Ciclo 2017-I

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

0302-03415 DERECHO TRIBUTARIO

Trabajo
acadmico Docente: ALCANTARA CUADRADO, CLEFORT Nota:

BACHAN
VIII ___
Ciclo: Seccin:
Mdulo II
Datos del alumno: Forma de publicacin:
Apellidos y nombres:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
[Escriba texto] el men contextual de su curso
Cdigo de matrcula:
Panel de control:
[Escriba texto]
Uded de matrcula:
[Escriba texto]

Fecha de publicacin en
campus virtual DUED
LEARN:

Hasta el Domingo 23 de
Julio 2017
(11.53p.m)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin de
su Trabajo Acadmico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.

Revisar la
previsualizacin de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2017-I por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.
 Gua del Trabajo Acadmico:
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 4 y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

1 del trabajo
Investigacin
2 bibliogrfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Situacin problemtica o Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de situaciones

3 caso prctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

4 Otros contenidos
diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

Preguntas:

1. Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa y presentacin del trabajo en

este formato. (2 PUNTOS)

2. Explicar brevemente en un mximo de quince (15) lneas las similitudes

y diferencias que existen entre el Aplazamiento y Fraccionamiento de la deuda
Tributaria. Comente usted en un mximo de diez (10) lneas cul es la opcin
ms conveniente para el obligado por una deuda tributaria producto del resultado
de una fiscalizacin de la SUNAT. (3 PUNTOS)

3. En su opinin, cree usted que actualmente la facultad sancionadora de la

SUNAT es muy severa o requiere que se adopte nuevas medidas que lo
hagan ms flexible. Fundamente su respuesta en un mximo de quince
(15) lneas. (3 PUNTOS)

4. En su opinin, cul de los procedimientos de presuncin que establece el

Cdigo Tributario (Artculos 65 al 72-D) cree usted es el ms injusto para el
sujeto pasivo de la relacin jurdico tributaria. Fundamente su respuesta en no
ms de veinte (20) lneas. (4 PUNTOS)
5. De acuerdo a la lectura de la Resolucin del Tribunal Fiscal N 13556-3-2008
de fecha 28 de noviembre de 2008, precise usted cual de las obligaciones del
administrado establecidas en el artculo 87 del Cdigo Tributario fueron
transgredidos en este caso. Comente respecto de los argumentos expuestos por
elTribunal Fiscal. (4 PUNTOS).

Puede consultar a la pgina web del Tribunal Fiscal:

http://tribunal.mef.gob.pe/Tribunal_Fiscal/PDFS/2008/3/2008_3_13556.pdf

6. Seale usted con sus propias palabras la similitud y diferencia existente entre
el concepto sealado en el Cdigo Tributario como Rgimen de Incentivos y el
Rgimen de Gradualidad establecido por la Resolucin de Superintendencia
N

063-2007/SUNAT. (4 PUNTOS).

Muchos xitos en el desarrollo de su trabajo acadmico!

 1. Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa y presentacin del
trabajo en este formato. (2 PUNTOS)

2. Explicar brevemente en un mximo de quince (15) lneas las

similitudes y diferencias que existen entre el Aplazamiento y
Fraccionamiento de la deuda Tributaria. Comente usted en un mximo
de diez (10) lneas cul es la opcin ms conveniente para el obligado
por una deuda tributaria producto del resultado de una fiscalizacin de
la SUNAT. (3 PUNTOS)

EL APLAZAMIENTO; de la deuda es el trabajo de la misma a otra fecha distinta del

periodo de pago Durante el periodo de aplazamiento, pagar los intereses mensuales
hasta la fecha de su vencimiento

Pagar los intereses de aplazamiento hasta la fecha de su vencimiento, as como el

ntegro del monto de las cuotas de fraccionamiento en los plazos establecidos
tratndose de aplazamiento con fraccionamiento y el plazo de hasta 06 meses.

EL FRACCIONAMIENTO; de la deuda es repartir en cuotas mensuales trimestrales

el total de deuda

Durante el periodo de fraccionamiento, pagar el ntegro del monto de las cuotas de

en los plazos establecidos En ambos casos se generan intereses a favor de la
administracin y el plazo de hasta 72 meses.

Comentario:

De no contar con efectivo para pagar su deuda existe la opcin de acceder al

beneficio de aplazamiento y/o fraccionamiento tributario, mecanismo de
flexibilizacin.

La deuda tributaria se torna coactivamente cuando se presentan circunstancias en el

artculo 115 del TUO del cdigo tributario lo que faculta la administracin tributaria a
iniciar las acciones de coercin para su cobranza.

Por ejemplo es exigible coactivamente la deuda establecida mediante resoluciones

de determinacin o de multa no reclamadas o apeladas dentro del plazo contenida
en una orden de pago.

3. En su opinin, cree usted que actualmente la facultad sancionadora

de la SUNAT es muy severa o requiere que se adopte nuevas
medidas que lo hagan ms flexible. Fundamente su respuesta en
un mximo de quince (15) lneas. (3 PUNTOS)

Podemos apreciar que el objetivo principal de esta facultad sancionadora es una

herramienta otorgada por ley a la SUNAT para combatir el incumplimiento de las
obligaciones tributarias por parte de los administrados y por ello se requiere de cierto
margen de libertad en procura de tal objetivo.
Cabe precisar que al ser uno de los objetivos de la facultad sancionadora el
desalentar el incumplimiento de las obligaciones tributarias por parte del deudor
tributario, la discrecionalidad se ver reflejada solo al momento de elegir sobre
situaciones aplicara o no sanciones, y nunca sobre la posibilidad de fijar o establecer
sanciones, pues ello corresponde hacerlo solo por ley. As el artculo 166 del cdigo
tributario explica que en virtud de la citada facultad sancionadora, la administracin
tributaria tambin puede aplicar gradualmente las sanciones por infracciones
tributarias en la forma y condiciones que ella establezca, mediante resolucin de
superintendencia o norma de rango similar, fijando los parmetros o criterios objetivos
que correspondan, as como para determinar tramos menores al monto de la sancin
establecida en las normas respectivas.

4. En su opinin, cul de los procedimientos de presuncin que establece

el Cdigo Tributario (Artculos 65 al 72-D) cree usted es el ms injusto
para el sujeto pasivo de la relacin jurdico tributaria. Fundamente su
respuesta en no ms de veinte (20) lneas. (4 PUNTOS)

PRESUNCION DE VENTAS OMITIDAS POR DIFERENCIA ENTRE LOS BIENES

REGISTRADOS Y LOS INVENTARIOS

Porque la diferencia de la existencia de bienes que expresaban en los registros

resulte de los inventarios comprobados en el caso de faltantes de inventario de lneas
de comercializacin nuevas se consideran como ventas omitidas en el periodo
comprendido entre la fecha de ingreso y la fecha de primera existencia.

En tal caso cuando la administracin determine ciertas diferencias el inventario

efectuara en sus libros y registros contables la documentacin respectiva en las
cuales se constituyen la diferencia hallada por el valor de la venta. Para efecto del
Impuesto a la Renta la diferencia de ingresos por ventas, servicios u operaciones
existente entre los montos registrados y los estimados presuntivamente constituir
renta neta. Las ventas omitidas se determinarn multiplicando el nmero de unidades
que constituyen la diferencia hallada por el valor de venta promedio del perodo
requerido. En cuyo caso la aplicacin de esta presuncin imputara el nivel de ingresos
del sujeto pasivo proporcionados al impuesto a la renta

5. De acuerdo a la lectura de la Resolucin del Tribunal Fiscal N 13556-

3-2008 de fecha 28 de noviembre de 2008, precise usted cul de las
obligaciones del administrado establecida en el artculo 87 del Cdigo
Tributario fueron transgredidos en este caso. Comente respecto de los
argumentos expuestos por el Tribunal Fiscal. (4 PUNTOS).
Puede consultar a la pgina web del Tribunal Fiscal:
http://tribunal.mef.gob.pe/Tribunal_Fiscal/PDFS/2008/3/2008_3_13556.p
df

Acreditar la inscripcin cuando la Administracin Tributaria lo requiera y

consignar el nmero de identificacin o inscripcin en los documentos
respectivos, siempre que las normas tributarias lo exijan.
 Conservar los libros y registros, llevados en sistema manual o mecanizado,
as como los documentos y antecedentes de las operaciones o situaciones
que constituyan hechos generadores de obligaciones tributarias, mientras el
tributo no est prescrito.
Mantener en condiciones de operacin los soportes magnticos utilizados en
sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia imponible, por
el plazo de dos (2) aos, contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio
en el cual se hubieran utilizado; debiendo comunicar a la Administracin
Tributaria cualquier hecho que impida cumplir con dicha obligacin. El
indicado plazo no modifica los trminos de prescripcin establecidos en el
Artculo 43.

Comentario:

Que En las obligaciones los registros deben estar llevados en correcta y expresada
salvo que se trate de contribuyentes en los sistemas, programas estas obligaciones
incluyen proporcionar datos para conocer la administracin tributaria

6. Seale usted con sus propias palabras la similitud y diferencia

existente entre el concepto sealado en el Cdigo Tributario como
Rgimen de Incentivos y el Rgimen de Gradualidad establecido por la
Resolucin de Superintendencia N063-2007/SUNAT. (4 PUNTOS).

El artculo 179 del cdigo tributario regula el denominado rgimen de incentivos; en

virtud el rgimen de incentivos las multas aplicables por la comisin de dichas
infracciones son rebajadas en determinados porcentajes si el contribuyente cumple
con subsanarlas oportunamente y cancela la multa con el descuento respectivo.

Ahora bien para mantener el derecho a aplicar las rebajas es requisito indispensable
que el deudor tributario se abstenga a impugnar la acotacin que pudiera formular la
administracin tributaria.

REGIMEN DE INCENTIVOS: La sancin de multa aplicable por las infracciones

administrativas cometidas por los operadores de comercio exterior.

REGIMEN DE GRADUALIDAD: El rgimen se regula y concede el cumplimiento de

los requisitos y condiciones previstas expresamente en las normas emitidas por la
SUNAT.