Realizao do capital por parte dos scios, em 1 de novembro, por transferncia bancria, 5000 .

Emprstimo obtido junto do Banco C, em 1 de novembro, a seis meses, no montante de 6000 . Taxa de juro de 10%.

Aquisio de mveis, no montante de 2500 , no incio de novembro, a prazo de 90 dias. A vida til esperada de 10 anos.

Compra de mercadorias a fornecedor, em novembro, no montante de 3000 , a crdito de 90 dias.

Levantamento de dinheiro da conta de depsitos no Banco C, em novembro, 300 .

Compra de mercadorias, em novembro, a pronto pagamento, no montante de 340 .

Pagamento a fornecedor, por transferncia bancria, no montante de 450 , no fim de novembro.

Pagamento em dezembro da fatura da energia eltrica do ms anterior, no montante de 315 .
Pagamento ao empregado das despesas de viagem que suportou em dezembro aquando da deslocao a casa do cliente CC, no
montante de 100 .
Salrios dos funcionrios de dezembro, pagos em dinheiro, no montante de 1500 . Foi retido IRS no montante de 200 , para
entrega ao Estado em Janeiro.

Honorrios do advogado, devidos por servios prestados em dezembro, no montante de 750 , a pagar em fevereiro.

Aquisio de consumveis de escritrio, a pronto, no montante de 100 . Admite-se que so consumidos de imediato.

Venda a pronto de mercadorias, em dezembro, que haviam custado 400 , por 500 .

Aquisio a pronto pagamento, no incio de dezembro, de computador ATUS, por 1000 , vida til esperada de 3 anos.

Venda de mercadorias em dezembro, a prazo de 45 dias, que haviam custado 1150 , pelo montante de 1750 .

Aquisio e pagamento do seguro das instalaes, no incio de dezembro, vlido pelo prazo de um ano, no montante de 120.

Energia eltrica consumida no ms de dezembro, no montante de 220 , a pagar no ms seguinte.

Pagamento de dvida a fornecedor no montante de 600 , com desconto de pronto pagamento de 30 e entrega do restante em
dinheiro
Liquidao de dvida de cliente, no montante de 1200 , tendo sido recebido 1175 , aps desconto de pronto pagamento
concedido
 Lanamentos

Dbito

1 Porto, 1 de novembro de 20X1

Depsitos ordem 5,000
a Capital
Realizao do capital
---------------------------------------- " ---------------------------------------
2 Caixa [Depsitos ordem] 6,000
a Financiamentos obtidos
Emprstimo obtido
---------------------------------------- " ---------------------------------------
3 AFT - Mveis 2,500
a Fornecedores de investimentos
Aquisio de mveis - V/ fatura n.
---------------------------------------- " ---------------------------------------
4 Mercadorias 3,000
a Fornecedores
Compra de mercadorias - V/ fatura n.
---------------------------------------- " ---------------------------------------
5 Caixa 300
a Depsitos ordem
Levantamento de dinheiro
---------------------------------------- " ---------------------------------------
6 Mercadorias 340
a Caixa [Depsitos ordem]
Compra de mercadorias - V/ fatura-recibo n.
--------------------------------------- 30 --------------------------------------
7 Fornecedores 450
a Depsitos ordem
Pagamento ao fornecedor
------------------------------ 5 de dezembro ------------------------------
8 Fornecimentos e servios 315
a Caixa
Fatura-recibo n. da EDP
--------------------------------------- 10 --------------------------------------
9 Fornecimentos e servios 100
a Caixa
Pagamento de despesas de viagem
--------------------------------------- 30 --------------------------------------
10 Gastos com o pessoal 1,500
a Caixa
a Estado e O.E.P.
 Processamento e pagamento dos salrios de dezembro
---------------------------------------- " ---------------------------------------
11 Fornecimentos e servios 750
a Fornecedores
Honorrios do advogado - V/ fatura n.
---------------------------------------- " ---------------------------------------
12 Fornecimentos e servios 100
a Caixa
Consumveis de escritrio - V/ fatura n.
---------------------------------------- " ---------------------------------------
13a Caixa 500
a Vendas
Pela venda de mercadorias - N/ fatura-recibo n.
---------------------------------------- " ---------------------------------------
13b Custo das mercadorias vendidas 400
a Mercadorias
Pelo custo das mercadorias vendidas
---------------------------------------- 2 ---------------------------------------
14 AFT - Equipamentos 1,000
a Caixa
Aquisio de computador - V/ fatura n.
---------------------------------------- " ---------------------------------------
15a Clientes 1,750
a Vendas
Pela venda de mercadorias - N/ fatura n.
---------------------------------------- " ---------------------------------------
15b Custo das mercadorias vendidas 1,150
a Mercadorias
Pelo custo das mercadorias vendidas
---------------------------------------- " ---------------------------------------
16 Fornecimentos e servios 10
Gastos a repartir 110
a Caixa
Aquisio e pagamento de seguro de instalaes - V/ fatura-recibo
n.
---------------------------------------- " ---------------------------------------
17 Fornecimentos e servios 220
a Gastos a pagar
Pelo consumo de energia eltrica em dezembro
---------------------------------------- " ---------------------------------------
18 Fornecedores 600
a Caixa
a Descontos obtidos
 Pagamento da dvida ao fornecedor com desconto p.p.
---------------------------------------- " ---------------------------------------
19 Caixa 1,175
Descontos concedidos 25
a Clientes
Recebimento de dvida do cliente, com desconto de p.p.
---------------------------------------- " ---------------------------------------
20 Gastos de financiamento 100
a Gastos a pagar
Custo a imputar ao exerccio de 20X1
---------------------------------------- " ---------------------------------------
21 Gastos de depreciao 41.67
a Depreciaes acumuladas
Custo a imputar ao exerccio de 20X1
---------------------------------------- " ---------------------------------------
22 Gastos de depreciao 27.78
a Depreciaes acumuladas
Custo a imputar ao exerccio de 20X1
---------------------------------------- " ---------------------------------------
Crdito

5,000

6,000

2,500

3,000

300

340

450

315

100

1,300
200
 750

100

500

400

1,000

1,750

1,150

120

220

570
30
1,200

100

41.67

27.78
 RAZO

Caixa Dep. ordem Fornecim. serv. Capital Financ. obtidos

2) 6,000 6) 340 1) 5,000 5) 300 8) 315 1) 5,000 2)
5) 300 8) 315 7) 450 9) 100
13) 500 9) 100 11) 750
19) 1,175 10) 1,300 12) 100
12) 100 16) 10
14) 1,000 17) 220
16) 120
18) 570

Mercadorias Fornecedores Gastos c/ o pessoal Estado e O.E.P. Vendas

4) 3,000 13) 400 7) 450 4) 3,000 10) 1,500 10) 200 13)
6) 340 15) 1,150 18) 600 11) 750 15)

Clientes Gastos a repartir Gastos a pagar Desc. obtidos Desc. concedidos

15) 1,750 19) 1,200 16) 110 17) 220 18) 30 19) 25
20) 100

Gastos de financiam. Gastos depreciao Depreciaes acumul.

20) 100 21) 41.7 21) 41.7
22) 27.8 22) 27.8
RAZO

Financ. obtidos AFT - Mveis Fornec. investim.

6,000 3) 2,500 3) 2,500

Vendas CMV AFT - Equipam.

500 13) 400 14) 1,000
1,750 15) 1,150

Desc. concedidos
Balancete em 31 de dezembro de 20X1

Montante Saldo
Contas
Dbito Crdito Devedor
AFT - Equipamentos 1,000 1,000
AFT - Mveis 2,500 2,500
Caixa 7,975 3,845 4,130
Capital 5,000
Clientes 1,750 1,200 550
Custo mercadorias vendidas 1,550 1,550
D. ordem 5,000 750 4,250
Depreciaes acumuladas 69.4
Descontos concedidos 25 25
Descontos obtidos 30
Estado e O.E.P. 200
Financiamentos obtidos 6,000
Fornecedores 1,050 3,750
Fornecedores de investimentos 2,500
Fornecimentos e servios 1,495 1,495
Gastos a repartir 110 110
Gastos a pagar 320
Gastos com o pessoal 1,500 1,500
Gastos de depreciao 69.4 69.4
Gastos de financiamento 100 100
Mercadorias 3,340 1,550 1,790
Vendas 2,250
Totais 27,464 27,464 19,069
Saldo
Credor

5,000

69.4

30
200
6,000
2,700
2,500

320

2,250
19,069
 Balano
ATIVO CAPITAL PRPRIO E PASSIVO
Ativos fixos tangveis 3,430.6 Capital 5,000
Mercadorias 1,790 Resultado lquido -2,459.4
Clientes 550 Total do capital prprio 2,540.6
Gastos a repartir 110 Passivo
Caixa e DB 8,380 Fornecedores e outros cred. 5,200
Financ. Obtidos 6,000
Estado 200
Gastos a pagar 320
Total do passivo 11,720
Total do ativo 14,260.6 Total do capital prprio e do passivo 14,260.6

Demonstrao dos resultados

Custos Proveitos
Custo das mercadorias vendidas 1,550 Vendas 2,250
Gastos com o pessoal 1,500 Outros rendimentos 30
Fornecimentos e servios 1,495
Gastos de depreciao 69.4
Juros 100
Outros gastos 25
Subtotal 4739.44444
Resultado lquido -2,459.4
2,280 2,280
 Demonstrao dos fluxos de caixa
Atividades operacionais
Recebimentos de clientes 1,675
Pagamento a fornecedores 1,995
Pagamento salrios 1,300
-1,620
Atividades de investimento
Aquisio de equipamento 1,000
-1,000
Atividades de financiamento
Recebimento - capital scios 5,000
Recebimento - emprstimo banc. 6,000
11,000
Variao do saldo de caixa 8,380
Caixa no incio do perodo 0
Caixa no final do perodo 8,380