GUA PARA LA ELABORACIN

DE REPORTES DE
OPERACIONES INUSUALES Y
OPERACIONES INTERNAS
PREOCUPANTES

CENTROS CAMBIARIOS Y
TRANSMISORES DE
DINERO
Servicio de Administracin Tributaria
Unidad de Inteligencia Financiera DICIEMBRE 2009

NDICE

INTRODUCCIN.........................................................................................3
DEFINICIN DE OPERACIN INUSUAL.......................................................4
GUA PARA LA ELABORACIN DE REPORTES DE OPERACIONES
INUSUALES................................................................................................5
MTODO DE LOS TRES PASOS...................................................................6
PRIMER PASO......................................................................................6
SEGUNDO PASO..................................................................................7
TERCER PASO......................................................................................8
Dictamen..................................................................................................9
INFORMACIN A INCLUIR EN EL REPORTE DE OPERACIN INUSUAL.......10
INFORMACIN CLAVE..............................................................................10
1. Actividad econmica..................................................................10
2. Descripcin de la operacin.......................................................11
3. Razn de inusualidad.................................................................12
DEFINICIN DE OPERACIN INTERNA PREOCUPANTE.............................15
GUA PARA LA ELABORACIN DE REPORTES DE OPERACIONES INTERNAS
PREOCUPANTES......................................................................................16
NARRATIVA COMN AL ELABORAR ROIs y ROIPs DETECTADOS DURANTE
EL AO 2008...........................................................................................18
CENTROS CAMBIARIOS.....................................................................18
TRANSMISORES DE DINERO..............................................................19

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INTRODUCCIN

El presente documento tiene por objeto el dar a conocer a los Centros

Cambiarios y Transmisores de Dinero, los elementos bsicos que deben
considerar para comprender y cumplir con lo establecido en las
Disposiciones de Carcter General1 respecto de la elaboracin de los
reportes inusuales e internos preocupantes, que conforme a la
normatividad mencionada, dichas entidades financieras estn obligadas
a elaborar y enviar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a
travs del Servicio de Administracin Tributaria, rgano supervisor de
dichos sujetos obligados en materia de prevencin de operaciones con
recursos de procedencia ilcita y de financiamiento al terrorismo.

Es importante considerar que la presente gua tiene por objeto dar a

conocer los elementos bsicos que debe contener un Reporte de
Operacin Inusual (ROI) o un Reporte de Operacin Interna Preocupante
(ROIP), basndose en la normatividad vigente aplicable a Centros
Cambiarios y Transmisores de Dinero, por lo que esta gua no sustituye,
ni va mas all del alcance de dicha normatividad.

1
DISPOSICIONES de carcter general a que se refiere el artculo 95 Bis de la Ley General de Organizaciones
y Actividades Auxiliares del Crdito aplicables a las personas que realicen las operaciones a que se refiere el
artculo 81-A del mismo ordenamiento, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 25 de septiembre
de 2009, y DISPOSICIONES de carcter general a que se refiere el artculo 95 Bis de la Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito, aplicables a los denominados transmisores de dinero por
dicho ordenamiento, publicadas en el Diario Oficial de la federacin el 17 de diciembre de 2009.

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DEFINICIN DE OPERACIN INUSUAL

Una Operacin Inusual es la operacin, actividad, conducta o

comportamiento de un Usuario que no concuerde con los antecedentes o
actividad conocida por el Sujeto Obligado o declarada a ste o con el
perfil transaccional habitual de dicho Usuario, en funcin al origen o
destino de los recursos, as como al monto, frecuencia, tipo o naturaleza
de la operacin de que se trate, sin que exista una justificacin
razonable para dicha operacin, actividad, conducta o comportamiento,
o bien, aquella operacin, actividad, conducta o comportamiento que un
Usuario realice o pretenda realizar con el Sujeto Obligado de que se
trate en la que, por cualquier causa, ste considere que los recursos
correspondientes pudieran ubicarse en alguno de los supuestos
previstos en los artculos 139, 148 Bis o 400 Bis del Cdigo Penal
Federal.

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GUA PARA LA ELABORACIN DE REPORTES DE

OPERACIONES INUSUALES2

Para el correcto desarrollo de las facultades de la Unidad de Inteligencia

Financiera (UIF), es importante que los Reportes de Operaciones
Inusuales (ROIs) remitidos por los sujetos obligados cuenten con
informacin til, toda vez que en la recepcin en la UIF de los ROIs
emitidos por los Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero, se ha
observado que de manera recurrente stos no contienen informacin
que confirme inusualidad alguna, principalmente por las siguientes
razones3:

Se elaboran ROIs en los que no se indican los elementos que dieron

como resultado la confirmacin de alguna inusualidad.
Se clasifican como inusuales operaciones relevantes y no se enva
informacin adicional a la de un reporte relevante.
Se elaboran ROIs en los que se dejan vacos campos considerados
elementales para la identificacin de los clientes reportados.

2
24 (centros cambiarios) y 26 (transmisores de dinero) de las Disposiciones de Carcter General,
respectivamente.
3
En la parte final del presente documento se detalla una relacin de los principales errores en los reportes
inusuales por parte de Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero durante 2008.

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MTODO DE LOS TRES PASOS

Para la identificacin de las operaciones inusuales es recomendable se

realicen lo que llamaremos Mtodo de los tres pasos, el cual se
describe a continuacin:

PRIMER PASO.- Identificacin del comportamiento transaccional

habitual del usuario:

PERFIL DEL USUARIO

Los sujetos obligados, para efectos de determinar si una Operacin es

Inusual debern analizar el comportamiento transaccional habitual de su
cliente, tomando en cuenta las operaciones que ha realizado en el
establecimiento en un perodo de tiempo representativo, considerando
para ello variables de monto operado, frecuencia de las operaciones e
instrumentos utilizados, conceptos que para mayor referencia pueden
consultar en las polticas de identificacin y conocimiento del usuario 4,
establecidas en las Disposiciones de Carcter General, que en resumen
consideran, entre otros puntos:

Datos generales del cliente, tales como nombre, direccin,

telfono;
Actividad o profesin del usuario;
Monto o instrumento monetario que opera comnmente;
Frecuencia de las operaciones;
Usos y prcticas mercantiles de la plaza, (en el caso de
transmisores de dinero debe considerarse la plaza desde la que
se enva y la plaza en donde se reciben los recursos, as como
el operador utilizado);
Grado de riesgo asignado al usuario, de acuerdo a los criterios y
mecanismos desarrollados internamente, y
Origen y destino de los recursos operados.

4
Captulos II y III (centros cambiarios) II y III (transmisores de dinero) de las Disposiciones de Carcter
General respectivas.

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SEGUNDO PASO.- Identificacin de alertas sobre una posible

operacin inusual:

PERFIL DEL USUARIO

Monto y Caractersticas de la operacin alertada.

Comparativo contra comportamiento transaccional.
Comparativo contra el perfil del usuario
Verificacin con el usuario sobre la operacin
realizada.

Cuando los montos, instrumentos monetarios o caractersticas de las

operaciones rebasan o no concuerdan con los parmetros normales
conocidos, luego de haber analizado las condiciones bajo las cuales
operan otros usuarios similares, y si stas no corresponden a lo
esperado, estamos frente a operaciones que probablemente sean
inusuales, no obstante, no deben clasificarse como tales y mucho
menos reportarse as, sin antes llevar a cabo el anlisis de los
antecedentes y la revisin del propsito de las operaciones.

Otro escenario que puede detonar una alerta es, si se presentan indicios
de que un usuario pudiera estar manejando recursos propiedad de un
tercero, donde el beneficiario final de dichas operaciones es difcil de
identificar o, en el caso de transmisores de dinero, si se conoce que
enva o recibe recursos de personas o empresas donde no se puede
determinar una relacin clara con el usuario.

Es importante mencionar que cada una de las circunstancias

mencionadas en la 25a (centros cambiarios) y 27a (transmisores de
dinero), de las Disposiciones de Carcter General respectivas, pueden
ser utilizadas para determinar ciertas alertas en sus clientes.

TERCER PASO.- Dictamen de operaciones inusuales:

Dictamen de operaciones inusuales

Riesgo Envo del Reporte

confirmado

Riesgo no Puntos de evaluaci

confirmado
Tipo de riesgo
Origen del riesgo
Sistema Consecuencia para el sujeto obligado
de control
de Alertas Criterios suficientes y acertados
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Al identificar la operacin u operaciones que salen del comportamiento

transaccional normal o conocido del usuario, es necesario evaluar si se
debe solicitar una aclaracin al usuario respecto de las operaciones que
realiza, o del cambio en el comportamiento transaccional conocido hasta
ese momento. Es importante considerar que transcurrido el tiempo, el
usuario puede variar su comportamiento transaccional debido a nuevos
negocios o al incremento de su actividad, sin embargo, todo ello debe
aclararse con el usuario y, en su caso, ser documentado. En aquellos
casos en que no pueda hacerlo, o el usuario se niegue a ello, en el
dictamen se podr concluir que es una inusualidad a reportar.

Dictamen5
El dictamen debe incluir invariablemente todos los elementos utilizados,
los derivados del anlisis realizado a la alerta inicial, los documentos
referentes a la identificacin del usuario, aquellos derivados del anlisis
de su comportamiento transaccional y las aclaraciones realizadas, en su
caso, con dicho usuario. Todos los elementos mencionados
anteriormente debern estar documentados o, en su caso, contar con la
evidencia de que se realizaron.

Es muy importante entender el impacto potencial tanto legal como de

reputacin, al decidir emitir o no un reporte, para ello debe considerarse
lo siguiente:

El riesgo es una parte normal de las operaciones, la clave es

identificar el grado que se est enfrentando.
El dictamen de las operaciones inusuales es importante para
evitar reportar a un usuario que no est relacionado con LD/FT.
Emitir un reporte de quien est relacionado con LD/FT es una
oportunidad de defensa legal y de reputacin.

5
25a (centros cambiarios) y 27 (transmisores de dinero) de las Disposiciones de Carcter General
respectivas.

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INFORMACIN A INCLUIR EN EL REPORTE DE

OPERACIN INUSUAL
En caso de que el dictamen cuente con elementos suficientes de
inusualidad y se decida emitir un reporte de operacin inusual, es
importante tomar en cuenta que en el reporte se deber hacer
referencia a los elementos que se consideraron como base, los
elementos comparativos, y la conclusin a que se lleg luego de seguir
los tres pasos. De esta manera se tendr una mayor certeza de que la
informacin que se remite a la autoridad ser de utilidad para sta.

INFORMACIN CLAVE
La experiencia en la recepcin de reportes de operaciones inusuales,
advierte la frecuente omisin de informacin en el campo de actividad
econmica del usuario y una deficiente descripcin de la operacin y
razn de inusualidad, datos que de alguna manera se relacionan entre
s, por lo que nos avocaremos a ellos:

1. Actividad econmica.- El no incluir la actividad econmica en el

reporte inusual puede implicar una omisin o aplicacin deficiente de
la poltica de conocimiento del usuario, pues en ella se establece la
obligacin de contar con dicha informacin previo a realizar
operaciones por un monto igual o superior al equivalente en moneda
nacional a tres mil dlares de los Estados Unidos de Amrica. Esta
informacin es de gran utilidad para evaluar y dictaminar una
operacin como inusual, ya que es el parmetro inicial para comparar
operaciones con usuarios similares.

2. Descripcin de la operacin .- Los campos del formato para reporte o

Lay Out6, especifican cada uno de los elementos requeridos para
insertar la informacin de una operacin a reportar, sin embargo,
tambin contempla el que se inserte la informacin de las
operaciones realizadas por el sujeto en un perodo determinado. Para
ello se debe registrar en los campos especficos la informacin de la
operacin que gener la alerta y en el campo Descripcin de la
operacin deber hacerse referencia por lo menos al perodo y
monto de las operaciones del usuario reportado.

Para la autoridad y de conformidad con el mtodo de los tres pasos, es

ms valioso el que el sujeto obligado analice y reporte la informacin de
un perodo determinado, ya que de esa manera se tiene mayor
6
Resolucin por la que se expide el formato oficial para el reporte de operaciones relevantes, inusuales y
preocupantes contemplado en las Disposiciones de carcter general que se indican, as como el instructivo
para su llenado, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 14 de diciembre de 2004 y reformado
mediante publicacin en el Diario Oficial de la Federacin el 18 de mayo de 2005.

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informacin comparativa para evaluar la calidad de la informacin

contenida en el reporte.

De esta manera y ejemplificando lo anterior, a continuacin se muestran

algunos escenarios de la forma en la que debera reportarse:

CASO BILLETES DE BAJA DENOMINACIN.-La operacin

reportada por 2,500.00 dlares americanos (USD), se
refiere a una sola operacin cambiaria en billetes de
20.00 USD. En el perodo de tres meses anteriores al reporte,
el usuario acuda semanalmente a hacer la venta de 3,000.00
USD, sin que se advirtiera una misma denominacin en los
billetes adquiridos, no rebasando en el mes los 12,000.00 USD.

Observaciones:
En este caso el sujeto obligado aclara que la operacin reportada
es una sola, sin embargo, abunda en la informacin sobre el
comportamiento del usuario en un perodo, lo que hace ms claro
la ubicacin del sujeto en un contexto de evaluacin.

CASO MONTOS FRACCIONADOS.- La operacin reportada

se refiere a la ltima realizada por el usuario, observando
que en un plazo de 5 das se le compr la cantidad de 5,000.00
USD en operaciones menores a 1,000.00 USD. Revisando su
comportamiento transaccional se observa que el usuario en los
ltimos seis meses acudi a vender dlares americanos en
efectivo en forma peridica, siempre en cantidades inferiores a
los 3,000.00 USD, acumulando en los seis meses la cantidad de
500,000.00 USD.

Qu se observa en estos ejemplos?

Se describe la operacin.
Se describe el comportamiento transaccional en un perodo
definido.
Se proporciona informacin sobre los montos operados y el tipo
de instrumento monetario utilizado.

3. Razn de inusualidad.- En este apartado deben describirse las

razones por las que las personas que tienen a cargo la
responsabilidad de conocer y evaluar las operaciones de riesgo
dictaminaron y determinaron reportar como inusual dicha operacin o
comportamiento. Este reporte debe ser el resultado de un exhaustivo
trabajo de anlisis del comportamiento transaccional y perfil del
usuario, de acuerdo a criterios previamente establecidos en las

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Disposiciones de Carcter General, bajo la poltica de conocimiento

del cliente y en virtud de que las operaciones realizadas por el
mismo rompen con dichos criterios o no cuentan con una explicacin
lgica que las justifique.

Siguiendo con los ejemplos previos desarrollaremos los de razn de

inusualidad:

CASO BILLETES DE BAJA DENOMINACIN.- El sujeto

obligado, de acuerdo con la informacin proporcionada por el
usuario al inicio de la relacin de negocios, tiene conocimiento
de que ste es propietario de una paletera en el centro de una
ciudad fronteriza, por lo que es comn que reciba dlares en
pago, sin embargo, la operacin por 2,500.00 USD en billetes
de 20.00 USD se sale del comportamiento transaccional
observado normalmente. Al solicitar una explicacin de la
operacin se neg a proporcionar ms informacin, por lo que
se acudi al domicilio proporcionado sin poder corroborar su
existencia.

CASO MONTOS FRACCIONADOS.- Al identificar que en un

plazo de 5 das el usuario realiz operaciones por 5,000.00 USD
en operaciones menores a 1,000.00 USD cada una, se presume
que ste pretende evadir los controles para la identificacin de
operaciones relevantes. Analizado su comportamiento en un
perodo de seis meses se observ que durante dicho periodo al
usuario se le compr la cantidad de 500,000.00 USD en
efectivo, situacin que no es congruente con la actividad de
compra venta de papelera y tiles escolares que manifest al
inicio de la relacin comercial, por lo que se acudi a su
domicilio para comprobar los datos proporcionados,
encontrando que adicionalmente a la actividad manifestada
realiza actividades de compra venta de divisas.

Qu se observa en estos ejemplos?

No se verificaron los datos generales al iniciar la relacin
comercial.
Los criterios aplicados para identificar alertas sobre operaciones
fraccionadas no son eficientes, ya que durante los seis meses
previos no se detect dicho comportamiento.

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DEFINICIN DE OPERACIN INTERNA PREOCUPANTE

Una Operacin Interna Preocupante es la operacin, actividad, conducta

o comportamiento de cualquiera de los accionistas, propietarios, dueos,
directivos, funcionarios, empleados, factores y apoderados del Sujeto
Obligado de que se trate que, por sus caractersticas, pudiera
contravenir, vulnerar o evadir la aplicacin de lo dispuesto en la Ley o en
las presentes Disposiciones, o aquella que, por cualquier otra causa,
resulte dubitativa para los Sujetos Obligados por considerar que pudiese
favorecer o no alertar sobre la actualizacin de los supuestos previstos
en los artculos 139, 148 Bis o 400 Bis del Cdigo Penal Federal.

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GUA PARA LA ELABORACIN DE REPORTES DE

OPERACIONES INTERNAS PREOCUPANTES7
Generalmente una operacin interna preocupante se relaciona con una o
varias operaciones inusuales, no obstante, la informacin requerida en el
Reporte de Operacin Interna Preocupante (ROIP) es distinta, ya que se
refiere a la informacin de los directivos, funcionarios, empleados,
factores y apoderados respectivos de los sujetos obligados que hayan
intervenido de manera reiterada en la realizacin de operaciones
reportadas como inusuales, o que hayan incurrido en actos, conductas o
comportamientos que pudieran favorecer los delitos conocidos
comnmente como lavado de dinero 8 o financiamiento al terrorismo 9, as
como cuando no se justifique el nivel de vida que llevan, por ser superior
al que se esperara segn su actividad dentro del negocio del sujeto
obligado y a sus ingresos.

Este tipo de operaciones puede reportarse en el mismo formato que una

operacin inusual, debindose identificar en una operacin especfica la
irregularidad de la misma o, al igual que en el caso de los ROIs puede
hacerse referencia a un perodo de tiempo, caso en el que puede
reportarse cualquier operacin que integra el perodo y en la
Descripcin de la operacin hacer referencia con mayor detalle del
perodo y las operaciones reportadas.

Luego entonces tenemos el siguiente ejemplo:

CASO BILLETES DE BAJA DENOMINACIN

Descripcin de la operacin
El sujeto obligado recibi de un usuario la cantidad de 2,500.00 USD en
billetes de baja denominacin para realizar una operacin cambiaria, al
llevar a cabo la identificacin del usuario se percat que diversos datos y
documentos proporcionados por ste eran falsos, y que a pesar de ello el
empleado responsable dej pasar por alto dicha informacin. Al
momento de evaluar la operacin inusual, se percataron de la grave
omisin del empleado.

Razn interna preocupante

7
29a (centros cambiarios) y 31a (transmisores de dinero) de las Disposiciones de
Carcter General respectivas.
8
Operaciones con recursos de procedencia ilcita, artculo 400 Bis del Cdigo Penal
Federal.
9
Terrorismo y Terrorismo internacional, artculos 139 y 148 Bis del Cdigo Penal
Federal, respectivamente.

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La persona reportada es el empleado que integr el expediente de

identificacin del usuario con informacin falsa, ya que al momento de
evaluar el expediente se percataron que los documentos que lo
integraban eran apcrifos y que el empleado no realiz una correcta
verificacin de stos. Adicionalmente debern analizarse los expedientes
de otros usuarios que hayan sido integrados por el mismo empleado
para definir si sus operaciones son irregulares, en cuyo caso tambin
debern ser reportadas.

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NARRATIVA COMN AL ELABORAR ROIs y ROIPs

DETECTADOS DURANTE EL AO 2008

CENTROS CAMBIARIOS
1. No se describe la actividad del usuario.
2. Los sujetos obligados con actividades tanto de centro cambiario
como de transmisor de dinero, envan reportes en su carcter de centro
cambiario en casos en que corresponden a las funciones que realiza
como transmisor de dinero, sin que se especifiquen los elementos
inusuales detectados como centro cambiario.
3. Se reportan transacciones que un usuario ha realizado por encima
de lo habitual, sin embargo, no se da mayor detalle de las operaciones
que estn fuera de la transaccionalidad normal, ni se detallan elementos
de conocimiento del usuario que permitan destacar el contraste entre lo
operado contra su perfil normal.
4. Algunos reportes no incluyen informacin en los campos de
descripcin de la operacin o razn de inusualidad.
5. En los campos de descripcin de la operacin y razn de inusualidad
se duplica la informacin.
6. Slo se especifica alguno de las tres siguientes oraciones sin aportar
mayores datos de anlisis.
a. Por exceder el lmite de 3,000 USD.
b. Por tener actividad de riesgo.
c. Cantidad inusual contra el promedio del cliente.

TRANSMISORES DE DINERO
1. En la descripcin de la operacin slo se menciona el monto o el
tipo de movimiento ya sea expedido o pagado.
2. Se mencionan slo los nombres de las personas que estn
recibiendo recursos, sin embargo, no se proporcionan mayores
elementos de anlisis.
3. Reporte de envos que exceden los 3,000.00 USD en 5 das, sin
embargo, no se observa el anlisis realizado.
4. Los reportes son calificados como de prioridad baja, sin embargo, no
se justifica dicha clasificacin.
5. En general hay reportes que de una primera revisin pudieran tener
elementos de inusualidad por estar relacionados con los siguientes
escenarios:
a. Envo de recursos a parasos fiscales sin que se justifique la relacin
con dicho pas.

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b. Se identifican operaciones con ordenantes o beneficiarios en

comn.
c. Una inusualidad indica envo de recursos a zonas de riesgo.
d. Envo a pases o beneficiarios donde no se identifica una relacin
con el usuario.

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