Caso prctico de Prorrateo del Crdito

Fiscal
26 Julio, 2017 No hay comentarios 582 PDT PLAME
Planteamiento
La empresa Comercializadora Don Roberto S.A.C. realiza compras gravadas con el IGV
como compras no gravadas con dicho impuesto, mostrndose adicionalmente la siguiente informacin:

Se pide
Con ocasin de la declaracin jurada mensual por el mes de mayo, determinar el crdito fiscal al cual
tiene derecho el contribuyente y efectuar el llenado del PDT 621.

Solucin
De conformidad al artculo 6 del Reglamento de la Ley del IGV, el contribuyente podr hacer uso del
derecho al crdito fiscal en caso de que tenga compras destinadas a operaciones gravadas con el IGV y
de Exportacin, as como operaciones no gravadas, aplicando para ello el mtodo del prorrateo en
funcin al procedimiento establecido en
el numeral 6.2 de dicho artculo. En ese sentido determinamos el crdito fiscal aplicable para el mes de
mayo:
Calculamos el porcentaje a aplicar sobre el Impuesto General a las Ventas
determinado sobre operaciones destinas a ventas o servicios gravados y no
gravados con dicho impuesto.
 Se registran las ventas y las compras en las casillas correspondientes, tal y como
se muestra a continuacin:
 Para efectos de determinar el coeficiente en el PDT 621, ser necesario llenar la informacin de
ventas gravadas, exportaciones y ventas no gravadas en la casilla 173 de la pestaa de ventas, por
los 12 ltimos meses o, desde el mes en que se iniciaron actividades, en este caso sera a partir de
enero de 2011, mes en que se
inician actividades.
Fuente: Asesor Empresarial