INVERSIONES PACK SOLUCION S.

CUESTIONARIO DE CONTROL DE CONTROL INTERNO

CUENTA O COMPONENTE: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
PERIODO: 2016

PREGUNTAS N/A SI NO
1. Las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos
fijos estn autorizados por un funcionario con facultades para
ello?

2. Existen y se realizan registros con los detalles de

identidad para cada uno de las compras de activos fijos?

3. En la compra de activos fijos estn basadas en concursos o

licitaciones, por lo menos a tres proveedores?

4. Los registros individuales de los activos fijos incluyen los

costos de adquisicin?
5. Se comparan, por lo menos una vez al ao, los registros
individuales de activos fijos con las correspondientes cuentas
del mayor?

6.La empresa practica el inventario de activos fijos y los

compara con los registros contables?

7.Existe una poltica para diferenciar las adiciones al activo

fijo y los costos por mantenimiento o reparacin?

8. Hay polticas sobre montos para capitalizar erogaciones o

gastos y, en su caso, registrarla directamente en resultados?

9.Los activos fijos que contribuyen de manera importante a

generar flujo de efectivo estn claramente identificados?
10. Se registran las depreciaciones por unidades o grupos que
corresponden a las clasificaciones de los equipos respectivos?

11. Las estimaciones de depreciacin consideran el genuino

demrito de los equipos en funcin a las actividades propias
del giro de la empresa?
12.los valores netos de realizacin proyectados a futuro,
permiten asegurar que los activos fijos no estn
sobrevaluados?

13.Ha practicado la empresa avalos de sus activos fijos por

un perito independiente?

14. Los avalos por un perito independiente se han

considerado para efectos contables?
15.Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada
empleado respecto a ciertos equipos cuyo valor y riesgo de
uso lo amerita?

16Los activos fijos estn debidamente codificados y con

etiqueta para identificar fcilmente?
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CUESTIONARIO DE CONTROL DE CONTROL INTERNO

CUENTA O COMPONENTE: EXISTENCIAS
PERIODO: 2016

PREGUNTAS N/A SI NO

CUSTODIA
1. Se han fijado claramente las responsabilidades de cada uno de los
almaceneros, si existen varios? Hay que comprobar si las
responsabilidades por las mercancas estn correctamente asignadas
a cada uno de los empleados.
2. Son adecuadas las precauciones contra el robo? Se conservan las
existencias en almacenes bajo llave a los que slo tienen acceso las
personas autorizadas? Se deben fijar las responsabilidades para
asegurarse de que las mercancas no pueden ser retiradas sin la
debida autorizacin.

3. Se encuentran las mercancas debidamente protegidas contra el

deterioro fsico?

4. Verifican los almaceneros las cantidades recibidas contra los

informes de produccin, recepcin y otros?
5. Se hacen todas las entregas de almacn tan slo mediante la
presentacin de solicitudes o albaranes debidamente aprobados y pre
numerados? Si los almaceneros deben hacerse responsables por las
mercancas que estn bajo su custodia, deben tener, adems de un
control fsico sobre stas, justificantes adecuados de las recepciones y
envos

6. Se exige a los almaceneros que informen acerca de las mercancas

obsoletas, no utilizables, de poco movimiento o estropeadas?

7. Aprueba un empleado responsable, la eliminacin de las

mercancas daadas, obsoletas o no utilizables?

8. Existe una poltica de provisiones para obsolescencia?

9. Existe un acondicionamiento fsico de los almacenes que facilite
los recuentos, una proteccin adecuada, un cmodo manejo y una
pronta localizacin?

REGISTROS DE INVENTARIO PERMANENTE

11. Se llevan inventarios permanentes (datos de cantidad y valor) en
relacin con las partidas ms importantes del almacn? Los registros
de inventario permanente controlan las existencias fsicas que debe
haber y suministran informacin ptima sobre las rupturas de stock
que pueden producirse.

12. Cuando se llevan cuentas individuales, se cuadra su importe

peridicamente con la cuenta de control? Una parte esencial del
control interno es la exigencia de que todas las cuentas auxiliares
deben ser cuadradas con la cuenta de control que se ha originado
independientemente.
13. Las personas que llevan los registros
son distintas de las encargadas de custodiar las existencias? Sin esta
segregacin, el responsable del registro puede cancelar mediante
anotaciones indebidas las diferencias o faltantes.
14. Se llevan registros adecuados para:
1. las mercancas en almacn, por grupos de productos?
2. las mercancas en poder de proveedores, en depsito, en
consignacin u otros?
3. las mercancas recibidas en consignacin, en calidad de prstamo,
etc.?

INVENTARIO FSICO
15. Se efecta un recuento fsico de todas las existencias en almacn
(incluidas las mercancas recibidas en consignacin y otras): al final del
ejercicio econmico? peridicamente durante el ao?
16. En relacin con la mercanca enviada en consignacin, en poder
de proveedores, o en depsito: se efecta un recuento fsico a final
de ao?

17. Existe un programa definido de recuentos rotativos de las

existencias?

18. se confirman las existencias a final de ao?

19 se efectan recuentos fsicos peridicamente?

20se confirman las existencias peridicamente?