FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Actividad de Responsabilidad Social

Programa de Auditoria Operativa

CURSO

Auditora Operativa y de Servicios

DOCENTE

Mg. CPCC. Nidia Yepez Pretel

ESTUDIANTE

Jean Carlo Bardales Mendoza

Huaraz Ancash

2017
 PROGRAMA DE AUDITORIA OPERATIVA
1. CONCEPTO:

Los programas son una versin escrita de los planes de auditoria. En el cual se pude

verificar una lista de los procedimientos de auditoria a aplicar, sino tambin su

alcance; distribucin del tiempo y asignacin de los diversos miembros del equipo

de auditoria.

2. VENTAJA DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA

Un buen programa de auditoria brinda las siguientes ventajas:

Permite determinar con mayor facilidad las reas en las que se puede solicitar

colaboracin del cliente con la preparacin de elementos de juicio.

Permite fundamentar ms adecuadamente el alcance de los trabajos.

Permite una mejor divisin de tareas entre el equipo de auditores internos.

Anticipa la deteccin de problemas y su anlisis.

Puede ser empleado en ms de una auditoria.

3. LAS NORMAS DE AUDITORIA Y LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA

La evaluacin de las actividades de la empresa, debe ser convenientemente

controlada por medio de la utilizacin de Programas de Auditoria, tal como establece

las normas de auditoria, en lo referente a su planificacin.

Los programas de auditoria son planes que se realizan por adelantado para la

realizacin de una avaluacin, y estn basados en el propsito formulado para la

evaluacin, as como de la informacin disponible que posee el auditor con el

propsito de obtener un mayor conocimiento sobre la actividades, procesos,

procedimientos y otros aplicados en la empresa.

 4. CARACTERISTICAS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

Los programas de auditoria Operacional se preparan progresivamente, en base a los

resultados que se van obteniendo y a medida que el examen se desarrolla.

La preparacin de los programas de auditoria Operacional dependen de un gran

nmero de factores tales como la naturaleza, ramo en el que opera y complejidad

de las actividades, externas e internas, bajo examen; no es factible preparar

programas de auditoria de carcter estndar.

Los Programas de Auditoria Operacional se refieren a fases de la auditoria, es

decir, a etapas o momentos del examen y por otras a condiciones, reas dbiles,

hallazgo, etc.

Cada programa de auditoria debe contener las siguientes partes, considerando que se trata de

un papel de trabajo:

rea de identificacin:

Razn social de la empresa o entidad.

Nombre del programa de auditoria.

Alcance del examen.

Identificacin del responsable de su preparacin.

Fecha de inicio del examen o aplicacin del programa.

Fecha de conclusin del examen.

rea de Anlisis:

Propsito del examen.

Pasos o procedimientos a desarrollar.

Mtodos o fuentes de la Informacin.

Fecha de inicio de ejecucin del paso o procedimiento.

Fecha de conclusin del paso o procedimiento.

 Responsable o responsables de la ejecucin del paso o procedimiento.

Referencia al papel de trabajo que evidencia su realizacin o las causas de su no

ejecucin.

5. LOS ASPECTOS QUE AMERITAN UNA EXPLICACION MAS AMPLIA DE

SUS CARACTERISTICAS

Propsito del Examen

Este se refiere a los objetivos o productos finales que se pretende alcanzar con el examen,

aspecto por el cual debe de ser expuesto de manera clara y precisa para su comprensin por

parte del personal que aplicara este programa.

Se debe considerar en este segmento los criterios de auditoria aplicables en el examen que se

definen como aquellas normas razonables que permiten comparar y evala condiciones

existentes.

Pasos o procedimientos a desarrollar

Los pasos o procedimientos a aplicar consisten en las instrucciones especficas para llevar a

cabo el examen.

Estos deben cumplir los siguientes criterios:

Se debe de escribir en tercera persona por la connotacin de orden que tiene cada

paso de procedimiento.

Cada paso implica la aplicacin de una o varias tcnicas de auditoria, buscando

obtener el mximo beneficio.

Cada paso, que es una instruccin debe de ser planteado de manera completa, para

que el responsable de su ejecucin comprenda de manera plena la naturaleza de la

instruccin.

Justificar la incorporacin de un nuevo paso o procedimiento en el programa de

Auditoria, para evitar la inclusin de procedimientos innecesarios.

 Mtodos o Fuentes de la Informacin

Con el propsito de obtener el mximo rendimiento dl personal a cargo de la aplicacin del

programa, se debe incorporar posibles mtodos y fuentes para la obtencin de informacin.

Los programas de auditoria son papeles de trabajo por lo cual se debe aplicar, en su

preparacin, normas referentes a su identificacin, supervisin, control y

referenciacin.

Los propsitos del examen deben ser fciles de comprender y alcanzables.

Los programas de auditoria, excepto en de auditoria preliminar, deben ser

preparados de manera especfica.

Los pasos o procedimientos se deben formular en trminos positivos y no de

pregunta.

Los pasos o procedimientos deben de implicar el uso de una o ms tcnicas.

Evitar la duplicidad de pasos o procedimientos.

6. TECNICAS DE AUDITORIA

Las tcnicas de auditoria son mtodos prcticos normalmente aplicados por los auditores

durante el curso de sus labores.

De acuerdo a la ejecucin de las fases seva determinando cuales tcnicas se va emplear, una

vez seleccionada estas se convierten en procedimientos de auditoria.

Las tcnicas de Auditoria son mtodos y pruebas que se utilizan para lograr la evidencia y

fundamentar un hallazgo de auditoria.

Los Procedimientos:

Son las operaciones o pasos especficos a aplicar en una evaluacin especfica y recopilar

evidencias para respaldar una observacin o hallazgo. Los procedimientos son una manera

especfica de aplicar tcnicas.

Estos definen Qu Hacer?, Quin?, Dnde? Y Cundo?.

Los Mtodos:

Son un conjunto de instrucciones detalladas que definen la forma en que se debe llevar a

cabo una operacin; los mtodos son un complemento y definen el Cmo Hacerlo?.

7. CLASES DE TECNICAS

Anlisis.

Se refiere bsicamente a descomponer un todo en las partes que lo forman.

Se aplica a la evaluacin de las actividades ejecutadas por la empresa, con el

propsito de establecer si dichas actividades, se realizan con eficiencia,

eficacia y economa.

Inspeccin.

Significa tomar conocimiento de la existencia de cosas o actividades

desarrolladas por personas. Como instalaciones, equipos, inmuebles,

vehculos, etc.

Observacin

Esta tcnica se aplica a las actividades para observar la forma o formas en

que se ejecutan las operaciones, procedimientos, mtodos, etc.

Comparacin.

Es la relacin entre dos o ms elementos que estn bajo examen, con el

propsito de establecer analogas o diferencias.

Documentacin.

Es justificar datos procesos, decisiones, rendimientos, etc. Con documentos

existentes o desarrollados por el auditor, como evidencia analtica.

Rastreo.

Es la realizacin del seguimiento de un conjunto de antecedentes

relacionados con un asunto en especial, proceso administrativo o tcnico.

 Encuesta.

Constituye la recopilacin de informacin de fuentes externas a la empresa

mediante cuestionarios, casi siempre de la calidad de los bienes y servicios

ofrecidos por ella.

Sospecha.

Practica utilizada en auditoria, que consiste en la accin de recelar o

desconfiar de alguna informacin que por diversas circunstancias especiales

no se permiten otorgarle crdito suficiente.

8. TECNICAS CUANTITATIVAS DE ANALISIS ADMINISTRATIVO

En el marco de las tcnicas de anlisis administrativos y aplicables en la evaluacin

de las operaciones de una empresa, podramos considerar las siguientes:

o Anlisis de series de tiempo

o Correlacin.

o Nmeros ndices.

o Simulacin.

o Pruebas Colectivas o Muestreo.

a) Muestreo al Azar.

b) Muestreo Consecutivo.

c) Muestreo Peridico.

d) Muestreo Estratificado.

9. DETERMINACION DE LAS TECNICAS Y / O PRACTICAS APLICABLES

Dentro del programa de auditoria operativa existen dos tcnicas principales:

a) Entrevistas.

b) Observaciones de Campo.
 a) ENTREVISTAS.

Las entrevistas con los ejecutivos y funcionarios de la empresa son practicadas

por el auditor con el propsito de obtener informacin detallada sobre las

caractersticas de un sistema, un procedimiento o un mtodo.

Las entrevistas deben celebrarse, en primera instancia, con el ejecutivo de ms

alta jerarqua a cuyo cargo ste el rea funcional o proceso sujeto a estudio. Las

entrevistas con funcionarios y empleados de menor jerarqua sern necesarias a

medida que la investigacin involucre ms detalles de los procedimientos y

mtodos de examen.

Durante la realizacin de las entrevistas el auditor necesita conocer las

interrogantes:

Qu?

PARA QUE?

DNDE?

CUNDO?

QUIN?

CMO?

Para obtener informacin

b) OBSERVACIN DE CAMPO.

El proceso de obtencin de conocimientos no ser completo ni profesional si

carece en el campo de la observacin de los procedimientos que aplica la

empresa. Esta caracterstica permite aseverar que el auditor operativo es UN

AUDITOR ACTIVO, por cuanto est en contacto con las formas de hacer las

cosas en la realidad.
 Esta tcnica es muy til ya que permite familiarizarse con el personal de la empresa

y con los procesos mismos, de tal forma que podemos tener una visin ms objetiva.

10. CLASES DE PROGRAMAS

Los programas de auditoria operativa pueden ser de las siguientes clases:

Memorndum de Planificacin

En atencin a lo sealado en las normas de auditoria, se considera de utilidad

preparar un memorndum de planificacin que comprende informacin

introductoria de carcter general referida a la empresa, rea, programa,

funcin, etc. Bajo examen.

Programa de Auditoria Preliminar o Diagnostico

Por las caractersticas de la evaluacin a practicar y el tipo de informacin

que se precisa, este programa es de carcter estndar con un formato ms o

menos similar, de acuerdo con las peculiaridades, necesidades y objetivos

formulados.

Programa de Auditoria para el Desarrollo de reas Crticas.

Con base en los resultados de la auditoria preliminar, se deben disear

programas adicionales, hacia lograr desarrollar plenamente el hallazgo de

auditoria, lo que est sujeta al grado de complejidad, que este tenga.

En estos programas se debe evaluar y profundizar el estudio de los posibles

hallazgos identificados, determinando si una situacin requiere accin

correlativa, y si el asunto de hecho es de total importancia que merezca tal

accin y determine la accin correlativa a ser recomendada o su

discontinuacin por ser relevante.

11. REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE PLANEAMIENTO Y

CONTROL.
 Para la evaluacin y revisin del sistema da planeamiento y control, el equipo de

auditoria podra ser ampliado e incluir algn otro auditor experimentado en esta funcin.

Todava no se requiere asistencia o auxiliares de auditoria ni personal de apoyo

especializado. En la realidad no se pueden identificar las reas de especializacin requeridas

hasta la determinacin de las reas crticas al concluir esta fase.

La duracin de esta fase normalmente seria dos o tres veces el nmero de das

hombre de la primera fase. Sin embargo, es importante recordar que esta fase an es

preliminar a las labores de examen profundo, evitar entrar en demasiado detalle en ninguna

rea o actividad.

Esta fase tiene los propsitos de:

Identificar las reas crticas o problemticas de mayor significacin que

merezcan un examen ms profundo y cuyos resultados podran conllevar a

beneficios muy importantes.

Permitir el establecimiento del alcance y profundidad de las pruebas a ser

aplicadas en la siguiente fase.

Permitir estimar el tiempo requerido para completar el examen y presentar el

informe.

12. EXAMEN PROFUNDO DE AREAS CRITICAS

El examen profundo de las reas crticas constituye entre el 80% y 90% de las labores de

auditoria operacional y obviamente es la fase ms importante.

En esta fase se desarrollan completamente los hallazgos significativos relacionados con cada

rea crtica escogida para examen profundo al concluir la segunda fase. Es esencial haber

terminado las condiciones actuales, los criterios de comprobacin y evaluacin, el efecto

negativo dela causa o causas que motivaron cada desviacin o problema identificado.
En la tercera fase se ampla el equipo de auditoria de acuerdo a las necesidades especficas,

aumentado auditores tanto como asistentes o auxiliares de auditoria necesario. Normalmente

en la auditora operacional no debe utilizarse ms de un asistente o auxiliar por cada auditor,

debido la necesidad de que existe una estrecha y adecuada supervisin de sus labores.

Adems cuando sea necesario en esta fase se pueden utilizar especialistas en reas tcnicas

especficas, nicamente por el tiempo indispensable, en las reas crticas examinadas de

acuerdo a las circunstancias. Dichos servicios no siempre son necesarios y por su elevado

costo deben ser limitados solamente a los aspectos indispensables del examen.

Al terminar la tercera fase es necesario programar la ejecucin de la siguiente fase, atravez

del planeamiento de la estructura, organizacin y contenido del informe, as como el

planeamiento de las conferencias o conferencias finales.

13. COMUNICACIN DE LOS RESULTADOS

La comunicacin de los resultados es muy similar en la auditora financiera y auditoria

operativa. Constituye la comunicacin verbal de una o ms conferencias finales efectuados

al finalizar el trabajo de campo para cumplir el borrador de informe, su presentacin final

debe ser por escrito.

Como la comunicacin es el resultado de la auditoria viene a constituir el producto final del

programa del auditor y debido a su importancia este trabajo debe ponerlo a conocimiento,

por anticipado verbalmente luego discutirlo y presentarlo.

 EJEMPLO DE UN PROGRAMA DE AUDITORA OPERATIVA

AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE VENTAS DE LA POLLERIA

ANTOJITOS

1.1.RECOPILACION DE ANTECEDENTES

1.1.ORIGEN DE LA AUDITORA

La presente Auditora se realiz a solicitud del Gerente de la Polleria Antojitos con el

propsito de evaluar el rea de ventas de la empresa la cual permitir determinar las reas

crticas y de riesgo para as laborar una propuesta de mejoras en los procesos operativos.

1.1.1. Misin

Nuestro compromiso es con la familia: hombres, mujeres y nios. Con la misin de brindar

FELICIDAD a travs de:

Servicio Excelente.

Productos de gran sabor.

Calidad en un agradable ambiente.

1.1.2. Visin

"Llevaremos una pequea parte de la gastronoma peruana al mundo"

1.2.ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

El mximo rgano gerencial y de operaciones est compuesto por 02 miembro, 1

Administrador General, 1 Jefe de Recursos Humanos General, 1 Jefe de Imagen

Institucional, 1 Jefe Operativo General y por 3 jefes Operativos Zonales; adems cuenta con

2 Administradores por cada local, diferenciados en Administrador mayor y Administrador

menor. Administrativamente, la organizacin est compuesta por una gerencia general y las

cuales cuentan respectivamente con dos administradores, un administrador mayor y un

 administrador menor (ntegramente capacitados por la gerencia de Pollera Willy). Para el

cumplimiento de sus objetivos, los locales cuentan con 1 manual de operaciones donde se

detalla y describe cada funcin y rea de los locales; asimismo, abarca temas relacionados a

su negocio como Administracin, Compras, Marketing, Recursos Humanos, Capacitacin

entre otros; 1 manual de imagen corporativa, donde se proporciona todos los lineamientos

dentro de la operacin de su restaurante en lo que respecta a la imagen que se brinda al

pblico capacitacin.

1.3.Organigrama

Gerente

Administrador Administrador

Jefa de almacn
Jefa de reserva Jefa de caja

Jefe de mozos Jefe de produccin Cajeras

Mozos Hornero y

Parrillero

Cada local de Pollera ANTOJITOS cuenta con dos administradores, uno Administrador

mayor y otro Administrador menor, son los responsables Administrativos y Supervisores de

todas las reas. Se cuenta con una jefa de caja que es la encargada de coordinar los horarios

de su rea y recaudar el monto de venta del da.

2. PLAN DE AUDITORA

El presente Plan de Auditora, se ha elaborado tomando en cuenta los puntos considerados

en el contrato de Locacin de servicios

La finalidad de esta Auditora es contribuir a mejorar los procesos operativos del rea de

ventas de la Polleria Antojitos que permita determinar sus reas crticas, de riesgo y sus

deficiencias. Buscando una mayor eficiencia en sus procesos operativos y as contribuir a

que la Polleria Antojitos consolide su posicionamiento de liderazgo a nivel local en

servicios.

2.1.RESULTADO DE LA REVISIN ESTRATGICA

2.1.1. Descripcin Sinttica:

Polleria Antojitos tiene como finalidad ofrecer a sus clientes el exquisito sabor del (pollo

a la brasa) que est basado en una "receta nica", resultado de la mezcla de diferentes

ingredientes, condimentos y un balance adecuado de los aderezos, lo que nos ha valido el

reconocimiento tanto nacional como internacional.

Conscientes de la gran aceptacin del pblico, de los productos y servicios ofrecidos, se

tuvo que expandir como empresa. Hoy por hoy, la Polleria Antojitos es reconocida como

lder en el ramo, tanto por los productos que se ofrecen al pblico (pollo a la brasa y

parrilla), como por la calidad en el servicio de los trabajadores que la integran. El comienzo

de este atractivo negocio data del ao 2005, cuando una familia con mucha visin fundan el

7 de agosto la primera pollera ubicado en una estratgica avenida (Av. 28 de Julio ) en la

Provincia de Sihuas. Sus fundadores y los trabajadores que los acompaaban se embarcaron

en esta empresa con la firme voluntad de hacer de ella la mejor del ramo.

Desde sus inicios, la convirtieron en un acogedora pollera, con caractersticas nicas en su

arquitectura y sobre todo satisfaciendo a su clientela no slo con los ms ricos y sabrosos

pollo a la brasa excelente calidad) sino tambin con un gran servicio personalizado donde el

cliente siempre es lo ms importante.

El xito se basa en una frmula comprobada, la cual incluye un soporte muy profesional en

cuanto a asesora desde el inicio de las conversaciones y, a travs del tiempo, apoyada por el

Programa del Sistema.

Misin

Nuestro compromiso es con la familia: hombres, mujeres y nios. Con la misin de brindar

FELICIDAD a travs de:

Servicio Excelente.

Productos de gran sabor.

Calidad en un agradable ambiente.

Visin

"Llevaremos una pequea parte de la gastronoma peruana al mundo"

3. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

El mximo rgano gerencial y de operaciones est compuesto por 02 miembro,

1 Administrador General,

1 Jefe de Recursos Humanos General,

1 Jefe de Imagen Institucional,

1 Jefe Operativo General

2 Administradores por cada local, diferenciados en Administrador mayor y Administrador

menor. Administrativamente, la organizacin est compuesta por una gerencia general

Para el cumplimiento de sus objetivos, los locales cuentan con 1 manual de operaciones

donde se detalla y describe cada funcin y rea de los locales; asimismo, abarca temas

relacionados a su negocio como Administracin, Compras, Marketing, Recursos Humanos,

Capacitacin entre otros;

1 manual de imagen corporativa, donde se proporciona todos los lineamientos dentro de la

operacin de su restaurante en lo que respecta a la imagen que se brinda al pblico

capacitacin

3.1.AUTORIDAD LEGAL

La autoridad legal de la pollera Antojitos est representado por el jefe operativo general.

3.2.RECURSOS AUTORIZADOS

La pollera Antojitos para el desarrollo de sus operaciones cuenta con diversos proveedores

quieren a su vez sern los encargados de abastecer de verduras, fruta, carne, pollo, vinos,

gaseosas, licores, etc. Los recursos que recaude la pollera Antojitos de su venta diaria,

sern depositados diariamente a la cuenta de la banco BCP, por medio de la cual que ser la

encargada de poder pagar a los trabajadores, y a sus diferentes proveedores. Se limitan los

gastos Administrativos y de reparaciones a porcentaje mnimos, previa autorizacin de la

Administracin General.

3.3.SISTEMAS Y CONTROLES

Cuenta con un software ms completo para el control y Administracin, sea cual fuere su

tamao, distribucin o cantidad de mesas. Adems, su entorno de trabajo permite exportar

informacin al software contable que su empresa utilice y aplicar su uso.

Beneficios ms resaltantes:

Absoluto control y exactitud en las cuentas, notar que desde el primer da de operacin.

Tomar decisiones oportunas, con informacin real de costos tericos y reales, permitiendo

convertir su negocio en algo ms rentable, ratios e indicadores tiles.

Control preciso de los movimientos de productos de venta y seguimiento de anulaciones

y/o alteraciones, evitando robos operativos.

 Compromiso de la empresa de continuar el mejoramiento de los procesos y los mtodos de

control, versin tras versin.

Administracin completa:

Bsqueda inteligente de clientes, compaas, pedidos, cuentas, etc.

Administracin detallada de Cuentas en General y fusin de stas.

Generacin y Edicin de usuarios.

Pre visualizador de Reportes e Informes.

Administrador de Contraseas.

Resumen de beneficios:

Personalizable a las caractersticas de su negocio.

Desarrollado en ambiente visual y amigable.

Soporte tcnico permanente.

Control de Mesas

Diseado para ser operado sin la necesidad de utilizar teclado o mouse (Pantalla Touch-

Screen).

Base de Datos robusta y eficiente, gran performance y seguridad de su informacin.

Punto de Venta

Multicajas y Locales.

Fcil y dinmicamente configurable.

Productos de Venta en Grupos y Subgrupos.

Detalle e Pagos

Control de Cuentas por Cobrar por Cliente.

Control de Cuentas Corrientes y lneas de consumo asignables a Clientes

Impresin de pedidos, a modo de instruccin de preparacin, a las reas de Produccin

asignables.

Divisin de Cuentas en mltiples documentos por artculos.

Divisin de Cuentas en mltiples documentos por montos.

Control de Cajeros por Turnos.

Registro de Pagos diferenciados por tipo.

Control de Cuentas Internas, Consumos de Funcionarios y Atencin a Invitados.

Ventas por Mozos/ Meseras

Control de Propinas por Mozo/Mesera.

Control de Ventas por Mozo/Mesera.

Liquidacin de Cajero

Liquidacin de Cajero/a.

Liquidacin de Cortesas, Atencin a Invitados y Consumos de Funcionarios.

Estadstico de Venta de Platos (paloteo) valorizado.

Ranking de Venta de Platos (el plato ms vendido).

Registro de Ventas.

Cuentas por Cobrar.

 Estadstico Anual de Ventas.

Estadstico de Venta Diaria.

Estado de Cuentas Corrientes de Clientes

4. ASUNTOS MS IMPORTANTES IDENTIFICADOS DURANTE LA REVISIN

ESTRATGICA.

La perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento, tiene como objetivo contar con recursos

humanos competentes, inculcar la cultura del trabajo, mejorar la comunicacin interna y

adaptar la tecnologa a las necesidades. Tomando como iniciativa elaborar un plan de

capacitacin, fortalecimiento de valores humanos, satisfaccin de los clientes del servicio

ofrecido.

Asimismo en cuanto a la perspectiva de cliente, tiene como objetivos eficiencia en el costo,

calidad-precio, satisfaccin plena de los clientes que no visitan tanto nacionales como

extranjeros, teniendo como iniciativa la evaluacin de los costos actuales, estrategias de

contratacin de mozos especializados en el rubro y programas de publicidad y difusin para

el mercado potencial local.

En cuanto a los riesgos internos de La pollera Antojitos se ha determinado debilidades,

tales como Ineficiente control de los procesos de ventas, el registro de los pedidos de los

clientes no son registrados en comandas que cuenten con numeracin para una mejor

supervisin, cambios frecuentes por renuncia de los mozos.

4.1.Informacin adicional de inters para la Auditora.

Para la presente Auditora se deber consultar, adems, toda la informacin no incluida en

los puntos anteriores, que se consideren de inters para completar el conocimiento

preliminar de la organizacin, tal como, Actas del Directorio, Revistas especializadas,

Informes de Auditora anteriores, legislacin vinculada, etc.

4.1.1. Objetivo General

Aplicar una Auditora Operativa para evaluar los procesos de ventas, determinar sus reas

crticas y de riesgo, sus deficiencias existentes y elaborar una propuesta de medidas

correctivas y mejoras en los procesos operativos en la Pollera Antojitos

4.1.2. Objetivos de La Auditora

Objetivos especficos:

Evaluar el proceso operativo de las reas ventas.

Determinar la estructura orgnica de las reas ventas

Determinar las reas crticas, riesgos y posibles deficiencias, en las reas de ventas,

analizar sus causas y efectos.

Proponer las medidas correctivas de mejora en los procesos de la Polleria Willy

4.1.3. Alcance de la Auditora

La presente Auditora se ha elaborado bajo la estructura de la Auditora Operativa, cuya

formulacin incluye en cada una de las secciones todos los aspectos requeridos para la

presente Auditora Operativa, periodo econmico 2017 a la Pollera Antojitos

La Auditora se iniciar el 15 de diciembre de 2017 y termino el 30 de febrero del 2018,

con la entrega del informe final correspondiente. Personas que participaran en la Auditora

con el rol y competencias requeridas.

5. METODOLOGA PARA LA REALIZACIN DE LA AUDITORA

La metodologa ser la establecida en el Manual de Auditora Operativa, la misma que se ha

considerado dividir en tres fases: Planeamiento, Ejecucin e Informe.

El proceso de la fase de planeamiento empezar con la comprensin de las operaciones que

realiza la POLLERIA ANTOJITOS , aplicndose procedimientos de revisin, comprensin

de la estructura de Control Interno en sus componentes ambiente de control, evaluacin de

riesgos, actividades de control, actividades de prevencin y monitoreo, sistemas de

informacin y comunicacin, seguimiento de resultados y compromiso de mejoramiento,

evalundose el riesgo inherente y el riesgo de control con la emisin del Plan de Auditora y

Programa Definitivo de Auditora.

En esta fase se establecer si existe confianza en los procesos o si no existe confianza en los

procesos; de existir confianza en los procesos se aplicarn pruebas de control sustantivas

limitadas y si no existe confianza de los controles se aplicarn pruebas sustantivas de

detalles. La fase de ejecucin depender del tipo de pruebas de control que incluir

aplicativos informticos; llevndose a cabo la evaluacin de resultados de las pruebas,

remisin y Comunicacin de Hallazgos de Auditora de ser el caso; En la fase de informes

comprender la revisin de eventos subsecuentes y elaboracin de los informes de

Auditora. Asimismo, se centrar en la labor de anlisis, inspeccin, observacin que deber

llevar a cabo el equipo de Auditora.

6. RECURSOS DE PERSONAL, DE TIEMPO Y CRONOGRAMA DE

ACTIVIDADES

De acuerdo al cronograma de trabajo el tiempo estimado ser de 120 das hbiles.

Inicindose el examen de Auditora con fecha 15 de DICIEMBRE de 2017, segn consta en

el Acta de Instalacin correspondiente, debiendo finalizar el 30 de febrero 2018 con la

entrega de los informes de Auditora. Por consiguiente de acuerdo a lo presupuestado las

fechas a ejecutarse se muestran en el Presupuesto de tiempo

7. REAS CRTICAS QUE SE AUDITARN:

El rea que ser Auditada es el rea de ventas de la empresa familiar Pollera Antojitos

7.1.CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZARSE:

Manual de imagen corporativa.

 Manual de Organizacin y Funciones.

Manual de Procesos Tenemos:

Proceso de Direccin:

- Planeamiento estratgico

- Planeamiento Operativo

- Plan de Marketing

Proceso Operativo

- Prestacin del Servicio

- Proceso de venta

Proceso de Soporte:

- Tecnologa de la Informacin

- Gestin de Recursos humanos

- Administracin de Bienes

- Relacin con el Cliente

- Instrucciones Operativas.

7.2. INFORMACIN ADMINISTRATIVA:

7.2.1. INFORMES A EMITIR

Teniendo en cuenta que el presente Plan de Auditora hay ha sido aprobado, los documentos

a emitir son los siguientes:

INFORMES A EMITIR DIAS FECHA FINAL

PREVISTA

Memorando de control 10 30/12/2016

interno

Informe largo 30 30/01/2017

8. APROBACIN Y COMUNICACIN DEL PLAN

Ser presentado el plan de Auditora al Gerente zonal Norte para su debida aprobacin y

posterior comunicacin a las reas vinculadas al examen.

8.1. PROGRAMA DE AUDITORA

a. Evaluar el rea ventas

Determinar los procesos operativos del rea de ventas.

b. Objetivo General:

Aplicar una Auditora Operativa para evaluar los procesos de ventas, determinar sus reas

crticas y de riesgo, sus deficiencias existentes y elaborar una propuesta de medidas

correctivas y mejoras en los procesos operativos en la empresa familiar Pollera Antojitos.

c. Objetivos especficos:

Evaluar el proceso operativo de las reas ventas.

Determinar la estructura orgnica de las reas ventas.

Determinar las reas crticas, riesgos y posibles deficiencias, en las reas de ventas,

analizar sus causas y efectos.

Proponer las medidas correctivas de mejora en los procesos de la empresa familiar Pollera

Antojitos.
Criterios de Auditora:

Los criterios para el desarrollo de la Auditora se realizarn considerando las siguientes

normas vigentes:

Normas de la Auditora Operativa. As como la normativa interna de la empresa familiar

Pollera Antojitos. Procedimientos mnimos de Auditora para cada objetivo, de acuerdo al

proceso operativo de ventas de la empresa familiar Pollera Willy.

Objetivo:

Evaluar los procesos operativos del rea ventas de la empresa familiar Pollera Antojitos.

mediante la aplicacin de una Auditora Operativa que permite determinar sus reas crticas,

de riesgo y sus deficiencias.

9. Informe de Auditora

INFORME DE AUDITORA OPERACIONAL APLICADA AL REA VENTAS EN

LA POLLERIA ANTOJITOS, PARA UNA MAYOR EFICIENCIA DE SUS

PROCESOS OPERATIVOS.

Periodo 2017

I. INTRODUCCIN

1. Origen de la Auditora

La presente Auditora se realizara con el propsito de evaluar el Control Interno del rea de

ventas de la pollera ANTOJITOS.

2. Naturaleza y objetivos del Examen

La presente Auditora, se ha elaborado tomando en cuenta los puntos considerados en el

contrato de Locacin de servicios suscrito entre la pollera que corresponde al periodo 2017.
La finalidad de esta Auditora es evaluar la gestin y el control interno del rea de ventas de

la pollera ANTOJITOS y proponer un Programa de Control Interno para dicha rea con

el propsito de que proporcione razonable confianza en que los objetivos del negocio sern

alcanzados y que los eventos indeseados sern prevenidos o detectados y corregidos;

Objetivos de la Auditora Consolidando su posicionamiento de liderazgo a nivel nacional en

servicios alimentarios de calidad

2.1.Objetivo General:

Proponer una Auditora operativa para el rea de ventas, con el propsito de que

proporcione razonable confianza en que los objetivos del negocio sern alcanzados y que los

eventos indeseados sern prevenidos o detectados y corregidos en la pollera

ANTOJITOS

2.2.Objetivos especficos:

1. Evaluar el proceso operativo del rea de ventas.

2. Determinar la estructura orgnica del rea de ventas.

3. Identificar las reas crticas, riesgos y posibles deficiencias, en el rea de ventas, analizar

sus causas y efectos.

4. Proponer las medidas correctivas de mejora en el proceso de ventas de la pollera

ANTOJITOS

3. Alcance de la Auditora

La presente Auditora se ha elaborado bajo la estructura contenida en la Norma

Internacional de Auditora N 400 a la 499 (CONTROL INTERNO), cuya formulacin

incluye en cada una de las normas todos los aspectos requeridos para la presente Auditora

de Gestin, a la pollera ANTOJITOS

Se efectuara al rea de Ventas, el trabajo se realizar en los ambientes de las oficinas

administrativas y en el rea.

4. Antecedentes y base legal

Base Legal:

Ley N 26887 Ley General de Sociedades.

Ley N 24896: Establecen un Recargo nico de 13 por Ciento Sobre el Importe de Facturas

Que Extiendan Establecimientos de Hospedaje Y/o Expendio de Bebidas, Casinos de Juego,

Bingo, Bares, Chifas, Centros Nocturnos, Clubes Sociales y Ramos Similares.

5. Comunicacin de hallazgos

La comunicacin de los hallazgos de Auditora durante el desarrollo del trabajo de campo es

el proceso mediante el cual una vez evidenciadas la presuntas deficiencias o irregularidades,

se cumple con hacer de conocimiento a las personas comprendidas en los mismos estn o no

prestando servicios en la entidad examinada para brindarles la oportunidad de presentar sus

aclaracin o comentarios debidamente documentados.

Se comunic por escrito los hallazgos de Auditora al personal comprendido en los mismos,

para que presenten sus comentarios y/o aclaraciones debidamente sustentados con

documentos probatorios, los mismos que al ser recepcionados fueron evaluados.

6. Memorndum de Control Interno

Durante el transcurso de nuestro examen se emiti el memorndum de Control Interno el

que fue cursado al Administrador de la pollera ANTOJITOS, contendiendo las

observaciones calificadas por los Auditores como debilidades de control interno y sus

correspondientes recomendaciones, el memorndum y el reporte de las acciones adoptadas

se presentan en el anexo.
 7. Otros aspectos de importancia

COMENTARIOS:

7.1.Situacin de la evaluacin del proceso operativo del rea de ventas.

a) Problemas originados en el rea de caja por operaciones comerciales no supervisadas.

b) Incremento en el costo de ventas. (Valuacin de inventarios deficientes).

c) Disminucin en los ingresos.

d) Las comandas de pedido no se encuentran enumeradas por nmeros correlativos.

e) Las comandas son desechadas y no entregadas a un supervisor inmediato.

II. OBSERVACIONES

1. Falta de control en las Comandas y de numeracin para un posterior cruce de

informacin con el sistema. De lo anteriormente expuesto se ha podido constatar de

la ausencia de normas internas que regulan los procesos internos de ventas

efectuadas.

Se observa que de la revisin efectuada al rea de ventas de la pollera

ANTOJITOS cuenta con comandas fsicas donde se detallan el productos y la

cantidad de este, pero no cuenta con un sistema de numeracin correlativa para

poder realizar el cruce de informacin entre las comandas y el sistema. Lo que puede

originar riesgos en la confiabilidad de la informacin y en robos sistemticos al no

ser registrados los pedidos en el sistema.

2. Falta de supervisin en los procesos de ventas para una correcta emisin y registro

de las comandas.

La falta de supervisin y verificaciones sorpresivas en el rea de ventas de la pollera

ANTOJITOS ha originado que algunos colaboradores se pueden aprovechar de la

falta de supervisin originando situaciones como el no registrar los pedidos

realizados por los comensales en el sistema y el posterior cobro, para no ser

entregado a caja lo cual se estara realizando un robo.

Este tipo de situaciones se vendran a realizar de manera consecutiva en productos

como el pedido de ensaladas y la venta de postres, los cuales al no ser registrados en

el sistema y supervisados pasan a ser ventas no registradas (perdidas), una parte de

las ventas no registradas se recuperan en la empresa a manera de descuento en el

pago mensual de los trabajadores y la otra parte es irrecuperable.