You are on page 1of 2

Analisa Kasus Melinda Dee

Anugrah Pangesti/ 13312314


SIA 2

1. Kecurangan yang dilakukan Melinda Dee adalah melakukan penggelapan dan


penipuan uang nasabah Citibank dengan memanfaatkan kepercayaan para nasabah.
Tidak hanya menguruskan akun rekening, Melinda dipercaya mengelola dan
menginvestasikan ratusan rupiah uang nasabah. Bahkan ada nasabah yang
memberikan blangko kosong.
2. Menganalisa kecurangan yang dilakukan oleh Melinda dengan menggunakan Fraud
Triangle:
1) Tekanan
Employee pressure triangle :
a. Keuangan : hidup diluar kemampuannya, hutang/ biaya pribadi
yang tinggi, pendapatan yang dianggapnya kurang, investasi
yang buruk.
b. Emosional : keserakahan, ego kesombongan dan ambisi yang
berlebihan, ketidakpuasan pekerjaan, ketidakmampuan dalam
menghargai aturan, tetantang untuk mengalahkan sistem
c. Gaya hidup : adanya tekanan dari keluarga/ rekan, gaya hidup
yang berlebihan (mewah), hidupnya tidak pernah merasa
cukup.
Financial Statement pressure triangle :
a. Management characteristic : etika manajemen yang
dipertanyakan, gaya manajemen dan rekan jejaknya, tindakan
manajemen atau transaksi dengan tidak ada justifikasi bisnis,
kegagalan memperbaiki kesalahan dengan waktu yang
membuat permasalahan lebih besar.
b. Keuangan : tekanan yang intens untuk memenuhi ekspetasi
laba berlebih, kodisi ekonomi (pasca inflasi), kegagalan bisnis.
c. Kondisi industri : nasabah yang menurun
2) Kesempatan
Faktor pengendalian intern : kegagalan menegakkan pengendalian
internal, kegagalan manajemen untuk terlibat dalam sistem
pengendalian internal, manajemen mengesampingkan pengendalian
internal, garis wewenang tidak jelas, pemisahan otorisasi,
penyimpanan dan pencatatan tugas yang tidak sesuai, manajemen yang
dominan dan tidak tertandingi, tidak ada staf audit internal yang
efektif, pengawasan yang tidak efektif oleh dewan direksi.
Faktor lainnya : transaksi yang besar, tidak biasa dan kompleks,
lamanya masa jabatan pekerjaan penting, Hubungan yang dekat
dengan nasabah, asetnya rentan untuk disalahgunakan, moral/ loyalitas
karyawan rendah, sistem pengawasan aset rendah, tidak adanya jejak
audit, tidak ada sistem pengamanan fisik atau logis.
Analisa Kasus Melinda Dee
Anugrah Pangesti/ 13312314
SIA 2

3) Rasionalisasi
Anda akan memahami jika Anda tahu seberapa saya membutuhkannya
Kepercayaan merupakan suatu hal yang sangat penting
Orang lain yang melakukannya

Peluang yang paling lazim terhadap kasus penipuan Melinda ini


adalah :
a) Kurangnya kontrol internal
b) Kegagalan dalam menerapkan kontrol
c) Kepercayaan yang berlebihan pada karyawan kunci
d) Tenaga pengawas yang tidak kompeten
e) Staf yang tidak memadai

3. Cara pencegahan dan pengendalian terhadap kecurangan yang dilakukan oleh


Melinda Dee adalah :
a. Menciptakan budaya organisasi yang menekankan integritas dan komitmen
untuk nilai etis dan kompetensi
b. Membutuhkan komite audit yang aktif terlibat dan independen dari dewan
direksi
c. Mengawasi, memonitor dan memperbaiki kinerja karyawan secara efektif
d. Memberikan penghargaan pada karyawan berprestasi
e. Mengembangkan dan mengiplementasikan sistem pengendalian internal yang
kuat
f. Pemisahan tugas, wewenang, dan tanggungjawab staf dengan jelas
g. Mengimplementasikan pengendalian berbasis komputer
h. Melakukan jejak audit secara teratur
i. Menginstal perangkat lunak yang dapat mendeteksi penipuan