TRABAJO ENCARGADO II UNIDAD

1. La empresa ABC SAC cuyo RUC termina en el dgito 6, fue sometida a una fiscalizacin
por el ejercicio gravable 2015, en la que se detect las siguientes omisiones en ventas
por comprobantes de pago no anotados ni declarados:

Febrero 2,600.00
Abril 4,150.00
Mayo 2,600.00
Julio 1,420.00
Septiembre 1,380.00
Diciembre 1,210.00

Y los importes anotados en el registro de Ventas y declarados en el ejercicio gravable

2015 son:
Enero 12,000
Febrero 10,500
Marzo 18,000
Abril 17,800
Mayo 14,250
Junio -
Julio 8,670
Agosto 10,500
Septiembre -
Octubre 11,012
Noviembre 6,345
Diciembre 7,830
Totales 116,907

Determine el adeudo de acuerdo a la base cierta o presunta, mencione los supuestos

del artculo 64 del Cdigo Tributario, considerando los importes de las multas con los
intereses a la fecha de la entrega del trabajo.
VENTAS % DE LA INCREMENTO INGRESOS
PERIODO DIFERENCIAS
DECLARADAS OMISIN APLIC. OMITIDOS
201501 12,000 - 21.03% 2,524 2,524
201502 10,500 2,600 21.03% 2,208 2,600
201503 18,000 - 21.03% 3,785 3,785
201504 17,800 4,150 21.03% 3,743 4,150
201505 14,250 2,600 21.03% 2,997 2,997
201506 - - 21.03%
201507 8,670 1,420 21.03% 1,823 1,823
201508 10,500 - 21.03% 2,208 10,500
201509 - 1,380 21.03%
201510 11,012 - 21.03% 2,316 11,012
201511 6,345 - 21.03% 1,334 6,345
201512 7,830 1,210 21.03% 1,647 7,830
TOTAL 116,907 13,360 24,586 53,566
 SUMA DE LOS 4 MAYORES
2,600.00 10,500.00
4,150.00 17,800.00
2,600.00 14,250.00
1,420.00 8,670.00
10,770.00 51,220.00 = 21.03%

B.I. = 53,566
I.R. 28% = 14,999

TRIBUTOS

FECHA DE FECHA TIM TOTAL

PERIODO IGV DIAS TIM DIARIO INTERESES
INICIO FINAL ACUMULADO ADEUDO
201501 454 09/01/2015 24/11/2017 1050 0.04% 42.00% 191 645
201502 468 09/03/2015 24/11/2017 991 0.04% 39.64% 186 654
201503 681 10/04/2015 24/11/2017 959 0.04% 38.36% 261 943
201504 747 11/05/2015 24/11/2017 928 0.04% 37.12% 277 1,024
201505 539 08/06/2015 24/11/2017 900 0.04% 36.00% 194 734
201506 - 08/07/2015 24/11/2017 - - - - -
201507 328 10/08/2015 24/11/2017 837 0.04% 33.48% 110 438
201508 1,890 08/09/2015 24/11/2017 808 0.04% 32.32% 611 2,501
201509 - 09/10/2015 24/11/2017 - - - - -
201510 1,982 09/11/2015 24/11/2017 746 0.04% 29.84% 591 2,574
201511 1,142 09/12/2015 24/11/2017 716 0.04% 28.64% 327 1,469
201512 1,409 11/01/2016 24/11/2017 683 0.04% 27.32% 385 1,794
TOTAL 9,642 3,134 12,775

I.R 28% 14,999 04/04/2016 04/11/2017 579 0.04% 23.16% 3474 18,472
MULTAS:

TOTAL
PERIODO IGV MULTA 50% TIM ACUM. INTERES
MULTA
201501 454 227 42.00% 95 323
201502 468 234 39.64% 93 327
201503 681 341 38.36% 131 471
201504 747 374 37.12% 139 512
201505 539 270 36.00% 97 367
201506 - - - - -
201507 328 164 33.48% 55 219
201508 1,890 945 32.32% 305 1,250
201509 - - - - -
201510 1,982 991 29.84% 296 1,287
201511 1,142 571 28.64% 164 735
201512 1,409 705 27.32% 193 897.22404
TOTAL 9,642 1,567 6,388

I.R 28% 14,999 7,499 23.16% 1,737 9,236

SUPUESTOS DEL ART. 64 DEL CDIGO TRIBUTARIO

El deudor tributario no haya presentado las declaraciones, dentro del plazo en que la
Administracin se lo hubiere requerido.

La declaracin presentada o la documentacin sustentatoria o complementaria

ofreciera dudas respecto a su veracidad o exactitud, o no incluya los requisitos y datos
exigidos; o cuando existiere dudas sobre la determinacin o cumplimiento que haya
efectuado el deudor tributario.

El deudor tributario oculte activos, rentas, ingresos, bienes, pasivos, gastos o egresos
o consigne pasivos, gastos o egresos falsos.

Se verifiquen discrepancias u omisiones entre el contenido de los comprobantes de

pago y los libros y registros de contabilidad, del deudor tributario o de terceros.

Se detecte el no otorgamiento de los comprobantes de pago que correspondan por

las ventas o ingresos realizados o cuando stos sean otorgados sin los requisitos de
Ley.
 2. La empresa JKL SAC cuyo RUC termina en el dgito 8, es fiscalizado por el ejercicio
2014 y se encuentra inconsistencias en sus compras, en las que se le ha encontrado
importes no registrados ni declarados. Veamos el detalle:

Asimismo, se obtuvo la informacin empresas similares y se tienen los siguientes datos:

Determine el adeudo de acuerdo a la base cierta o presunta, mencione los supuestos del artculo
64 del Cdigo Tributario, considerando los importes de las multas con los intereses a la fecha
de la entrega del trabajo.

DESARROLLO DEL CASO:

PERIODO VENTAS COMPRAS CDP OMITIDOS

201401 451,256.00 541,245.00 252,321.00
201402 516,245.00 520,145.00 -
201403 645,213.00 265,245.00 -
201404 318,245.00 385,620.00 185,245.00
201405 389,245.00 851,264.00 -
201406 515,222.00 281,645.00 324,564.00
201407 678,450.00 485,213.00 -
201408 894,254.00 545,321.00 315,216.00
201409 762,145.00 324,645.00 -
201410 458,654.00 889,456.00 165,345.00
201411 456,312.00 625,612.00 -
201412 845,632.00 889,546.00 -
TOTALES 6,930,873.00 6,604,957.00 1,242,691.00
 CALCULO DE PORCENTAJES:

*PORCENTAJE DE OMISIONES COMPROBADAS

PORCENTAJE DE OMISION= 1,242,691.00 X 100%= 47% > AL 10%
2,643,287.00
* PORCENTAJE DE OMISION

PORCENTAJE DE OMISION= 1,077,346.00 X100%= 61.43%

1,753,831.00

DETERMINACION DEL MUB:

DDJJ FUENTE EMPRESA VENTA NETA DEL COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA INDICE MUB
ANUAL SIMILAR EJERCICIO DEL EJERCICIO

2014 CONTRIBUYENTE 6,930,873.00 6,604,957.00 325,916.00 1.05

2014 EMPRESA SIMILAR1 8,654,232.00 7,752,320.00 901,912.00 1.10
2014 EMPRESA SIMILAR2 7,985,210.00 7,120,256.00 864,954.00 1.11
2014 EMPRESA SIMILAR3 9,564,235.00 8,856,245.00 707,990.00 1.07

DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE DEL IGV:

BASE
IMPONIBLE DE LIMITE INCREMENTO A BASE
INCREMENTOS INCREMENTO
CDP VENTAS % DE MINIMO LA BASE IMPONIBLE
PERIODO COMPRAS POR EL % DE APLICANDO
OMITIDOS REGISTRADAS OMISION INDICE IMPONIBLE SEGN
OMISION EL MUB
Y/O MUB SEGN SUNAT SUNAT
DECLARADAS

201401 541,245.00 252,321.00 451,256.00 61.43% 277,198.23 1.11 279,652.29 279,652.29 730,908.29
201402 520,145.00 - 516,245.00 61.43% 317,119.77 1.11 - 317,119.77 833,364.77
201403 265,245.00 - 645,213.00 61.43% 396,342.43 1.11 - 396,342.43 1,041,555.43
201404 385,620.00 185,245.00 318,245.00 61.43% 195,492.03 1.11 205,621.95 205,621.95 523,866.95
201405 851,264.00 - 389,245.00 61.43% 239,106.02 1.11 - 239,106.02 628,351.02
201406 281,645.00 324,564.00 515,222.00 61.43% 316,491.36 1.11 360,266.04 360,266.04 875,488.04
201407 485,213.00 - 678,450.00 61.43% 416,759.31 1.11 - 416,759.31 1,095,209.31
201408 545,321.00 315,216.00 894,254.00 61.43% 549,323.72 1.11 349,889.76 549,323.72 1,443,577.72
201409 324,645.00 - 762,145.00 61.43% 468,171.60 1.11 - 468,171.60 1,230,316.60
201410 889,456.00 165,345.00 458,654.00 61.43% 281,742.68 1.11 183,532.95 281,742.68 740,396.68
201411 625,612.00 - 456,312.00 61.43% 280,304.04 1.11 - 280,304.04 736,616.04
201412 889,546.00 - 845,632.00 61.43% 519,456.12 1.11 - 519,456.12 1,365,088.12
TOTALES 6,604,957.00 1,242,691.00 6,930,873.00 4,257,507.31 1,378,962.99 4,313,865.97 11,244,738.97
 DETERMINACION DE TIM, INTERESES Y MULTA
TOTAL
IMPORTE FECHA FECHA TIM TIM INTERESES MULTA+INT. TOTAL
PERIODO IGV N DIAS INTERESES DEUDA MULTA
OMITIDO INICIAL TERMINO DIARIO ACUMULADO DE LA MULTA DE MULTAS DEUDA
TRIBUTOS
201401 279,652.29 50,337.41 11/02/2014 27/11/2017 1,386.00 0.04% 55.44% 27,907.06 78,244.47 25,168.71 13,953.53 39,122.24 117,366.71
201402 317,119.77 57,081.56 11/03/2014 27/11/2017 1,358.00 0.04% 54.32% 31,006.70 88,088.26 28,540.78 15,503.35 44,044.13 132,132.39
201403 396,342.43 71,341.64 09/04/2014 27/11/2017 1,329.00 0.04% 53.16% 37,925.21 109,266.85 35,670.82 18,962.61 54,633.43 163,900.28
201404 205,621.95 37,011.95 12/05/2014 27/11/2017 1,296.00 0.04% 51.84% 19,187.00 56,198.95 18,505.98 9,593.50 28,099.47 84,298.42
201405 239,106.02 43,039.08 10/06/2014 27/11/2017 1,267.00 0.04% 50.68% 21,812.21 64,851.29 21,519.54 10,906.10 32,425.65 97,276.94
201406 360,266.04 64,847.89 09/07/2014 27/11/2017 1,238.00 0.04% 49.52% 32,112.67 96,960.56 32,423.94 16,056.34 48,480.28 145,440.84
201407 416,759.31 75,016.68 11/08/2014 27/11/2017 1,205.00 0.04% 48.20% 36,158.04 111,174.71 37,508.34 18,079.02 55,587.36 166,762.07
201408 549,323.72 98,878.27 09/09/2014 27/11/2017 1,176.00 0.04% 47.04% 46,512.34 145,390.61 49,439.13 23,256.17 72,695.30 218,085.91
201409 468,171.60 84,270.89 10/10/2014 27/11/2017 1,145.00 0.04% 45.80% 38,596.07 122,866.95 42,135.44 19,298.03 61,433.48 184,300.43
201410 281,742.68 50,713.68 11/11/2014 27/11/2017 1,113.00 0.04% 44.52% 22,577.73 73,291.41 25,356.84 11,288.87 36,645.71 109,937.12
201411 280,304.04 50,454.73 10/12/2014 27/11/2017 1,084.00 0.04% 43.36% 21,877.17 72,331.90 25,227.36 10,938.58 36,165.95 108,497.84
201412 519,456.12 93,502.10 12/01/2015 27/11/2017 1,051.00 0.04% 42.04% 39,308.28 132,810.39 46,751.05 19,654.14 66,405.19 199,215.58
TOTALES 4,313,865.97 776,495.87
IR 30% 1,294,159.79 07/04/2015 27/11/2017 966.00 0.04% 38.64% 500,063.34 647,079.90 250,031.67 897,111.57
CALCULO TRIBUTOS

PERIODO IGV TIM ACUMULADO INTERES TOTAL ADEUDO

201401 50,337.41 55.44% 27,907.06 78,244.47

201402 57,081.56 54.32% 31,006.70 88,088.26
201403 71,341.64 53.16% 37,925.21 109,266.85
201404 37,011.95 51.84% 19,187.00 56,198.95
201405 43,039.08 50.68% 21,812.21 64,851.29
201406 64,847.89 49.52% 32,112.67 96,960.56
201407 75,016.68 48.20% 36,158.04 111,174.71
201408 98,878.27 47.04% 46,512.34 145,390.61
201409 84,270.89 45.80% 38,596.07 122,866.95
201410 50,713.68 44.52% 22,577.73 73,291.41
201411 50,454.73 43.36% 21,877.17 72,331.90
201412 93,502.10 42.04% 39,308.28 132,810.39

CALCULO DE LA MULTA

TIM
PERIODO IGV MULTA 50% ACUMULADO
INTERES TOTAL MULTA

201401 50,337.41 25,168.71 55.44% 13,953.53 39,122.24

201402 57,081.56 28,540.78 54.32% 15,503.35 44,044.13
201403 71,341.64 35,670.82 53.16% 18,962.61 54,633.43
201404 37,011.95 18,505.98 51.84% 9,593.50 28,099.47
201405 43,039.08 21,519.54 50.68% 10,906.10 32,425.65
201406 64,847.89 32,423.94 49.52% 16,056.34 48,480.28
201407 75,016.68 37,508.34 48.20% 18,079.02 55,587.36
201408 98,878.27 49,439.13 47.04% 23,256.17 72,695.30
201409 84,270.89 42,135.44 45.80% 19,298.03 61,433.48
201410 50,713.68 25,356.84 44.52% 11,288.87 36,645.71
201411 50,454.73 25,227.36 43.36% 10,938.58 36,165.95
201412 93,502.10 46,751.05 42.04% 19,654.14 66,405.19

SUPUESTOS DEL ART. 64 DEL CDIGO TRIBUTARIO

No se exhiba libros y/o registros contables u otros libros o registros exigidos por las
Leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT aduciendo la
prdida, destruccin por siniestro, asaltos y otros.
Se verifiquen discrepancias u omisiones entre el contenido de los comprobantes de
pago y los libros y registros de contabilidad, del deudor tributario o de terceros.
El deudor tributario oculte activos, rentas, ingresos, bienes, pasivos, gastos o egresos o
consigne pasivos, gastos o egresos falsos
3. La empresa JOTA S.A.C., cuyo RUC termina en el digito 5, se le ha detectado mediante
cruce de informacin las siguientes ventas omitidas en el ejercicio 2016:

ENERO 2016 S/26,567.00

ABRIL 2016 S/58,777.00
JUNIO 2016 S/85,239.00
JULIO 2016 S/165,875.00
AGOSTO 2016 S/162,485.00
OCTUBRE 2016 S/210,325.00
DICIEMBRE 2016 S/266,359.00

JOTA S.AC. Ha declarado durante el ejercicio gravable 2016 los importes de ventas y
compras el importe S/. 0.00 todos los periodos.

Determine el adeudo de acuerdo a la base cierta o presunta, mencione los supuestos

del artculo 64 del Cdigo Tributario, considerando los importes de las multas con los
intereses a la fecha de la entrega del trabajo.

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS OMITIDOS

PERIODO REGISTRO DE REGISTRO DE OMISIONES LAS 4

VENTAS COMPRAS MAYORES
201601 - - S/26,567.00
201602 - -
201603 - -
201604 - - S/58,777.00
201605 - -
201606 - - S/85,239.00
201607 - - S/165,875.00 S/165,875.00
201608 - - S/162,485.00 S/162,485.00
201609 - -
201610 - - S/210,325.00 S/210,325.00
201611 - -
201612 - - S/266,359.00 S/266,359.00
TOTALES - - S/975,627.00 S/805,044.00

DETERMINACIN DE LOS S/805,044.00 = S/201,261.00

=
INGRESOS OMITIDOS 4
 DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IGV

BASE
REGISTRO DE OMISIN
PERIODO OMISIONES IMPONIBLE
VENTAS MNIMA
SEGN SUNAT
201601 - S/26,567.00 S/201,261.00 S/201,261.00
201602 - S/0.00 S/201,261.00 S/201,261.00
201603 - S/0.00 S/201,261.00 S/201,261.00
201604 - S/58,777.00 S/201,261.00 S/201,261.00
201605 - S/0.00 S/201,261.00 S/201,261.00
201606 - S/85,239.00 S/201,261.00 S/201,261.00
201607 - S/165,875.00 S/201,261.00 S/201,261.00
201608 - S/162,485.00 S/201,261.00 S/201,261.00
201609 - S/0.00 S/201,261.00 S/201,261.00
201610 - S/210,325.00 S/201,261.00 S/210,325.00
201611 - S/0.00 S/201,261.00 S/201,261.00
201612 - S/266,359.00 S/201,261.00 S/266,359.00
TOTALES - S/975,627.00 S/2,415,132.00 S/2,489,294.00

DETERMINACIN DE TIM, INTERESES Y MULTA

IMPORTE FECHA FECHA TIM TIM

PERIODO IGV DAS INTERESES
OMITIDO INICIAL FINAL DIARIO ACUMULADO
201601 S/201,261.00 36227 12/02/2016 27/11/2017 655 0.04% 26.20% 9491
201602 S/201,261.00 36227 14/03/2016 27/11/2017 624 0.04% 24.96% 9042
201603 S/201,261.00 36227 14/04/2016 27/11/2017 593 0.04% 23.72% 8593
201604 S/201,261.00 36227 13/05/2016 27/11/2017 564 0.04% 22.56% 8173
201605 S/201,261.00 36227 14/06/2016 27/11/2017 532 0.04% 21.28% 7709
201606 S/201,261.00 36227 14/07/2016 27/11/2017 502 0.04% 20.08% 7274
201607 S/201,261.00 36227 12/08/2016 27/11/2017 473 0.04% 18.92% 6854
201608 S/201,261.00 36227 14/09/2016 27/11/2017 440 0.04% 17.60% 6376
201609 S/201,261.00 36227 14/10/2016 27/11/2017 410 0.04% 16.40% 5941
201610 S/210,325.00 37859 15/11/2016 27/11/2017 378 0.04% 15.12% 5724
201611 S/201,261.00 36227 15/12/2016 27/11/2017 348 0.04% 13.92% 5043
201612 S/266,359.00 47945 13/01/2017 27/11/2017 319 0.04% 12.76% 6118
TOTALES S/2,489,294.00 S/448,072.92 5838.00 86339

BI RENTA S/2,489,294.00

RENTA 28% S/697,002.32 31/03/2017 27/11/2017 242 0.04% 9.68% 67470

 TRIBUTOS

TIM TOTAL
PERIODO IGV INTERESES
ACUMULADO ADEUDO
201601 36,227 0.26 9,491 45,718
201602 36,227 0.25 9,042 45,269
201603 36,227 0.24 8,593 44,820
201604 36,227 0.23 8,173 44,400
201605 36,227 0.21 7,709 43,936
201606 36,227 0.20 7,274 43,501
201607 36,227 0.19 6,854 43,081
201608 36,227 0.18 6,376 42,603
201609 36,227 0.16 5,941 42,168
201610 37,859 0.15 5,724 43,583
201611 36,227 0.14 5,043 41,270
201612 47,945 0.13 6,118 54,062

MULTA

TIM TOTAL
PERIODO IGV MULTA INTERESES
ACUMULADO MULTA
201601 36,227 18113 26.20% 4746 22859
201602 36,227 18113 24.96% 4521 22635
201603 36,227 18113 23.72% 4297 22410
201604 36,227 18113 22.56% 4086 22200
201605 36,227 18113 21.28% 3855 21968
201606 36,227 18113 20.08% 3637 21751
201607 36,227 18113 18.92% 3427 21541
201608 36,227 18113 17.60% 3188 21301
201609 36,227 18113 16.40% 2971 21084
201610 37,859 18929 15.12% 2862 21791
201611 36,227 18113 13.92% 2521 20635
201612 47,945 23972 12.76% 3059 27031

SUPUESTOS DEL ART. 64 DEL CDIGO TRIBUTARIO

 4. La empresa CONTRI SAC, cuyo RUC termina con el dgito 3, se le ha detectado
mediante cruce de informacin, las siguientes compras en el ejercicio gravable 2016:

Febrero 2016 S/ 45,620.00

Junio 2016 S/ 36,734.00
Julio 2016 S/ 24,846.00
Agosto 2016 S/ 70,774.00
Octubre 2016 S/ 59,433.00
Diciembre 2016 S/ 44,320.00

El contribuyente ha declarado S/ 0.00 tanto en ventas y compras en todos los periodos

del 2016. Cuando se le requiri la exhibicin de los registros de ventas y compras, el
contribuyente no los exhibi. Se ha obtenido la siguiente informacin de las empresas
similares:

DDJJ Fuente empresa Venta neta Costo de ventas del

Anual similar del ejercicio ejercicio
2016 Empresa similar 1 330,420 285,610
2016 Empresa similar 2 410,744 376,589
2016 Empresa similar 3 284,333 247,549

Determine el adeudo de acuerdo a la base cierta o presunta, mencione los supuestos

del artculo 64 del Cdigo Tributario, considerando los importes de las multas con los
intereses a la fecha de la entrega del trabajo.

DESARROLLO:

OMISIONES COSTO DE
PERIODO VENTA NETA
EN COMPRA DDJJ FUENTE VENTA DEL UTILIDAD % MUB
DEL EJERCICIO
ene-16 - EJERCICIO
feb-16 45,620 2016 E.SIMILAR 1 330,420 285,610 44,810 15.69%
mar-16 - 2016 E.SIMILAR 2 410,744 376,589 34,155 9.07%
2016 E.SIMILAR 3 284,333 247,549 36,784 14.86%
abr-16 -
% DE MARGEN DE UTILIDAD
may-16 - BRUTA 13.21%
jun-16 36,734
jul-16 24,846
ago-16 70,774
sep-16 -
oct-16 59,433
nov-16 -
dic-16 44,320
TOTAL 281,727.00
249,220 = 62,305
FORMULA
OMISION MIN 4
 OMISIONES MUB DE LAS VENTAS VENTAS OMISION BASE IMPONIBLE
PERIODO MUB
EN COMPRA COMPRAS OMITIDAS MAYORES MINIMA DETERMINADA
ene-16 - 13.21% - - - - -
feb-16 45,620.00 13.21% 6,025 51,644.59 51,644.59 62,305 62,305
mar-16 - 13.21% - - - - -
abr-16 - 13.21% - - - - -
may-16 - 13.21% - - - - -
jun-16 36,734.00 13.21% 4,851 41,585.10 - 62,305 62,305
jul-16 24,846.00 13.21% 3,281 28,127.17 - 62,305 62,305
ago-16 70,774.00 13.21% 9,346 80,120.43 80,120.43 62,305 80,120
sep-16 - 13.21% - - - - -
oct-16 59,433.00 13.21% 7,849 67,281.74 67,281.74 62,305 67,282
nov-16 - 13.21% - - - - -
dic-16 44,320.00 13.21% 5,853 50,172.91 50,172.91 62,305 62,305
TOTAL 281,727.00 37,205 318,932 249,220 373,830 396,622

IMPORTE FECHA FECHA TIM TIM TOTAL DEUDA

PERIODO IGV DAS INTERESES
OMITIDO INICIAL FINAL DIARIO ACUMULADO TRIBUTOS
ene-16 - - 19/02/16 27/11/17 648 0.04% 25.92% 0 0
feb-16 42,401 7,632 21/03/16 27/11/17 617 0.04% 24.68% 1,884 9,516
mar-16 - - 21/04/16 27/11/17 586 0.04% 23.44% 0 0
abr-16 - - 20/05/16 27/11/17 557 0.04% 22.28% 0 0
may-16 - - 21/06/16 27/11/17 525 0.04% 21.00% 0 0
jun-16 42,522 7,654 21/07/16 27/11/17 495 0.04% 19.80% 1,515 9,169
jul-16 42,552 7,659 19/08/16 27/11/17 466 0.04% 18.64% 1,428 9,087
ago-16 80,120 14,422 21/09/16 27/11/17 433 0.04% 17.32% 2,498 16,920
sep-16 - - 21/10/16 27/11/17 403 0.04% 16.12% 0 0
oct-16 67,282 12,111 22/11/16 27/11/17 371 0.04% 14.84% 1,797 13,908
nov-16 - - 22/12/16 27/11/17 341 0.04% 13.64% 0 0
dic-16 62,305 11,215 20/01/17 27/11/17 312 0.04% 12.48% 1,400 12,615

IMPUESTO A LA RENTA:

BI DE FECHA FECHA TIM TIM

IR 29% IGV DAS INTERESES TOTAL
RENTA INICIAL FINAL DIARIO ACUMULADO

337182.09 97,783 60692.78 28/03/2017 27/11/2017 245 0.04% 9.80% 9,583 107,366

TOTAL
MULTA 50% INTERES MULTA+ INT
DEUDA IR
53682.76 5260.91 58943.67 156,726
TRIBUTOS:

TIM TOTAL
PERIODO IGV INTERES
ACUMULADO TRIBUTOS
ene-16 0.00 25.92% 0.00 0.00
feb-16 7,632 24.68% 1,884 9,516
mar-16 0.00 23.44% 0.00 0.00
abr-16 0.00 22.28% 0.00 0.00
may-16 0.00 21.00% 0.00 0.00
jun-16 7,654 19.80% 1,515 9,169
jul-16 7,659 18.64% 1,428 9,087
ago-16 14,422 17.32% 2,498 16,920
sep-16 0.00 16.12% 0.00 0.00
oct-16 12,111 14.84% 1,797 13,908
nov-16 0.00 13.64% 0.00 0.00
dic-16 11,215 12.48% 1,400 12,615

MULTA:

TIM
PERIODO IGV MULTA 50% INTERES TOTAL MULTA
ACUMULADO

ene-16 0.00 0.00 25.92% 0.00 0.00

feb-16 7,632 3,816 24.68% 942 4,758
mar-16 0.00 0.00 23.44% 0.00 0.00
abr-16 0.00 0.00 22.28% 0.00 0.00
may-16 0.00 0.00 21.00% 0.00 0.00
jun-16 7,654 3,827 19.80% 758 4,585
jul-16 7,659 3,830 18.64% 714 4,544
ago-16 14,422 7,211 17.32% 1,249 8,460
sep-16 0.00 0.00 16.12% 0.00 0.00
oct-16 12,111 6,055 14.84% 899 6,954
nov-16 0.00 0.00 13.64% 0.00 0.00
dic-16 11,215 5,607 12.48% 700 6,307

Entonces el TOTAL DE LA DEUDA POR PERIODO es el siguiente:

PERIODO TOTAL DEUDA PERIODO TOTAL DEUDA

ene-16 0.00 jul-16 13,631

feb-16 14,274 ago-16 25,379
mar-16 0.00 sep-16 0.00
abr-16 0.00 oct-16 20,862
may-16 0.00 nov-16 0.00
jun-16 13,754 dic-16 18,922
SUPUESTOS DEL ART. 64 DEL CDIGO TRIBUTARIO

La declaracin presentada o la documentacin complementaria ofreciera dudas

respecto a su veracidad o exactitud, o no incluya los requisitos y datos exigidos; o
cuando existiere dudas sobre la determinacin o cumplimiento que haya efectuado el
deudor tributario.

El deudor tributario oculte activos, rentas, ingresos, bienes, pasivos, gastos o egresos o
consigne pasivos, gastos o egresos falsos.

Se verifiquen discrepancias u omisiones entre el contenido de los comprobantes de

pago y los libros y registros de contabilidad, del deudor tributario o de terceros.

5. La empresa MONSE SAC, cuyo RUC termina con el dgito 0, fue fiscalizado y se obtiene
la siguiente informacin acerca del producto XYZ:

Inventario inicial al 01/01/2015 cien (100) unidades. Del anlisis de la documentacin

de compras, durante el ejercicio 2015 se han adquirido 7,600 unidades y en el mismo
periodo se vendieron 7,430 unidades. De acuerdo al Libro de Inventarios y Balances
se tiene 50 unidades.

El contribuyente ha anotado en el Registro de Ventas y ha declarado mensualmente

los siguientes datos:

V.U DEL PRODUCTO

PERIODO VENTAS XYZ DE LA ULTIMA
COMPRA
201501 45620 75
201502 63530 69
201503 72850 73
201504 84440 72
201505 97160 76
201506 85479 77
201507 82771 74
201508 78452 71
201509 75333 72
201510 72610 73
201511 71530 74
201512 69110 75
DESARROLLO:

INVENTARIO INICIAL 100

+
COMPRAS 7600
-
- VENTAS 7430
INV. FINAL SEGN SUNAT 270
INV. FINAL SEGN LIBROS -50
DIFERENCIA DE INV. 220

/
SUMATORIA ULTIMAS COMPRAS 881 12
VALOR PROMEDIO 73.42

DIFERENCIA DE INV x VALOR PROMEDIO = OMISION

16,152

PORCENTAJE DE
INGRESOS
PERIODO VENTAS REPARTO
OMITIDOS
PROPORCIONAL

201501 45,620 5.08% 820

201502 63,530 7.07% 1,142
201503 72,850 8.10% 1,309
201504 84,440 9.39% 1,517
201505 97,160 10.81% 1,746
201506 85,479 9.51% 1,536
201507 82,771 9.21% 1,487
201508 78,452 8.73% 1,410
201509 75,333 8.38% 1,354
201510 72,610 8.08% 1,305
201511 71,530 7.96% 1,285
201512 69,110 7.69% 1,242
TOTALES 898,885 100.00% 16,152
DETERMINACION DE TIM, INTERESES:

IMPORTE FECHA FECHA TIM

PERIODO IGV DAS TIM DIARIO INTERESES
OMITIDO INICIAL FINAL ACUMULADO

201501 820 148 13/02/15 24/11/17 1,016 0.04% 40.64% 60

201502 1,142 205 13/03/15 25/11/17 989 0.04% 39.56% 81
201503 1,309 236 16/04/15 26/11/17 956 0.04% 38.24% 90
201504 1,517 273 15/05/15 27/11/17 928 0.04% 37.12% 101
201505 1,746 314 12/06/15 28/11/17 901 0.04% 36.04% 113
201506 1,536 276 14/07/15 29/11/17 870 0.04% 34.80% 96
201507 1,487 268 14/08/15 30/11/17 840 0.04% 33.60% 90
201508 1,410 254 14/09/15 01/12/17 810 0.04% 32.40% 82
201509 1,354 244 15/10/15 02/12/17 780 0.04% 31.20% 76
201510 1,305 235 13/11/15 03/12/17 752 0.04% 30.08% 71
201511 1,285 231 15/12/15 04/12/17 721 0.04% 28.84% 67
201512 1,242 224 15/01/16 05/12/17 691 0.04% 27.64% 62
BI DE RENTA 16,152 2,907
IR 30% 4,846 23/3/2016 23/11/2017 611 0.04% 24.44% 1,184 2,423 592
CALCULO TRIBUTOS:

TRIBUTOS

PERIODO IGV TIM ACUMULADO interes Total adeudo

201501 148 40.64% 60 208

201502 205 39.56% 81 287
201503 236 38.24% 90 326
201504 273 37.12% 101 374
201505 314 36.04% 113 428
201506 276 34.80% 96 373
201507 268 33.60% 90 358
201508 254 32.40% 82 336
201509 244 31.20% 76 320
201510 235 30.08% 71 305
201511 231 28.84% 67 298
201512 224 27.64% 62 285

CALCULO DE LA MULTA:

MULTA
TIM
PERIODO IGV MULTA 50% INTERES TOTAL MULTA
ACUMULADO
201501 148 74 40.64% 30 104
201502 205 103 39.56% 41 143
201503 236 118 38.24% 45 163
201504 273 137 37.12% 51 187
201505 314 157 36.04% 57 214
201506 276 138 34.80% 48 186
201507 268 134 33.60% 45 179
201508 254 127 32.40% 41 168
201509 244 122 31.20% 38 160
201510 235 117 30.08% 35 153
201511 231 116 28.84% 33 149
201512 224 112 27.64% 31 143

TOTAL:

TOTAL TOTAL
PERIODO ADEUDO + MULTA
ADEUDO MULTA
201501 208 104 311
201502 287 143 430
201503 326 163 489
201504 374 187 562
201505 428 214 641
201506 373 186 559
 201507 358 179 536
201508 336 168 504
201509 320 160 480
201510 305 153 458
201511 298 149 447
201512 285 143 428

SUPUESTOS DEL ART. 64 DEL CDIGO TRIBUTARIO