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ULADECH
CICLO: VII
AYACUCHO - PERU
2017-I
CLASE: 5 INGRESOS
Aquellos ingresos registrados en este rubro y que no hayan sido percibidos por
la empresa en las fechas pactadas, debern ser transferidos a las cuentas de
control correspondientes.
CUENTA: 5101
5101.02.09 Otras
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
CUENTA: 5102
SUBCUENTAS:
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
CUENTA: 5103
5103.01.19 Otros
5103.02.19 Otros
5103.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que
corresponde consolidar Estados Financieros
5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N26116, Dec. Leg N845 y Ley
N27146)
5103.03.19 Otros
5103.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que
corresponde consolidar Estados Financieros
5103.04.19 Otros
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5104.01.02.05 Descuentos 48
5104.01.02.06 Prstamos 49
5104.01.02.10 Factoring 51
5104.01.02.12 Lease-back
5104.01.03.06 Prstamos
5104.01.03.12 Lease-back
5104.01.03.13 Pignoraticios
5104.01.04.06 Prstamos
5104.01.05.06 Prstamos
5104.01.06.06 Prstamos
5104.01.07.05 Descuentos
5104.01.07.06 Prstamos
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.08.05 Descuentos
5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.09.06 Prstamos
5104.01.10.05 Descuentos
5104.01.10.06 Prstamos
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.11.05 Descuentos
5104.01.11.06 Prstamos
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.12.05 Descuentos
5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.13.05 Descuentos
5104.01.13.06 Prstamos
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
112
CUENTA: 5105
5105.07.09 Otros
CUENTA: 5107
5107.04 Crditos
CUENTA: 5108
DIFERENCIA DE CAMBIO
5108.04.03 Inversiones
5108.04.09 Otros
5108.09 Otros
5109.11.19 Otros
5109.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 165
5109.12.19 Otros
5109.13.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que
corresponde consolidar Estados Financieros
186
5109.13.19 Otros
5109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que
corresponde consolidar estados financieros
205
211
5109.14.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 212
5109.14.19 Otros
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.19 Otros
5109.24.01.02 Otros
DINMICA
Aplicable a las cuentas 5101, 5102, 5103, 5104, 5105, 5106, 5107, 5108 y 5109
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO: 52
Comprende las cuentas que registran los ingresos devengados en el perodo por
operaciones realizadas con terceros.
CUENTA: 5201
5201.01 Avales
SUBCUENTAS:
5202.02. Cobranzas
5202.04 Fideicomisos
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
CUENTA: 5203
SUBCUENTAS:
DBITOS:
CRDITOS:
RUBRO: 53
CUENTA: 5301
SUBCUENTAS:
235
5301.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que
corresponde consolidar estados financieros 236
5301.05.19 Otros
CUENTA: 5302
SUBCUENTAS:
5302.01 Terrenos
CUENTA : 5303
5303.03 Software
RUBRO: 54
REVERSIN DE PROVISIONES
DINMICA: Aplicable a las cuentas 5301, 5302, 5303, 5404, 5405, 5406, 5601 ,
5602 , 5604, 5607, 5608 y 5609
DEBITOS:
CRDITOS:
RUBRO: 57 VENTAS
Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos por las ventas de bienes y
servicios realizadas por la empresa, los cuales se registran a medida que se
realizan.
CUENTA: 5701
BIENES
CUENTA: 5702
SERVICIOS
DINMICA
DBITOS:
Por el saldo de las cuentas al cierre del perodo o ejercicio y ajustes que
corresponden con abono a la cuenta 6101 Resultado de operacin.
CRDITOS:
Por el monto bruto de las facturas por ventas de bienes y servicios. - Por
las transferencias de las porciones de crditos aplicables al ejercicio en
el caso de ventas a plazo de bienes y servicios.
CUENTAS: 5901
CARGAS IMPUTABLES
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
Comprende las cuentas transitorias en las cuales se efectuarn los cargos de los
saldos de las cuentas correspondientes de gastos, las que a su vez sern
compensadas, permitiendo la aplicacin de stos segn corresponda su
utilizacin, para los controles de costos y/o presupuestos.
DESCRIPCIN:
DINMICA:
DBITOS:
Por el saldo acumulado al cierre del ejercicio con la contrapartida
correspondiente de la clase 9
CRDITOS:
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
4,000 4,000
Operacin 2.- El Banco Mi Futuro paga el fondo interbancario recibido del Banco
DEBE HABER
FONDOS INTERBANCARIOS 500.00
1208 Rendim. Deveng. de Fondos Interbanc.
1218.01 Bancos
INFGRESOS FINANCIEROS
500.00
5102 Int. y Rend. Deveng. por Fdos. Ineterb.
5112.01 Bancos
Provisin de los intereses y rendimientos devengados.
----------------------------- 8 ----------------------
DISPONIBLE
1102 Banco Central de Reserva del Per
50,500.00
1112.01 Cuenta ordinaria
FONDOS INTERBANCARIOS 1201
Fondos Interbancarios
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
4,000 4,000
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
4,000
8112.01 Valores Propios en Cobranza Oficina Principal
4,000 4,000
---------------- 3 -------------
DEBE HABER
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
31,800 31,800
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1,800
81,800 81,800
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 80,000
DEUDORAS
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores Propios en Cobranza
Liberacin parcial del pagar.
-------------- X ----------------- 80,000
VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102 31,800
8112.01 Valores Propios en Cobranza
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
82
DEUDORAS
Control de letra refinanciada.
31,800
111,800 111,800
---------------- 3 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
2901 INGRESOS DIFERIDOS 900
2911.01.04 Crditos refinanciados
5104 INTERESES POR CRDITOS
5114.02 Intereses por Crditos a Microempresas.
Por los Intereses devengados a los 30 das.
900
900 900
---------------- X-------------
DEBE HABER
S/, S/.
1101 CAJA 150.00
1121.01.01 Billetes y Monedas
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 150.00
5128.04.00 Diferencia por Nivelacin de Cambio Por
regularizacin del tipo de cambio de moneda extranjera.
150.00 150.00
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA 7,000
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL
1313.06 Valores y Ttulos Emitidos por Emp. del
Sist. de Seguros
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA
FINANCIERO DEL PAS
1113.01 Bancos (Al costo de adquisicin) Por la
Adquisicin de las Acciones.
7,000
7,000 7,000
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
500
500 500
8.El Banco Campen devuelve a cliente con nota de cargo por S/.3,615 , cheque no
conforme decepcionado en la Cmara de Compensacin, el cual fue abonado en
su cuenta corriente el da anterior, segn el detalle siguiente:
S/. 3,615
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
3,600 15
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros Ingresos por Servicios
Por devolucin de cheque de cmara de compensacin.
3,615 3,615
9. El Banco Progreso tiene por cobrar alquiler de equipos por S/. 4.000 con intereses por
S/. 400 (18% de IGV. de alquiler).
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
RECAUDADORES DE TRIBUTOS
2517.03.02 I.G.V.
5,120 5,120
10.El cliente del caso anterior, paga en efectivo S/. 3,000.00 ante gestin del
rea especializada en recuperacin de crditos incobrables.
---------------- 2-------------
DEBE HABER
S/. S/.
---------------- 3-------------
DEBE HABER
S/. S/.
11. El Banco Progreso vende al crdito una camioneta de su uso por S/. 10.000, ms el
18% de IGV. El valor en libros del activo fijo es S/. 9.000 con depreciacin acumulada de
S/. 4.600.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 11,800
1507.09 Otras Cuentas p. Cobrar Diversas PRIMAS AL
2507 FDO. DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIG.
CON INSTITUC.
RECAUDADORES DE TRIBUTOS
2517.03.02 I.G.V.
UTILIDAD EN VENTAS DE I. MOB. Y EQUIPO
1,800
5601 Por la venta del bien.
10,000
11,800 11,800
---------------- 2 ------------
DEBE HABER
S/. S/.
---------------- 1 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1406 CRDITOS COBRANZA JUDICIAL 16.500
1416.02 Crditos a microempresas
1405 CRDITOS VENCIDOS
1415.02 Crditos a microempresas
Por la transferencia previa del prstamo
16.500
16,500 16,500
---------------- 2 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
11,950 11,950
---------------- 3 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
16.500
16,500 16,500
---------------- 4 -------------
DEBE HABER
S/. S/.
1409 PROVISIONES PARA CRDITOS 13,200 13,200
1419.02 Provisiones p. Crditos a microempresas
(saldar cuenta)
5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS
5414.01 Crditos directos
(Recuperacin de Provisin)
Por la regulacin de Provisin
13,200 13,200