2017

AUDITORIA EN UNA EMPRESA

INTEGRANTES:
CABRERA ANGULO, ANDREA
CAMONES HARO, JOSEPH
CHACON OSORIO, ESTEFANY
QUISPE GARCIA, FABIOLA
ZARZOSA SANCHEZ, ANDELEINE

CURSO: CONTROL TOTAL DE LA CALIDAD

DOCENTE: Ing.ARONI MEJIA, JAQUELINE

25-7-2017
 AUDITORIA
Auditoria, en su acepcin ms amplia significa verificar la informacin financiera,

operacional y administrativa que se presenta es confiable, veraz y oportuna. Es

revisar que los hechos, fenmenos y operaciones se den en la forma como

fueron planeados; que las polticas y lineamientos establecidos han sido

observados y respetados; que se cumplen con obligaciones fiscales, jurdicas y

reglamentarias en general. Es evaluar la forma como se administra y opera

teniendo al mximo el aprovechamiento de los recursos.

La definicin de auditora se basa en el examen de algn proceso, mecanismo o

sector, para ver cul es su rendimiento. Las auditoras siempre se han

considerado como el examen y control de la situacin econmica de la empresa,

para saber qu cosas van mal, qu cosas van bien y cmo se puede mejorar en

cualquiera de los puntos clave de la empresa. Auditar, se entiende as, como

someter las cuentas de una empresa a examen para saber cmo est

actualmente la empresa para saber hacia dnde debe ir a partir de ese

momento.

Sin embargo, ahora son muchos los aspectos que se pueden auditar en una

empresa sin necesidad de realizar un examen general de la empresa. Es decir,

que se pueden realizar controles de algn sector de la empresa concreto, o de

algn mbito organizacional del que se quiera obtener una fotografa que
represente el momento actual, para saber si se estn haciendo bien las cosas o

si se puede mejorar algn aspecto.

Tambin cabe destacar que las auditoras pueden ser externas o internas, que

sean hechas por un auditor independiente o que forme parte de la empresa.

Dependiendo de cada uno de estos aspectos, se auditarn unas cosas u otras.

Es por esto, que podemos considerar la auditora como el proceso de inspeccin

o control de cualquier punto clave de la empresa para verificar su correcto

funcionamiento. De ah a que existen muchos tipos de auditora segn el

objetivo que se quiera examinar.

Objetivos de la Auditora

Igual que existen diferentes tipos de auditoras, tambin existen diferentes

objetivos para cada una de ellas. Pero como comentbamos antes, se realizan

para controlar los diferentes procesos de la empresa y ver cmo se estn

desarrollando. Por ello, entre los objetivos de las auditoras podemos encontrar:

o Conocer la situacin actual y exacta de la empresa en general o en

algo concreto

o Dar credibilidad y confianza frente a posibles inversores o

entidades financieras

o Detectar fraudes que se estn cometiendo en la empresa

o Comprobar la legalidad de todos los productos y actuaciones

o Detectar errores tcnicos que se estn realizando

o Observar si se el sistema de trabajo de la empresa est siendo

eficaz y eficiente

o Recabar la mxima informacin posible para tomar decisiones que

mejoren el rendimiento

La importancia de la auditora
En muchas ocasiones, las empresas no valoran suficientemente la necesidad y la

importancia de realizar auditoras en las organizaciones empresariales. Y es que

auditar te permite estudiar lo que ests haciendo para saber si ests haciendo

bien las cosas, si se estn cumpliendo las normativas legales, si ests adaptando

a la actualidad y nuevas tecnologas, para dirigir y tomar decisiones que nos

permitan tener un mayor xito. Es muy importante para la direccin de la

empresa, poseer informacin fiable que le permite analizar y valorar los pasos a

seguir.

Adems, el control de nuestra gestin empresarial puede ayudarnos a evitar

ms de un quebradero de cabeza en referencia a los aspectos legales. En

ocasiones, podemos estar cometiendo errores que pueden ser considerados

como fraudes, lo que puede conllevar grandes sanciones y multas. Por ejemplo,

si nuestras cuentas no reflejan la realidad de la empresa, si nuestros

ordenadores no poseen las licencias necesarias para ser utilizados, si nuestra

maquinaria no cumple con la normativa, es posible que tengamos problemas

con la ley.

Tcnicas de auditora

Existen diferentes tcnicas de auditora que te permiten analizar de diversas

maneras algn proceso o elemento de la empresa. Se basa en mtodos a travs

de los cules el auditor obtiene las pruebas para realizar el informe de auditora,

donde plasmar el resultado de la auditora.

o Estudio general: con esta tcnica se observan las caractersticas

ms generales y destacables de la empresa que luego se

profundizarn en el estudio.

o Anlisis: la tcnica de anlisis se basa en la agrupacin de

diferentes elementos sobre una misma cuenta. Existen dos tipos:

o Anlisis de movimientos

o Anlisis de saldo

o Investigacin: consiste en recabar informacin necesaria a travs

de entrevistas con los empleados de la empresa.

o Certificacin: se basa en plasmar las declaraciones obtenidas a

travs de la investigacin.

o Comprobacin: consiste en la constatacin de los hechos de la

empresa a travs de la documentacin de la empresa.

o Hechos Posteriores: son aquellos exmenes que se realizan

despus de que se haya realizado el balance pero antes de enviar

los estados financieros para que ver que todo est correctamente
 o Inspeccin: esta tcnica se basa en corroborar fsicamente la

existencia de algunos productos, bienes materiales, documentos,

operaciones realizadas.

o Confirmacin: se ratifica que son correctos los datos encontrados

en los registros contables y que coinciden con los hechos que ha

observado el auditor.

o Observacin: consiste en ver fsicamente diferentes situaciones y

hechos para ver si se estn cumpliendo los patrones de

comportamiento establecidos. Se utiliza para ver cmo funcionan

los procesos productivos.

o Clculo: se basa en el repaso de las operaciones aritmticas de las

cuentas y de determinadas operaciones para verificar si los

resultados que se obtienen del clculo son razonables.

TIPOS DE AUDITORIA

Auditora Contable.- Es el tipo de revisin y verificacin de las cuentas y de la

situacin econmica de una empresa, realizada por un experto, que es

independiente a dicha entidad contable, (comercio, empresa, etc.).

Auditora Financiera.- La auditora financiera se encarga de examinar los estados

financieros de la entidad contable, para que a travs de ellos, las operaciones

financieras realizadas por la entidad contable, queden claros con la finalidad

de emitir una opinin tcnica y profesional, respecto a los manejos econmicos

que ha realizado dicha entidad durante un determinado periodo.

Auditora fiscal.- La auditora fiscal, es aquella que se encarga de la examinacin

de los hechos de carcter tributario. Este tipo de auditora puede tener un

carcter privado, (empresas, comercios, etc.), o gubernamental, (dependencias

gubernamentales, instituciones pblicas gubernamentales, o instituciones de

gobierno).

Auditoria Operacional.- Es la examinacin que se realiza de manera

independiente, de todas las operaciones de una empresa, hacindose en forma

analtica, objetiva y sistemtica, para determinar si se llevan a cabo,

procedimientos y operaciones adecuadas, si hay uso eficaz de los recursos,

(entendindose dentro del marco de alcanzar un resultado favorable, que

conlleve a la meta de fortalecer a la empresa y su desarrollo). Mediante esta

auditora se evalan los procesos, para determinar cules son ineficaces y en su

caso cambiarlos por otros de mayor eficacia. Por ejemplo en una fbrica en la

que se realicen ciertos procesos de transformacin, luego de la evaluacin

(auditora operacional), se determina si algunos de dichos procesos son

innecesarios para la terminacin ptima del producto.

Auditora de sistemas (informtica).- Es el conjunto de tcnicas, actividades y

procedimientos, destinados a analizar, evaluar, verificar y hacer

recomendaciones, en asuntos relativos a la planificacin, eficacia, seguridad, y

control, del servicio informtico dentro de una empresa, comprendiendo un

examen metdico y puntual, del servicio informtico de la empresa, en vistas al

mejoramiento, de la seguridad, rentabilidad y eficacia de dichos servicios

informticos.

Auditora ambiental.- Son aquellas cuyos procesos de examinacin estn

encaminados, hacia la deteccin de posibles problemas medioambientales,

lugares contaminados, y diversos procesos que pudieran perjudicar al medio

ambiente, as como tambin evala oportunidades en materias como nuevas

energas, ahorro de recursos naturales (como por ejemplo el agua), el mejor

aprovechamiento de los recursos hdricos, forestales y marinos, evaluando el

impacto que pudiera obtener el medio ambiente, por ejemplo al tratarse de un

proyecto de urbanizacin.

Para este tipo de evaluaciones, se utilizan a personas que conozcan de diversos

campos, como la economa, expertos en impacto ambiental, etc. Es decir,

personas que posean la capacidad y conocimiento para evaluar, y determinar

qu efectos tendra en el medioambiente y en lo econmico.

Por ejemplo respecto de una empresa, que inicie la explotacin de algn recurso

natural, as como tambin para evaluar el impacto econmico que pudiera

generar en una determinada zona.

Auditora medica.- Es una evaluacin crtica y peridica, de la calidad de la

atencin mdica que reciben los pacientes, mediante la revisin y el estudio de

las historias clnicas y las estadsticas hospitalarias.

Auditora administrativa.- Este tipo se encarga de evaluar y revisar si los

mtodos, procedimientos y sistemas que se siguen en todas las fases del

proceso administrativo de una empresa, institucin o entidad gubernamental,

aseguran

el cumplimiento de las polticas, planes, programas, leyes y reglamentaciones, y

si estos pueden tener un impacto significativo en la estructura orgnica de la

organizacin, y sus efectos en la produccin y eficacia de esta.

Auditoras social.- Es el tipo de examinacin que se encarga de evaluar el

comportamiento tico, en relacin a los objetivos de la empresa, de manera que

pueda mejorar sus resultados sociales.

NORMAS DE AUDITORIA
Las normas de auditoria son los requisitos mnimos de calidad, relativas a

la personalidad del auditor, al trabajo que desempea y a la informacin que

rinde como resultado de este trabajo.

CLASIFICACION DE LAS NORMAS DE AUDITORIA

Las normas de auditoria de estados financieros se clasifican en normas

personales, normas de ejecucin del trabajo y normas de informacin.

1. Normas Personales

Las normas personales se refieren a las cualidades que el auditor debe

tener para poder asumir, dentro de las exigencias que

el carcter profesional de la auditoria impone, un trabajo de este tipo.

Dentro de estas normas existen cualidades que el auditor debe tener pre

adquiridas antes de poder asumir un trabajo profesional de auditoria y

cualidades que debe mantener durante el desarrollo de toda su actividad

profesional.

Entrenamiento tcnico y capacidad profesional.

El trabajo de auditoria, cuya finalidad es la de rendir una

opinin profesional independiente, debe ser desempeado

por personas que, teniendo ttulo profesional legalmente

expedido y reconocido, tengan entrenamiento tcnico

adecuado y capacidad profesional como auditores.

Cuidado y diligencia profesionales

 El auditor est obligado a ejercitar cuidado y diligencia

razonables en la realizacin de su examen y en la preparacin

de su dictamen o informe.

Independencia.

El auditor est obligado a mantener

una actitud de independencia mental en todos los asuntos

relativos a su trabajo profesional.

2. Normas de Ejecucin del Trabajo

Al tratar de las normas personales, se seal que el auditor est obligado

a ejecutar su trabajo con cuidado y diligencia. Aun cuando es difcil definir

lo que en cada tarea puede representar un cuidado y diligencia

adecuados, existen ciertos elementos que, por su importancia, deben ser

cumplidos. Estos elementos bsicos, fundamentales en la ejecucin de

trabajo, que constituyen la especificacin particular, por lo menos al

mnimo indispensable, de la exigencia de cuidado y diligencia, son los que

constituyen las normas denominadas de ejecucin del trabajo.

Planeacin y supervisin.

El trabajo de auditoria deber ser planeado adecuadamente y,

si se usan ayudantes, estos deben ser supervisados en forma

apropiada.

Estudio y evaluacin del control interno.

 El auditor debe efectuar un estudio y evaluacin

adecuados del control interno existente, que le sirvan de

base para determinar el grado de confianza que va

depositar en l; asimismo, que le permita determinar

la naturaleza, extensin y oportunidad que va dar

procedimientos de auditoria.

Obtencin de evidencia suficiente y competente.

Mediante sus procedimientos de auditoria, el auditor debe

obtener evidencia comprobatoria suficiente y competente en

el grado que requiera suministrar una base objetiva para su

opinin.

3. Normas de Preparacin del informe

Estas normas regulan la ltima fase del proceso de auditora, es decir la

elaboracin del informe, para lo cual, el auditor habr acumulado en grado

suficiente las evidencias, debidamente respaldada en sus papeles de trabajo.

Por tal motivo, este grupo de normas exige que el informe exponga de qu

forma se presentan los estados financieros y el grado de responsabilidad que

asume el auditor.

Aplicacin De Principios De Contabilidad

"El dictamen debe expresar si los estados financieros estn

presentados de acuerdo a principios de contabilidad

generalmente aceptados". Los principios de contabilidad

 generalmente aceptados son reglas generales, adoptadas

como guas y como fundamento en lo relacionado a la

contabilidad, aprobadas como buenas y prevalecientes, o

tambin podramos conceptuarlos como leyes o verdades

fundamentales aprobadas por la profesin contable.

Opinin Del Auditor

"El dictamen debe contener la expresin de una opinin

sobre los estados financieros tomados en su integridad, o la

aseveracin de que no puede expresarse una opinin. En este

ltimo caso, deben indicarse las razones que lo impiden. En

todos los casos, en que el nombre de un auditor est

asociado con estados financieros el dictamen debe contener

una indicacin clara de la naturaleza de la auditora, y el

grado de responsabilidad que est tomando". Recordemos

que el propsito principal de la auditora a estados

financieros es la de emitir una opinin sobre si stos

presentan o no razonablemente la situacin financiera y

resultados de operaciones, pero puede presentarse el caso de

que a pesar de todos los esfuerzos realizados por el auditor,

se ha visto imposibilitado de formarse una opinin, entonces

se ver obligado a abstenerse de opinar. Por consiguiente el

auditor tiene las siguientes alternativas de opinin para su

dictamen:

a- Opinin limpia o sin salvedades

b- Opinin con salvedades o calificada

c- Opinin adversa o negativa

d- Abstencin de opinar
Auditoria de Gestion en el tratamiento de los

desechos y desperdicios en una empresa de

plasticos

Planificacion Preliminar de la Auditoria a un proceso de produccion de plasticos

1. Alcance de la auditoria
Determinar los defectos dentro de un proceso de produccion que

origina desechos y desperdicios de recursos materiales y de recursos

humanos.
Determinar el origen de los efectos que originan los desechos y

desperdicios de recursos materiales y humanos

1.1 Tiempo estimado para la ejecucion
Para la realizacion del trabajo de auditoria de gestion tomo 30

dias laborables de 4 horas diarias de trabajo.

En la distribucion de la tesis se tomaron en cuenta los tiempos

de trabajoi en cada una de las fases de la auditoria.

1.2 Desarrollo de planificacion preliminar
Las maquinarias utilizadas para producir pomas de 10 galones son

obsoletas, lo cual origina demora en la produciion, y el uso de 2

operadores para completar el proceso, asi como el tiempo lo que

seguramente sobreestimaba el costo del producto.

En algunos casos el proceso de produccion se detenia por causa de un

desperfecto en las maquinarias que no se poseian un mantenimiento

adecuado ni permanente, lo que ha originado una perdida de horas

de trabajo que se cargados al costo de produccion, asi como el

 desperdicio del tiempo para cumplir con la programacion de la

produccion.
Los operadores tenian tiempos improductivos a causa de la

calibracion y regulacion de la maquinaria, lo que ocasionaba perdidas

de horas de trabajo cargados al costo del producto, lo que

seguramente afectaba a la determinacion des costo unitario de la

unidad producida.
Los costos de los deschos y desperdicios del plastico son cargados al

costo de la produccion final, lo que ha dado lugar que los precios

asignados al costo no sean competitivas.

1.3 Evaluacion del control interno

En esta parte se analizaron los componentes que poseen los riesgos

mas significativos dentro del proceso de produccion. Asi como el

grado de confianza del control interno(alto,medio o bajo), que nos

ayudo a determinar el enfoque de la auditoria ( sustantivo o de

cumplimiento).
Para la evaluacion de los controles internis de la empresa, fueron

aplicadas las tecnicas de auditoria ya detalladas en los objetivos de

la auditoria, asi como la utilizacion de preguntas formuladas por el

auditor y realizadas a la empresa de plasticos en la fase anterior.

La evaluacion del contol interno se realizo por componentes, que

son las areas mas criticas de la empresa y que incurrian en las

perdidas para la misma, asi como las actividades realizadas dentro

 del proceso de produccion que traen como resultado las perdidas

por los desechos y desperdicios del plastico.

De esta manera, empezamos por analizar los controles administrativos

utilizados, ademas de conocer las actividades del proceso productivo, los

mismos que se detallan a continuacion:

La falta de mantenimiento preventivo para las maquinarias requeridas en

la produccion tiene ciertas anomalias, ya que el deterioro de las

instalaciones producia rotura de tiempo, que requeria trabajo extra,

como inseccion y analisis de la falla y el reacondicionamiento del equipo,

ocasionado la perdida de mano de obra en tareas correctivas.

La utilizacion de maquinaria obsolta, que requeria de la utilizacion de

mano de obra para terminar elmproceso de produccion, incurre en una

perdida por falta de automizacion de los equipos.

La falta de control por parte de los operadores al colocar la materia prima

en las maquinas para iniciar su proceso de trasformacion ocasiona

perdidas por materia prima desperdiciada.

La falta de concientizacion del personal a cerca de las perdidas por los

desechos plasticos, y la creacion de objetivos especificos debilitan el

proceso de produccion.
Los desechos plasticos que son reutilizados y cargados al costo del

productos,trae como resultados el encarecimiento de los mismos y

perdida de competividad en el mercado.

Matriz de riesgos de control interno

Hallazgos de Auditoria
Conclusiones de la evaluacin
 La diferencia entre el material consumido y la salida de la produccin

reflejan los desechos y desperdicios con base en el proceso real.

Los desechos absorben un importante porcentaje utilidades de la

empresa, desmotivando e impidiendo los niveles de competitividad de la

empresa.
La empresa tiene la obligacin de detectar los diversos tipos de

desperdicios tanto en las buenas como en las malas situaciones por las

que pueda llegar a atravesar.

BIBLIOGRAFIA

http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml
http://www.bvl.com.pe/hhii/017070/20130315121301/ESTADOS32FINANCIER

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http://larepublica.pe/impresa/sociedad/785891-contraloria-realiza-auditoria-en-

salud-por-caso-de-vacunas

http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-

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https://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/1916/1/3790.pdf

https://repositorio.espe.edu.ec/bitstream/21000/7587/1/AC-AA-ESPE-

047406.pdf