacin

de productos del hogar.

El Sr. LUIS GMEZ ANGULO (Que, puede ser accionista mayoritario, inversionista, acreedor, director gerente
general, etc.), le presenta a Ud. (como perito contable) los estados financieros de la Compaa al 31 de Diciembre
del 2004, la sospecha de haberse incurrido en algunas maniobras irregulares y dudosa (Anexo N 01 y Anexo
N 02).

Luego de efectuar las investigaciones analizando exhaustivamente las acciones sustentatorias, los libros y
documentos contables, ha logrado determinar que efectivamente se han desarrollado maniobras de carcter
dolosas (penal) con la finalidad de distorsionar los ESTADOS FINANCIEROS, afectndose principalmente la
liquidez de la empresa, el capital en giro, la responsabilidad y los resultados del rendimiento econmico. Dichas
maniobras dolosas estn consignadas en el ANEXO N 03.

A. A la informacin dada, debe Ud. obtener:

Los estados financieros reales.
ndice de liquidez real y falseada
Capital en giro real y falseada
Resultado del rendimiento econmico real y falseado.

B. Aplicar las partes del informe pericial:

Introduccin.
Antecedentes.
Objeto de peritaje.
Examen pericial.
Conclusiones.

Nota: Perito de oficio Dirigido al 33avo Juzgado Penal de Lima

 ANEXO N 01COMERCIAL LA FORTALEZA S.A.C.

BALANCE GENERAL Al 31 de 12-2004 En soles

ACTIVO PASIVO

Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.

Caja 10,000 Proveedores 200,000

Banco Cta. Cte. 20,000 Letras por pagar 100,000
Valores Negociables 60,000
Cuentas por Cobrar Clientes 150,000
Letras por Cobrar 120,000
Mercaderas 300,000
Gastos Pagados por Adelantado 20,000

----------- ----------
Total Activo Corriente 680,000 Total Pasivo Corriente 300,000

Activo No Corriente Patrimonio Neto

Inmueble Maquinaria y Equipos Capital social 500,000

Terreno 50,000
Edificio 150,000
Depreciacin acumuladas (4,000) 146,000 Reserva legal 100,000
Equipo de transporte 100,000
Depreciacin acum. Equipo T.(30,000) 70,000 Rerv de libre disposicin 30,000
Muebles y enseres 50,000
Depreciacin acum. Maq. Ensr.(10,000) 40,000 Resultado del ejercicio 114,000
Gastos de constitucin 60,000
Amort. Acum. Int. De cont. (12,000) 48,000
Gastos de prom. Y venta 30,000
Amort. Acum. Pro. Y venta (10,000) 20,000
------------ ------------
Total Activo No Corriente 374,000 Total y Patrimonio Neto 744,000
----------- ------------
TOTAL ACTIVO 1054,000 TOTAL PASIVO Y PAT. 1 054,000

ANEXO N 02 COMERCIAL LA FORTALEZA S.A.C.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (POR FUSIN) Por el perodo comprendido entre 01 de Enero al 31
de Diciembre del 2004En soles

Ventas Brutas 1000,000 %

Devoluciones (50,000)
Ventas Netas 950,000
Costo de ventas Inventario inicial 100,000
Ms compras 600,000
SUB TOTAL 700,000
Menos Inventario Final (300,000)
Costo de ventas (400,000)
Utilidad Bruta sobre ventas y margen comercial 550,000
Gastos de Ventas
Comisiones de vendedores 53,000
Sueldos de vendedores 50,000
Promocin y Publicidad 150,000 (253,000)

Gastos de Administracin
Sueldos 100,000
Servicios prestados por terceros 50,000

Provisin del Ejercicio

Deprec. Edificio 2,000
Deprec. Equipo. Transp 15,000
Deprec. Muebles y ens. 5,000 22,000
Amort. Gastos const. 6,000
Amort. Gastos prom. 5,000 11,000 (183,000)
--------------
Resultados del ejercicio S/. 114,000

ANEXO N 03COMERCIAL LA FORTALEZA S.A.C.

RELACIN DE MANIOBRAS IRREGULARES Y DOLOSAS DETERMINADOS

No se considera la desvalorizacin por Fluctuacin en los valores negociables. S/.5,000
Ventas registradas con cargo a cuentas. por cobrar clientes, que corresponden al ejercicio siguiente.
20,000
Cuentas de cobranza dudosa. Clientes no considerados.
Mercaderas (recibidas en consignacin considerados como si fueran de propiedad de la
empresa).forman parte del inventario.
Provisin para desvalorizacin de mercaderas no contabilizadas. 6,000
Gastos incurridos considerados doblemente dentro de los gastos de operacin y como gastos pagados
por adelantado.
Equipo de transporte fuera de uso. Obsoleto y no descargado con costo de S/.5, 000 con depreciaciones
acumuladas anteriores por S/. 750.00 y adems depreciacin acumulada del presente ejercicio por S/.
750 en el valor de descargo neto por el equipo obsoleto en S/. 4,250 (S/. 5,000 S/. 750)
No se contabiliza dentro de la cuenta de muebles y enseres un monto de 5,000
Los gastos de promocin y ventas se incluyeron en el activo intangible para amortizarlo por
No aparecen las respectivas cuentas de orden a pesar de EXISTIR documentados descontados por
50,000
Mercaderas en consignacin por 50,000
Prenda mercantil por 100,000
Seguros contra todo riesgo por 200,000
Compras de mercaderas al crdito no considerados dentro de la cuenta compras y sin contabilizar el
pasivo de proveedores. 40,000
 Comisiones percibidas por adelantados, no contabilizados en ganancias diferidas pero si registradas
por CAJA. 7,000