PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORES K&D SAC

Auditores y Consultores Empresariales

CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A

REALIZADO REF. FECHA

N OPERACCION
POR: P/T

01 INTRODUCCION INICIO FINAL

02 BASE LEGAL
Normas Internacionales de Contabilidad. CPC. ALBORNOZ 10/08/2016 12/08/2016
Normas Internacionales de Auditoria. CPC. CUADRADO 12/08/2016 13/08/2016
Principios Contables Generalmente
Aceptados.
CPC. QUISPE 13/08/2016 14/08/2016
Normas tributarias en cuanto a tributos
CPC. VALER 14/08/2016 16/08/2016
omitidos.
Manual de Procedimientos Contables. CPC. HUAYLLANI 16/08/2016 18/08/2016
Ley N Ley General de Sociedades CPC. CUADRADO 19/08/2016 23/08/2016
Decreto Supremo N 003-2004-TR.- TUO.
De la Ley de Competitividad y Productividad CPC. ALBORNOZ 23/08/2016 25/08/2016
Laboral
Decreto Supremo N 122-94-EF.-
CPC. VALER 25/08/2016 26/08/2016
Reglamento del TUO de la Ley del I. Renta
Decreto Legislativo N 728.- Ley de Fomento
CPC. MALLMA 26/08/2016 29/08/2016
del Empleo
Estatutos de la Empresa CPC. QUISPE 29/08/2016 30/08/2016
03 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
Informacion sobre Antecedentes y
organizacin
CPC. QUISPE 30/08/2016 31/08/2016
Reglamento de Organizaciones y Funciones CPC. VALER 01/09/2016 02/09/2016
Manual de Organizaciones y Funciones CPC. HUAYLLANI 05/09/2016 07/09/2016
Reglamento Interno de Trabajo CPC. CUADRADO 07/09/2016 09/09/2016
Memoria Anual CPC. ALBORNOZ 12/09/2016 13/09/2016
Plan Operativo Institucional CPC. VALER 13/09/2016 15/09/2016
Estados Financieros CPC. MALLMA 15/09/2016 16/09/2016
04 VISITA A LA EMPRESA
Visita al rea de Contabilidad CPC. QUISPE A/P 19/09/2016 21/09/2016
Visita al rea de Sistemas CPC. HUAYLLANI A/P 21/09/2016 23/09/2016
Visita al rea de Tesorera. CPC. CUADRADO A/P 26/09/2016 27/09/2016
Visita al rea de recursos humanos. CPC. ALBORNOZ A/P 28/09/2016 29/09/2016
 Visita al rea de Logstica CPC. VALER A/P 24/08/2016 24/08/2016
Reunin para dar lectura a los documentos
CPC. MALLMA A/P 29/09/2016 30/09/2016
administrativos de la empresa.
05 PLANEACION DE ETAPA DE PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
5.1 Inspeccin al rea de Tesorera
Arqueo de caja general y fondos fijos a la
CPC. VALER A/P 03/10/2016 04/10/2016
fecha de cierre de los estados financieros
Al cierre del ejercicio efecte un corte de
documentacin relacionado con el control de CPC. HUAYLLANI A/P 04/10/2016 05/10/2016
entradas y salidas de efectivo
Obtenga confirmacin de los saldos de cada
CPC. CUADRADO 05/10/2016 06/10/2016
una de las cuentas de la empresa
Elabore un diagrama de flujo del movimiento
de efectivo, recepcin, depsitos y registro
CPC. ALBORNOZ 06/10/2016 07/10/2016
de ingresos en efectivo, as como las salidas
del mismo.
Prepare una cdula con los datos de los
Bancos e Instituciones Financieras con la CPC. VALER 10/10/2016 11/10/2016
cuales mantiene negocios la empresa
Prepare una cdula con la relacin de los
fondos fijos existentes con los nombres de
CPC. MALLMA 11/10/2016 12/10/2016
los responsables, montos, fianzas y
restricciones
Responda el cuestionario de control interno CPC. QUISPE 12/10/2016 13/10/2016
5.2 Inspeccin al rea de Sistemas
Aplicacin del cuestionario al personal sobre
CPC. CUADRADO 13/10/2016 14/10/2016
el control interno
Anlisis de las claves de acceso, control,
CPC. ALBORNOZ 13/10/2016 14/10/2016
seguridad, confiabilidad y respaldo.
Evaluacin de los sistemas: relevamiento de
hardware y software, evaluacin del diseo CPC. VALER 13/10/2016 14/10/2016
lgico y desarrollo del sistema
Evaluacin del proceso de datos y de los
equipos de cmputos: seguridad de los
CPC. MALLMA 17/10/2016 18/10/2016
datos, control de operacin, seguridad fsica
y procedimientos de respaldo.
Evaluacin de los Recursos Humanos y de la
situacin Presupuestal y Financiera:
desempeo, capacitacin, condiciones de CPC. QUISPE 17/10/2016 18/10/2016
trabajo, recursos en materiales y financieros
mobiliario y equipos.
5.3 Inspeccin al rea de Contabilidad
Verifique si cuenta con un Manual de
Organizacin y Funciones, as como su CPC. VALER 18/10/2016 19/10/2016
respectivo Organigrama del rea
Revise el Plan de Cuentas y si stos se
encuentran actualizados y adecuados al giro CPC. HUAYLLANI 18/10/2016 19/10/2016
de la entidad.
Verifique que los asientos de contabilidad
estn debidamente sustentados y visados CPC. CUADRADO 18/10/2016 19/10/2016
por el responsable del rea.
 Revise los ajustes contables que efecta la
Empresa y si stos son visados por el CPC. ALBORNOZ 19/10/2016 20/10/2016
Contador General.
Verifique si el departamento de contabilidad
cuenta con el personal suficiente para el
cumplimiento de sus labores y si existe un
plan de capacitacin, as como equipos,
CPC. QUISPE 19/10/2016 20/10/2016
mquinas y si son suficientes para atender
las necesidades de la unidad.
5.4 Inspeccin al rea de Recursos Humanos
Verificar el trabajo que realizan los miembros
CPC. CUADRADO 20/10/2016 21/10/2016
del Departamento de RRHH.
Verificar los curriculum, si cumplen con el
perfil de sus puestos
CPC. QUISPE 20/10/2016 21/10/2016
Analizar la planilla de remuneraciones CPC. VALER 21/10/2016 24/10/2016
Verificar los contratos de trabajo CPC. HUAYLLANI 21/10/2016 24/10/2016
6 ETAPA FINAL DE EVALUACION
Realizar un informe y opinin acerca de la
evaluacion de los Estados Financieros CPC. QUISPE 25/10/2016 25/10/2016
(DICTAMEN)