Вы находитесь на странице: 1из 7

Ao oficial de Buen Servicio al Ciudadano"

FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES FINACIERAS Y


ADMINISTRATIVAS

ESCUELA: CONTABILIDAD

DOCENTE TUTOR : WILMER MARIO SOTO


MEDINA
CICLO: VII

ASIGNATURA: INTRODUCCION ALA AUDITORIA

TEMA: EVIDENCIAS DE LA AUDITORIA

Autor: Quevedo Quionez David


UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE SEDE - CHIMBOTE

INTRODUCCIN

El propsito de esta Norma Internacional de auditora (NIA) es establecer normas y


proporcionar lineamientos sobre la cantidad y calidad de evidencia de auditora que
se tiene que obtener cuando se auditan estados financieros, y los procedimientos
para obtener dicha evidencia de auditora.

El auditor deber obtener evidencia suficiente apropiada de auditora para poder


extraer conclusiones razonables sobre las cuales basar la opinin de auditora. La
evidencia de auditora se obtiene de una mezcla apropiada de pruebas de control y
de procedimientos sustantivos. En algunas circunstancias, la evidencia puede ser
obtenida completamente de los procedimientos sustantivos.

Pruebas de control significan pruebas realizadas para obtener evidencia de


auditora sobre la adecuacin del diseo y operacin efectiva de los sistemas de
contabilidad y de control interno.

Procedimientos sustantivos significa pruebas realizadas para obtener evidencia de


auditora para detectar representaciones errneas de importancia en los estados
financieros, y son de dos tipos:

Pruebas de detalles de transacciones y balances


Procedimientos analticos
Evidencia suficiente apropiada de auditora
La suficiencia y la propiedad estn interrelacionadas y aplican a la evidencia
de auditora obtenida tanto de las pruebas de control como de los
procedimientos sustantivos. La suficiencia es la medida de la cantidad de
evidencia de auditora; la propiedad es la medida de la calidad de evidencia
de auditora y su relevancia para una particular aseveracin y su
confiabilidad. Ordinariamente, el auditor encuentra necesario confiar en
evidencia de auditora que es persuasiva y no concluyente y a menudo

pg. 1
UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE SEDE - CHIMBOTE

buscar evidencia de auditora de diferentes fuentes o de una naturaleza


diferente para soportar la misma aseveracin.

Para formar la opinin de auditora, el auditor ordinariamente no examina toda la


informacin disponible porque se puede llegar a conclusiones sobre un saldo de
una cuenta, clase de transacciones o control por medio del ejercicio de su juicio o
de muestreo estadstico.

Al obtener la evidencia de auditora de las pruebas de control, el auditor debera


considerar la suficiencia y propiedad de la evidencia de auditora para soportar el
nivel evaluado de riesgo de control.

Los aspectos de los sistemas de contabilidad y de control interno sobre los que el
auditor debera obtener evidencia son:

Diseo: los sistemas de contabilidad y de control interno estn diseados


adecuadamente para prevenir y/o detectar y corregir representaciones
errneas de importancia.
Operacin: los sistemas existen y han operado en forma efectiva a lo largo
del perodo respectivo.

Al obtener evidencia de auditora de los procedimientos sustantivos, el auditor


debera considerar la suficiencia y propiedad de la evidencia de auditora de dichos
procedimientos junto con cualquiera evidencia de pruebas de control para soportar
las aseveraciones de los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER EVIDENCIA DE AUDITORA

El auditor obtiene evidencia de auditora por uno o ms de los siguientes


procedimientos: inspeccin, observacin, investigacin y confirmacin,
procedimientos de cmputo y analticos. La oportunidad de dichos procedimientos
depender, en parte, de los perodos de tiempo durante los que la evidencia de
auditora buscada est disponible.

pg. 2
UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE SEDE - CHIMBOTE

Inspeccin

La inspeccin consiste en examinar registros, documentos, o activos tangibles. La


inspeccin de registros y documentos proporciona evidencia de auditora de grados
variables de confiabilidad dependiendo de su naturaleza y fuente y de la efectividad
de los controles internos sobre su procesamiento. Tres categoras importantes de
evidencia de auditora documentaria, que proporcionan diferentes grados de
confiabilidad, son: Evidencia de auditora documentaria creada y retenida por
terceros, Evidencia de auditora documentaria creada por terceros y retenida por la
entidad, Evidencia de auditora documentaria creada y retenida por la entidad. La
inspeccin de activos tangibles proporciona evidencia de auditora contable con
respecto a su existencia, pero no necesariamente a su propiedad o valor.

Observacin

La observacin consiste en mirar un proceso o procedimiento desempeado por


otros, por ejemplo, la observacin por el auditor del conteo de inventarios por
personal de la entidad o el desarrollo de procedimientos de control que no dejan
rastro de auditora.

Investigacin y confirmacin

La investigacin consiste en buscar informacin de personas enterradas dentro o


fuera de la entidad. Las investigaciones pueden tener un rango desde
investigaciones formales por escrito dirigidas a terceros hasta investigaciones
orales informales dirigidas a personas dentro de la entidad. Las respuestas a
investigaciones pueden dar al auditor informacin adicional o evidencia de auditora
corroborativa.

La confirmacin consiste en la respuesta a una investigacin para corroborar


informacin contenida en los registros contables. Por ejemplo, el auditor
ordinariamente busca confirmacin directa de cuentas por cobrar por medio de
comunicacin con los deudores.

pg. 3
UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE SEDE - CHIMBOTE

Cmputo

El cmputo consiste en verificar la exactitud aritmtica de documentos fuente y


registros contables o en desarrollar clculos independientes.

Procedimientos analticos

Los procedimientos analticos consisten en el anlisis de ndices y tendencias


significativo incluyendo la investigacin resultante de fluctuaciones y relaciones que
son inconsistentes con otra informacin relevante o que se desvan de los montos
pronosticados

CONCLUSIONES
Los Auditores internos ejercen un papel importante en las organizaciones,
comunican a los administradores el desarrollo de las actividades ejecutadas en la
organizacin.

Este papel importante est condicionado con la calidad de las evidencias que colla
durante sus trabajos. Por serien las evidencias obtenidas consignadas en los
informes como justificacin soporte del trabajo efectuado.

Lo perfecto entendimiento por parte de los auditores internos de conceptos de


evidencia adoptados en la auditoria externa es til como forma de mejora de su
trabajo en la organizacin en que acta.

El auditor interno que sabia evaluar los tems materiales y que considere la
importancia relativa y riesgo probable de error minimizar el riesgo de auditoria de
su trabajo. El riesgo de auditoria es el riesgo de que el auditor concluya y opine que
los estados financieros tomados en conjunto estn presentados razonablemente
cuando en realidad no lo estn.

Un trabajo es reconocido cuando es un trabajo de calidad, para que la auditoria


interna sea considerada por el administrador como actividad indispensable es
necesario que los informes de los auditores sean Utiel, relevantes y confiables

pg. 4
UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE SEDE - CHIMBOTE

Citas
Newton, F., & Newton, E. F. (1991). Consiste en un anlisis del muestreo aplicado
en la auditora de estados financieros, por parte de auditores externos responsables
en el diseo del examen y de las pruebas a aplicar para obtener evidencias y valorar
el riesgo de deteccin. A tal efecto, se plantean dos interrogantes: cmo el auditor
selecciona las evidencias?; esa seleccin de la evidencia puede modificar el riesgo
de auditora? Estas interrogantes engloban en su formulacin aspectos como los
mtodos estadsticos y no estadsticos; la decisin del auditor en la utilizacin de
uno de ellos, o en la combinacin de ambos; y la probabilidad del riesgo de muestreo

Cruz, J. E. (2013). la auditora se ve ligada a la deteccin de errores y fraudes dentro


de los estados financieros contables y la contabilidad que los produce, la deteccin
se realiza por medio de la revisin y comunicacin de hallazgos o evidencias, la
razn de ser de la auditora es la de proteger la posesin y buen devenir econmico
del ente a favor de sus interesados (propietariossociedad), satisfaciendo la
necesidad de certeza requerida por los usuarios de la informacin contable

Aumatell, C. S. (2012). LA auditora debe ser contador pblico o persona que


posea conocimientos suficientes. En este sentido debe estar acreditado
legal y profesionalmente. El contador pblico que realice la auditora debe
tener plena independencia de intereses con respecto al objeto o situacin
a su examen para evaluar de forma imparcial y objetiva los hallazgos o
evidencias.

La bsqueda de evidencias confiables sirve para que una entidad pueda emitir
informacin contable prospectiva. Alcanzar este objetivo significa considerar las
mejores tcnicas para hacer previsiones, realizar pronsticos y modelizar
escenarios prospectivos.

pg. 5
UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE SEDE - CHIMBOTE

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Arens, A. A., Loebbecke, J. K., Quiones, A. D., Gonzlez, F. R., & Bernal, F. J. C.
(2007). Auditora: un enfoque integral. Pearson educacin.

Aumatell, C. S. (2012). Auditora de la informacin: identificar y explotar la


informacin en las organizaciones (Vol. 238). Editorial UOC

Cruz, J. E. (2013). CONSIDERACIONES SOBRE EL MUESTREO EN AUDITORA:


SELECCIN DE EVIDENCIAS E IMPACTO EN EL RIESGO DE
DETECCIN//SAMPLING CONSIDERATIONS IN AUDITING: SELECTED
EVIDENCE AND IMPACT ON THE RISK OF DETECTION. CICAG, 11(2), 119-135.

Newton, F., & Newton, E. F. (1991). Auditora aplicada. Macchi,.

VIEGAS, J. C., & PREZ, J. O. (2012). En la bsqueda de evidencias confiables


que permitan realizar una interpretacin razonable de la situacin econmica y
financiera de la empresa. Contabilidad y auditora

pg. 6

Вам также может понравиться