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CURSO
CONTABILIDAD GERENCIAL
TEMA:
DOCENTE:
ALUMNA:
MELGAREJO R. M. M.
LIMA PERU
2017
1. INTRODUCCION
efectivo (EFE), notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como parte
adecuar sta al propsito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los
general, la sociedad.
la empresa.
EMPRESAS EN PERU
representa pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance general (ltimo ejercicio
Son aquellos que han pasado por un proceso de revisin y verificacin de la informacin;
ejercicio en particular.
Aquellos que son publicados por compaas legalmente independientes que muestran la
posicin financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las compaas fueran una
administradores de la empresa.
financiera
Balance General.
Estado de Flujos
Otros.
1. Balance General:
del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los elementos
legislacin exige que este documento sea imagen fiel del estado patrimonial de la
empresa.
entre recursos propios, pasivo a largo plazo y pasivo circulante. Los primeros son los
fondos de la sociedad (capital social, reservas); el pasivo a largo plazo lo constituyen las
ajenos a corto plazo (crdito comercial, deudas a corto). Existen diversos tipos de balance
capital contable.
sea de una organizacin pblica o privada, a una fecha determinada y que permite
contable.
diferentes elementos que lo integran en relacin con uno o ms periodos, con el objeto de
anlisis.
subsidiarias, con los activos y pasivos de stas, eliminando los saldos y operaciones
efectuadas entre las distintas compaas, as como las utilidades no realizadas por la
entidad.
1.4. Balance general proforma: Estado contable que muestra cantidades tentativas,
preparado con el fin de mostrar una propuesta o una situacin financiera futura probable.
1.5. Mtodos de presentacin del balance: La presentacin de las diferentes cuentas que
1.6. Balance operacional financiero del sector pblico: Estado que muestra
del Sector Pblico Federal deducidas de las operaciones compensadas realizadas entre
ellas. La diferencia entre gastos e ingresos totales genera el dficit o supervit econmico.
1.7. Balance presupuestario: Saldo que resulta de comparar los ingresos y egresos del
1.8. Balance primario del sector pblico: El balance primario es igual a la diferencia
entre los ingresos totales del Sector Pblico y sus gastos totales, excluyendo los intereses.
Debido a que la mayor parte del pago de intereses de un ejercicio fiscal est determinado
2. estado de resultados:
Presenta la situacin financiera de una empresa a una fecha determinada, tomando como
Estado que muestra la diferencia entre el total de los ingresos en sus diferentes
3. estado de operaciones:
derivados de relaciones contractuales y legales, como son los impuestos, cuotas, primas
Instituto de Seguridad Social para las fuerzas Armadas Mexicanas, Banco Nacional del
Ejrcito, Fuerza Area y Armada, S.N.C., Fondo de Garanta para Reintegros al Erario
parte del Banco de Mxico para influir directamente sobre la liquidez del sistema.
Son las medidas con las cuales el banco central controla el sistema monetario comprando
las exportaciones, las importaciones, el ingreso nacional, etc. Los flujos se relacionan en
forma ntima con los fondos, pues unos proceden de los otros. De esta manera, la variable
la variable flujo "produccin de trigo en el periodo X" da lugar a la variable fondo "trigo
almacenado".
Aqul que en forma anticipada, muestra las salidas y entradas en efectivo que se darn en
trimestres, meses o semanas, para detectar el monto y duracin de los faltantes o sobrantes
de efectivo.
Se entiende por EFE al estado financiero bsico que muestra los cambios en la situacin
recursos en el futuro.
preparacin y presentacin del estado de flujos de efectivo en nuestro pas. Sin embargo,
nacional y universal:
la opinin N 19 del APB; requiere un estado de flujos de efectivo como parte de los
estados financieros para todas las empresas en vez de un estado de cambios en la situacin
Contadores Pblicos de Lima en el mes de setiembre de 1991. Esta norma ha tenido como
Para la mayora de las entidades no ser difcil cumplir con esta norma; sin embargo, para
Revisada en 1992 y rige para los estados financieros correspondientes a ejercicios que
comiencen el 1ero. de enero de 1994 o despus de esa fecha, deja sin efecto la NIC 7
La aplicacin del estado de flujos de efectivo afecta a todas las empresas, permitir a
todos los usuarios evaluar los cambios en el patrimonio de una empresa, en su estructura
1. Flujo de efectivo:
2. Flujo de fondos
Movimiento de entrada y de salida de efectivo que muestra las interrelaciones de los flujos
de recursos entre los sectores privado, pblico y externo, que se dan tanto en el sector real
Es la diferencia entre los ingresos netos y los desembolsos netos, descontados a la fecha
empresas:
y respalda el proceso de toma de decisiones en una empresa; es por ello que la informacin
que brinda este estado financiero bsico se caracteriza por su exactitud, por la forma en
El valor de la informacin dada por este estado financiero bsico est adems en el
mensaje, la ganancia econmica adicional que se puede lograr por valerse de dicha
informacin, etc. El valor no depende de que tanta informacin contenga el mensaje, sino
los objetivos trazados, prever situaciones y enfrentar problemas que puedan presentarse
c. Aplicaciones del Estado de Flujos de Efectivo.- Se considera que una de las principales
aplicaciones que se da al EFE est orientada a garantizar el dinero de los accionistas para,
de esta forma, dar la informacin de cmo se mueven los ingresos y egresos de dinero. El
EFE permite a la empresa garantizar una liquidez estable y permanente para que la
Cabe sealar que una correcta aplicacin del EFE y un ptimo manejo de la informacin
del pas.
d El control del flujo de efectivo.- Una empresa busca beneficios y rentabilidad, pero
Es por ello que si la empresa no tiene un control permanente y eficiente de sus entradas y
salidas de dinero (Caja, efectivo) y de sus inversiones en general, simplemente vivir una
lenta agona y por ltimo se extinguir. Si, por el contrario, cuidan y velan por conseguir
Problemas fi %
No aplicable 12 17.14
Total 70 100.00
Se observa que un 47.14%, es decir, casi la mitad de los encuestados, seala que sus
aunque sea una sola vez problemas que -como se dijo anteriormente- s se presentan en
este proceso.
problemas; y esto se puede deber a dos razones: la falta de capacitacin para identificar
Se analiza e interpreta fi %
SI 25 35.71
NO 45 64.29
Total 70 100.00
Los datos que aparecen en este cuadro son claros: el 64.29% de los encuestados sealan
que no analiza ni interpreta el estado de flujos de efectivo y tan slo un 35.71% s lo hace.
Estos resultados permiten probar una de las hiptesis planteadas al elaborar el diseo,
esto es, que el EFE como herramienta que brinda informacin no se aprovecha, sino que
tan slo se elabora para cumplir con una normatividad y, por lo tanto, mucho menos es
Utilidad en la Administracin fi %
SI 50 71.43
NO 20 28.57
Total 70 100.00
Estos datos son contradictorios, puesto que en el cuadro anterior el 64.29% de los
en cambio, aqu el 71.43% considera que el EFE es una herramienta adecuada para la
administracin del efectivo y slo el 28.57% no reconoce las bondades del EFE en la
Por todos estos datos, cada vez ms se reafirma la necesidad de revalorar y redescubrir la
explotamos la riqueza de informacin que nos brinda este estado financiero bsico.
Utilidad fi %
SI 17 24.29
NO 53 75.71
Total 70 100.00
As, el 75.71% responde que no utiliza la informacin que brinda el EFE en la toma de
Problemas fi %
No es aplicable 17 24.29
Total 70 100.00
Se destaca otra contradiccin en la que incurren los que responden a la encuesta. Casi el
82% responde de una u otra forma que s encuentra problemas al momento de analizar e
interpretar el EFE, cuando anteriormente veamos que entre el 70% y 80% (segn los
datos de los cuadros) sealaba que no encontraba utilidad en la informacin que brinda
este estado financiero, as como cuando respondan que solamente se elaboraban para
Cabe destacar que el 57.14% de los encuestados, es decir, ms de la mitad, seala que sus
estar aptos.
5. CONCLUSIONES:
actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La
Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el perodo fiscal alteran los saldos de
estas cuentas. Los cambios deben reportarse peridicamente en los estados financieros.
econmico.
estado de flujos de efectivo (EFE), notas, otros estados y material explicativo, que se
6. BIBLIOGRAFIA
Lima
Lima, Per.
Bogot, Colombia.