GUA DE PRODUCTOS OBSERVABLES DE LAS Cdigo : PP-G-02.

01
EXPERIENCIAS CURRICULARES EJE DEL Versin : 06
Fecha : 04-05-2017
MODELO DE INVESTIGACIN Pgina :

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME ESTADSTICO

Evaluacin del control interno del almacn de la empresa

maderera DOBLE A E.I.R.L

Autores:

HUANAMBAL ZEA, Roxy

ORTIZ RAMOS, Victor
SUAREZ SOLANO, Frank
YAJAHUANCA CONTRERAS, Carolina
YAMPUFE SOTERO, Andrs

Asesora:
M.Sc. Lilian Roxana Paredes Lpez

Chiclayo-Per
2017

NOTA: Cualquier documento impreso diferente del original, y cualquier archivo electrnico
que se encuentren fuera de la intranet UCV sern considerados como COPIA NO CONTROLADA.

1
 NDICE
RESUMEN ...................................................................................................................................... 3
INTRODUCCIN ............................................................................................................................ 4
II. MARCO METODOLGICO ......................................................................................................... 7
2.1. Variables ............................................................................................................................. 7
2.1.1. Variable Dependiente..7

2.1.2 Variable Independiente7

2.2. Operacionalizacin de variables......................................................................................... 7

2.2.1. Definicin Conceptual ................................................................................................. 7
2.2.2. Definicin Operacional ................................................................................................ 8
2.3. Metodologa ....................................................................................................................... 8
2.4. Tipo de estudio ................................................................................................................... 9
2.4.1. Correlacional: .............................................................................................................. 9
2.5. Diseo de Investigacin ..................................................................................................... 9
2.5.1 No Experimental: .......................................................................................................... 9
2.5.2. Transversal: ............................................................................................................... 10
2.6. Poblacin, muestra y muestreo ....................................................................................... 10
2.6.1. Poblacin ................................................................................................................... 10
2.6.2. Muestra ..................................................................................................................... 10
2.6.3. Muestreo ................................................................................................................... 11
2.6.4. Unidad de Anlisis ..................................................................................................... 11
2.6.5. Criterio de Inclusin .................................................................................................. 11
2.6.6. Criterio de Exclusin .................................................................................................. 11
2.7. Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos ........................................................... 11
2.7.1. Tcnica....................................................................................................................... 11
2.7.2. Instrumento............................................................................................................... 12
2.8. Mtodo de Anlisis........................................................................................................... 12
2.8.1. Estadstica Descriptiva ............................................................................................... 12
2.8.2 Estadstica Inferencial 12

III. RESULTADO............................................................................................................................ 13
IV. ANLISIS ................................................................................................................................ 16
V. CONCLUSIONES ...................................................................................................................... 21
VI. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS ............................................................................................. 22
ANEXOS ....................................................................................................................................... 24

2
 RESUMEN

El presente informe estadstico tiene como objetivo general Evaluar el control interno del
almacn para el mejor manejo de la administracin de la empresa maderera DOBLE A E.I.R.L
con la finalidad de conocer la situacin en la que se encuentra respecto al control interno de
dicha empresa, la poblacin son todos los responsables del almacn en la empresa, con una
muestra de 2 personas (Gerente y Contador) y un muestreo no probabilstico por ser una
poblacin pequea. La tcnica utilizada fueron la entrevista y el gabinete, se utiliz el
instrumento del cuestionario. La entrevista estuvo conformada por 10 preguntas aplicadas al
Responsable del almacn y al Contador, el mtodo utilizado para llevar a cabo esta
investigacin del tipo correlacional y con un enfoque cualitativo. De acuerdo a la entrevista
realizada se diagnostic que al evaluar el control interno de la empresa se encontr con
deficiencias de la cual realmente se vio perjudicada por el mal manejo de las actividades que
se realizaban dentro de esta. En sntesis, se evalu el control interno del almacn de la empresa
maderera Doble A E.I.R.L. concluyendo que esta realiza de manera adecuada la verificacin
de sus existencias, ya que el personal encargado (contador) es eficiente al momento constatar
la informacin, controlando de manera peridica aquellas mercancas que se registran en el
almacn.

Palabras clave: Evaluacin, Control Interno, Almacn.

3
 INTRODUCCIN

El presente informe estadstico el cual este sistema ha carecido durante muchos aos de un
marco referencial comn, generando expectativas diferentes entre empresarios y
profesionales, por lo tanto, realizar la evaluacin consiste en hacer una operacin objetiva del
mismo. Dicha evaluacin se hace a travs de la interpretacin de los resultados de
algunas pruebas efectuadas, las cuales tienen por finalidad establecer si se estn realizando
correctamente y aplicando los mtodos, polticas y procedimientos establecidos.

El problema que se desarrollar en el trabajo es el siguiente la evaluacin del control interno,

ayudar a mejorar la distribucin del almacn de la empresa maderera DOBLE A E.I.R.L? As
mismo tenemos nuestra hiptesis Un sistema de control dentro de la empresa ayudar a
identificar las deficiencias que tiene la empresa, mejorando el control interno de esta.

Este estudio pretende aportar nuevos conceptos e informacin estadstica sobre el tema de
evaluacin del control interno, para ello ser importante conocer los aspectos ms
transcendentales como las variables, la poblacin, el muestreo, la muestra y el tipo de estudio
del presente informe estadstico; as como los aspectos que expliquen a detalle su estudio:
unidad de anlisis, definicin conceptual, definicin operacional, diseo transversal y el diseo
correlacional.

Podemos decir que la importancia de esta investigacin es saber si es un sistema de control

dentro de la empresa ayudar a identificar las deficiencias que tiene la empresa, mejorando el
control interno de esta, siendo el siguiente a mencionar el problema en el cual se centra
nuestra investigacin la errnea o mala distribucin del almacn de la empresa maderera
DOBLE A E.I.R.L

Segn Shirley, M. (2014) en el cual se conceptualiza que: segn el informe COSO, defini al
Control Interno como un proceso, diseado con el objeto de proporcionar una garanta
razonable para el logro de objetivos incluidos en las siguientes categoras: Eficacia y eficiencia
de las operaciones, confiabilidad de la informacin financiera, cumplimiento de las leyes,
reglamentos y polticas. Este control debe construirse dentro de la infraestructura de la
entidad y debe estar entrelazado con sus actividades de operacin.

4
Esta investigacin tiene como antecedentes de estudio los siguientes:

Antecedentes Internacionales

Ibacache, J. (2014). Anlisis tcnico, econmico y estratgico de empresa de comercializacin

de muebles multifuncionales para espacios reducidos en la regin metropolitana. Busca
determinar la viabilidad de la implementacin de una empresa comercializadora de muebles
multifuncionales, que permita aprovechar las oportunidades derivadas de las tendencias del
mercado inmobiliario, en el que tambin se analicen las estrategias de las ventas con las cuales
se pueda combatir la preferencia por parte de la poblacin.

Franco, R. (2001). Evolucin histrica del control. La presencia social del control interno se
remonta al origen del hombre social, est fuertemente vinculada a las carencias de confianza
y sus mayores desarrollos encuentran cuna en sociedades en que esta caracterstica alcanz
manifestaciones culturales incorporndose a sistemas de creencias y valores como las
religiones. Su origen no es nico, ya que tiene sus particulares expresiones en distintas
culturas, aplicando diversos mtodos para llevar a cabo un mejor manejo del control interno.

Granda, G. (2013). Diseo de un sistema de control basado en el mtodo ABC de gestin de

inventarios, a travs de indicadores de medicin, aplicado a un estudio fotogrfico en la ciudad
de Machala. Se contempla los conceptos relevantes al inventario y su administracin
mediante la metodologa ABC que clasifica las existencias en la empresa; adems incluyen
polticas y modelos que guiarn al usuario respecto de todas las medidas de control que
pueden ser aplicadas e indicadores de medicin para aportar en la toma de decisiones. Nos da
a entender que el buen manejo de los sistemas de inventarios servira de gran importancia
ya que dependera de esta ,para el buen manejo del control interno dentro de la empresa.

Antecedentes Nacionales

Chimpn, C. (2016). Factores que influyen en la decisin de compra de los clientes a travs de
las estrategias de marketing con redes sociales en el sector repostero. Se investig la relacin
e influencia entre los factores de compra y las estrategias de comercializacin con redes
sociales, los cuales son responsables en la decisin de compra, lo que motivan a adquirir un
producto que est en buen estado, verificando la marca y el conocimiento previo de este, caso
contrario comienzan las crticas de acuerdo al caso. Nos dice que el crecimiento de las redes
sociales en todo el mundo obliga a las organizaciones a tener presencia en la red para poder

5
instituir y conservar relaciones estables con sus usuarios, ofreciendo as una forma ms fcil,
de poder adquirir la variacin de sus productos.

Vera, K. y Vela., J. (2015). Evaluacin del Control Interno de Almacn y su incidencia en la

rotacin de inventarios de la empresa Ajeper del Oriente S.A: en la ciudad de Tarapoto, periodo
2013. Se evaluar el control interno de almacn y se relacionar con la rotacin de
inventarios, en lo que contribuye a la mejora de los diferentes procesos diarios que realiza la
empresa, de lo cual se redujeron costos, as de esta manera se obtuvieron beneficios eficaces
y eficientes que pudieron facilitar a la empresa a obtener informacin y resultados razonables.
Es decir, para mejorar estos procesos es importante la aplicacin de nuevos procedimientos
que reduzca el riesgo y tiempo de entrega a las reas usuarias existentes en la empresa.

Pintado, M. y Rodrguez, A. (2014). Propuesta de mejora en el servicio de atencin al cliente

en la empresa de servicios Chan Chan S.A. en la ciudad de Trujillo. Sealan que hoy en da el
xito de las grandes empresas depende del tipo de relacin que alcance con sus clientes, como
lo estn siendo los operadores logsticos que ofrecen Servicio de transporte de carga en
nuestro pas, as mismo la metodologa que aplicarn para dar un buen servicio al cliente. Es
decir, busca el mejoramiento en el servicio que se le brinda al cliente por el transporte de
carga, aplicando en si diferentes mtodos para la satisfaccin del cliente.

Antecedentes Locales

Cruzado, L y Espinoza, M. (2017) Estudio econmico para la factibilidad de la fabricacin de

muebles de madera en la provincia de Chiclayo. Orientada al estudio econmico para la
fabricacin de muebles de madera en la Provincia de Chiclayo, esto se realiza con la intencin
de determinar cun factible es poder implementar una fbrica, de la cual se obtengan frutos
exitosos, siempre y cuando sea eficaz y eficiente, en conjunto con la mano de obra y los
recursos para producir.

Prez, F. (2013) Propuesta para reducir la rotacin de personal en la distribuidora de

productos Coca-Cola de la ciudad de Chiclayo. Basado en el surgimiento de problemas en la
estabilidad laboral de una organizacin, afectando el desempeo de la misma, razn por la
cual hay que buscar las causas fundamentales que han dado origen a una excesiva rotacin del
personal. Lo cual da pas a que se est realizando una inadecuada administracin.

6
Bernal, H. (2014) Factores que determinan el riesgo operacional de la Edpyme alternativa y su
incidencia en la rentabilidad en la ciudad de Chiclayo. En el que se determinan como
antecedentes que los desastres naturales, fraudes, fallas son algunas de las situaciones que
pueden afectar a las empresas y generarles prdidas econmicas importantes o incluso
llevarlas a la quiebra. Nos dice que este tipo de situaciones son conocidas como riesgo
operacional, el cual ha venido siendo gestionado y tratado por las diferentes organizaciones.

Como objetivo general del informe estadstico se tiene el siguiente: Evaluar el control interno
del almacn para el mejor manejo de la administracin de la empresa maderera DOBLE A
E.I.R.L., teniendo como objetivos especficos: Verificar el procedimiento entre la recepcin,
almacenaje, registros, autorizacin y distribucin de artculos en el almacn y Diagnosticar las
deficiencias presentes en los procedimientos de control interno en el almacn.

II. MARCO METODOLGICO

2.1. Variables

2.1.1. Variable dependiente: Control Interno

2.1.2. Variable independiente: Evaluacin

2.2. Operacionalizacin de variables

2.2.1. Definicin Conceptual:

Control Interno:

Segn Bacn, S. (2007). Se denomina Control interno al conjunto de normas mediante

las cuales se lleva a cabo la administracin dentro de una organizacin, tambin a
cualquiera de los numerosos recursos para supervisar y dirigir una operacin
determinada, o las operaciones en general, se crea la confianza que la entidad debe
presentar frente a la sociedad.

Evaluacin:

Segn Vickery (1973). Seala que evaluar significa estudiar cmo el funcionamiento
o conducta de un sistema o subsistema se corresponde con el comportamiento que
se estableci, en la cual esta puede revelar que componente (entidad o proceso)
ejecuta la funcin que debe desarrollar dentro del sistema.

7
 2.2.2. Definicin Operacional:

VARIABLES ESCALA
DEFINICIN DEFINICIN
OBJETIVOS DE INDICADORES DE
CONCEPTUAL OPERACIONAL
ESTUDIO MEDICIN
Verificar el
procedimiento
Es un conjunto
entre la
de normas
recepcin, Se utilizar
mediante las Reporte de
almacenaje, una entrevista
Evaluar el Control cuales se lleva a entradas y
registros, a los Nominal
control Interno cabo la salidas delos
autorizacin y responsables
interno del administracin materiales.
distribucin de del almacn
almacn para dentro de una
artculos en el
el mejor organizacin
almacn.
manejo de la
administracin
Diagnosticar las
de la empresa
deficiencias
maderera Valoracin de
presentes en Se utilizar
DOBLE A conocimientos,
los una entrevista
E.I.R.L actitud y Registros
procedimientos Evaluacin a los Nominal
rendimiento de contables
de control responsables
una persona o
interno en el del almacn
de un servicio.
almacn.

2.3. Metodologa:

Mtodo observacional:

A travs de este mtodo se podr captar en profundidad la manera como el encargado

del rea del almacn ha venido desarrollando su labor en conjunto con los
trabajadores. Segn Piron (1986). El estudio del acto de enseanza utiliza como
principal instrumento de investigacin, sistemas o planos de observacin de
acontecimientos o comportamientos. Como toda ciencia la enseanza y el
entrenamiento necesitan de grabaciones objetivas. La observacin constituye un
mtodo de toma de datos destinados a representar lo ms fielmente posible lo que
ocurre en la realidad.

8
2.4. Tipo de estudio

2.4.1. Correlacional:

V1

M r

V2

Donde:

M = Muestra (2 trabajadores de la empresa Doble A E.I.R.L)

V1 = Variable 1 (Evaluacin)

r = Relacin entre variables

V2 = Variable 2 (Control Interno)

El tipo de estudio aplicado es correlacional, por el cual los autores Sampiere, R.,
Fernndez, C. y Baptista, P. (2006). Metodologa de la Investigacin. Libro en cual
seala que este tipo de estudios tiene como propsito conocer la relacin que exista
entre dos o ms conceptos, categoras o variables en un contexto en particular. En
ocasiones solo se analiza la relacin entre dos variables, pero con frecuencia se
ubican en el estudio relaciones entre tres variables.

Segn Cazau, P. (2006). En su libro Introduccin a la investigacin en ciencias

sociales. Nos dice que la finalidad es medir el grado de relacin que eventualmente
pueda existir entre dos o ms conceptos o variables, en los mismos sujetos. Ms
concretamente, buscan establecer si hay o no una correlacin, de qu tipo es y cul
es su grado o intensidad.

2.5. Diseo de Investigacin

2.5.1 No Experimental:

Nuestro diseo de investigacin es no experimental, en el cual vila, H. (2006). En su

libro Introduccin a la metodologa de la investigacin. Nos indica que esta

9
 investigacin es conocida como Ex Post Facto, es un tipo de investigacin sistemtica
en la que el investigador no tiene control sobre las variables independientes porque
ya ocurrieron los hechos o porque son intrnsecamente manipulables.

As mismo, Kerlinger, J. (1979). En su tesis, define que la investigacin no

experimental o ex post-facto es cualquier investigacin en la que resulta imposible
manipular variables o asignar aleatoriamente a los sujetos o a las condiciones. De
hecho, no hay condiciones o estmulos a los cuales se expongan los sujetos del
estudio.

2.5.2. Transversal:

Tambin se utilizar el diseo transversal, en donde los siguientes autores:

Hernndez, R., Fernndez, C. y Baptista, P. Definen a la investigacin transeccional o
transversal como la recoleccin de datos en un solo momento, en un tiempo nico.
Cuyo propsito es describir variables, y analizar su incidencia e interrelacin en un
momento dado.

2.6. Poblacin, muestra y muestreo

2.6.1. Poblacin:

Responsables del almacn de la empresa maderera DOBLE A E.I.R.L. Donde

Tamayo, M. (2003). Nos dice que la totalidad de un fenmeno de estudio, incluye la
totalidad de unidades de anlisis o entidades de poblacin que integran dicho
fenmeno y que debe cuantificarse para un determinado estudio integrando un
conjunto N de entidades que participan de una determinada caracterstica, y se le
denomina poblacin por constituir la totalidad del fenmeno adscrito a un estudio o
investigacin.

2.6.2. Muestra:

2 responsables del almacn de la empresa maderera DOBLE A E.I.R.L (Gerente y

Contador). En el que segn vila, H. (2006). Nos dice que una muestra puede ser de
dos tipos: no probabilstica, la seleccin de las unidades de anlisis dependen de las
caractersticas y criterio personales del investigador por lo que no son muy

10
 confiables en una investigacin. Y la probabilstica, no se tiene la seguridad de que
cada unidad muestral integre a la poblacin total en el proceso de seleccin de la
muestra.

2.6.3. Muestreo:

No probabilstico por ser una poblacin muy pequea. El autor DAncona, A. (2004).
Menciona el muestreo depende de la creencia de que las unidades de poblacin
pueden aportar informacin de inters o relevante para los objetivos del estudio.

2.6.4. Unidad de Anlisis:

1 responsable de la empresa maderera Doble A E.I.R.L

2.6.5. Criterio de Inclusin:

Personas responsables del almacn con cargo de jefatura.

2.6.6. Criterio de Exclusin:

Personas que realizan las actividades en el almacn.

2.7. Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos

2.7.1. Tcnica

Entrevista:
La tcnica de la entrevista para Naresh K. Establece que las entrevistas se realizan
con un gran nmero de personas utilizando un cuestionario prediseado. Segn el
mencionado autor, el mtodo de encuesta incluye un cuestionario estructurado
que se da a los encuestados y que est diseado para obtener informacin
especfica.

Tcnicas de gabinete:
Tiene como finalidad, la recoleccin de datos bibliogrficos referidos al trabajo de
investigacin. Est constituido por la tcnica de fichaje, utilizando para ello los
siguientes instrumentos:

11
 - Ficha bibliogrfica: utilizada para registrar datos principales de las fuentes
consultadas.
- Ficha textual: utilizada para transcribir prrafos de la versin original de ms
inters.
- Ficha de resumen: utilizada para sintetizar o registrar datos fundamentales de
una lectura.

2.7.2. Instrumento

Cuestionario:
Garca, F. (2002). Define que la encuesta es un mtodo que se realiza por medio de
tcnicas de interrogacin, procurando conocer aspectos relativos a los grupos. Tanto
para entender como para justificar la conveniencia y utilidad de la encuesta es
necesario aclarar que, en un proceso de investigacin, en principio, el recurso bsico
que nos auxilia para conocer nuestro objeto de estudio es la observacin.

2.8. Mtodo de Anlisis

2.8.1. Estadstica Descriptiva

Debido a la descripcin que se har del comportamiento y desarrollo de la labor, por

parte de los trabajadores de la empresa; as mismo las destrezas y habilidades innatas
que poseen en la elaboracin de sus artculos. Sumndole a ello la gestin que vienen
realizando, incluyendo los procesos y evaluaciones de control que se llevan a cabo.

2.8.2 Estadstica inferencial

Mencionados autores, Garca, H. y Matus, J. (2010). En su tesis nos sealan que la

inferencia estadstica es una tcnica mediante la cual se obtienen generalizaciones o
se toman decisiones en base a una informacin parcial o completa obtenida
mediante tcnicas descriptivas, es decir, es aquella que estudia el comportamiento y
propiedades de las muestras y la posibilidad, y lmites, de la generalizacin de los
resultados obtenidos a partir de aquellas a las poblaciones que representan

12
III. RESULTADO

Tabla 1

En la presente tabla de unidades de anlisis obtenemos los siguientes datos:

Datos Generales Nmero Porcentaje

Sexo Masculino 2 100

Cajamarca 1 50
Procedencia
Chiclayo 1 50

32 aos 1 50
Edad
39 aos 1 50

Gerencia 1 50
rea de trabajo
Gestin 1 50

5 aos 1 50
Tiempo de servicio
3 aos 1 50
FUENTE: ENTREVISTA N 01 FECHA: 02/10/2017
ELABORACIN: EQUIPO DE INVESTIGACIN

Tabla 2

En la siguiente tabla mostraremos los resultados obtenidos de acuerdo a la entrevista

aplicada.

13
 RESPUESTAS
N PREGUNTAS
GERENTE GENERAL
No, ya que los encargados
Se realiza el recuento
de realizar este recuento
fsico del almacn por
fsico son el gerente y el
1 personas diferentes a los
contador, realizndolo de
responsables de su
manera mensual.
custodia?
Si, se analiza las existencias,
ya que existe mercadera
que se encuentra en stock,
Se procede a analizar los la cual no sale del almacn;
niveles de existencias por lo que hay demasiada
2
como mantenimiento de mercadera en la empresa.
los stocks necesarios en
el almacn?
Si, existen cambios que
afectaron a la empresa, uno
de ellos fue el Fenmeno
El nio, por lo que
perjudico los materiales
Existe informacin sobre que se encontraban en el
3 cambios en el entorno interior de la empresa los
que pueda afectar el cuales estaban destinados
cumplimiento de sus para su venta.
objetivos?
Si, es adecuada ya que
cuenta con un lugar amplio
La estructura donde se encuentra la
organizacional es mercadera, de las cuales
adecuada para el tamao son distribuidas
4 y las actividades de sus correctamente, adems se
operaciones? encuentra tambin las
mquinas con las que
realiza el proceso de las
mercaderas.
14
CONTADOR
Solamente las personas
responsables del almacn
pueden hacer uso y
recuento de los recursos
fsicos de la empresa.
Se hace los registros
correspondientes en los
cuales se puede determinar
si es que se hace el
mantenimiento de la
mercadera o no, brindando
esta informacin al
gerente.
Un cambio climtico
inesperado fue responsable
del desperfecto material de
recursos fsicos que se
encontraban almacenados,
dando como resultado una
prdida econmica para la
empresa, tanto en ventas
como en el cumplimiento
de los objetivos.
El tamao del local y los
trabajadores son los
correctos para un
desempeo ptimo de las
actividades, ya que se da
una correcta distribucin de
los recursos y maquinarias.
 Si existe una adecuada
supervisin de todas las
entradas y salidas de las
Existe una adecuada mercaderas, de acuerdo a
5 supervisin y monitoreo las actividades que se
de las actividades que se realiza diariamente en el
realizan? almacn de la empresa.
Si existe un procedimiento
administrativo, ya que el
Gerente distribuye a sus
Existen procedimientos trabajadores, hacindolos
administrativos y stos cumplir diferente funciones
6 estn incluidos en los de los cuales incluyen parte
reglamentos especficos? de los reglamentos, con el
objetivo de poder trabajar
correctamente.
Si, se respetan estos
reglamentos ya que estn
establecidos por la
Usted tiene empresa, de los cuales los
conocimiento de que los que estn laborando se
7 ser cumplidos y respetadas
reglamentos establecidos encuentran informados
se estn realizando sobre estas reglas, una de
adecuadamente? ellas es respetar el horario
de trabajo.
No, porque no estn
capacitados en las reas
Existe un reglamento que se les ha encomendado
especfico de de lo cual no se le evala el
Administracin de desempeo porque no
8 Personal con cuentan con supervisin.
procedimientos para la
evaluacin del
desempeo?
Se realiza haciendo un
Cmo realiza el control inventario mensual de
interno del almacn de su todas las mercancas que se
9
empresa? encuentra dentro del
almacn, viendo as
tambin toda la mercadera
15
Si, ya que se llevan los
registros de manera
detallada y con la
supervisin pertinente para
evitar inconveniente o
prdida de materiales en el
almacn.
Uno de los procedimientos
administrativos de los
cuales se hace uso en la
empresa es Delegar la
Responsabilidad a cada
uno de los trabajadores, los
cuales se hacen cargos del
desarrollo adecuado de las
operaciones en la empresa.
Los reglamentos se
establecen desde inicio del
tiempo laboral en el cual se
fijan las reglas que debern
en todo momento.
Al personal encargado de
las operaciones en la
empresa son responsables
de cada una de sus
actividades ya que tienen
una preparacin previa la
cual les facilita su trabajo a
diario.
En base a los registros que
se han realizado de manera
diaria, se puede llevar el
conteo de los productos
que an se encuentran
restantes en el almacn.
 que se encuentra en stock
de los cuales no han salido a
la venta.

Es registrado por el Se hace uso de un libro

contador del cual hace un diario virtual, en el cual se
informe en los libros detalla todas las
Se registran datos auxiliares, del cual en el operaciones que se realizan
peridicamente sobre las libro diario, hace el registro en el da a da de la
cantidades que ingresan diario de todas las empresa, incluido la
10 o salen del almacn? operaciones que se realiza entrada y salida de
dentro de la empresa. mercadera de la empresa,
haciendo el registro de los
dems datos en los libros
auxiliares.

FUENTE: ENTREVISTA N 01 FECHA: 02/10/2017

ELABORACIN: EQUIPO DE INVESTIGACIN

IV ANLISIS

En la presente investigacin se muestran el anlisis de los resultados luego de la ejecucin del

instrumento de Evaluacin Entrevista, siendo esta un mtodo de estudio, en el cual la
informacin obtenida facilita la interpretacin y correlacin de los objetivos sugeridos en esta
investigacin.

Segn la pregunta Se realiza el recuento fsico del almacn por personas diferentes a los
responsables de su custodia? El Gerente General y el Contador contestaron que no se realiza
un recuento fsico del almacn por personas que no sean encargadas.

Eslava, J. (2011). La gestin del control interno en la empresarial, seala que son las
personas, en cada nivel de organizacin, las que tienen la responsabilidad de realizarlo. Es
decir, que toda persona que obtiene un cargo o una responsabilidad estas deben de cumplirlas
ya que son aquellas personas que tienen los conocimientos y habilidades de poder
desarrollarlas teniendo un seguimiento constante de la empresa.

En este caso los nicos responsables de realizar el recuento fsico del almacn son el Gerente
y el Contador, no existe ningn tercero que maneje este tipo de controles, por lo que no es
recomendable ya que puedan alterar o mal interpretar aquellas informaciones del almacn
que son confidenciales para la empresa y pueda generar diversos problemas.

16
Se procedi con la siguiente pregunta Se procede a analizar los niveles de existencias como
mantenimiento de los stocks necesarios en el almacn? Segn la informacin obtenida por el
personal evaluado el resultado que se tuvo fue del 100% respondi que si de proceder analizar
los niveles de existencias.

Manene, L. (2017).Gestin de existencias e inventarios , nos dice que los inventarios varan
en razn de su consumo o la venta de cada artculo que los componen, lo que da lugar al
movimiento de las existencias por ingresos de nuevas cantidades y salida de estas produciendo
la rotacin de los materiales y la generacin de utilidades, es decir que es necesario realizar un
anlisis de las existencias debido que esto ayuda a tener mayor informacin de aquellas
mercaderas que an no salen del almacn pero que ya se establece como producto final.

Es totalmente recomendable realizar un anlisis de sus existencias debido a que esto ayuda a
saber qu cantidad de mercaderas se encuentran en stock, para que luego estas puedan
proceder a la venta o tengan un buen mantenimiento, adems ayuda a saber qu cantidades
se puede comprar posteriormente., por lo que estas ya se encuentran en el almacn.

En relacin a la pregunta Existe informacin sobre cambios en el entorno que pueda afectar
el cumplimiento de sus objetivos? Segn la informacin obtenida por el personal evaluado el
resultado que se tuvo fue del 100% respondi que s existen cambios en el entorno que pueda
afectar el cumplimiento de sus objetivos.

Eslava, J. (2011). La gestin del control interno en la empresarial, nos dice que todas las
organizaciones y empresas independientemente de su tamao, naturaleza o estructura, se
enfrentan a riesgos. Los riesgos afectan la posibilidad de la organizacin de sobrevivir, de
competir con xito para mantener su poder financiero y calidad de sus productos o servicios.
Por consiguiente, existen circunstancias que pueden suceder y perjudicar a la empresa es por
ello que deben de tener en cuenta los riesgos que se puedan suscitar a lo largo del tiempo.

Es importante tener en cuenta que uno de los factores que afectan al cumplimiento de los
objetivos planteados son los cambios climticos, en este caso la empresa se perjudico en sus
materiales que se concentraba en el almacn, producto de las fuertes lluvias que se propici
en la ciudad, por lo que se le recomienda mejorar el estado de su almacn como precaucin
ante estos desastres.

17
Segn la pregunta La estructura organizacional es adecuada para el tamao y las actividades
de sus operaciones? El Gerente General y el Contador contestaron que cuentan con un local
amplio el cual permite realizar sus actividades de manera correcta y eficaz.

Robbins, S. y Coulter, M. (2005). Administracin, sealan que, al disear una estructura

organizacional, los directivos tomaran decisiones teniendo en cuenta las capacidades de los
trabajadores, estableciendo procesos jerrquicos que implican obligaciones y reglas, con el fin
de lograr los objetivos de la organizacin.

Respecto de los entrevistados al responder esta pregunta, slo se refirieron a la parte de la

estructura fsica de la empresa (local, mquinas), es decir recursos materiales; ms no
respondieron lo referente a los recursos humanos, la misin, visin y valores relacionados con
los objetivos de la organizacin.

Se procedi con la siguiente pregunta Existe una adecuada supervisin y monitoreo de las
actividades que se realizan? Segn la informacin obtenida por el personal evaluado el
resultado que se obtuvo fue del 100% del cual respondieron que se realiza una supervisin
adecuada de las entradas y salidas de mercadera de manera diaria.

Urza, D. (2004). Monitoreo, Seguimiento y Evaluacin, plantea que el monitoreo debe ser
una accin permanente que permita una revisin peridica del trabajo en su conjunto, tanto
en su eficiencia en el manejo de recursos humanos y materiales, como de su eficacia en el
cumplimiento de los objetivos propuestos. Considera de vital importancia que
el seguimiento se realice con los responsables de la gestin, aportando un aprendizaje ideal.

En el caso del gerente general y el contador de la empresa nos manifiestan que se da solo la
supervisin de entradas y salidas de mercaderas de manera diaria; mas no existe un sistema
de monitoreo y seguimiento que comprenda el manejo adecuado de los recursos humanos
que puedan contribuir a optimizar los resultados de la organizacin.

En relacin a la pregunta Existen procedimientos administrativos y stos estn incluidos en

los reglamentos especficos? Segn la informacin obtenida, el resultado que se obtuvo fue
del 100% los cuales respondieron que existe la responsabilidad de las actividades de la
empresa en cada uno de los trabajadores ya que esto les permite trabajar de manera correcta.

18
Koontz, H. (2008) Administracin, una perspectiva global, expresa que los procedimientos
son un medio que permite establecer un mtodo para el manejo de futuras actividades, es
decir son guas de accin para llevar a cabo las actividades o la poltica de una empresa y sobre
cmo actuar en diferentes casos.

Es importante que los trabajadores de la empresa conozcan sus derechos y obligaciones para
la realizacin de su trabajo de manera eficiente y de esta forma alcanzar los objetivos
propuestos acorde con los intereses que busca obtener la empresa para su desarrollo y
bienestar que beneficie tanto a trabajadores como a directivos y a la institucin en general.

En relacin a la pregunta Usted tiene conocimiento de que los reglamentos establecidos se

estn realizando adecuadamente? El resultado obtenido arroj un 100% del cual se seala
que aquellos reglamentos se realizan eficazmente, ya que es establecido por la empresa.

Olea, M. (1997), Leyes y Reglamentos Laborales, Costumbres y usos de empresa nos dice
que el reglamento est dispuesto por el poder ejecutivo y que estas normas jurdicas se
atribuyen a los artculos expresados en la constitucin, adems de respetar las ramas de
produccin o actividad econmica impuesta.

En la empresa se desarrollan adecuadamente aquellas reglas, ya que son establecidas desde

el inicio de las actividades laborales, basado en la gran diversidad de relaciones de trabajo, que
a su vez deriva de las caractersticas de cada tipo de trabajo y de las peculiaridades del sector
econmico en que se desenvuelve, siendo esto estrictamente necesario.

Respecto a la siguiente pregunta Existe un reglamento especfico de Administracin de

Personal con procedimientos para la evaluacin del desempeo? Los resultados obtenidos
sealan que no se aplica la evaluacin del desempeo al personal.

Alfaro, M. (2012), Administracin de personal nos indica que su objetivo primordial es de

supervisin para el personal, para observar su integracin con el cargo que ocupa en la
empresa y al mismo tiempo conocer su desempeo y poder brindar ascensos, premios,
incentivos, etc.

Tal sea el caso de la empresa analizada, obtuvimos que el personal de trabajo no es evaluado,
por lo tanto, no cuenta con una supervisin diaria, para lo cual debera ser necesario, ya que

19
todo esto se realiza en bsqueda de la colaboracin para el desarrollo de una poltica adecuada
en base a las necesidades de la empresa, teniendo como caractersticas primordiales la
objetividad, validez y confiabilidad del rendimiento del personal.

En relacin a la pregunta Cmo realiza el control interno del almacn de su empresa? Se

obtienen resultados del cual se puede decir que realizan el control interno mediante un
inventario mensual, analizando diariamente a sus trabajadores.

Santillana, J (2015), Sistema de control interno nos seala que el control interno de la
empresa debe ser llevado acabo por un contador capacitado y con experiencia para dar
solucin a los problemas de control y registro contable que se puedan presentar, para que de
tal manera se pueda evitar el registro de estados financieros errneos, el desvo de recursos o
prdida de los mismos.

Es esencial que en la empresa se deba llevar un registro de las operaciones, tanto de entradas
como salidas de mercadera, el cual se realiza durante un periodo, en este caso mensual; as
mismo este control realizado permite detectar las desviaciones que se presenten en la
empresa, considerando que al ser una pequea empresa no necesita de un sistema de control
complejo.

Realizada la pregunta Se registran datos peridicamente sobre las cantidades que ingresan
o salen del almacn? El resultado seala que si se registran las existencias mediante el libro
diario.

FIAB (2014), Control de inventario y registro de almacn nos indica que el registro del
inventario debe hacerse de manera peridica y permanente ya que nos seala en una metfora
de que un simple candado puede ser la diferencia entre utilidades y prdidas, adems nos
sealan que el inventario fsico se efecta casi siempre en el cierre peridico fiscal de la
empresa, para efecto del balance contable,

Al ser una empresa maderera, se tienen que registrar los datos de aquellos ingresos y salidas
de madera, del cual la facilidad de registro continuo de los inventarios es evitar interrupciones
a las actividades del almacn y permite disponer de informacin ms precisa sobre las
existencias.

20
IV. CONCLUSIONES

- Se evalu el control interno del almacn de la empresa maderera Doble A E.I.R.L.

concluyendo que, al ser una empresa pequea, esta realiza de manera adecuada la
verificacin de sus existencias, ya que el personal encargado (contador) es eficiente al
momento constatar la informacin, controlando de manera peridica aquellas
mercancas que se registran en el almacn.

- Se verific los procedimientos en los que obtenemos que dicha empresa aplica mtodos
para realizar sus actividades en cuanto a la manera de cmo sus trabajadores realizan
sus labores al momento del ingreso de mercaderas y distribucin de ellas, asimismo
stas cuentan con un monitoreo mensual de los artculos de acuerdo al almacn en el
que se trabaja.

- Se diagnostic la deficiencia existente en el control interno del almacn, obteniendo que

los trabajadores no cuentan con una supervisin adecuada en el desarrollo de sus
actividades, por lo que muchos de ellos no estn suficientemente capacitados para
poder realizar labores de alta gama, pero si tienen los conocimientos previos para
desempearse diariamente.

21
V. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

Alfaro, M. (2012). Administracin de personal. Mxico, Mxico: Red Tercer Milenio.

DAncona, A. (2004). Metodologa cuantitativa: estrategias y tcnicas de investigacin social.

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http://biblioteca.udgvirtual.udg.mx/eureka/pudgvirtual/introduccion%20a%20la%20
metodologia%20de%20la%20investigacion.pdf

Bernal, H. (2014) Factores que determinan el riesgo operacional de la Edpyme alternativa y

su incidencia en la rentabilidad en la ciudad de Chiclayo (Tesis para optar el grado de
contador pblico). Universidad Catlica Santo Toribio de Mogrovejo, Chiclayo, Per.

Chimpn, C. (2016). Factores que influyen en la decisin de compra de los clientes a travs de
las estrategias de marketing con redes sociales en el sector repostero (Tesis de
pregrado). Universidad Catlica Santo Toribio de Mogrovejo, Chiclayo, Per.

Cruzado, L y Espinoza, M. (2017) Estudio econmico para la factibilidad de la fabricacin de

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Granda, G. (2013). Diseo de un sistema de control basado en el mtodo ABC de gestin de

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la ciudad de Machala (Tesis de pregrado). Escuela Superior Politcnica Del Litoral,
Guayaquil, Ecuador.

Ibacache, J. (2014). Anlisis tcnico, econmico y estratgico de empresa de comercializacin

de muebles multifuncionales para espacios reducidos en la regin metropolitana
(Tesis de maestra). Universidad de Chile.

Olea, M. (1997). Leyes Reglamentos laborales, costumbres y usos de empresa. Mxico:

UNAM.

22
Prez, F. (2013) Propuesta para reducir la rotacin de personal en la distribuidora de
productos Coca-Cola de la ciudad de Chiclayo (Tesis de pregrado). Universidad
Catlica Santo Toribio de Mogrovejo, Chiclayo, Per.

Pintado, M. y Rodrguez, A. (2014). Propuesta de mejora en el servicio de atencin al cliente

en la empresa de servicios Chan Chan S.A. en la ciudad de Trujillo (Tesis de pregrado).
Universidad Privada Antenor Orrego, Trujillo, Per.

Robleto, A. (2015). Evaluacin del control interno del almacn de la facultad de ciencias
econmicas, en el periodo 2014 (Tesis de pregrado). Universidad Nacional Autnoma
de Nicaragua, Managua, Nicaragua.

Santillana J. (2015). Sistemas de Control interno. (3ra ed.) Mxico: Pearson.

Sampiere, R., Fernndez, C. y Baptista, P. (2006). Metodologa de la Investigacin. (4ta ed.)

Mxico: McGraw-Hill.

Vera, K. y Vela, J. (2015). Evaluacin del Control Interno de Almacn y su incidencia en la

rotacin de inventarios de la empresa Ajeper del Oriente S.A: en la ciudad de Tarapoto,
periodo 2013 (Tesis de pregrado). Universidad Nacional de San Martn, Tarapoto,
Per.

23
ANEXOS

24
 ANEXO N 1
MATRIZ DE COHERENCIA

PROBLEMA OBJETIVO HIPTESIS VARIABLES

GENERAL:

Evaluar el control
interno del almacn
para el mejor manejo de VARIABLE
la administracin de la DEPENDIENTE:
empresa maderera
LA EVALUACIN DEL DOBLE A E.I.R.L UN SISTEMA DE CONTROL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO, DENTRO DE LA EMPRESA
AYUDAR A MEJORAR AYUDAR A IDENTIFICAR
LA DISTRIBUCIN DEL ESPECFICO: LAS DEFICIENCIAS QUE
ALMACN DE LA TIENE LA EMPRESA,
EMPRESA MADERERA Verificar el MEJORANDO EL CONTROL
DOBLE A E.I.R.L? procedimiento entre la INTERNO DE ESTA.
recepcin, almacenaje,
registros, autorizacin y
distribucin de artculos
en el almacn. VARIABLE
INDEPENDIENTE:
Diagnosticar las
deficiencias presentes EVALUACIN
en los procedimientos
de control interno en el
almacn.

25
 ANEXO N 2 MATRIZ DE CONSISTENCIA

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO DEL ALMACN DE LA EMPRESA MADERERA DOBLE A

E.I.R.L

PROBLEMA OBJETIVO HIPTESIS VARIABLES METOLOGA

ENFOQUE DE INVESTIGACIN:
GENERAL: CUALITATIVO

Evaluar el TIPOS DE INVESTIGACIN:

control interno VARIABLE CORRELACIONAL
del almacn DEPENDIENTE: Evaluacin
para el mejor
manejo de CONTROL Control Interno
administracin UN SISTEMA INTERNO
LA EVALUACIN en la empresa DE CONTROL DISEO DE INVESTIGACIN: NO
DEL CONTROL maderera DENTRO DE LA EXPERIMENTAL
INTERNO, DOBLE A EMPRESA
AYUDAR A E.I.R.L AYUDAR A
MEJORAR LA IDENTIFICAR POBLACIN: Responsables del almacn
DISTRIBUCIN DEL LAS de la empresa maderera DOBLE A
ALMACN DE LA ESPECFICO: DEFICIENCIAS E.I.R.L
EMPRESA QUE TIENE LA
MADERERA DOBLE Verificar el EMPRESA,
A E.I.R.L? procedimiento MEJORANDO VARIABLE MUESTRA: 2 responsables del almacn
entre la EL CONTROL INDEPENDIENTE: de la empresa maderera DOBLE A
recepcin, INTERNO DE E.I.R.L (Gerente y Contador)
almacenaje, ESTA. EVALUACIN
registros,
autorizacin y MUESTREO: No probabilstico por ser
distribucin de una poblacin muy pequea.
artculos en el
almacn.
UNIDAD DE ANLISIS: 1 responsable de
Diagnosticar las la empresa maderera Doble A E.I.R.L
deficiencias
presentes en CRITERIO DE INCLUSIN: Personas
los responsables del almacn con cargo de
procedimientos jefatura.
de control
interno en el
almacn. CRITERIO DE EXCLUSIN: Personas que
realizan las actividades en el almacn.

26
 ANEXO N 3 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD
ENTREVISTA DEL CONTROL INTERNO DEL ALMACN A ENCARGADOS DE LA EMPRESA

La presente entrevista tiene como objetivo Evaluar el control interno del almacn para el
mejor manejo de administracin en la empresa maderera DOBLE A E.I.R.L.

I. DATOS GENERALES:

NOMBRES:
GNERO:
EDAD:
PROCEDENCIA:
REA DE TRABAJO:
TIEMPO DE SERVICIO:

II. ENTREVISTA
1. Se realiza el recuento fsico del almacn por personas diferentes a los responsables
de su custodia?

..
...

2. Se procede a analizar los niveles de existencias como mantenimiento de los stocks

necesarios en el almacn?

..
...

3. Existe informacin sobre cambios en el entorno que pueda afectar el cumplimiento

de sus objetivos?

..
...

4. La estructura organizacional es adecuada para el tamao y las actividades de sus

operaciones?

..
...

27
5. Existe una adecuada supervisin y monitoreo de las actividades que se realizan?

..
...

6. Existen procedimientos administrativos y stos estn incluidos en los reglamentos

especficos?

..
...

7. Usted tiene conocimiento de que los reglamentos establecidos se estn realizando

adecuadamente?

..
...

8. Existe un reglamento especfico de Administracin de Personal con procedimientos

para la evaluacin del desempeo?

..
...

9. Cmo realiza el control interno del almacn de su empresa?

..
...

10. Se registran datos peridicamente sobre las cantidades que ingresan o salen del
almacn?

..
...

28
ANEXO N 4 Empresa Maderera DOBLE A E.I.R.L

29
30
31