Indicadores de Gestion

INDICADORES DE GESTIN Y
LA AUDITORA INTERNA
Presentado por Wilson Silva Mantilla, en el

Primer Encuentro Regional Latinoamericano,
realizado en Quito Ecuador
Fecha: 27 de mayo de 2005
Indicadores de Gestin para

Auditora interna - Wilson Silva
Mantilla - Quito 27/05/2005
Introduccin
aExiste una amplia divulgacin sobre

indicadores de Gestin
aSe pone nfasis en medir actividades
productivas
aSe han relegado un tanto la medicin de
actividades de servicios
QUE ES UN INDICADOR ?
aREFERENCIA NUMRICA
aMIDE EL DESEMPEO
aSIRVE PARA TOMAR ACCIONES
CORRECTIVAS INMEDIATAS.

Caractersticas de los
Indicadores de Gestin
aCaractersticas:
aSer relevante o til para la toma de

decisiones
aFactible medir
aFcil de interpretar

Indicadores de Gestin
aVerificable (Control de Gestin)

aLibre de presin personal
aAceptado razonablemente por la
organizacin
aJustificable implantar con relacin a su
costo beneficio
indicadores de gestin
aLos indicadores deben ser sencillos
aUn indicador facilita el control y el autocontrol
aLos indicadores deben promover la calidad de la

organizacin.

indicadores..
a Se deben desarrollar los indicadores claves
a Se deben establecer indicadores para cada

factor crtico del xito
a Los indicadores deben inducir a buenos

resultados
indicadores..
aLos indicadores
deben servir de
apoyo para
alcanzar los
objetivos

indicadores..
aLos indicadores deben ser analizados

peridicamente
aSe debe tener una especie de biblioteca y un

responsable de los principales indicadores.
aEl indicador debe ser un medio y no un fin.

Utilizacin de los
indicadores
aLos auditores utilizarn indicadores como

trminos de referencia o estndares de la
gestin de control, contra los cuales se
pueden realizar comparaciones y
evaluaciones del grado de economa,
eficacia y eficiencia en el logro de los
objetivos y en la administracin de
recursos
aLOS
INDICADORES
DE GESTION
PARA
AUDITORA
INTERNA
Introduccin
aAuditora Interna Genera Valor
aDocumento C.O.S.O. E.R.M. ( versin 2004)
aAprovechar la independencia de la funcin
aLos auditores internos sugieren y monitorean

sistemas de medicin
Creencia tradicional sobre
auditora interna
aDeteccin de fraudes
a Ver cumplimiento de polticas y

procedimientos
aPromover la cultura del miedo para que

todos acten bien..
Control de calidadQu dicen
las Normas de AI?
aLa Norma 1310 dice:

a3. ..Incluye el desempeo de la
actividad de auditora interna con un
alto nivel de eficiencia y eficia. La
calidad es esencial para alcanzar dicho
desempeo, como para mantener
credibilidad de la actividad de auditora
interna
Control de calidad
aLa norma 1310 dice:
a4. un criterio clave para medir la

actividad de auditora interna es su
Estatuto..debe incluir una seccin de
evaluacin.

Control de calidad
aLa Norma 1310 dice:

a5. Otros criterios de medicin pueden
estar en:
Objetivos Leyes y
Cdigo de Objetivos de la Organizacin Requerimientos
Etica del rea Para Auditora
Documentos Descripciones
Mtodos para
De la Alta De
Auditar
Funciones
Direccinde Gestin para
Indicadores
Control de calidad
90
aConsecuentemente 80
70
auditora interna 60 Medio
requiere de un 50
40 Buena
sistema de 30
indicadores para 20 Excele
medir su calidad 10
nte
0
1er 3er
trim. trim.
Monitoreo Correcciones
Constante oportunas
Niveles
Aceptables

Quines se oponen a los
indicadores ?
aLos mismos auditores

aNiveles Superiores
aEl personal auditado
aOrganismos de
control, cuando estn
politizados

Creacin de un sistema de
indicadores para AI
a1.- Identificar los

objetivos de la
empresa
a2.- Determinar los

objetivos del rea de
auditora interna

indicadores para AI
a3.- Inventario de a5.- DETERMINAR LOS

Recursos brechas PRINCIPALES
INDICADORES
a4.- Reuniones para
determinar a6.- Indicadores que
actividades crticas se puedan medir
del departamento

Indicadores para AI
a7.- Establecer
Indicadores Indicadores por
consenso
Claves a8.- Sistema de

reporte de resultados
Precisos Necesarios

indicadores para AI
a9.- Definir sistema de

Monitoreo y ajuste
a10.- Informar
resultados al Comit
de Auditora
a11.- Evaluacin
peridica de los
Indicadores

Apoyo para crear Indicadores
aPROCESO DE Alta
Gerencia
CREACIN DE Comit
Audito-
INDICADORES Y DE
ra
Asesores
Externos
MEDICIN ES
PREFERIBLE QUE
ESTE APOYADO POR
EXPERTOS EN EL
TEMA

Indicadores para el Area de
Auditora interna
Nmeros de Porcentaje de Nmero de

Auditoras reas Auditadas Sugerencias
implantadas
Valor de los Rotacin del Nmero de
ahorros personal de Riesgos
Auditora Interna
conseguidos detectados
Cumplimiento Oportunidad en Nmero de
con fechas la emisin de recomendaciones
informes
Indicadores para el Area de
Auditora interna
Nmero de Incremento en Nivel de

procesos el nmero de aceptacin a
auditora interna
corregidos clientes
Horas de Disminucin de Disminucin de
capacitacin al casos de niveles de
personal fraude corrupcin
Porcentaje de Nivel de Etc, etc,
Auditores automatizacin etc,.
Internos CIAs de papeles
Conclusin General
Objetivos
Generales de
La Empresa aLos indicadores
de gestin de
Auditora deben
Objetivos
De Auditora
ayudar a
Interna
conseguir los
Indicadores
de Gestin
Procesos objetivos
empresariales


Indicadores de Gestion

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Presentado por Wilson Silva Mantilla, en el

Fecha: 27 de mayo de 2005

Indicadores de Gestin para

aExiste una amplia divulgacin sobre

Indicadores de Gestin para

aSer relevante o til para la toma de

Indicadores de Gestin para

aVerificable (Control de Gestin)

aLos indicadores deben ser sencillos

aUn indicador facilita el control y el autocontrol

aLos indicadores deben promover la calidad de la

Indicadores de Gestin para

a Se deben desarrollar los indicadores claves

a Se deben establecer indicadores para cada

a Los indicadores deben inducir a buenos

Indicadores de Gestin para

aLos indicadores deben ser analizados

aSe debe tener una especie de biblioteca y un

aEl indicador debe ser un medio y no un fin.

Indicadores de Gestin para

aLos auditores utilizarn indicadores como

aAuditora Interna Genera Valor

aDocumento C.O.S.O. E.R.M. ( versin 2004)

aAprovechar la independencia de la funcin

aLos auditores internos sugieren y monitorean

a Ver cumplimiento de polticas y

aPromover la cultura del miedo para que

aLa Norma 1310 dice:

aLa norma 1310 dice:

a4. un criterio clave para medir la

Indicadores de Gestin para

aLa Norma 1310 dice:

Indicadores de Gestin para

aLos mismos auditores

Indicadores de Gestin para

a1.- Identificar los

a2.- Determinar los

Indicadores de Gestin para

a3.- Inventario de a5.- DETERMINAR LOS

Indicadores de Gestin para

Claves a8.- Sistema de

Indicadores de Gestin para

a9.- Definir sistema de

Indicadores de Gestin para

Indicadores de Gestin para

Nmeros de Porcentaje de Nmero de

Nmero de Incremento en Nivel de

Indicadores de Gestin para

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