Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.

: A
Auditoría de: Caja y Bancos FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Sumaria de caja y Bancos
Ajustes y reclasificaciones
Saldo según Saldo según
Descripción contabilidad Debe Haber Auditoría Ref.
Caja y Bancos 45,010.00 5,000.00 690.00 49,320.00 A-5
1
2 -
Sumas 45,010.00 5,000.00 690.00 49,320.00 Σ

ᴧ ᴧ

Conclusiones:
En mi opinion luego de las pruebas, las cifras de caja y bancos son razonables.

ᴧ Suma vertical
1, 2 Número de ajustes y reclasificaciones

(f)
29/02/2014
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.:
Auditoría de: Caja y Bancos FECHA:
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Programa de Auditoría

I Objetivos de Auditoría
1 Que caja y bancos exista
2 Que caja y bancos se propiedad de la empresa
3 Que las transacciones hayan ocurrido
4 Que las transacciones se hayan registrado al 100%
5 Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente
6 Que caja y bancos se haya valuado adecuadamente
7 Que caja y bancos se hayan presentado y revelado adecuadamente

II Procedimientos de auditoría Ref. Auditor

Practique Arqueo de caja chica, asegurandose de devolver los valores A-6, A-6-
1 al finalizar el mismo. 1, A-6-2 VELG
3 Revisión de la conciliación bancaria A-7 VELG
4 Envíe confirmación al banco A-8 VELG
Asegurese del registro en el activo corriente (NIC 1 ver activos
5 corrientes) BG-1 VELG
 A-1
1/29/2014
VELOPEZ
REVISADO POR:

Tiempo
Planeado Real

2 Hrs. 2 Hrs.
1 Hr. 1 Hr.
30 Min. 30 Min.

30 Min. 30 Min.
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: A-2
Auditoría de: Caja y Bancos FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO PORVELOPEZ
Velopez & Asociados REVISADO POR:

Cuestionario de control interno

RESPUESTA

No CONCEPTO SI O NO

1 ¿Se tiene una política del manejo de las cuentas de caja y banc SI

2 Se concilian movimientos de bancos cada mes. SI

Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos

3 NO
por liquidar se justifiquen oportunamente.

4 Se practican arqueos de caja por el contador general por los m SI

5 Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de SI

6 Se acostumbra a manejar integración de saldos por cliente. SI

7 Todos los cheques emitidos van acompañados de su respectiva a SI

8 Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega. SI

9 Existen políticas establecidas para los anticipos por viáticos qu NO

empleados de ventas.

Conclusión:
Si bien la evaluación de control interno proporciona un grado
de confianza al auditor, para la presente auditoría, para
comprobar la eficiencia del mismo se realizarán
procedimientos sustantivos.

Fecha ____/____/____/ F.__________________________

Autorizado
 Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: A-3
Auditoría de: Caja y Bancos FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Deficiencias de Control Interno

No. Observaciones Recomendaciones

Durante el arqueo de caja chica se Realizar arqueos periodicos con el objetivo de evitar
encontró un monto faltante, lo que
1
indica que no se está manejando
de la mejor manera. inconvenientes con quien resguarda los fondos
1
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: A-4
Auditoría de: Caja y Bancos FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:

Revelaciones obligatorias

Revelaciones (es lo que va a las notas de los E. F., esto es información a revelar en NIC y NIIF)

I Revelaciones
1 No hay restricciones sobre caja y bancos (Libertad de utilizar el efectivo, no hay embargos)

2 Existe una cuenta por USD.1,000,000.00 La cual no figura en los E. F.

Empresa: Los tulipanes, S. A. PT.: A-5
Auditoría de: Estados financieros FECHA: 1/29/2014
Fecha: 31/12/2013 HECHO POR: VELOPEZ
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Ajustes y Reclasificaciones
Ajustes y reclasificaciones Ref.
No. Descripción Debe Haber

1 Deudores empleados BG-1 2,410.00 A-6

a:
Caja y bancos 2,410.00 A-6
Faltante en caja chica 2,410.00 2,410.00

2 Caja y bancos BG-1 5,000.00 A-7

a:
Clientes BG-1 5,000.00 A-7
5,000.00 5,000.00
3 Comisiones bancarias X-1 690.00 A-6
a:
Caja y Bancos BG-1 690.00
Por ND manejo no registrada 690.00 690.00
 Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: A-6
Auditoría de: Caja y Bancos FECHA:
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:

ARQUEO DE CAJA CHICA

Nombre del custodio del fondo: Seferino Austriaco

Fecha: 02-02-14 Hora inicio: 08:15 Hora Final: 10:00

Efectivo
Monedas
Billetes denominación Cantidad Total denominación Cantidad Total
Q 200.00 3 Q 600.00 Q 1.00 0 Q -
Q 100.00 6 Q 600.00 Q 0.50 0 Q -
Q 50.00 1 Q 50.00 Q 0.25 0 Q -
Q 20.00 1 Q 20.00 Q 0.10 0 Q -
Q 10.00 2 Q 20.00 Q 0.50 0 Q -
Q 5.00 0 Q - Q 0.01 0 Q -
Q 1.00 0 Q - Q -

Total Q 1,290.00 Total Q -

Documentos Q. 3,000.00
Cheques pendientes de cobro Q. Q 1,000.00 A-6-1
Liquidaciones pendientes de liquidar Q. Q -
Facturas de gastos Q. Q -
Vales provisionales Q. Q 2,000.00 A-6-1

TOTAL EFECTIVO Y DOCUMENTOS Q. 4,290.00

TOTAL FONDO FIJO Q. 6,700.00
Diferencia Q. (2,410.00)
A
Sobrante Justificado Q.
Sobrante Q. -
Faltante Q. (2,410.00)

NOTA : Don Ceferino se negó a firmar por no estar de acuerdo, por lo que fue necesario la presencia
del contador, quien firmó y sello.

A Por la diferencia se recomienda ajuste uno en cedula A-5

Declaro que el día de hoy: 02 de febrero del 2014 a las 08 a 10:00 hrs., fueron arqueados en mi presencia
los fondos propiedad de: Unión Estudiantes, S. A., los cuales están bajo mi responsabilidad y custodia,
dando mi conformidad al resultado obtenido, a demás declaro y juro que los comprobantes y valores me
han sido devueltos íntegramente.

Viene de cédula
Sello
No firmo, en su defecto firmo el cont __________________________________
Nombre del Responsable Firma

Vielman Estuardo López González __________________________________

Nombre del Auditor Firma
 Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: A-6-1
Auditoría de: Caja y Bancos FECHA: 2/2/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:

CHEQUES PENDIENTES DE COBRO

v
Fecha del
Banco No. del Cheque Valor Motivo por el cual no ha sido cobrado
Cheque
1 x 1/20/2014 2 Q 1,000.00 A-6
2 A-6-2
3
4
5 Viene de
6

LIQUIDACIONES PENDIENTES DE LIQUIDAR

Contabilidad
Fecha de Envío Valor Observaciones
Confirmación Responsable
1
2
3
4
5
6
 Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: A-5-3
Auditoría de: Caja y Bancos FECHA:
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:

FACTURAS DE GASTOS

No. Proveedor No. Factura Fecha Valor Tipo de Gasto Autorizo

1 Pais x x Q 500.00 Comidas No

2 Ce-come x x Q 250.00 Comidas Si
3 Ce-come x x Q 250.00 Comidas Si
4 Q 1,000.00
5 ᴧ A-6-1
6
7 va a cedula
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

VALES PROVISIONALES

No. Responsable Fecha Valor Autorización Antigüedad Justifi

1 Secretaria Oct-13 2,000.00 No 4 meses No in
2 A-6
3
4
5 Va a cedula
6
7
CTURAS DE GASTOS

Justificación

Viaticos personal
Viaticos personal

ALES PROVISIONALES

Justificación
No indica
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: A-7
Auditoría de: Caja y Bancos FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Conciliación Bancaria

Saldo según Contabilidad 38,310.00 .A

Cheques en
circulación Fecha Valor
2 - 1,000.00 a 1,000.00

Depósitos en transito 5,000.00 5,000.00 A

Nota de debito 690.00 690.00

Nota de crédito - -

Saldo según el banco A-8 45,000.00

Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: A-8
Auditoría de: Caja y Bancos FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Confirmación con banco

A
 Va a cedula

A Por este valor se se discutirá con el Gobierno

coporativo para identificar sus origenes.
 A-7
A
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: B
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Sumaria Cuenta por cobrar

Ajustes y reclasificaciones
Saldo según Saldo según
Descripción Ref. contabilidad Debe Haber Auditoría
Clientes 500,000.00 A-5 5,000.00 495,000.00
Prov. Incobrables (2,500.00) 12,350.00 (14,850.00)
Deudores empleados 1,000.00 2,410.00 B-5 3,410.00
Sumas 498,500.00 2,410.00 17,350.00 483,560.00
ᴧ ᴧ
Conclusiones
En mi opinion Las cifras de la sumaria de caja y bancos se expresan fielmente de acuerdo con NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
Viene de
cédula

ᴧ Suma Vertical

(f)
29/02/2014
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: B-1
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Programa Cuentas por cobrar

I Objetivos de Auditoría
1 Que las cuentas por cobrar existan
Que las cuentas por cobrar sean propiedad
2 de la empresa
3 Que las transacciones hayan ocurrido
Que las transacciones se hayan registrado al
4 100%

Que las transacciones se hayan cortado

5 adecuadamente
Que las cuentas por cobrar se hayan valuado
6 adecuadamente
Que las cuentas por cobrar se hayan
7 presentado y revelado adecuadamente
Tiempo

II Procedimientos de auditoría Ref. Auditor Planeado Real

Envíe confirmación positiva a clientes que no

esten en demanda y que sean considerados
1 representativos B-7; B-8 VELG
Obtenga manifestaciones escrita por los
2 abogados. B-9 VELG

Recalcule la provisión de incobrables de la

3 base fiscal B-11 VELG
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: B-2
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Cuestionario de Control Interno

RESPUESTA

CONCEPTO SI O NO

1 ¿Existe polítca de créditos y cobros? SI

2 ¿Existe un comité de créditos y cobros? SI

3 Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de

cuentas incobrables. SI

4 Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada

mes. NO

5 Existen políticas establecidas con respecto a la venta de mercaderías

al crédito. NO

6 Si existen tales políticas, estas se cumplen. NO

7 Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan

solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar

dicho anticipo. NO

Conclusión:

Si bien la evaluación de control interno proporciona un grado de confianza al auditor, para la presente
auditoría, para comprobar la eficiencia del mismo se realizarán procedimientos sustantivos.
 Empresa: Unión Estudiantes, S. PT.: B-3
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: ###
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR:VELG
Velopez & Asociados

Deficiencias de Control Interno

No. Observaciones Recomendaciones

Un cliente indica que su saldo es

menor al indicado, el mismo en el
Analizar la forma de evitar los depósitos en circulación
cruce de información se encuentra
para un registro oportuno de los ingresos.
que realizo un depósito que no le ha
sido registrado.
Analizar la realidad financiera y considerar un nuevo
La estimación acutal, representa el
porcentaje o, si es el caso fiscal aprovechar el 2%
1% de la cartera.
restante.
 Empresa: Unión Estudiantes, S. APT.: B-4
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados
Divulgaciones Obligatorias

Descripción
No. Observaciones Ref.
Divulgaciones Obligatorias

1 Existen clientes con demandas judiciales

Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: B-5
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Ajuste y reclasificaciones

Cuenta Debe Haber Ref.

Cuentas incobrables 12,350.00 Resultados
a:
Provisión 12,350.00 B-5

Confirmado - 12,350 -
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: B-6
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Estadistica de confirmaciónes

Inconforme Confirmado No No
Cliente Saldo Conforme Aclarado con abogado confirmado aceptado Total
A, S.A. 30,000 30,000 30,000
B, S.A. 20,000 20,000 20,000
C, S.A. 350,000 345,000 5,000 350,000
D, S.A. 85,000 85,000 85,000
Varios 15,000 15,000 15,000
0 - - -
0 - - -
500,000 - 430,000 5,000 50,000 15,000 - 500,000
ᴧ 86.00% 1.00% 10.00% 3.00% 0.00% 100.00%

Sobrante observado en caja y Bancos

ᴧ Suma vertical
Ref.
B-9
B-9
B-7
B-8
B-12
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: B-7
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:

Guatemala, 02 de febrero del 2013.

Señor(es)
C, S.A.
x dirección
Guatemala

Estimados señor(es):

Nuestros auditores externos Velopez & Asociados, están realizando la auditoría de los estados financieros.
Por tal motivo, ellos desean confirmar el saldo que según nuestros registros ustedes nos adeudaban al 31 de
octubre del 2012.

Por favor indiquen en el espacio previsto a continuación si el saldo que según sus registros nos adeudaban al
31-12-13 es de Q.350,000.00 y enviar a nuestros auditores cualquier información adicional.

Favor envié su respuesta directamente a Velopez & Asociados a la dirección 5a. Avenida 5-55, Zona 14,
Europlaza World Business Center 8vo. Nivel. Ciudad Guatemala, y al Telefax 2381-2381 con atención a
Vielman López, a las direcciones de correo electrónico vielmanderecho@gmail.com.

Les agradeceremos que nos enviaran su respuesta a en el transcurso de la siguiente semana.

Atentamente;

___________________________________
(Firma Autorizada)

______________________________________________________________________

Velopez & Asociados

Ciudad de Guatemala

El saldo al 31 de diciembre del 2013 por Q. 350,000.00 Si ( ) No (x) es correcto, siendo el mismo
por:Q. 345,000.00

Comentarios_______________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
_____________________________________

Funcionario______________________________

Cargo___________________________________
A
Firma y sello_____________________________
B-6
Por la diferencia ya se sugirío ajuste en Caja y Bancos.
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: B-8
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:

Guatemala, 29 de enero del 2013.

Señor(es)
D, S. A.
x dirección
Guatemala

Estimados señor(es):

Nuestros auditores externos Velopez & Asociados, están realizando la auditoría de los estados financieros.
Por tal motivo, ellos desean confirmar el saldo que según nuestros registros ustedes nos adeudaban al 31 de
octubre del 2012.

Por favor indiquen en el espacio previsto a continuación si el saldo que según sus registros nos adeudaban al
31-12-13 es de Q.85,000.00 y enviar a nuestros auditores cualquier información adicional.

Favor envié su respuesta directamente a Velopez & Asociados a la dirección 5a. Avenida 5-55, Zona 14,
Europlaza World Business Center 8vo. Nivel. Ciudad Guatemala, y al Telefax 2381-2381 con atención a
Vielman López, a las direcciones de correo electrónico vielmanderecho@gmail.com.

Les agradeceremos que nos enviaran su respuesta a en el transcurso de la siguiente semana.

Atentamente;

___________________________________
(Firma Autorizada)

______________________________________________________________________

Velopez & Asociados

Ciudad de Guatemala

El saldo al 31 de diciembre del 2013 por Q. 85,000.00 Si (x) No ( ) es correcto,

Comentarios_______________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
_____________________________________

Funcionario______________________________

Cargo___________________________________

Firma y sello_____________________________
B6
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: B-9
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:

Union Estudiantes, S. A.
@UNIONECONOMICAS

02 de Febrero de 2014

Licenciado
(Nombre)
(Dirección)
Ciudad

Estimado Licenciado (apellido),

Nuestros auditores externos VELOPEZ & ASOCIADOS, están llevando a cabo el examen de nuestras cuentas por cobrar al 31
de diciembre de 2013 y por el período terminado en esa fecha. Por tal motivo, le agradecemos se les proporcione la
información que se le solicita más adelante sobre los asuntos para los cuales usted ha sido contratado y a los que ha
dedicado mayor atención a nombre de Unión Estudiantes, S. A., en forma de consultas o representación legal.

Asimismo, le agradeceríamos proporcionarles la información que se solicita a continuación, tomando en cuenta los asuntos
que existían al 31 de noviembre de 2013 y durante el período comprendido entre dicha fecha y la de su respuesta.

Favor de proporcionarles una lista de todos los litigios, reclamos y gravámenes, mostrando por separado aquellos aún no
iniciados, indicando para cada caso:

1. Naturaleza del litigio.

2. Estado actual.
3. Como se está respondiendo o piensa responder al litigio; por ejemplo, defender el caso hasta las últimas instancias o
intentar arreglarlo extrajudicialmente.
4. Evaluación de la posibilidad de un resultado favorable y un estimado si se puede hacer, de la cantidad o alcances de la
posible pérdida.
Favor indicar si existe alguna limitación de su respuesta y las razones para ello.

También agradeceremos que les indique la cantidad que le adeudaba Unión Estudiantes, S.A . en concepto de honorarios y
gastos al 31 de diciembre de 2013 y hasta la fecha de su respuesta.

Favor envié su respuesta directamente a Velopez & Asociados a la dirección 5a. Avenida 5-55, Zona 14, Europlaza World
Business Center 8vo. Nivel. Ciudad Guatemala, y al Telefax 2381-2381 con atención a Vielman López, a las direcciones de
correo electrónico vielmanderecho@gmail.com

Sin otro particular, nos suscribimos.

Atentamente,

(Nombre de firmante)
Presidente de Junta Directiva
(Nombre de firmante)
Presidente de Junta Directiva
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: B-10
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:
Confirmación con abogados por clientes en demanda judicial

Saldo según Saldo según

Cliente contabilidad Debe Haber Auditoría Ref
A, S.A. 30,000 30,000
B, S.A. 20,000 20,000
-
-
-
Confirmado 50,000 50,000

Nota:
Dicho extremo debe ser confirmado con los abogados que lleven el caso para obtener información
Suficiente y adecuada.
obtener información
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: B-11
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:

Prueba de % de estiamación cuentas incobrables.

Saldo según Saldo según
Cliente contabilidad % Envios Fecha Auditoría Ref
-
Saldo de clientes 500,000 495,000
Estimación cuentas i (2,500.00) 1%

-
Confirmado 497,500 495,000

Nota:
Considerando que existen clientes en demanda judicial, se debería ajustar la provisión
a la realidad de la empresa, el enunciado no indica el marco a seguir, sin embargo de considerarse
Financiero la lógica indica que se debe incrementar y de ser fiscal, debería aprovechar el 2% restante.

según Conta (2,500.00)

Clientes s/ audi 495,000.00

3% 14,850.00

Diferencia 12,350.00 A Cuentas Incobrables

a:
Provisión por cuentas incobrables

A
por diferencia en recalculo de provisión se recomienda ajsute # en cedula A-5
 de considerarse
char el 2% restante.

s Incobrables 12,350.00

ón por cuentas incobrables 12,350.00

12,350.00 12,350.00
Empresa: Unión Estudiantes, S. A PT.: B-12
Auditoría de: Cuentas por cobrar FECHA: 1/29/2014
Fecha: 02/02/2014 HECHO POR: VELG
Velopez & Asociados REVISADO POR:

Pruebas de Vaucheo
Saldo según Saldo según
Cliente contabilidad Facturas Envios Fecha Auditoría Ref
-
Clientes Varios 15,000 15,000
-
Confirmado 15,000 15,000

Nota:
De existir información o en la realidad, según la representación relativa (materialidad) debiese
realizarse una prueba que sustente al Auditor para emitir una opinion global.
dad) debiese