Вы находитесь на странице: 1из 33

Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de

Auditor Fiscal do Municpio de Limeira


Professor Wagner Damazio

CONSOLIDAO DE LEIS ACERCA DO ITBI EM LIMEIRA


(TEXTO COMPILADO)

CAPTULO I

Artigo 1 - O Imposto de Transmisso Inter Vivos sobre Bens Imveis e Direitos a


eles relativos incide: (redao da Lei n 2.293, de 1989)

I - Sobre a transmisso, a qualquer ttulo, por ato oneroso, da propriedade ou do


domnio til de bens imveis, por natureza ou por acesso fsica, como definidos na
lei civil;
II - Sobre a transmisso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis, exceto
os direitos de garantia, bem como a cesso de direitos a sua aquisio e as
servides;
III - Sobre a cesso de direitos relativos aquisio dos bens referidos nos incisos
anteriores.

Artigo 2 - Esto compreendidos na incidncia do Imposto: (redao da Lei n


2.293, de 1989)

I - A compra e venda;
II - A dao em pagamento;
III - A permuta, inclusive nos casos em que a copropriedade se tenha estabelecido
pelo mesmo ttulo aquisitivo ou em bens contguos;
IV - A aquisio por usucapio;
V - Os mandatos em causa prpria ou com poderes equivalente para a transmisso
de imveis e respectivos substabelecimentos;
VI a arrematao e a adjudicao; (redao da Lei Complementar n 490, de
2009)
VII - A cesso de direito do arrematante ou adjudicatrio, aps a assinatura do auto
de arrematao ou de adjudicao;

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 2

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

VIII - O valor dos bens imveis que, na diviso de patrimnio comum, ou na partilha,
forem atribudos a um dos conjugues separados ou divorciados, ao conjugue
suprstite ou a qualquer herdeiro, acima da respectiva meao ou quinho
hereditrio;
IX - A cesso de direito decorrente de compromisso de compra e venda;
X - A cesso de direitos sucesso aberta, cujos imveis se situam no Municpio;
XI - A cesso de benfeitorias e construes em terreno compromissado venda, ou
alheiro, exceto a indenizao de benfeitorias pelo proprietrio do solo;
XII - Todos os demais atos translativos de imveis por natureza ou acesso fsica e
constitutivos de direitos reais sobre imveis.

Artigo 3 - Ressalvado o disposto no artigo seguinte, o imposto no incide sobre a


transmisso dos bens ou direitos referidos no artigo 1: (redao da Lei n 2.293,
de 1989)

I quando efetuada para sua incorporao ao patrimnio de pessoa jurdica em


realizao de capital nela subscrito;
II quando relativos transmisso de bens ou direitos decorrentes de fuso,
incorporao, ciso ou extino de pessoa jurdica por outra, ou com outra;
III quando aos mesmo alienantes, em decorrncia de sua desincorporao do
patrimnio da pessoa jurdica a que foram conferidos.

Artigo 4 - O disposto no artigo anterior no se aplica pessoa jurdica adquirente,


que tenha como atividade preponderante a compra e venda, locao de bens
imveis ou a cesso de direitos relativos sua aquisio. (redao da Lei n 2.293,
de 1989)

1 - Considera-se caracterizada a atividade preponderante referida neste artigo


quando mais de 50% (cinquenta por cento) da receita operacional da pessoa jurdica
adquirente, nos dois (2) anos anteriores e nos dois (2) subsequentes aquisio,
decorrer de transaes mencionadas neste artigo.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 3

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

2 - Se a pessoa jurdica adquirente iniciar sua atividade aps a aquisio, ou


menos de dois (2) anos antes dela, apurar-se- a preponderncia referida no
pargrafo primeiro, levando em conta os trs (3) primeiros anos seguintes data
da aquisio.
3 - Na hiptese da pessoa jurdica adquirente dos bens ou direitos tiver existncia
em perodo inferior ao previsto no 2 deste artigo e possuir alguma das atividades
mencionadas no caput, fica prejudicada a anlise da atividade preponderante, e
incidir o imposto, cabendo restituio mediante requerimento em que o
contribuinte faa prova de que no houve a referida preponderncia durante seus 3
(trs) primeiros exerccios. (redao da Lei Complementar n 490, de 2009)

4 A disposio deste artigo no se aplica transmisso de bens ou direitos,


quando realizada em conjunto com a da totalidade do patrimnio da pessoa jurdica
alienante. (redao da Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 5 - No devido o imposto: (redao da Lei n 2.293, de 1989)

I - Nas transmisses de imveis para a Unio, Estados, Distrito Federal, Municpios


e respectivas autarquias, quando destinados aos seus servios prprios e inerentes
aos seus objetivos;
II Nas transmisses de imveis para partidos polticos, instituies de educao,
religiosas e de assistncia social;
III Na renncia pura e simples sucesso aberta;
IV No substabelecimento de procurao em causa prpria ou com poderes
equivalentes que se fizer, para o efeito de receber o mandatrio a escritura definitiva
do imvel;
V Na retrovenda, preempo ou retrocesso, bem como nas transmisses
clausuladas com pacto de melhor comprador ou comissrio, quando voltem os bens
ao domnio do alienante por fora de estipulao contratual ou falta de destinao
do imvel expropriado, no se restituindo o imposto pago.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 4

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Pargrafo nico O disposto no item II subordinado observncia dos seguintes


requisitos, pelas entidades nele referidas:

I no distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a ttulo


de lucro ou participao no resultado;
II aplicarem integralmente, no Pas, os seus recursos na manuteno dos seus
objetivos institucionais;
III manterem escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de
formalidades capazes de assegurar sua exatido.

Artigo 6 - O Imposto de Transmisso Inter Vivos de competncia do Municpio da


situao do bem imvel. (redao da Lei n 2.293, de 1989)

CAPTULO II
DA BASE DE CLCULO E DA ALQUOTA
(nome do captulo com a redao da Lei Complementar n 490, de 2009)

Art. 7 A base de clculo do imposto o valor venal dos bens ou direitos


transmitidos, assim considerado 70% (setenta por cento) do valor pelo qual o bem
ou direito seria negociado vista, em condies normais de mercado. (redao da
Lei Complementar n 490, de 2009)

1 - No sero abatidas do valor venal quaisquer dvidas que onerem o imvel


transmitido.
2 - Nas cesses de direitos aquisio, o valor ainda no pago pelo cedente ser
deduzido da base de clculo.
3 - Em nenhuma hiptese a base de clculo prevista no caput poder ser inferior
ao valor utilizado no exerccio, para efeito de clculo do imposto sobre a propriedade
predial e territorial urbana IPTU.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 5

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

4 - Quando se tratar de ato oneroso de imvel rural, a base de clculo no poder


ser inferior a 200% (duzentos por cento) do valor da terra nua constante na
declarao do I.T.R.
Artigo 8 - O Imposto de Transmisso Inter-Vivos sobre Bens Imveis e direitos a
eles relativos a que se refere esta Lei Complementar ser exigido na alquota nica
de 2% (dois por cento). (redao da Lei Complementar n 188, de 1997)

CAPTULO III
DOS CONTRIBUINTES

Art. 9 - So contribuintes do Imposto: (redao da Lei n 2.293, de 1989)

I nas transmisses Inter Vivos, exceto a hiptese prevista na alnea seguinte, os


adquirentes dos bens ou direitos transmitidos;
II nas cesses de direitos decorrentes de compromisso de compra e venda, os
cedentes.
III Respondem solidariamente pelo pagamento do imposto: (redao da pela Lei
Complementar n 490, de 2009):

a) o transmitente; e
b) o cessionrio.

IV Para efeitos do Imposto definido nesta Lei, este ter seu lanamento gravado
na inscrio do imvel objeto da transao. (redao da pela Lei Complementar n
490, de 2009):

Pargrafo nico. Nas permutas, cada contribuinte pagar o imposto sobre o valor
do bem adquirido.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 6

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

CAPTULO IV
DO VALOR DOS BENS OU DIREITOS TRNASMITIDOS

Art. 10 A Secretaria Municipal da Fazenda tornar pblico os valores atualizados dos


imveis inscritos no Cadastro Imobilirio Municipal exclusivamente para fins de
clculo, lanamento e recolhimento do ITBI: (redao da Lei Complementar n 490,
de 2009)

1 - Os valores que tratam o caput sero atualizados periodicamente de forma a


assegurar sua compatibilizao com os valores praticados no Municpio, atravs de
pesquisa e coleta amostral permanente dos preos correntes das transaes e das
ofertas venda do mercado imobilirio, inclusive com a participao da sociedade,
representada na Comisso de Valores Imobilirio, com a criao da Planta de
valores, especfica para o imposto tratado na presente Lei.

2 A Comisso de Valores Imobilirio a que se refere o pargrafo anterior ser


composta de membros da Administrao Municipal, da Sociedade Civil e de
Entidades de Classe a serem designados por Decreto do Executivo, com mandato
de 02 (dois) anos.

Art. 11 Os valores dos imveis divulgados na forma prevista nesta Lei tm


presuno relativa, a qual dever ser afastada sempre que: (redao da Lei
Complementar n 490, de 2009):

a) O valor da transao for superior;


b) A Administrao Tributria aferir base de clculo diferente, em procedimento de
pedido de avaliao especial, processo de arbitramento fiscal, processo de
impugnao a lanamento ou outro procedimento no exerccio de suas atribuies;
c) A ao fiscal constar erro, fraude, ou omisso, por parte do sujeito passivo, ou
terceiro, em benefcio daquele, quando se tratar de informaes declaradas e que
forem ou possam ser utilizadas na apurao da base de clculo e/ou valor do tributo.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 7

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

d) Caso no tenha havido, at a data prevista para o pagamento do imposto, a


divulgao do valor do imvel, cabe ao contribuinte dirigir-se ao Setor responsvel
pelo tributo, na Prefeitura Municipal de Limeira, para que seja disponibilizado tal
valor.

Art. 12 Nas arremataes o valor ser o correspondente ao preo do maior lano


e nas adjudicaes o correspondente ao maior lano ou avaliao nos termos da
lei processual, conforme o caso. (redao da Lei Complementar n 490, de 2009):

Art. 13 O valor fixado no artigo 7 e seus pargrafos ser reduzido: (redao da


pela Lei Complementar n 490, de 2009)

I em se tratando dos direitos reais de usufruto e uso, para 1/3 (um tero);
II no caso de transmisso de nua propriedade, para 2/3 (dois teros);
III em se tratando de constituio de enfiteuse e transmisso do domnio til,
para 80% (oitenta por cento);
IV no caso de transmisso de domnio direto, para 20% (vinte por cento).

Pargrafo nico. Consolidada a propriedade plena na pessoa do proprietrio, o


imposto ser calculado sobre o valor do usufruto, uso ou enfiteuse.

Artigo 14 Nas cesses de direitos decorrentes de compromisso de compra e venda,


ser deduzida do valor tributvel a parte do preo ainda no paga pelo cedente.
(alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 15 No sero abatidas do valor base para o clculo do imposto quaisquer


dvidas que onerem o imvel transmitido. (alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 8

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

CAPTULO V
DA ARRECADAO DO IMPOSTO

Artigo 16 Nas transmisses inter vivos, excetuadas as hipteses expressamente


previstas nos artigos seguintes, o imposto ser arrecadado antes de efetivar-se o
ato ou contrato sobre o qual incide, se por instrumento pblico, e no prazo de 30
(trinta) dias de sua data, se por instrumento particular. (redao da Lei n 2.293,
de 1989)

Art. 17 Na arrematao ou adjudicao, o imposto ser pago dentro de 60


(sessenta) dias desses atos, antes da assinatura da respectiva carta e mesmo que
esta no seja extrada. (redao dada pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Pargrafo nico. No caso de oferecimento de embargos, ou outro recurso, o prazo


se contar do trnsito em julgado da deciso, que os rejeitar.

Artigo 18 Nas transmisses realizadas por termo judicial, em virtude de sentena


judicial, ou fora do Municpio, o imposto ser pago dentro de 60 (sessenta) dias,
contados da data da assinatura do termo, do trnsito em julgado da sentena ou da
celebrao do ato ou contrato, conforme o caso. (redao da Lei n 2.293, de 1989)

CAPTULO VI
DA MULTA DE MORA

Artigo 19 As importncias do imposto no pagas nos prazos estabelecidos sero


acrescidas de: (redao dada pela Lei n 2.545, de 1991)

I multa de: (redao dada pela Lei Complementar n 296, de 1997)

a) de 0,06666% ao dia sobre o valor devido do tributo, se o mesmo for recolhido


dentro do ms de vencimento;

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 9

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

b) de 2% sobre o valor devido do tributo, se o recolhimento ocorrer at o ltimo


dia til do ms seguinte ao vencimento;
c) de 4% sobre o valor devido do tributo, se o recolhimento ocorrer at 60 dias aps
o vencimento;
d) 7% sobre o valor devido do tributo, se o recolhimento ocorrer aps 60 dias do
vencimento; e
e) REVOGADA.

II Juros de Mora de 0,5% (meio por cento) ao ms do ano civil ou frao de ms,
calculados sobre o valor originrio do dbito, atualizado monetariamente; (redao
dada pela Lei Complementar n 296, de 2003)

III Atualizao Monetria contada a partir do ms em que o tributo deveria ter


sido recolhido e at o ms do efetivo recolhimento, fazendo-se o seu clculo pela
variao do ndice adotado pelo Municpio, no respectivo perodo.

Pargrafo nico Quando se apurar recolhimento do imposto feito com atraso e


sem os acrscimos cabveis, ser o contribuinte notificado a pag-lo dentro de 15
(quinze) dias, com multa de 50% (cinquenta por cento) sobre o total do imposto
atualizado monetariamente, juntamente com os acrscimos previstos neste
captulo.

CAPTULO VII
DA RESTITUIO DO IMPOSTO

Artigo 20 O imposto ser restitudo quando indevidamente recolhido ou quando


no se efetivar o ato ou contrato por fora do qual foi pago, no prazo de 10 (dez)
dias do requerimento de restituio, sem acrscimo de correo monetria ou juros.
(redao da Lei n 2.293, de 1989)

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 10

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

CAPTULO VIII
DAS RECLAMAES E RECURSOS

Art. 21 O valor da base de clculo atribuda pelo Municpio poder ser contestado
pelo contribuinte, que dever apresentar documentos que comprovem o real valor
do imvel, compreendendo aqui como documentos: avaliao do banco, carta de
adjudicao, avaliao de perito judicial e publicidade comercial. (redao da Lei
Complementar n 490, de 2009)

Pargrafo nico. Qualquer outro documento ou comprovante apresentado ser


analisado pela Auditoria Fiscal que levar em conta para sua aceitao a procedncia
do documento bem como se as informaes neles contidas mantm coerncia com
o questionamento, bem como sua idoneidade.

Artigo 22 Reduzido o valor do imposto, proceder-se- restituio da diferena


do imposto pago em excesso. (redao da Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 23 As reclamaes e recursos sero julgados pelos rgos competentes do


Municpio, respeitadas as normas pertinentes matria. (redao da Lei n 2.293,
de 1989)

CAPTULO IX
DAS OBRIGAES DOS SERVENTURIOS DA JUSTIA, DOS EMPREENDEDORES
IMOBILIRIOS E AGENTES IMOBILIRIOS EM GERAL
(nome do captulo com a redao da Lei Complementar n 490, de 2009)

Artigo 24 No sero lavrados, registrados, inscritos ou averbados pelos tabelies,


escrives e oficiais do registro de imveis, documentos relativos a transferncia ou
transmisso onerosa inter-vivos de bens imveis, ou atos e termos de seu cargo,
sem a prova do recolhimento do imposto devido. (redao da Lei n 2.293, de 1989)

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 11

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Artigo 25 Os serventurios da Justia so obrigados a facultar aos encarregados


da Fiscalizao em Cartrio, o exame de livros, autos e papis, que interessem
arrecadao do imposto. (redao da Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 26 Os serventurios da Justia que infringirem as disposies desta lei,


ficam sujeitos multa de 50% (cinquenta por cento) do valor do imposto devido,
respondendo solidariamente pelo tributo no arrecadado. (redao da Lei n 2.293,
de 1989)

Pargrafo nico As penas deste artigo sero tambm aplicveis aos tabelies e
escrives, quando os dizeres constantes das guias de recolhimento no
corresponderem aos dados da escritura ou termo

Art. 26-A Os tabelies, escrives e oficiais do registro de Imveis ficam obrigados a


informarem ao Setor de Auditoria Fiscal da Secretaria Municipal da Fazenda, at o
dia 05 (cinco) do ms subsequente, relao de todas as escritura e contratos
lavrados ou registrados em seus respectivos cartrios. (inserido pela Lei
Complementar n 490, de 2009)

Art. 26-B Os responsveis por quaisquer empreendimentos imobilirios no municpio


ficam obrigados a informarem ao Setor de Auditoria Fiscal da Secretaria Municipal
da Fazenda a relao de todo os contratos de compra e venda, cesso de direitos,
compromisso de compra e venda ou qualquer outro instrumento de transmisso do
(s) imvel (eis) relacionado (s), em at 30 (trinta) dias da celebrao deste (s).
(inserido pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Art. 26-C Os agentes imobilirios estabelecidos no municpio, em relao aos atos


por eles intermediados, ficam obrigados a informar ao Setor de Auditoria Fiscal da
Secretaria Municipal da Fazenda, at o dia 10 (dez) do ms subsequente, as
transaes dos imveis e contratos de compra e venda, cesso de direito,

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 12

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

compromisso de compra e venda ou qualquer outro instrumento de transmisso dos


imveis.
Pargrafo nico. Considera-se agente imobilirio toda pessoa fsica ou jurdica que
atue no mercado imobilirio em geral, realizando intermediao na compra e venda
de bens imveis. (inserido pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Art. 26-D As informaes mencionadas nos artigos 26-A, 26-B e 26-C devero
conter o nome dos responsveis pelas transaes, os dados do imvel objeto da
transao (endereo e inscrio municipal), o valor da transao, o valor, a data e
o estabelecimento onde foi recolhido o ITBI bem como outras informaes
necessrias a critrio do fisco. (inserido pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Art. 26-E A inobservncia dos prazos a que se referem os artigos 26-A, 26-B e 26-
C, acarretar a penalidade de multa de R$ 250,00 (duzentos e cinquenta reais),
aplicada em dobro no caso de reincidncia, corrigidos monetariamente pelo mesmo
ndice e periodicidade com que forem atualizadas as multas previstas no CTM.

Pargrafo nico. Considera-se reincidncia, a repetio de infrao a um mesmo


dispositivo pela mesma pessoa fsica ou jurdica anteriormente responsabilizada.
(inserido pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Artigo 27 Esta Lei entrar em vigor em 1 de janeiro de 1990, revogadas as


disposies em contrrio. (redao da Lei n 2.293, de 1989)

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 13

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Consolidao de Leis acerca do ITBI em Limeira


(TEXTO NO COMPILADO)

CAPTULO I

Artigo 1 - O Imposto de Transmisso Inter Vivos sobre Bens Imveis e Direitos a


eles relativos incide:
I - Sobre a transmisso, a qualquer ttulo, por ato oneroso, da propriedade ou do
domnio til de bens imveis, por natureza ou por acesso fsica, como definidos na
lei civil;
II - Sobre a transmisso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis, exceto
os direitos de garantia, bem como a cesso de direitos a sua aquisio e as
servides;
III - Sobre a cesso de direitos relativos aquisio dos bens referidos nos incisos
anteriores.

Artigo 2 - Esto compreendidos na incidncia do Imposto:

I A doao; (alterado pela Lei n 2.293, de 1989)


I - A compra e venda;
II - A dao em pagamento;
III - A permuta, inclusive nos casos em que a copropriedade se tenha estabelecido
pelo mesmo ttulo aquisitivo ou em bens contguos;
IV - A aquisio por usucapio;
V - Os mandatos em causa prpria ou com poderes equivalente para a transmisso
de imveis e respectivos substabelecimentos;
VI A arrematao, a adjudicao e a remisso; (alterado pela Lei Complementar
n 490, de 2009)
VI a arrematao e a adjudicao; (redao dada pela Lei Complementar n 490,
de 2009)

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 14

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

VII - A cesso de direito do arrematante ou adjudicatrio, aps a assinatura do auto


de arrematao ou de adjudicao;
VIII - O valor dos bens imveis que, na diviso de patrimnio comum, ou na partilha,
forem atribudos a um dos conjugues separados ou divorciados, ao conjugue
suprstite ou a qualquer herdeiro, acima da respectiva meao ou quinho
hereditrio;
IX - A cesso de direito decorrente de compromisso de compra e venda;
X - A cesso de direitos sucesso aberta, cujos imveis se situam no Municpio;
XI - A cesso de benfeitorias e construes em terreno compromissado venda, ou
alheiro, exceto a indenizao de benfeitorias pelo proprietrio do solo;
XII - Todos os demais atos translativos de imveis por natureza ou acesso fsica e
constitutivos de direitos reais sobre imveis.

Artigo 3 - Ressalvado o disposto no artigo seguinte, o imposto no incide sobre a


transmisso dos bens ou direitos referidos no artigo 1:

I quando efetuada para sua incorporao ao patrimnio de pessoa jurdica em


realizao de capital nela subscrito;
II quando relativos transmisso de bens ou direitos decorrentes de fuso,
incorporao, ciso ou extino de pessoa jurdica por outra, ou com outra;
III quando aos mesmo alienantes, em decorrncia de sua desincorporao do
patrimnio da pessoa jurdica a que foram conferidos.

Artigo 4 - O disposto no artigo anterior no se aplica pessoa jurdica adquirente,


que tenha como atividade preponderante a compra e venda, locao de bens
imveis ou a cesso de direitos relativos sua aquisio.

1 - Considera-se caracterizada a atividade preponderante referida neste artigo


quando mais de 50% (cinquenta por cento) da receita operacional da pessoa jurdica
adquirente, nos dois (2) anos anteriores e nos dois (2) subsequentes aquisio,
decorrer de transaes mencionadas neste artigo.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 15

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

2 - Se a pessoa jurdica adquirente iniciar sua atividade aps a aquisio, ou


menos de dois (2) anos antes dela, apurar-se- a preponderncia referida no
pargrafo primeiro, levando em conta os trs (3) primeiros anos seguintes data
da aquisio.
3 Verificada a preponderncia referida neste artigo, tornar se devido o
imposto nos termos da lei vigente data da aquisio, sobre o valor do bem ou
direito nesta data. (alterado pela Lei Complementar n 490, de 2009)
3 - Na hiptese da pessoa jurdica adquirente dos bens ou direitos tiver existncia
em perodo inferior ao previsto no 2 deste artigo e possuir alguma das atividades
mencionadas no caput, fica prejudicada a anlise da atividade preponderante, e
incidir o imposto, cabendo restituio mediante requerimento em que o
contribuinte faa prova de que no houve a referida preponderncia durante seus 3
(trs) primeiros exerccios. (redao dada pela Lei Complementar n 490, de 2009)
4 A disposio deste artigo no se aplica transmisso de bens ou direitos,
quando realizada em conjunto com a da totalidade do patrimnio da pessoa jurdica
alienante.

Artigo 5 - No devido o imposto:

I - Nas transmisses de imveis para a Unio, Estados, Distrito Federal, Municpios


e respectivas autarquias, quando destinados aos seus servios prprios e inerentes
aos seus objetivos;
II Nas transmisses de imveis para partidos polticos, instituies de educao,
religiosas e de assistncia social;
III Na renncia pura e simples sucesso aberta;
IV No substabelecimento de procurao em causa prpria ou com poderes
equivalentes que se fizer, para o efeito de receber o mandatrio a escritura definitiva
do imvel;
V Na retrovenda, preempo ou retrocesso, bem como nas transmisses
clausuladas com pacto de melhor comprador ou comissrio, quando voltem os bens

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 16

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

ao domnio do alienante por fora de estipulao contratual ou falta de destinao


do imvel expropriado, no se restituindo o imposto pago.

Pargrafo nico O disposto no item II subordinado observncia dos seguintes


requisitos, pelas entidades nele referidas:

I no distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a ttulo


de lucro ou participao no resultado;
II aplicarem integralmente, no Pas, os seus recursos na manuteno dos seus
objetivos institucionais;
III manterem escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de
formalidades capazes de assegurar sua exatido.

Artigo 6 - O Imposto de Transmisso Inter Vivos de competncia do Municpio da


situao do bem imvel.

CAPTULO II
DA ALQUOTA
DA BASE DE CLCULO E DA ALQUOTA
(redao dada pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Artigo 7 O imposto ser arrecadado alquota de 2% (dois por cento) sobre o


valor venal do imvel, ou sobre o valor da transao ou cesso de direitos, tomando
se por base sempre o maior valor.

Pargrafo 1 Nas doaes alquota ser de 4% ressalvado o disposto no


pargrafo seguinte.
Pargrafo 2 Nas doaes entre ascendentes e descendentes, inclusive os
adotivos, ou entre cnjuges, o imposto ser pago com uma reduo de 30% (trinta
por cento). (alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 17

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Artigo 7 Para efeito de recolhimento do imposto, dever ser utilizado o valor


constantes da escritura ou instrumento particular de transmisso ou cesso. (todo
o art. 7 alterado pela Lei Complementar n 490, de 2009)

1 Em nenhuma hiptese esse valor poder ser inferior ao valor venal do imvel,
utilizado no exerccio, para efeito de clculo do imposto sobre a propriedade predial
e territorial urbana, multiplicado pelo fator 4 (quatro) e atualizado monetariamente
de acordo com a variao do ndice oficial de inflao, correspondente ao perodo
de 1 de janeiro at o ms da lavratura da escritura ou instrumento particular.
(alterado pela Lei n 2.423, de 1990)

1 Em nenhuma hiptese esse valor poder ser inferior ao valor venal do imvel,
utilizado no exerccio, para efeito de clculo do Imposto Sobre a Propriedade Predial
e Territorial Urbana e atualizado monetariamente de acordo com a variao do
Bnus do Tesouro Nacional BTN, correspondente ao perodo de 1 de janeiro de
1991, inclusive at o ms da lavratura de escritura ou instrumento particular.

2 Na hiptese de alteraes qualitativas e ou quantitativas nas benfeitorias,


relativamente aos dados utilizados para efeito de clculo do IPTU, far se nova
apurao do valor venal do imvel atualizado para a data do ato translativo.

a) quando se tratar de ato oneroso de imvel urbano, 2% (dois por cento) calculado
sobre o seu valor venal; e, (alterado pela Lei n 2.423, de 1990)

a) quando se tratar de ato oneroso de imvel urbano, a alquota ser aplicada sobre
seu valor venal, observada a tabela constante no artigo 8 desta Lei.

b) quando se tratar de ato oneroso de imvel rural, 2% (dois por cento) calculado
sobre 200% (duzentos por cento) do valor da terra nua atribudo pelo MIRAD
Ministrio da Reforma e do Desenvolvimento Agrrio. O valor da terra nua ser

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 18

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

atualizado monetariamente pelo BTN ou qualquer outro ndice que o venha


substituir, ms a ms a partir de fevereiro de 1990. (alterado pela Lei n 2.423, de
1990)

b) quando se tratar de ato oneroso de imvel rural, a base inicial de clculo ser de
200% (duzentos por cento) sobre o Valor da Terra Nua VTN, atribudo pelo INCRA,
Receita Federal e constante do Certificado de Cadastro e Guia de Pagamento CGP,
correspondente ao exerccio financeiro imediato anterior vigncia desta Lei. O
valor da terra nua ser atualizado monetariamente pelo Bnus do Tesouro Nacional
BTN ou outro ndice oficial que venha s cbstitu lo, ms a ms, a partir do ms de
fevereiro seguinte publicao desta Lei, cessando esta correo quando for emitido
o Certificado de Cadastro e Guia de Pagamento CGP relativo ao exerccio financeiro
em curso, e assim, de forma idntica e sucessiva, para os demais exerccios.

3 Apurada a base de clculo do imvel rural o valor dever ser enquadrado na


Tabela Progressiva abaixo, obtendo se o montante do Imposto (ITBI) a ser
recolhido. (inserido pela Lei n 2.423, de 1990)

Art. 7 A base de clculo do imposto o valor venal dos bens ou direitos


transmitidos, assim considerado 70% (setenta por cento) do valor pelo qual o bem
ou direito seria negociado vista, em condies normais de mercado. (redao dada
pela Lei Complementar n 490, de 2009)

1 - No sero abatidas do valor venal quaisquer dvidas que onerem o imvel


transmitido.
2 - Nas cesses de direitos aquisio, o valor ainda no pago pelo cedente ser
deduzido da base de clculo.
3 - Em nenhuma hiptese a base de clculo prevista no caput poder ser inferior
ao valor utilizado no exerccio, para efeito de clculo do imposto sobre a propriedade
predial e territorial urbana IPTU.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 19

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

4 - Quando se tratar de ato oneroso de imvel rural, a base de clculo no poder


ser inferior a 200% (duzentos por cento) do valor da terra nua constante na
declarao do I.T.R.

Artigo 8 Nas transmisses compreendidas no Sistema Financeiro da Habitao, a


que se refere a Lei Federal n 4.380, de 21/08/64, e legislao complementar, para
a cobrana do Imposto de que trata esta Lei, sero cobradas as seguintes alquotas:

I sobre o valor efetivamente financiado: 0,5% (meio por cento);

II sobre o valor restante, 2% (dois por cento). (alterado pela Lei n 2.293, de
1989)
Artigo 8 As alquotas do imposto so constantes da seguinte tabela progressiva:
(alterado pela Lei Complementar n 188, de 1997)

Base de Clculo Alquota Parcela a Deduzir


At NCz$ 15.000,00 0,5%
De NCz$ 15.000,01
1,0% NCz$ 75,00
at NCz$ 30.000,00
Acima de NCz$
2,0% NCz$ 375,00
30.000,00

Pargrafo nico Os valores da base de clculo e da parcela a deduzir sero


atualizados ms a ms de acordo com o ndice oficial da inflao a contar de janeiro
de 1990. (alterado pela Lei n 2.545, de 1991)

Pargrafo nico Os valores da base de clculo e da parcela a deduzir sero


atualizados ms a ms de acordo com o mesmo ndice mensal que utilizado para a
correo do valor venal do imvel urbano aps o lanamento. (alterado pela Lei
Complementar n 188, de 1997)

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 20

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Artigo 8 - O Imposto de Transmisso Inter-Vivos sobre Bens Imveis e direitos a


eles relativos a que se refere esta Lei Complementar ser exigido na alquota nica
de 2% (dois por cento). (redao da Lei Complementar n 188, de 1997)

CAPTULO III
DOS CONTRIBUINTES

Art. 9 - So contribuintes do Imposto:

I nas transmisses Inter Vivos, exceto a hiptese prevista na alnea seguinte, os


adquirentes dos bens ou direitos transmitidos;
II nas cesses de direitos decorrentes de compromisso de compra e venda, os
cedentes.
III Respondem solidariamente pelo pagamento do imposto: (redao dada pela
Lei Complementar n 490, de 2009):
a) o transmitente; e
b) o cessionrio.

IV Para efeitos do Imposto definido nesta Lei, este ter seu lanamento gravado
na inscrio do imvel objeto da transao. (redao dada pela Lei Complementar
n 490, de 2009):

Pargrafo nico. Nas permutas, cada contribuinte pagar o imposto sobre o valor
do bem adquirido.

CAPTULO IV
DO VALOR DOS BENS OU DIREITOS TRNASMITIDOS

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 21

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Artigo 10 A base de clculo do imposto o valor venal dos bens ou direitos


transmitidos, ressalvado o disposto no artigo 7. (alterado pela Lei n 2.293, de
1989)

Artigo 10 A base de clculo do imposto o valor constante da escritura ou


instrumento particular de transmisso ou cesso, observadas as disposies dos
pargrafos 1, 2 do artigo 7 (stimo). (alterado pela Lei Complementar n 490, de
2009):

Art. 10 A Secretaria Municipal da Fazenda tornar pblico os valores atualizados dos

imveis inscritos no Cadastro Imobilirio Municipal exclusivamente para fins de


clculo, lanamento e recolhimento do ITBI: (redao dada pela Lei Complementar
n 490, de 2009)
1 - Os valores que tratam o caput sero atualizados periodicamente de forma a
assegurar sua compatibilizao com os valores praticados no Municpio, atravs de
pesquisa e coleta amostral permanente dos preos correntes das transaes e das
ofertas venda do mercado imobilirio, inclusive com a participao da sociedade,
representada na Comisso de Valores Imobilirio, com a criao da Planta de
valores, especfica para o imposto tratado na presente Lei.

2 A Comisso de Valores Imobilirio a que se refere o pargrafo anterior ser


composta de membros da Administrao Municipal, da Sociedade Civil e de
Entidades de Classe a serem designados por Decreto do Executivo, com mandato
de 02 (dois) anos.

Artigo 11 O valor venal ser previamente fixado pelas reparties fiscais do


Municpio, com base nos valores constantes do cadastro. (alterado pela Lei n 2.293,
de 1989)

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 22

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Artigo 11 O valor venal de imvel urbano ser previamente fixado pelas


reparties fiscais do Municpio, com base nos valores constantes do cadastro.
(alterado pela Lei Complementar n 490, de 2009):

Art. 11 Os valores dos imveis divulgados na forma prevista nesta Lei tm


presuno relativa, a qual dever ser afastada sempre que: (redao dada pela Lei
Complementar n 490, de 2009):
a) O valor da transao for superior;
b) A Administrao Tributria aferir base de clculo diferente, em procedimento de

pedido de avaliao especial, processo de arbitramento fiscal, processo de


impugnao a lanamento ou outro procedimento no exerccio de suas atribuies;
c) A ao fiscal constar erro, fraude, ou omisso, por parte do sujeito passivo, ou
terceiro, em benefcio daquele, quando se tratar de informaes declaradas e que
forem ou possam ser utilizadas na apurao da base de clculo e/ou valor do tributo.
d) Caso no tenha havido, at a data prevista para o pagamento do imposto, a
divulgao do valor do imvel, cabe ao contribuinte dirigir-se ao Setor responsvel
pelo tributo, na Prefeitura Municipal de Limeira, para que seja disponibilizado tal
valor.

Artigo 12 Nas arremataes o valor ser o correspondente ao preo do maior lano


e nas adjudicaes e remisses o correspondente ao maior lano ou avaliao nos
termos da lei processual, conforme o caso. (alterado pela Lei Complementar n 490,
de 2009):

Art. 12 Nas arremataes o valor ser o correspondente ao preo do maior lano


e nas adjudicaes o correspondente ao maior lano ou avaliao nos termos da
lei processual, conforme o caso. (redao dada pela Lei Complementar n 490, de
2009):

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 23

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Artigo 13 Na apurao do valor dos direitos adiante especificados, sero


observadas as normas:
I O valor dos direitos reais de usufruto e habitao ser o de 1/3 (um tero) do
valor da propriedade;
II O valor da nua propriedade ser de 2/3 (dois teros) do valor do imvel;
III Na constituio de enfiteuse e transmisso do domnio til, o valor ser de
80% (oitenta por cento) do valor da propriedade;
IV O valor do domnio direto ser de 20% (vinte por cento) do valor da
propriedade. (alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 13 O valor fixado no artigo 7 e seus pargrafos ser reduzido:

I em se tratando dos direitos reais de usufruto e uso, para 1/3 (um tero);
II no caso de transmisso de sua propriedade para 2/3 (dois teros);
III em se tratando de constituio de enfiteuse e transmisso do domnio til,
para 80% (oitenta por cento);
IV no caso de transmisso de domnio direto, para 20% (vinte por cento).
(alterado pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Art. 13 O valor fixado no artigo 7 e seus pargrafos ser reduzido: (redao dada
pela Lei Complementar n 490, de 2009)

I em se tratando dos direitos reais de usufruto e uso, para 1/3 (um tero);
II no caso de transmisso de nua propriedade, para 2/3 (dois teros);
III em se tratando de constituio de enfiteuse e transmisso do domnio til,
para 80% (oitenta por cento);
IV no caso de transmisso de domnio direto, para 20% (vinte por cento).

Pargrafo nico. Consolidada a propriedade plena na pessoa do proprietrio, o


imposto ser calculado sobre o valor do usufruto, uso ou enfiteuse.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 24

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Artigo 14 Nas transmisses inter vivos em que houver reserva em favor do


transmitente do usufruto, uso ou habitao sobre o imvel, o imposto ser
recolhido, observando se o seguinte:

I No ato da escritura, sobre o valor da nua propriedade;


II Por ocasio da consolidao da propriedade plena, na pessoa do nu proprietrio,
sobre o valor do usufruto, uso ou habitao.

Pargrafo nico Fica facultado o recolhimento, no ato da escritura, do imposto


sobre o valor integral da propriedade. (alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 15 Nas cesses de direitos decorrentes de compromisso de compra e venda,


ser deduzida do valor tributvel a parte do preo ainda no paga pelo cedente.
(alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 14 Nas cesses de direitos decorrentes de compromisso de compra e venda,


ser deduzida do valor tributvel a parte do preo ainda no paga pelo cedente.

Artigo 16 No sero abatidas do valor base para o clculo do imposto quaisquer


dvidas que onerem o imvel transmitido. (alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 15 No sero abatidas do valor base para o clculo do imposto quaisquer


dvidas que onerem o imvel transmitido.

CAPTULO V
DA ARRECADAO DO IMPOSTO

Artigo 17 Nas transmisses inter vivos, excetuadas as hipteses expressamente


previstas nos artigos seguintes, o imposto ser arrecadado antes de efetivar se o
ato ou contrato sobre o qual incide, se por instrumento pblico, e no prazo de 30

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 25

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

(trinta) dias de sua data, se por instrumento particular. (alterado pela Lei n 2.293,
de 1989)

Artigo 16 Nas transmisses inter vivos, excetuadas as hipteses expressamente


previstas nos artigos seguintes, o imposto ser arrecadado antes de efetivar-se o
ato ou contrato sobre o qual incide, se por instrumento pblico, e no prazo de 30
(trinta) dias de sua data, se por instrumento particular.

Artigo 18 Na arrematao, adjudicao ou remisso, o imposto ser pago dentro


de 60 (sessenta) dias desses atos, antes da assinatura da respectiva carta e mesmo
que esta no seja extrada.
Pargrafo nico. No caso de oferecimento de embargos, ou outro recurso, o prazo
se contar do trnsito em julgado da deciso, que os rejeitar. (alterado pela Lei n
2.293, de 1989)

Artigo 17 Na arrematao, adjudicao ou remisso, o imposto ser pago dentro


de 60 (sessenta) dias desses atos, antes da assinatura da respectiva carta e mesmo
que esta no seja extrada. (alterado pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Art. 17 Na arrematao ou adjudicao, o imposto ser pago dentro de 60


(sessenta) dias desses atos, antes da assinatura da respectiva carta e mesmo que
esta no seja extrada. (redao dada pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Pargrafo nico. No caso de oferecimento de embargos, ou outro recurso, o prazo


se contar do trnsito em julgado da deciso, que os rejeitar.

Artigo 19 Nas transmisses realizadas por termo judicial, em virtude de sentena


judicial, ou fora do Municpio, o imposto ser pago dentro de 60 (sessenta) dias,
contados da data da assinatura do termo, do trnsito em julgado da sentena ou da
celebrao do ato ou contrato, conforme o caso. (alterado pela Lei n 2.293, de
1989)

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 26

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Artigo 18 Nas transmisses realizadas por termo judicial, em virtude de sentena


judicial, ou fora do Municpio, o imposto ser pago dentro de 60 (sessenta) dias,
contados da data da assinatura do termo, do trnsito em julgado da sentena ou da
celebrao do ato ou contrato, conforme o caso.

CAPTULO VI
DA MULTA DE MORA

Artigo 20 As importncias do imposto, no pagas nos prazos estabelecidos, sero


acrescidas da multa moratria de 10% (dez por cento), se o recolhimento no se
fizer at 30 (trinta) dias, contados da data do seu vencimento, e, aps os 30 (trinta)
dias, com a multa de 20% (vinte por cento) do valor do tributo.

Pargrafo nico Quando se apurar recolhimento de imposto, feito com atraso, sem
a multa moratria, ser o contribuinte notificado a pag la dentro de 30 (trinta)
dias, na base de 50% (cinquenta por cento) sobe a importncia total do imposto.
(alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 19 As importncias do imposto, no pagas nos prazos estabelecidos, sero


acrescidas da multa moratria de 10% (dez por cento), se o recolhimento no se
fizer at 30 (trinta) dias, contados da data do seu vencimento, e, aps os 30 (trinta)
dias, com a multa de 20% (vinte por cento) do valor do tributo.

Pargrafo nico Quando se apurar recolhimento de imposto, feito com atraso, sem
a multa moratria, ser o contribuinte notificado a pag la dentro de 30 (trinta)
dias, na base de 50% (cinquenta por cento) sobe a importncia total do imposto.
(alterado pela Lei n 2.545, de 1991)

Artigo 19 As importncias do imposto no pagas nos prazos estabelecidos sero


acrescidas de: (redao dada pela Lei n 2.545, de 1991)

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 27

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

I Multa Moratria de 10% (dez por cento), se o recolhimento ocorrer at 30 (trinta)


dias, contados da data do vencimento, e, aps 30 (trinta) dias, com multa de 20%
(vinte por cento) do valor do tributo atualizado monetariamente; (alterado pela Lei
Complementar n 191, de 1997)

I Multa de: (redao dada pela Lei Complementar n 191, de 1997)

a) de 0,06666% ao dia sobre o valor devido do tributo, se o mesmo for recolhido


dentro do ms de vencimento;
b) de 2% sobre o valor devido do tributo, se o recolhimento ocorrer at o ltimo
dia til do ms seguinte ao vencimento;
c) de 5% sobre o valor devido do tributo, se o recolhimento ocorrer at 60 dias aps
o vencimento;
d) 10% sobre o valor devido do tributo, se o recolhimento ocorrer aps 60 dias do
vencimento; e
e) 20% sobre o valor devido do tributo, se o recolhimento ocorrer aps a inscrio
do dbito em dvida ativa. (alterado pela Lei Complementar n 296, de 2003)

I multa de: (redao dada pela Lei Complementar n 296, de 1997)

a) de 0,06666% ao dia sobre o valor devido do tributo, se o mesmo for recolhido


dentro do ms de vencimento;
b) de 2% sobre o valor devido do tributo, se o recolhimento ocorrer at o ltimo
dia til do ms seguinte ao vencimento;
c) de 4% sobre o valor devido do tributo, se o recolhimento ocorrer at 60 dias aps
o vencimento;
d) 7% sobre o valor devido do tributo, se o recolhimento ocorrer aps 60 dias do
vencimento; e
e) REVOGADA.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 28

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

II Juros de Mora de 1% (um por cento) ao ms ou frao de ms, calculada sobre


o valor do tributo atualizado monetariamente; (alterado pela Lei Complementar n
296, de 2003)

II Juros de Mora de 0,5% (meio por cento) ao ms do ano civil ou frao de ms,
calculados sobre o valor originrio do dbito, atualizado monetariamente; (redao
dada pela Lei Complementar n 296, de 2003)

III Atualizao Monetria contada a partir do ms em que o tributo deveria ter


sido recolhido e at o ms do efetivo recolhimento, fazendo-se o seu clculo pela
variao do ndice adotado pelo Municpio, no respectivo perodo.

Pargrafo nico Quando se apurar recolhimento do imposto feito com atraso e


sem os acrscimos cabveis, ser o contribuinte notificado a pag-lo dentro de 15
(quinze) dias, com multa de 50% (cinquenta por cento) sobre o total do imposto
atualizado monetariamente, juntamente com os acrscimos previstos neste
captulo.

CAPTULO VII
DA RESTITUIO DO IMPOSTO

Artigo 21 O imposto ser restitudo quando indevidamente recolhido ou quando


no se efetivar o ato ou contrato por fora do qual foi pago. (alterado pela Lei n
2.293, de 1989)

Artigo 20 O imposto ser restitudo quando indevidamente recolhido ou quando


no se efetivar o ato ou contrato por fora do qual foi pago, no prazo de 10 (dez)
dias do requerimento de restituio, sem acrscimo de correo monetria ou juros.

CAPTULO VIII

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 29

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

DAS RECLAMAES E RECURSOS

Artigo 22 O contribuinte que no concordar com o valor previamente fixado poder


apresentar reclamao contra o imposto exigido, dentro do prazo de 30 (trinta) dias.

Pargrafo nico A reclamao no ter efeito suspensivo e dever ser instruda


com a prova do pagamento do imposto. (alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 21 O contribuinte que no concordar com o valor previamente fixado poder


apresentar reclamao contra o imposto exigido, dentro do prazo de 30 (trinta) dias.

Pargrafo nico A reclamao no ter efeito suspensivo e dever ser instruda


com a prova do pagamento do imposto. (alterado pela Lei Complementar n 490,
de 2009)

Art. 21 O valor da base de clculo atribuda pelo Municpio poder ser contestado
pelo contribuinte, que dever apresentar documentos que comprovem o real valor
do imvel, compreendendo aqui como documentos: avaliao do banco, carta de
adjudicao, avaliao de perito judicial e publicidade comercial. (redao dada pela
Lei Complementar n 490, de 2009)

Pargrafo nico. Qualquer outro documento ou comprovante apresentado ser


analisado pela Auditoria Fiscal que levar em conta para sua aceitao a procedncia
do documento bem como se as informaes neles contidas mantm coerncia com
o questionamento, bem como sua idoneidade.

Artigo 23 Reduzido o valor do imposto, proceder se restituio da diferena


do imposto paga em excesso. (alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 22 Reduzido o valor do imposto, proceder-se- restituio da diferena


do imposto pago em excesso.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 30

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Artigo 24 As reclamaes e recursos sero julgados pelos rgos competentes do


Municpio, respeitadas as normas pertinentes matria. (alterado pela Lei n 2.293,
de 1989)

Artigo 23 As reclamaes e recursos sero julgados pelos rgos competentes do


Municpio, respeitadas as normas pertinentes matria.

CAPTULO IX
DAS OBRIGAES DOS SERVENTURIOS DA JUSTIA
DAS OBRIGAES DOS SERVENTURIOS DA JUSTIA, DOS EMPREENDEDORES
IMOBILIRIOS E AGENTES IMOBILIRIOS EM GERAL
(redao dada pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Artigo 25 No sero lavrados, registrados, inscritos ou averbados pelos tabelies,


escrives e oficiais do Registro de Imveis, ou atos e termos de seu cargo, sem a
prova do pagamento do imposto. (alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 24 No sero lavrados, registrados, inscritos ou averbados pelos tabelies,


escrives e oficiais do registro de imveis, documentos relativos a transferncia ou
transmisso onerosa inter-vivos de bens imveis, ou atos e termos de seu cargo,
sem a prova do recolhimento do imposto devido.

Artigo 26 Os serventurios da Justia so obrigados a facultar aos encarregados


da Fiscalizao em Cartrio, o exame de livros, autos e papis, que interessem
arrecadao do imposto. (alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 25 Os serventurios da Justia so obrigados a facultar aos encarregados


da Fiscalizao em Cartrio, o exame de livros, autos e papis, que interessem
arrecadao do imposto.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 31

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Artigo 27 Os serventurios da Justia que infringirem as disposies desta lei,


ficam sujeitos multa de cinquenta a cem OTNs, respondendo solidariamente pelo
imposto no arrecadado.

Pargrafo nico As penas deste artigo sero tambm aplicveis aos tabelies e
escrives, quando os dizeres constantes das guias de recolhimento no
corresponderem aos dados da escritura ou termo. (alterado pela Lei n 2.293, de
1989)

Artigo 26 Os serventurios da Justia que infringirem as disposies desta lei,


ficam sujeitos multa de 50% (cinquenta por cento) do valor do imposto devido,
respondendo solidariamente pelo tributo no arrecadado.

Pargrafo nico As penas deste artigo sero tambm aplicveis aos tabelies e
escrives, quando os dizeres constantes das guias de recolhimento no
corresponderem aos dados da escritura ou termo

Art. 26-A Os tabelies, escrives e oficiais do registro de Imveis ficam obrigados a


informarem ao Setor de Auditoria Fiscal da Secretaria Municipal da Fazenda, at o
dia 05 (cinco) do ms subsequente, relao de todas as escritura e contratos
lavrados ou registrados em seus respectivos cartrios. (inserido pela Lei
Complementar n 490, de 2009)

Art. 26-B Os responsveis por quaisquer empreendimentos imobilirios no municpio


ficam obrigados a informarem ao Setor de Auditoria Fiscal da Secretaria Municipal
da Fazenda a relao de todo os contratos de compra e venda, cesso de direitos,
compromisso de compra e venda ou qualquer outro instrumento de transmisso do
(s) imvel (eis) relacionado (s), em at 30 (trinta) dias da celebrao deste (s).
(inserido pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 32

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org
Teoria e exerccios comentados sobre Legislao Tributria para o concurso de
Auditor Fiscal do Municpio de Limeira
Professor Wagner Damazio

Art. 26-C Os agentes imobilirios estabelecidos no municpio, em relao aos atos


por eles intermediados, ficam obrigados a informar ao Setor de Auditoria Fiscal da
Secretaria Municipal da Fazenda, at o dia 10 (dez) do ms subsequente, as
transaes dos imveis e contratos de compra e venda, cesso de direito,
compromisso de compra e venda ou qualquer outro instrumento de transmisso dos
imveis.
Pargrafo nico. Considera-se agente imobilirio toda pessoa fsica ou jurdica que
atue no mercado imobilirio em geral, realizando intermediao na compra e venda
de bens imveis. (inserido pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Art. 26-D As informaes mencionadas nos artigos 26-A, 26-B e 26-C devero
conter o nome dos responsveis pelas transaes, os dados do imvel objeto da
transao (endereo e inscrio municipal), o valor da transao, o valor, a data e
o estabelecimento onde foi recolhido o ITBI bem como outras informaes
necessrias a critrio do fisco. (inserido pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Art. 26-E A inobservncia dos prazos a que se referem os artigos 26-A, 26-B e 26-
C, acarretar a penalidade de multa de R$ 250,00 (duzentos e cinquenta reais),
aplicada em dobro no caso de reincidncia, corrigidos monetariamente pelo mesmo
ndice e periodicidade com que forem atualizadas as multas previstas no CTM.

Pargrafo nico. Considera-se reincidncia, a repetio de infrao a um mesmo


dispositivo pela mesma pessoa fsica ou jurdica anteriormente responsabilizada.
(inserido pela Lei Complementar n 490, de 2009)

Artigo 28 Esta Lei entrar em vigor em 1 de janeiro de 1989, revogadas as


disposies em contrrio. (alterado pela Lei n 2.293, de 1989)

Artigo 27 Esta Lei entrar em vigor em 1 de janeiro de 1990, revogadas as


disposies em contrrio.

Professor Wagner Damazio www.estrategiaconcursos.com.br 33

www.concurseirosunidos.org
www.concurs www.concurseirosunidos.org