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Ao Del Buen Servicio Al Ciudadano

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

PLANEACION DE AUDITORIA A LA EM
Docente: Reynaldo Alcos Chura
INDICEAuditoria Financiera
Asignatura:

Alumnos:
Ivet Alura Cansaya Maman
Willy R. Yanarico Huanca
Ruth Vilma Arenas
Moni Pilar Quispe Quispe

Semestre: VIII

2017
dadano
O

A LA EMPRESA
Chura
nanciera

ya Mamani
o Huanca

e Quispe
Razn social:
TRANSPORTES CHRONO
restaurante turistico sumaq sacsay S.R.L
Numero de RUC: 2012345678
Domicilio Fiscal: Jr. Arequipa 541 EVALUACION
Gerente General:
Contador: DE RIESGOS
Periodo de operacin: Jul-14
CARATULA

RESULTADOS

RESULTADO DE LA VALORACION DE RIESGO


CHRONOS S.A.C.
ACION
SGOS
CUENTAS CONTABLES

EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR

EXISTENCIAS Y COSTOS GASTOS PAGADOS POR


ANTICIPADO

INMUEBLE MAQUINARIA Y
EQUIPO CUENTAS POR PAGAR

SUELDOS Y JORNALES
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
PERIODO EXAMINADO: 2016 INDICE
FECHA DE APLICACIN:

A. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

Respuesta Debilidad Califaciones


N Preguntas Observaciones
Si No N/A Mayor Menor ObtenidaMaxima
A.1 CAJA
Caja - Ingresos y Cobranzas
Los ingresos recepcionados se Los ingresos son
depositan en bancos ntegramente y a depositados en cuenta
1 X X 8 9
la brevedad posible? Dentro de las corriente del Banco
24 horas? INTERBANK

Los ingresos de caja estn


centralizados en una persona que no
El encargado de caja es el
tienen autorizacin para firmar
2 X X 4 7 responsable en recaudar
cheques, no tienen acceso a registros
los ingresos.
contables y no maneja conciliaciones
bancarias?
La empresa manejo
Se utilizan recibos pre numerados recibos pre numerados
3 X X 7 7
para controlar los ingresos recibidos? para el registro de
ingresos
Est prohibido el canje de cheques
4 personales de ejecutivos, funcionarios X
y empleados?
Caja - Egresos
la empresa maneja
Se lleva un registro detallado del recibos pre numerados
5 X X 7 7
control del desembolso? para el registro de sus
desembolsos

Todos los fondos a excepcin del Toda transaccion se


6 fondo fijo de caja chica, son hechos X realiza mediante
mediante cheques? depositos bancarios
Se hacen los pagos solamente
basndose en comprobantes la empresa no tiene
7 aprobados y con la documentacin X X 3 6 suficientes documentos
sustentatora respectiva?Quin lo que sustentes pagos
Aprueba?

Est prohibido firmar cheques en


8 X
blanco?

Son firmados los cheques por lo


9 menos por dos funcionarios? X
Quines?

A.2 FONDO FIJO


El custodio del fondo fijo es un
El encargado de caja es el
empleado independiente de la
1 X X 0 5 responsable de fondos
recepcin de los fondos, cobranzas y
fijos
recepcin de dinero en general?
La empresa determino el
Se ha determinado la naturaleza del
2 X X 6 7 destino de los fondos fijos
uso del fondo fijo?
mediante politicas
El custodio lleva un libro auxiliar de El encargado de fondos
3 contabilidad para el control del fondo X X 3 6 fijos no lleva un libro
fijo? auxiliar adecuado
El monto destinado para
Se considera que el monto es
4 X X fondos fijos es de S/.
razonable?
2,000.00
Se ha establecido un tope maximo
5 de los gastos individuales con el fondo X
fijo?
Se utilizan comprobantes
6 X
prenumerados?
Todo requerimiento de fondo,
7 previamente son aprobados por algun X
funcionario autorizado?Quienes?
Los comprobantes de egreso se
8 X
marcan con un sello fechador pagado?
Se ha determinado un plazo maximo
Hay un plazo determinado
9 para la liquidacion de vales X X 6 6
de 15 dias
provisionales (cada cuanto tiempo)?

Los cheques de reposicion se giran a


10 X
nombre del custodio del fondo?

Se practican los arqueos frecuentes y


sorpresivos por personal
Se practican arqueos
11 independiente del (manejo) fondo?Se X x 6 7
frecuentes y sorpresivos
queja constancia de los arqueos
realizados mediante actas?

Mediante que documento se realizo los documentos se


12 la autorizacion del fondo fijo? X x 8 8 encuentran dentro de las
(creacion) politicas de la entidad
Se ha prohibido el canje de cheques
13 x
personales?
Mencione con que periodicidad se
solicitan totalmente el reembolso de
14 fondo fijo y cual es el monto
aproximado de los pagos efectuados a
traves del fondo.
se realizan conciliaciones
A.3 CONCILIACIONES BANCARIAS X x 9 9
bancarias periodicamente

La empresa cuenta con


Cuantas cuentas corrientes tiene la
1 X x 9 9 una cuenta corriente en
empresa y en que bancos?
Interbank

Las conciliaciones bancarias de todas


las cuentas son preparados las conciliaciones no se
2 mensualmente por empleados que no x x 2 5 realizan de acuerdo a un
realizan funciones de firma cheques o cronograma fiijo
registro de efectivo?
Los estados de cuentas bancarias
las conciliaciones son
son recepcionados cerrados por el
3 X x 5 6 recepcionadas por el
encargado de practicar las
encargado
conciliaciones?
no se tiene un control
Se controlan debidamente los
adecuado en cuanto al
4 cheques que tienen mucho tiempo x x 3 5
control de cheques en
pendientes de cobro?
cobro

se controla atravez de un
Se controlan las transferencias de
5 X x 6 7 cuaderno de que detalla lo
fondos entre bancos?Como?
movimientos
Se investigan oportunamente las
notas de cargos y abono que se investigan
6 X x 8 8
aparecen en el estado de cuenta oportunamente
corriente?
Al cierre del ejercicio se considera las
7 notas de cargos y abonos para su X x 8 9 se consideran
afectacion a resultados?
Las conciliaciones bancarias son
revisadas y aprobadas por un
funcionario responsable son revisadas por el
8 X 6 6
inmediatamente despues de su encargado del area
terminacion?Deja constancia de su
revision? TOTAL
114 139

PUNTAJE CALIFICACION
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0- 2 Malo

Nivel de confianza (%) = P. Obtenido x 100


P. Maximo

Nivel de confianza (%) = 82.01%

Riesgo Control (%) = 17.99%

MATRIZ DE NIVELES DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL


NIV NIV
CALIFICACION DEL RIESGO CONTROL Y CONFIANZA NIVEL MINIMO MAXIMO CONFI CONTR
ALTO ALTO 89.99% 99.99%
MEDIO 77.78% 88.88% X
BAJO 66.67% 77.77%
MEDIO ALTO 55.56% 66.66%
MEDIO 44.45% 55.55%
BAJO 33.34% 44.44%
BAJO ALTO 22.23% 33.33%
MEDIO 11.12% 22.22% X
BAJO 0.01% 11.11%

CUENTA: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

RIESGO DE CONTROL
Puntaje obtenido de la evaluacion del control interno: 114
Nivel de confianza = 0.8201
Riesgo de control = 0.1799
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
PERIODO EXAMINADO: 2016 INDICE
FECHA DE APLICACIN: 5/11/2017
C. CUENTAS POR COBRAR

Respuesta Debilidad Califaciones


N Preguntas Observaciones
Si No N/A Mayor Menor Obtenida Maxima
no todas las expediciones
1 Estan las funciones de expedicion de x x 5 6 de facturas se encuentran
facturas separadas de las de: separadas
1.1 Recepcion del pedido de clientes
1.2 Aprobacion de creditos
1.3 Contabilizacion de registros x
1.4 Cobranza x

se obtiene de acuerdo a
2 Los precios a facturar se obtiene de las x 6 6 las normas establecidas
x
listas autorizadas ? por el reglamento

Quin prepara la factura en base a que


3
orden y/0 documentos?
Cmo distribuye el facturador las copias se distribuye de manera
4 x x 5 7
de la factura? (explicar ) casi eficiente
Los recepcionistas rinden cuenta
5 diariamente de los servicios prestados y x x 5 8 no se rinde diariamente
cobrado?
6 Son las N/C o N/A por concepto de x
descuentos o devoluciones aprobados por:
6.1 Gerencia x
6.2 Otros funcionarios x
Se efectua un anlisis peridicos de la
7 antigedad de las cuentas por cobrar? x
quin?
no hay persona requerida
8 Quin autoriza los lmites de credito ? x x 1 7 para realizar dicha
operacin
8.1 Se exige garantas ? x
Se ha establecido niveles de autorizacin
no hay diario por
9 de los asientos de diario por provisiones de x x 2 5
deudores morosos (describir los niveles proviciones de deudores
autoritativos )
10 Por las letras descontadas en el banco, se x
registra contablemente
Son controlados las facturas respecto a la
se maneja un adecuado
11 verificacin de descripcin de los servicios x x 6 7 control de las facturas
prestados, precios de las listas y clculos.
Se prepara resumenes de los serrvicios
12 prestados en un departamento ajeno a x x
contabilidad?
En el custodio de los documentos a cobrar
13 un funcionario ajeno a la caja y tareas
contables? quien?

14 Se lleva un registro auxiliar indivivual por


cada cliente
Se raliaza conciliaciones peridicas de
15 saldos de los registros auxiliares con la
cuenta de mayor general?
TOTALES 30 46

CALIFICACION
PUNTAJE
8 - 9 Muy bueno
5 - 7 Bueno
3 - 4 Regular
0- 2 Malo

Nivel de confianza (%) = P. Obtenido x 100


P. Maximo

Nivel de confianza (%) = 65.22%

Riesgo Control (%) = 34.78%

MATRIZ DE NIVELES DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL

NIVEL MINIM
CALIFICACION DEL RIESGO CONTROL Y CONFIANZA
MAXIM NIV NIV
O O CONFI CONTR
ALTO ALTO 89.99% 99.99%
MEDIO 77.78% 88.88%
BAJO 66.67% 77.77% X
MEDIO ALTO 55.56% 66.66%
MEDIO 44.45% 55.55%
BAJO 33.34% 44.44% X
BAJO ALTO 22.23% 33.33%
MEDIO 11.12% 22.22%
BAJO 0.01% 11.11%

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

RIESGO DE CONTROL
Puntaje obtenido de la evaluacion del control interno: 30
Nivel de confianza = 0.6522
Riesgo de control = 0.3478
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
PERIODO EXAMINADO: 2016 INDICE
FECHA DE APLICACIN:

E. EXISTENCIAS Y COSTOS

RESPUESTA DEBILIDADES CALIFICACION


PREGUNTAS COMENTARIO
N/A SI NO Mayor Menor Obtenida Maxima

1. Son independientes entre si las funciones de :

1.1. Almacn X X 4 8 el personal encargado de


logistica es responsable del
almacen y registro auxiliary
1.2. Registro auxiliar de inventario permanente los libros de contabilidad
X X 4 8
valorizado?
1.3. Registro de libros de contabilidad x x 7 8 Contador
2. Existen registros auxiliares para el control de:

2.1. Material auxiliares X X 6 7


Mayor materiales auxiliares

2.2. Suministros diversos X X 3 7 la empresa no tiene un


registro auxiliar especifico de
suministros
2.3. Repuestos X X 6 7

3. Son estos registros auxiliares llevados por el personal


3.1. Qu no tiene acceso a los materiales para el X x 3 8
servicio de transporte(buses)?

3.2. Quin no autoriza movimiento de materiales de X x 3 8 Autoriza el jefe de almacen


auxiliares y suministros?
4. Se emplea registros auxiliares en el almacn para X x 7 9 se emplea un registro de
controlar la existencia fsica? inventarios
5. Respecto a las Entradas:

5.1. Se carga los materiales comprados a los


auxiliares en base a informes de recepcin. Estn X X 6 8 Efectua informes de
prenumerados. recepcion en las entradas de
materiales y repuestos, pero
no estan prenumeradas
6. Respecto a las salidas

6.1. Se hace las entregas de materiales auxiliares en Tampoco estan


base a ordenes de requisicin prenumeradas y X X 6 8 prenumeradas
autorizadas?

7. Se controla los registros de Materiales auxiliares,


repuestos y suministros con las cuentas de control del X X 3 7
mayor general?

Inventarios Fsicos

8. Se efectua inventarios fsicos de todos los materiales X


auxiliares durante el periodo de duracin del servicio X 6 8
9. Se prepara con anticipacin las instrucciones por escrito X
para la toma de inventarios. X 8 9
9.1. Quien lo prepara X El encargado de almacen
9.2. Son instruidos los inventariadores con estas
instrucciones. X
X 4 7
10. Las personas que efectan los inventarios fsicos son
independientes de aquellos que se encargan del control X X 7 8
de los materiales auxiliares o de almacenes.
11. En cuanto a la toma de inventarios:
11.1. Se utiliza tarjeta de inventarios prenumerados X
11.2. Se efecta corte de compras X

12. Se efectan pruebas para asegurarse que todos los X Mediante la revision del
suministros fueron inventariados? Cmo? X 6 8 kardex
No hay un personal
13. Las diferencias significativas son investigadas por designado para realizar este
personal previamente designado. X X 3 9 tipo de investigaciones

14. Se ajustan los registros contables a los materiales X


auxiliares, suministros (inventarios fsicos) y repuestos
verdaderos? X 7 9
15. Es este ajuste contable debidamente aprobado por
el nivel jerrquico competente. X X 4 9
COSTOS

La empresa aplica el sistema


X de costos ABC para
16. Tiene la empresa un sistema de costos para determinar determinar su servicio
el costo del servicio de transporte. X 8 9 brindado

17. Las existencias de repuestos, materiales auxiliares y X Todo ingreso y salida esta
suministros estan valuados a su costo? X 7 8 registrado a su costo
Indique el mtodo de evaluacin:
a) PEPS X X 0 6
b) Promedio X X 8 8 Se utiliza el metodo promedio
c) Otros X X 0 5
18. Se prorratean los gastos indirectos en el servicio de
transporte en base a porcentajes que:

18.1. Resultan de una asignacin razonable de gastos X


indirectos a cada uno de los procesos de servicio Se trabaja con una taza
brindado. X 8 9 predeterminada

18.2. Estn basados en medidas razonables los costos


de transporte (sevicio de pasajeros, servicio de carga, X
horas - hombres, horas-vehiculo, costo de material
directo, mano de obra directa. X 8 9

19. Si se trabaja con tasa predeterminada, al final del


Ejercicio se ajusta las variaciones por gastos de servicio
subaplicados o sobreaplicados. X X 2 7
20. Respecto a las tranferencias de servicios en proceso a
servicio terminada:
20.1. Se hacen las transferencias oportunamente. X
X 8 9

20.2. Se toman los importes de informes X


aprobados de servicios de transportes
efectivamente transferidas a servicios en proceso.

21. La empresa tiene un departamento de control de La empresa aun no ha


X X 3 7 implementado el
calidad.
departamento de control
22. Quien realiza el control de calidad e los
materiales de auxiliares, repuestos comprados? El jefe de Almacen
TOTALES 155 237

PUNTAJE CALIFICACION
8 - 19 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0- 2 Malo

Nivel de confianza (%) = P. Obtenido x 100


P. Maximo

Nivel de confianza (%) = 65.40%

Riesgo Control (%) = 34.60%


MATRIZ DE NIVELES DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL

CALIFICACION NIV
DEL RIESGO NIV CONT
NIVEL MINIMO MAXIMO
CONTROL Y CONFI
CONFIANZA R

ALTO ALTO 89.99% 99.99%


MEDIO 77.78% 88.88%
BAJO 66.67% 77.77% X
MEDIO ALTO 55.56% 66.66%
MEDIO 44.45% 55.55%
BAJO 33.34% 44.44% X
BAJO ALTO 22.23% 33.33%
MEDIO 11.12% 22.22%
BAJO 0.01% 11.11%

CUENTA: EXISTENCIAS Y COSTOS

RIESGO DE CONTROL
Puntaje obtenido de la evaluacion del control interno: 155
Nivel de confianza = 0.6540
Riesgo de control = 0.3460
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
FUENTE EMPRESA TRANSPORTES CHRONOS S.A.C INDICE
PERIODO 2016
FECHA DE APLICACIN 31.05.2017
F. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

RESPUESTA DEBILIDAD CALIFICACIONES


N PREGUNTAS OBSERVACIONES
N/A SI NO MAYOR MENOR OBTENIDA MAXIMA
F. INTERESES POR DEVENGAR
1 La empresa trabaja con la letras
X
descontadas en bancos?

Los documentos descontados en


bancos se controlan en cuentas de X
2 orden?

Se obtiene financiamiento mediante


3 prestamos bancarios modalidad X X 3 5 Hipotecas de inmuebles, buses
garantias?

Se llevan un control detallado en


4 registros auxiliares de obligaciones con X X 5 6
bancos Extractos bancarios
4.1 computarizado? X X 5 6 Libro bancos
4.2 En forma manual? X

X X 7 7 Contador de la empresa es el encargado


4.3 Quien lleva el control? de realizar los registros auxiliares
X X 7 8 La empres efectua controles a sus
5 Controlan estos registros auxiliares registros auxiliares trimestralmente
5.1 los intereses X X 7 8 Son pagados mensualmente
5.2 los ajustes de diferencia de cambio X
5.3 se emite reportes peridicos X X 8 8 Se emite trimestralmente
6 sobre los intereses por devengar pagados y por pagar:

se analizan peridicamente para X X 7 8


6.1 determinar los importes devengados Mensualmente
6.2 se afectan los gastos al periodo? con X X 7 8 Se afecta mensualmente
F.2 SEGUROS Y ALQUILERES
PAGADOS POR ADELANTADO
7 La empresa cuenta con una seccin X x 3 8
encargada de los seguros?
8 En el caso de no existir un
departamento de seguros:

quien se encarga de los tramites de


8.1 contratacin de seguros y reclamacin X X 4 7 Los tramites lo realiza el jefe de
de accidentes. administracin
8.2 de quin depende ? x x 4 7 Del gerente

Se ha emitido directivas internas sobre


9 el manejo y control de los seguros y X x 2 9 Aun la empresa no ha implementado
tratamiento de los reclamos de los directivas sobre los controles de seguros
accidentes y reclamos

9.1 se ha divulgado estas directivas a los X X 2 9


diversos niveles de organizacin?

Cules son los niveles de autorizacin


10 para la contratacin de seguros y X X 6 7 Se realiza previa autorizacion del gerente
alquileres ? de la empresa
Se lleva un control mediante registros
11 auxiliares de los seguros y alquileres X X 8 9
pagados por adelantado?

11.1 quien lo lleva? X X 8 9 Gerente de administracion


X X 8 9 Los controles tambien son efectuados
11.2 Emite reportes peridicos trimestralmente

Se lleva un control para la renovacin X X 7 8


12 de las plizas oportunamente?
12.1 Quin lo lleva? X X 7 8 Lo lleva el gerente de administracion
12.2 Cmo? x x 7 8
Se analiza peridicamente los seguros
y los alquileres pagados por
adelantado para determinar los
13 devengos:
13.1 quien efecta el anlisis? X X 7 9
13.2 Con que periodicidad? X X 3 9 Se efectua anualmente
13.3 Se afecta a gastos? X X 5 8
Los aquileres de bienes muebles o
14 inmuebles constan en:
14.1 contratos suscritos por las partes x
14.2 quien los contrata y los archiva? x
Quien tiene la custodia de las polizas x
15 de seguros?
F.3 ENTREGA A RENDIR CUENTAS

Se lleva un control mediante registros X X 7 9 Comprobantes


auxiliares de las entregas de dinero
16 con cargo a rendir cuenta?
16.1 quien lo lleva? X X 7 9 El contador
16.2 Emite reportes peridicos X X 3 8 Semestralmente

Existe directivas internas conteniendo


normas y procedimientos para las X X 3 8 Aun no se implementaron directivas
entregas a rendir cuenta y su
17 liquidacin?
17.1 se ha divulgado a todo los niveles? X X 2 8
17.2 Quien lo aprueba? X X 2 8

Se revisa oportunamente la
antigedad de los saldos pendiente de X X 7 8
18 rendicin?
18.1 quien lo realiza x x 7 8 El area de contabilidad

se les requiere por escrito a las X X 4 8 La empresa no lo aplica constantemente


personas que incurren en demora,
18.2 adjuntndola el estado de la cuenta.

X X 5 7 Descuento en planillas, la empresa da la


18.3 Se apliaca sanciones a los incumplido facilidad de pagar la sanciones en cuotas
19 Las entregas de fondos a rendir cuenta:
X En montos mayores se deposita en su
19.1 se otorga mediante cheques cuenta corriente
19.2 en dinero en efectivo X X 5 6 Hasta S/ 500
19.3 quien los autoriza X X 8 8 Gerente

los requerimientos de entregas de


dinero con cargo a rendir se justifica
20 previamente:
20.1 en todos los casos se justifica x x 6 7 Los importes mayores a S/ 600 se justifican con document
los importes menores tambin x x 6 7
20.2 justifican.
Para las entregas por viajes en En forma verbal los importes menores a
21 comisin de servicios: S/ 300
se tiene formato prestablecido par las X Estos formatos contienen informacin del
21.1 liquidaciones. viaje y liquidacion
Se exige la firma de un documento-
21.2 compromiso para la rendicin de X X 5 7
cuenta, de acuerdo a normas y
procedimientos establecidos. comprobantes
22 En las rendiciones de cuenta:

se exige comprobantes de pago que X X 6 8


rena los requisitos establecidos en el
22.1 reglamento de comprobante de pago. Boleta de venta
Se acepta declaraciones juradas
22.2 Hasta que monto? Hasta 300 por movilidad
ADELANTO DE REMUNERACIONES

La empresa tiene como poltica X X 7 7 Quincenalmente


23 otorgar adelantos de remuneracin
24 Son estos adelantos de remuneracin:
24.1 aprobados por:
X X 3 5 Debe ser aprobado por el gerencia
24.2 el jefe del rea del personal? general
25 Los adelantos de remuneraciones se
descuentan durante el mes:
25.1 integramente X X 7 9 Se regulariza a fin de mes
25.2 parcialmente

Como respaldo la empresa entrega un


26 se registra contablemente los X X 8 9 pagare que es debidamente firmado
adelantos de remuneraciones?

IMPUESTOS DIFERIDOS (IMPUESTO A


LA RENTA 3ra categoria)
27 en cuanto al impuesto a la renta de 3ra categora:
cual es el sistema de pagos a cuentas X X 6 8 Se efectuara mediante el sistema de
27.1 adoptado? coeficiente
27.2 este sistema se encuentra conforme a De acuerdo a la ley del impuesto a la
normas tributarias? renta

Segn la 5ta disposicion complementaria


X X 9 9 final del decreto legislativo N 1261, para
efectos de determinar los pagos a cuenta
del IR de tercera categoria del ejercicio
2017 asi como de los meses enero y
febrero del ejercicio 2018, el coeficiente
A partir de julio del ao examinado se debera ser multiplicado por el factor
27.3 ha modificado el coeficiente. 1.0536

28 Para la determinacin del ao X X 7 8 Estados fiancieros


coeficiente del ao se ha efectuado en
base a la informacin de los registros
contables y balance anual.
29 Respecto a los pagos a cuenta:
los comprobantes tienen adjunto las X X 8 8
29.1 declaraciones juradas. Semantiene archivada
29.2 Tienen saldo de cancelado del banco X X 7 8 Se verifica selectivamente
30 Por los pagos fuera del plazo:
30.1 se considera los intereses X X 5 7 Cuando se presenten estos acasos
X X 6 7 El contador elabora en base a lo normado
30.2 quien los determina por la SUNAT
TOTALES 287 390

PUNTAJE CALIFICACION
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0- 2 Malo
Nivel de confianza (%) = P. Obtenid x 100
P. Maximo

Nivel de confianza = 287 x100


390

Nivel de confianza= 0.735897 x100

Nivel de confianza (%)= 73.58974

Riesgo control = 100%-73.59%

Riesgo control (%)= 26.41026

MATRIZ DE RIESGO

CALIFICACIN DE RIESGO, CONTROL Y CONFIANZA

NIVEL DE
NIVEL DE
NIVEL MINIMO MAXIMO CONFIAN CONTROL
ZA

Alto 89.99% 99.99%


Alto Medio 77.78% 88.88%
Bajo 66.67% 77.77% X
Alto 55.56% 66.66%
Medio Medio 44.45% 55.55%
Bajo 33.34% 44.44%
Alto 22.23% 33.33% X
Bajo Medio 11.12% 22.22%
Bajo 0.01% 11.11%

ANEXO

EMPRESA TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.


LIQUIDACION DE GASTOS DE VIAJE Fecha 5/2/2016
Nombre: JUAN MAMANI RAMOS

Destino del viaje: LIMA


Lugar del viaje: LIMA
Duracin del viaje: 2 DIAS

Motivo del viaje:

CONCEPTO UND/DAS VALOR UN. BASE IVA TOTAL


Locomocin
Kilometraje 0.19 0.00
Avin / Tren
Alquiler coches
Peajes
Taxis / Autobus
Parking
Manutencin y estancia
Manutencin pernoctando 52.29 0.00
Manutencin sin pernoctar 26.14 0.00
Hoteles 0.00
0.00

Otros gastos 0.00


0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL GASTOS 0.00

Forma de pago:

Manutencin PernoctandoSin pernoctar


Espaa 53.34 26.67
Extranjero 91.35 48.08
tifican con documento firmado por el jefe inmediato
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
2016 INDICE
PERIODO EXAMINADO:
FECHA DE APLICACIN:

H. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO


RESPUESTAS DEBILIDADES CALIFICACION
PREGUNTAS COMENTARIOS
N/A Si No Mayor Menor Obtenida Maxima

Adquisiciones
1. Se ha establecido lmites de autorizacin de acuerdos a La Gerencia ha establecido un
X X 6 8
niveles jerrquicos?Cuales son? limite de S/.10,000

La empresa aun no ha
2. Existen directivas internas para el proceso de implementado directivas para
adquisicin de bienes? la adquisicion de bienes
X X 0 8
3. Existen politicas definidas para distinguir entre
inversiones en activo fijo y gastos por reparacion o X X 0 7 De acuerdo al criterio del
contador
mantenimiento.
4. Se han establecido un monto mnimo para adquirir X X 8 9 Segn a las normas tributarias
compras de activo fijo.
5. Se cuenta con un registro auxiliar de los activos fijos? X X 8 9

6. Se encuentran aseguradas los bienes de activos fijos? X X 6 8 No todos los activos fijos

Bajas
7. Se requiere autorizacin escrita para la venta, retiro y Previa autorizacion de la
X X 8 9
destruccin de activos fijos? gerencia
8. Se enva una copia de estas autorizaciones
X X 8 9
directamente a contabilidad?
9. Los activos totalmente depreciados, y que no estn
siendo usados ni sern usados por la empresa en el futuro, X 7 8 Fueron dado de baja el
han sido dado de baja? X 01/01/16
Cundo fue la ltima baja?
10. La baja de activos, estn dados de acuerdo a las normas X X 7 8
en vigencia?
Registros
11. Estan respaldadas las cuentas del mayor por registros
subsidiarios, tanto en lo referente al valor como las X X 7 8
depreciaciones?
12. Existe una adecuada proteccion fisica para cada clase
de bienes de activo fijo, incluyendo los que se encuentran X X 2 8
fuera de clase?
13 Se concilian peridicamente estos registros con las Solo cuando se realizan
X X 2 8
respectivas cuentas del mayor? inventarios
14. Est el activo fijo identificado en forma tal que pueda X X 7 9
ser relacionado fcilmente con los registros auxiliares?
14.1. Tienes Cdigos? X X 8 8
14.2. Tienen plaquetas de identificacin Adheridas? X X 0 6
Inventarios Fsicos
15. Se toman inventarios peridicamente? Cundo se X X 6 8 se toma semestralmente
tom el ltimo?
16. Son los recuentos practicados por el personal:
16.1 No conectados con la custodia fisica de los activos X X 2 7
16.2.Quien lo lleba los registros subsidiarios de estos activos X X 2 7 jefe de logistica

17. Se ajustan los registros contables como X X 7 8


consecuencia de los recuentos fsicos?
18. Se imparten instrucciones por escrito para la toma de X X 2 7
inventarios fsicos anuales?
18.1 Se preparan con la debida anticipacion X X 7 8
18.2 Son instruidos la Comision de Inventarios. X X 3 7
19. Se informa a la Gerencia sobre las diferencias X X 7 8
resultantes? Quin informa?
Depreciaciones
La empresa utiliza metodo de
20. Qu mtodo de depreciacin utiliza la empresa? linea recta

21. Las tasas se fijan en funcin de la vida til del bien? X X 9 9 segn a las normas tributarias

21.1. Quin las Fija? contador


22. Se justan por inflacin las depreciaciones? X X 7 8
23. Se revisa peridicamente el mtodo respecto a:
23.1. Las mejoras Y/o reparaciones de activos. X X 8 9 Se efectua mensualmente

23.2. Quin lo revisa? El personal encargado de


logistica
24. Los registros auxiliares consignan:
24.1. La tasa de depreciacin X X 9 9
24.2 Las depreciacones acumuladas y del periodo X X 9 9
TOTALES 162 234

PUNTAJE CALIFICACION
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0- 2 Malo

Nivel de confianza (%) = P. Obtenido x 100


P. Maximo

Nivel de confianza (%) = 69.23%

Riesgo Control (%) = 30.77%


MATRIZ DE NIVELES DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL

MINIMO MAXIM
CALIFICACION DEL RIESGO CONTROL NIV NIV
NIVEL
Y CONFIANZA O CONFI CONTR

ALTO ALTO 89.99% 99.99%


MEDIO 77.78% 88.88%
BAJO 66.67% 77.77% X
MEDIO ALTO 55.56% 66.66%
MEDIO 44.45% 55.55%
BAJO 33.34% 44.44%
BAJO ALTO 22.23% 33.33% X
MEDIO 11.12% 22.22%
BAJO 0.01% 11.11%

CUENTA: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

RIESGO DE CONTROL
Puntaje obtenido de la evaluacion del control interno: 162
Nivel de confianza = 0.6923
Riesgo de control = 0.3077
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
PERIODO EXAMINADO: 2016
INDICE
FECHA DE APLICACIN:

. CUENTAS POR PAGAR

Respuesta Debilidad Califaciones


N Preguntas Observaciones
Si No N/A Mayor Menor Obtenida Maxima
COMPRAS
EXISTE SEPARACIN DE LAS
1 FUNCIONES DE COMPRA CON
LAS DE:
1.1. Recepcin? x x
1.2. Control de inventarios de
materiales de servicio y x x
suministros? 3 7
Es funcion del cajero los
1.3. Caja desembolsos? X x desembolso de la
3 7 Empresa.
se efectua las compras de
materiales de servicios unicamente
2 x x
en base a rdenes de compras
autorizadas? 4 6 de manera irregular
se emiten rdenes de compra para
materiales de servicios, para todas
3 las adquisiciones que exceden un
lmite predeterminado?
Se ha establecido nivles de
autorizacin para aprobar compras
4 en funcin a montos pre-
establecidos? (indicar nivles y
montos)
Se solicitan cotizaciones a varios
proveedores y se selecciona el ms
5 x
conveniente? se realizan las compras
cmo? x 5 5 al mejor postor
Se controlan numricamente las
6 rdenes de compra en las secciones se tiene un control
de: x x 7 8 adecuado
6.1 Compras?
6.2 Contabilidad?
6.2.Almacenes? x
Revisa periodicamente alguna
7 persona ajena a la secccin compras X
los precios de compra? Quin? no se tiene informacion
se rota periodicamente al jefe del no se rota
8 x x periodicamente a dicho
departamento de compras
2 7 personal
Indique la ruta que siguen las copias
9 de las rdenes de compra.
RECEPCIN
Estan las funciones de recepcin tienen un buen control en
10 x
separadas de : x 5 6 recepcion
10.1. expedicion de orden de
x x 4 6
compra
10.2. contabilidad? x x 4 9
se prepara en esta seccin una
11 constancia de recepcin?
Al recibir los materiales para los
12 servicios:
12.1. efecta un recuento fsico
12.2. Se realiza control de calidad
se informa oportunamente sobre
13 las deficiencias de calidad de los
materiales adquiridos?
Cuentas por pagar
Se emite copias al
14 RECIBE CONTABILIDAD COPIAS DE: x departamento de
x 8 9 contabilidad
14.1. Informe de recepcin x Manejo adecuado en
x 8 9 recepcion
14.2. Ordenes de compra
Se revisan las facturas del proveedor
15 x
con:
e maneja de forma
15.1. Ordenes de compra x x adecuada las ordenes de
7 8 compra
15.2. Sus clculos aritmticos x
Se deja constancia de estas
16 verificaciones en todos los x no se deja constancias
documentos? x 4 8 de manera adecuada
Son las facturas aprobadas para su
17 pago por un funcionario x
responsable ? x 5 7 de manera irregular
17.1 quien lo hace?
Se prepara periodicamnete un x
18 listado de saldos de cuentas por x se realiza mediante el
pagar x 8 9 contador
Se concilian mensualmente los
19 mayores auxiliares de la cuenta de
proveedores con el mayor general

20 se investiga las diferencias es investigado de


resultantes de estas conciliaciones ? x x 9 9 manera eficaz
pagos
Las ordenes de pago son aprovadas
21
previo al giro de cheques
21.1 quien lo aprueba?
Esta prohibido el giro de cheques al
22
portador?
los cheques son firmados por lo
23 menos por dos funcionarios
TOTALES 86 120

PUNTAJE CALIFICACION
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0- 2 Malo

Nivel de confianza (%) = P. Obtenido x 100


P. Maximo

Nivel de confianza (%) = 71.67%

Riesgo Control (%) = 34.60%

MATRIZ DE NIVELES DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL

CALIFICACION DEL RIESGO CONTROL Y MINIM MAXIM NIV


NIVEL NIV CONTR
CONFIANZA O O CONFI
ALTO ALTO 89.99% 99.99%
MEDIO 77.78% 88.88%
BAJO 66.67% 77.77% X
MEDIO ALTO 55.56% 66.66%
MEDIO 44.45% 55.55%
BAJO 33.34% 44.44% X
BAJO ALTO 22.23% 33.33%
MEDIO 11.12% 22.22%
BAJO 0.01% 11.11%

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR

RIESGO DE CONTROL
Puntaje obtenido de la evaluacion del control interno: 86
Nivel de confianza = 0.7167
Riesgo de control = 0.3460
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: EMPRESA CONSTRUCTORA COLIMA S.A.
INDICE
PERIODO EXAMINADO: 2016
FECHA DE APLICACIN:

G. SUELDOS Y JORNALES

Respuesta Debilidad Califaciones


N Preguntas Observaciones
Si No N/A Mayor Menor Obtenida Maxima
GENERAL
Existen legajos individuales por cada
1
trabajador Contenido:

1.1. Partida de Nacimiento? x X 8 8 se tienen


registros

1.2. Certificado de Salud? x X 8 8 se cuenta con la


documentacion
1.3. Contrato de trabajo? x X 9 9 se cuenta con la
documentacion
no se realizan
1.4. Evaluaciones peridicas de evaluaciones
x x 5 8
desempeo? periodicas
Contienen los legajos individuales el
se tienen los
2 curriculum de los empleados y x x 8 8
documentos
Se tienen
Obreros?
registros
REGISTROS DE TIEMPOS x X 9 9 virtuales de las
hora laboradas
Existen registros para el control del
3
tiempo de: se obtiene de
3.1. Acumulacin de horas y das los registros
x x 8 9
trabajados. virtuales
las politicas de la
3.2. Horas extras trabajadas. x x 5 6 empresa no se
encuentran claras
El control que se lleva por estos
4 cuenta con
registros es:
adecuado
4.1. Computarizado x x 9 9 sofware
no se tien
registro
4.2. Manual x x 6 7
manuales
Estos registros permiten la distribucin los registros
5 x X 7 9 permiten la
contable?
distribucion
5.1. Centro de costos x X 8 8
5.2. Cuenta de gastos x X 8 8
5.3. Ordenes de produccin x x 8 8
Son las horas extras aprobadas por un las politicas de
funcionarios del Departamento la empresa no
6 x x 5 8
respectivo , pero que no tenga se encuentran
ingerencia en: claras
6.1. La preparacin de planilla? x x 4 7
6.2. El pago x x 5 7
Preparacin y Control
Es el pago de sueldos y jornales
7 efectuado por personas no conectadas
con su preparacin?
Las planillas son revisadas en cuanto a
8 horas jornal , deducciones, clculos y x x 8 8 son revisadas
sumas? eficientemente

Quin las revisa? x X 7 8 las revisa el


contador
9 Los sueldos y salarios se pagan: Mediante
planilla
9.1. Con cheques x x 3 5 exepcionalment
e
se realiza de
9.2. En depsitos de cuenta de ahorros. x X 9 9 manera
concurrente
Si los pagos se efectuaran con depsitos atravez de
10 de ahorros:
cuenta sueldo
10.1 Se retira del banco el neto a pagar x x 8 8
10.2. Cmo se efecta la transferencia? x x 8 9
Para los que se pagan con cheques o a
11 travs de depsitos bancarios
11.1. La cuenta es conciliada por un
empleado no conectado con la preparacin
de la planilla de sueldos y de los cheques
de pago?

En relacin al pa go de salarios en los depositos en


12 efectivo: cuenta sueldo se
realizan de manera
adecuada
12.1 Se retira del banco el neto a pagar x x 8 8
12.2. Se toma las precauciones para
proteger el dinero cuando se retira del x x 7 9
banco.
12.3. Existe un control adecuado sobre el
x x 6 7
llenado y custodia de los sobres?

13 Se obtiene constancia firmada de los x x 9 9 Se tienen registros


pagos mediante boletas? firmados de las
boletas de pago
fisicas
13.1. De obreros
13.2 De empleados x x 9 9
Son los sueldos y jornales no cobrados
devueltos al cajero u otro funcionario x
14 responsables?
15 Se rota peridicamente a los pagadores de planillas. x x 6 8
16 Paga la empresa regularmente y dentro de los
plazos los aportes y retenciones se realiza de
x x 8 9
efectuados a empleados y obreros manera eficiente
TOTAL 216 242

PUNTAJE CALIFICACION
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0- 2 Malo
Nivel de confianza (%) = P. Obteni x 100
P. Maximo

Nivel de confianza (%) = 89.26%

Riesgo Control (%) = 10.74%

MATRIZ DE NIVELES DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL

CALIFICACION DEL RIESGO CONTROL Y CONFIANZA NIVEL NIV


MINIMO MAXIMO CONFI NIV
CONTR
ALTO ALTO 89.99% 99.99%
MEDIO 77.78% 88.88% X
BAJO 66.67% 77.77%
MEDIO ALTO 55.56% 66.66%
MEDIO 44.45% 55.55%
BAJO 33.34% 44.44%
BAJO ALTO 22.23% 33.33%
MEDIO 11.12% 22.22%
BAJO 0.01% 11.11% X

CUENTA: REMUNERACIONES

RIESGO DE CONTROL
Puntaje obtenido de la evaluacion del control interno: 216
Nivel de confianza = 0.8926
Riesgo de control = 0.1074

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