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FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
AUTOR:
VICTOR WALTER GALLEGOS FERREL
ASESOR:
LIMA - PER
2016
1
1. Ttulo de la tesis
Incidencia del control interno en la gestin del rea de tesorera de la
Universidad Nacional de Educacin Enrique Guzmn y Valle, 2016.
2. Contenido
1 Ttulo de la tesis 2
2 Contenido 2
3 Introduccin 4
4 Planeamiento de la investigacin
4.1 Planteamiento del problema 5
4.1.1 Caracterizacin del problema 5
4.1.2 Enunciado del problema 6
4.2 Objetivos de la investigacin 6
4.2.1 Objetivo general 6
4.2.2 Objetivos especficos 7
4.3 Justificacin del proyecto 8
6 Metodologa
6.1 Tipo de investigacin 34
6.2 Nivel de investigacin de la tesis 34
6.3 Diseo de la investigacin 34
6.4 Poblacin y muestra. 34
6.4.1 Poblacin 34
6.4.2 Muestra 35
6.5 Definicin y operacionalizacin de variables. 35
6.5.1 Definicin de variables 35
6.5.2 Operacionalizacin de variables 36
6.6 Tcnicas e instrumentos 36
6.6.1 Tcnicas 36
6.6.2 Instrumentos 37
6.7 Plan de anlisis 37
6.8 Matriz de consistencia 38
6.9 Principios ticos 39
7 Referencias bibliogrficas 40
8 Anexos 42
3
3. Introduccin
determinar cules son las incidencias del control interno que influyen en la gestin
4
4 Planeamiento de la investigacin
control.
5
En mrito a lo mencionado en el prrafo anterior, los funcionarios
la funcin que cada una realiza. Se toma en cuenta los diversos riesgos que
6
4.1.2 Enunciado del problema
Cules son las incidencias del control interno que influyen en la gestin del
rea de tesorera.
7
La investigacin propuesta se justifica porque mediante la aplicacin de la
entidad pblica.
5.1 Antecedentes
8
A nivel internacional existes trabajos de tesis relacionados al tema, es decir
a) Control interno
9
mejorar el proceso de recaudacin y a la vez a contribuir a la
colectividad mediante la ejecucin de obras, satisfaciendo de esta
manera las necesidades prioritarias que se presentan en las
diferentes comunidades pertenecientes al cantn Patate. (p.12)
gobierno.
(2011), que tiene como ttulo: Sistema de Control Interno en el rea de Caja del
gestin.
b) Gestin de tesorera
administrativa.
a) Control interno
concluye:
de Chorrillos.
b) Gestin de tesorera
Nacional del Santa, 2014, sustentado por Vega y Velsquez (2014) con las
14
y operativos, falta de un cdigo de tica, falta de polticas y
procedimientos de archivo, as como la inexistencia de un
ambiente apropiado para preservar y conservar estos documentos.
En cuanto a la estructura orgnica del rea de tesorera tenemos
documentos de gestin desactualizados y ausencia de desempeo,
insuficiente personal y escasa capacitacin en temas que le
permitan actualizar sus conocimientos y, por ende, mejorar su
desempeo laboral. Falta implementar un sistema informtico que
enlace los procesos de matrculas ordinarias de carreras
profesionales, matrcula y pensiones de centros de produccin y
cuentas por cobrar, nula publicacin de informacin financiera y
presupuestaria en el portal web institucional, e inexistencia de
canales abiertos a los usuarios del rea materia de estudio que
puedan aportar informacin de gran valor sobre la calidad de la
atencin y servicio brindado, que permita a la UNS responder a
los cambios en las exigencias y preferencias de estos, as como
insuficiente supervisin y monitoreo del control interno que
impide proponer planes de mejoras. (p. 96)
y carentes de control.
15
A.1 Concepto de control
objetivos.
entidad (p.18).
16
de organizacin, los cuales tienen por objeto asegurar una eficiencia,
Ninguna persona debe tener acceso a los registros contables que controla
su actividad.
17
A-3 NAGAS (Normas de Auditora Generalmente Aceptadas):
contra el mal gasto, prdida y uso indebido. Su estudio y evaluacin tiene por
trazados..
18
ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo la adhesin de las polticas
informacin financiera.
19
de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la
consecucin de los objetivos del control interno;
e) Los sistemas de informacin y comunicacin; a travs de los cuales
el registro, procesamiento, integracin y divulgacin de la informacin,
con bases de datos y soluciones informticas accesibles y modernas, sirva
efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los
procesos de gestin y control interno institucional;
f) El seguimiento de resultados; consistente en la revisin y
verificacin actualizadas sobre la atencin y logros de las medidas de
control interno implantadas, incluyendo la implementacin de las
recomendaciones formuladas en sus informes por los rganos del Sistema
Nacional de Control;
g) Los compromisos de mejoramiento; por cuyo mrito los rganos y
personal de la administracin institucional efectan autoevaluaciones
conducentes al mejor desarrollo del control interno e informan sobre
cualquier desviacin o deficiencia susceptible de correccin, obligndose a
dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se formulen
para la mejora u optimizacin de sus labores.
competencia.
A.8 COSO I
Evaluacin de riesgos
etc., se encuentra ante riesgos que debe sortear, dado que stos afectan a su
establecer sus objetivos, dado que obviamente los riegos tendrn incidencia
sobre stos.
Actividades de control
y cumplimiento de la legislacin.
Informacin y comunicacin
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Actualmente dada la facilidad y la disponibilidad, las organizaciones tienen
acceso a un gran caudal de datos, existen algunos que son tiles y relevantes
para la empresa y para la realizacin de los objetivos propuestos por sta. Esa
gran base de datos, al ser til para la organizacin, pasa a ser informacin
recogida debe ser relevante para la gestin del negocio, adems de ser clara y
oportuna.
Los sistemas de control interno evolucionan con el tiempo, es por ello, que un
control puede ser eficaz en un tiempo dado, pero no en otro. Este cambio
23
A continuacin se enfoca algunos conceptos de lo que significa gestin y
pblica.
fundamentales como son: el logro de los objetivos, los procesos para alcanzar
esos logros, y los recursos utilizados para obtener los productos (p.122).
finalidad de alcanzar las metas, teniendo en cuenta el valor del control que es
importante para evitar que los resultados se desven de lo planeado. Van Den
de Estado difiere segn los autores, pero algunos de ellos definen el Estado
establecer las normas que regulan una sociedad, teniendo soberana interna y
fuerza legal. Por ello se hallan dentro del Estado instituciones tales como las
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En su concepcin ms sencilla, para Rodrguez (1993) define el proceso
26
f. Sistema Nacional de Contabilidad, formula el de plan de cuentas,
control previo, metodologa a utilizar, documentacin sustentatoria,
conciliacin de saldos, rendicin de cuentas.
2008)
27
Normas Generales del Sistema de Tesorera, las mismas que son de aplicacin y
28
Actividades de Control
Estn constituidas por los procedimientos especficos establecidos como un
reaseguro para el cumplimiento de los objetivos, orientados primordialmente
hacia la prevencin y neutralizacin de los riesgos. (Normas Generales del
Control Interno)
Ambiente de Control
El Ambiente o Entorno de Control constituye el andamiaje para el desarrollo de
las acciones y refleja la actitud asumida por la alta direccin en relacin con la
importancia del Control Interno y su incidencia sobre las actividades de la
entidad y resultados, por lo que debe tener presente todas las disposiciones,
polticas y regulaciones que se consideren necesarias para su implantacin y
desarrollo exitoso. (Normas Generales del Control Interno).
Control Interno
Comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y procedimientos que
en forma coordinada se adoptan en un negocio para la proteccin de sus activos,
la obtencin de informacin financiera correcta y segura.
Eficacia
Se refiere al grado de avance y/o cumplimiento de una determinada variable
respecto a la programacin prevista. Para efecto de la Evaluacin Presupuestal,
la Eficacia se aplica al grado de ejecucin de los ingresos y gastos respecto al
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional
Modificado (PIM), as como el grado de cumplimiento de las Metas
Presupuestarias.
Eficiencia
La palabra eficiencia proviene del latn efficientia que en espaol quiere decir,
accin, fuerza, produccin. Se define como la capacidad de disponer de alguien
o de algo para conseguir un efecto determinado.
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La eficiencia es la relacin entre los resultados obtenidos (ganancias, objetivos
cumplidos, productos, etc.) y los recursos utilizados (horas-hombre, capital
invertido, materias primas, etc.).
Estrategia
Evaluacin de Riesgos
El Control Interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que
afectan las actividades de las entidades. A travs de la investigacin y anlisis de
los riesgos relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza, se
evala la vulnerabilidad del sistema. Para ello debe adquirirse un conocimiento
prctico de la entidad y sus componentes como manera de identificar los puntos
dbiles, enfocando los riesgos tanto de la entidad (internos y externos) como de
la actividad.
Fondos pblicos
Recursos financieros y presupuestarios asignados a los distintos niveles de
gobierno, as como a sus respectivos entes u organismos.
Gestin
Es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos y su
empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos. Esto busca
fundamentalmente la supervivencia y crecimiento de la entidad, se desarrolla
dentro del marco determinado por los objetivos y polticas establecidos por el
plan de desarrollo estratgico e involucra a todos los niveles de responsabilidad
de la entidad.
Informacin y Comunicacin
Los sistemas de informacin y comunicacin se interrelacionan, ayudan al
personal de la entidad a capturar e intercambiar la informacin necesaria para
conducir, administrar y controlar sus operaciones. La informacin relevante debe
30
ser captada y transmitida de tal modo que llegue oportunamente a todos los
sectores y permita asumir las responsabilidades individuales.
Objetivos y Metas
El objetivo es un logro que nos proponemos en un plazo determinado. El
objetivo es cuantificable, necesita ser medido y tiene un plazo de tiempo para su
concrecin.
Las metas son objetivos a corto plazo, tambin son cuantificables y pueden ser
mensuales o hasta logros da a da.
Planeamiento
31
Significa desarrollar una estrategia general y establecer un enfoque apropiado,
respecto a la naturaleza, oportunidad y alcance de la auditora. El auditor
formular su plan para llevar a cabo el trabajo de auditora de modo eficiente,
eficaz y oportuno.
Procedimiento
Es el cauce formal de la serie de actos en que se concreta la actuacin
administrativa para la realizacin de un fin. El procedimiento tiene por finalidad
esencial la emisin de un acto administrativo.
Procesos
La accin de avanzar o ir para adelante, al paso del tiempo y al conjunto de
etapas sucesivas advertidas en un fenmeno natural o necesario para concretar
una operacin artificial.
Resultados
Representa informacin relevante acerca de las operaciones desarrolladas por
una entidad en un periodo determinado, si el resultado es positivo es utilidad y si
es negativo es una prdida.
Seguimiento
Consiste en la revisin que realiza el auditor para determinar si la direccin ha
aceptado las recomendaciones para la introduccin de mejoras y las ha puesto en
funcionamiento.
Supervisin o Monitoreo
El monitoreo permanente incluye actividades de supervisin realizadas de forma
constante, directamente por las distintas estructuras de direccin por medio del
Comit de Control que debe llevar sus funciones de prevencin de los hechos
que generan prdidas o incidentes costosos a la entidad desde el punto de vista
humano y financiero. (Normas Generales del Control Interno).
32
6. METODOLOGA
opta por este tipo de estudio, el investigador utiliza documentos, los recolecta,
33
los elementos del control internos, para luego tomar las mejores decisiones en
6.4.1 Poblacin:
6.4.2 Muestra:
34
6.5.2 Operacionalizacin de variables:
6.6.1 Tcnicas:
6.6.2. Instrumentos.
36
Para conseguir el objetivo especfico 3: Se realizar una revisin
rea tesorera.
37
Cuadro 2. Matriz de consistencia
38
6.9 Principios ticos
39
7 Referencias bibliogrficas
40
Karatsu, J. (2003). La sabidura japonesa gestin 2000 1992. Mxico:
Editorial Fondo de Cultura Econmica.
Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica. Ley N 27293. (30 de Agosto
de 2013). Diario Oficial el Peruano.
Ley N 28693. (22 de Marzo de 2006). Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera. Lima
41
ANEXOS
42
8.1 Cronograma de actividades
Cuadro 3. Cronograma de actividades para el informe final
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Semana
Ord. Actividades
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Elaboracin y aprobacin del proyecto de
1
investigacin
Anlisis y recojo de informacin marco
2
terico
3 Trabajo de campo (Recoleccin de datos)
Procesamiento y tratamiento estadstico de
4
los datos
5 Preparacin de resultados
6 Elaboracin de conclusiones
7 Redaccin del informe final
8 Corrector de estilos
9 Presentacin del informe final
10 Revisin y correccin del informe final
43
8 2 Presupuesto
Clasificador Costo
Cantidad Unidad de medida Costo total
de gastos unidad
4 Millar papel bond S/. 30.00 S/. 120.00
1 Tnner S/. 300.00 S/. 300.00
1 USB S/. 20.00 S/. 20.00
Bienes
1 Cmara digital S/. 280.00 S/. 280.00
1 Impresora S/. 310.00 S/. 310.00
Imprevistos S/. 150.00
20 Pasajes movilidad S/. 3.00 S/. 60.00
1 Servicio empastado S/. 120.00 S/. 120.00
1 Servicio de asesor S/. 300.00 S/. 300.00
Servicios
Servicio de un corrector
1 S/. 100.00 S/. 100.00
de estilos
Imprevistos S/. 100.00
1 Pago Taller de Tesis S/. 2,250.00 S/.2,250.00
Tasas y
1 Pago derecho de ttulo S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
trmites
Imprevistos S/. 100.00
Total gastos S/. 5,960.00
8 3 Financiamiento
44
8.4 Modelo de Cuestionario
ENCUESTA
INTRUCCIONES:
a) Si ( )
b) No ( )
c) Desconoce ( )
a) Si ( )
b) No ( )
c) Desconoce ( )
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c) Desconoce ( )
4. Precise Ud. si existen en su rea de trabajo de Tesorera una apropiada
informacin y comunicacin entre sus compaeros de trabajo?
a) Si ( )
b) No ( )
c) Desconoce ( )
a) Si ( )
b) No ( )
c) Desconoce ( )
a) Si ( )
b) No ( )
c) Desconoce ( )
a) Si ( )
b) No ( )
c) Desconoce ( )
a) Si ( )
b) No ( )
c) Desconoce ( )
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9 Se estn alcanzando los resultados previstos en el plan de trabajo formulado
por su entidad?
a) Si ( )
b) No ( )
c) Desconoce ( )
a) Si ( )
b) No ( )
c) Desconoce ( )
Muchas Gracias
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