UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL ADMINISTRACION Y SISTEMAS
Ejercicio de Aplicacin
La empresa Comercial El Cristal SA con RUC 20489425122, dedicado a la compra y venta de
pantalones, cuyo ejercicio contable corresponde al mes de Noviembre de 2013, la Empresa
Inicia sus actividades con el Siguiente Inventario
Activo Pasivo
42 Cuentas por pagar Comercial Tercero 4500
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 10000 421 Factura por Pagar
101 Caja Total Pasivo 4500
33 Inmueble Maquinaria y Equipo 5000 Patrimonio
335 Muebles y Enseres 50 Capital 10000
39 Depreciacion Amortizacion y Agot -500 501 Capital Social
391 Depreciacion Acu. Total Patrimonio 10000
Total Activo 14500 Total Pasivo y Patrimonio 14500

1.- El 01 del mes de Noviembre de 2013 registra el asiento de apertura

2.- El 10 de Noviembre de 2013 se compra de mer al contado 100 pantalones

a 20.00 soles c/u segn factura n 001-325

3.- El 18 del mes de Noviembre de 2013 SeVende de Mercaderia al contado 90

pantalones a S/ 40.00 c/u mas IGV, segn Factura
N 001-304

4.- El 30 del mes de Noviembre. Se provisiona y paga el servicio de luz elec-

.trica por S/ 200 + IGV segn Recibo de Electro.
N 0498
FF0000 03+000

DEBE HABER
1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 113,620.00
101 Caja 21,200.00
104 Cuentas corrientas 92,420.00
12
121 facturas por cobrar 21,220.00
123 letras por cobrar 45,500.00
20
201 mercaderias en almacen

33 Inmueble Maquinaria y Equipo 5,000.00

335 Muebles y Enseres
39 Depreciacion y Amortizacion y
391 Agotamiento Acumulado
Depreciacion
42 Cuentas por Pagar Comercial - Trec 500.00
421 Factura por Pagar
50 Capital 4,500.00
521 Capital Social
2 Err:522 Err:522
60 2,000.00
601
40
401 360.00
4011. IGV
42 2,360.00
421
10/11 Por la compra de mer al contado 100 pantalones
a 20.00 soles c/u segn factura n 001-325 + IGV
3
20 2,000.00
201
61 2,000.00
611
10/11 Por el destino de la Mercaderia
4
42 2,360.00
421
10 2,360.00
101

03+000 CPCC:
JORGE SAUL SEGURA ATACHAGUA
FF0000 03+000

10/11 Por laCancelacion de la Factura n 001-325

5
12 4,248.00
121
40 648.00
401
4011
70 3,600.00
701
18/11 Por la venta de Mercaderia al contado 90
pantalones a S/ 40.00 c/u mas IGV, segn Factura
N 001-304
5
69 3,600.00

691
20 3,600.00
201
18/11 Por el Costo de venta 90 pant x s/ 20.00 c/u
6
10 4,248.00
101
12 4,248.00
121
18/11 Por la recepcion del Dinero Segn F 001-304
7
63 200.00
636
40 36.00
401
4011
42 236.00
421
30/11 Se provisiona y paga el servicio de luz elec-
.trica por S/ 200 + IGV segn Recibo de Electro.
N 0498
8
94 200.00
941
79 200.00
791
30/11 Por el Destino por el serv Electrico
9
42 236.00
421

03+000 CPCC:
JORGE SAUL SEGURA ATACHAGUA
 FF0000 03+000

10 236.00
101
30/11 Por la Cancelacion del Serv Electrico

Resumen
ingresos Err:522
Egresos Err:522
Saldo 2,044.00

2103 CUENTAS POR PAGAR

101 Bienes Y Servicios Por Pagar
10101 Bienes
10101.01 Materiales de Escritorio
1.- Por la Compra de Papel Bond segn Boleta de Venta 452.00
n 001-00452. tienda comercial Zuly
2.- Por la Compra de lapicero segn Boleta de Venta 145.00
n 001-00482. tienda comercial los Tigres
3.- Por la Compra de Tonner segn Boleta de Venta 84.00
n 001-0082. librera laureano
31/12. Por los Gastos realizados durente los meses
de enero al mes de diciembre de 2013

DIRECTOR APAFA TESORERO

INGRESOS PROPIOS - APAFA DEBE

SALDO DEL EJERCICIO 2012 1,524.00 1,524.00
12 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 534.00
### CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

03+000 CPCC:
JORGE SAUL SEGURA ATACHAGUA
 FF0000 03+000

03.02 Derechos y tasas administrativas 183.00

01.- Fut n 00152 al 00584 58.00
02.- Certificado n 004582 125.00
04. Renta de Propiedad 351.00 351.00
04.01 Alquiler de Local, segn recibo n 074 al 0092

31/12. Por los ingresos obtenidos durente los meses

de enero al mes de diciembre de 2013.
Err:522 Err:522

Resumen
ingresos Err:522
Egresos 925.00
Saldo 1,800.00

HABER
2103 CUENTAS POR PAGAR 925.00
101 Bienes Y Servicios Por Pagar 925.00
10101 Bienes
10101.01 Materiales de Escritorio
1.- Por la Compra de Papel Bond segn Boleta de Venta 487.00
n 001-00452. tienda comercial Zuly
2.- Por la Compra de lapicero segn Boleta de Venta 254.00
n 001-00482. tienda comercial los Tigres
3.- Por la Compra de Tonner segn Boleta de Venta 184.00
n 001-0082. librera laureano
31/12. Por los Gastos realizados durente los meses
de enero al mes de diciembre de 2013
925.00 925.00

DIRECTOR APAFA TESORERO

03+000 CPCC:
JORGE SAUL SEGURA ATACHAGUA
 UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CARRERA PROFESIONAL ADMINISTRACION Y SISTEMAS
Ejercicio de Aplicacin
La empresa Comercial El Cristal SA con RUC 20489425122, dedicado a la compra y venta de
pantalones, cuyo ejercicio contable corresponde al mes de Noviembre de 2013, la Empresa
Inicia sus actividades con el Siguiente Inventario
Activo Pasivo
42 Cuentas por pagar Comercial Tercero 4500
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 15000 421 Factura por Pagar
101 Caja Total Pasivo 4500
33 Inmueble Maquinaria y Equipo 5000 Patrimonio
335 Muebles y Enseres 50 Capital 15000
39 Depreciacion Amortizacion y Agot -500 501 Capital Social
391 Depreciacion Acu. Total Patrimonio 15000
Total Activo 19500 Total Pasivo y Patrimonio 19500

1.- El 01 del mes de Noviembre de 2013 registra el asiento de apertura

2.- El 10 de Noviembre de 2013 se compra de mer al contado por el importe de 8452.00

segn factura n 0002-0024565

3.- El 18 del mes de Noviembre de 2013 SeVende de Mercaderia al contado

Por el importe de 9800.00 segn factura de la empresa Andina
N 001-1584

4.- El 30 del mes de Noviembre. Se provisiona y paga el servicio de luz elec-

.trica por S/ 700 + IGV segn Recibo de Electrocebtro
N 932-15456