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“UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS


ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y MARKETING

PLANTA ELABORADORA DE PRODUCTOS LÁCTEOS


AGROINDUSTRIA NUTRILAC S.R.L EN LA CIUDAD DE MAÑAZO

EVALUACIÒN Y GESTIÒN DE PROYECTOS


DOCENTE: Ing. SUNI YAMPASI, PERCY

PRESENTADO POR:

 RAMOS MAMANI, Lizbeth Yomira


 CHUPA CAÑAPATAÑA, Frida Luz
 LOPEZ BELLIDO, Guillermo Royer
 PAUCAR ACARAPI, Jhony Jose
 DIAZ CAÑARI, Lizbeth
 FLORES CCOPA, Sabina
 QUISPE MAMANI, Stephany

SEMESTRE: “X” SECCIÓN: “B”


SUCURSAL PRINCIPAL – JULIACA

2017
PRESENTACIÓN

El presente proyecto abarcado distintos puntos: definiendo el negocio, análisis del mercado,

estudio técnico de la producción y análisis económico, ya que es fundamental abarcar muchos

temas de interés, en ella estudiamos como inicio el negocio, las competencias, el diseño y las

ventas de nuestro producto, por ello es importante seguir estos puntos para constituir una

empresa en este caso de AGROINDUSTRIA NUTRILAC S.R.L. con la finalidad de captar

a nuestro público objetivo o mercado potencial (distrito de Mañazo) con miras a poder alcanzar

mayores rendimiento del lugar seleccionado.

En el presente trabajo vemos cual es el mercado de oportunidades, las funciones

administrativas, el negocio y el plan de contingencia que se van a realizar en nuestra empresa.

i
DEDICATORIA

Con aprecio y respeto a nuestros padres que nos supieron

aconsejar por el buen camino y apoyarnos en la culminación

de nuestros estudios superiores.

ii
INTRODUCCIÓN

El yogurt es un producto lácteo fermentado, levemente ácido, de cultivo semisólido que es

producido por homogeneización y pasteurización. El yogurt, es un producto efectivo para

restaurar y mantener el funcionamiento normal de nuestro equilibrio intestinal, rico en

vitaminas B. Este producto tiene una gran variedad de sabores, y es barato. El yogurt se ha

popularizado en muchos países al rededor del mundo. Mucha gente con problemas digestivos

consume yogurt para ayudar al tratamiento de este desorden. Otros lo consumen para mantener

o conservar su salud ya que proporciona nutrientes. Además, el yogurt es producido a bajo

costo lo que es un beneficio para los consumidores y productores. Por supuesto, los muchos

beneficios del yogurt son, de poca importancia para muchos consumidores, ya que ellos lo

consumen por su agradable sabor.

El yogurt tuvo sus orígenes en Turquía. Los procedimientos usados para la producción en masa

fueron desarrollados en naciones occidentales. La importancia de la planta descrita en este

estudio no sólo es el bajo costo para instalarla, sino también para operarla. Ambas en conjunto

con el crecimiento de la popularidad internacional del yogurt, hace de este estudio una

inversión razonable para cualquier emprendedor que desee establecer una producción capaz de

generar un rápido retorno de la inversión, así como también un flujo estable de ganancias para

los años siguientes.

Teniendo en cuenta la baja calidad de nuestra educación, la falta de empleo adecuadamente

remunerado, que gran parte de la Población Económicamente Activa (PEA) trabaja en

pequeñas y microempresas (PYMES) como una alternativa a la poca oferta de trabajo, y

además del cada vez mayor consumo de alimentos que contienen aditivos y preservantes.

iii
ÍNDICE

PRESENTACIÓN ....................................................................................................i

DEDICATORIA.......................................................................................................ii

INTRODUCCIÓN ...................................................................................................iii

RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................................01

CAPÍTULO I

ASPECTOS GENERALES

1.1. NOMBRE DEL PROYECTO..........................................................................02

1.2. NATURALEZA.................................................................................................02

1.3. RESPONSABLE DEL PROYECTO ..............................................................02

1.4. JUSTIFICACIÓN .............................................................................................03

1.5. OBJETIVOS DEL PROYECTO .....................................................................03

1.5.1. OBJETIVO GENERAL ................................................................................03

1.5.2. OBJETIVO ECONÓMICO ..........................................................................03

1.5.3. OBJETIVO TÉCNICO .................................................................................04

1.5.4. OBJETIVO SOCIAL.....................................................................................04

CAPÍTULO II

ESTUDIO DE MERCADO

2.1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO ...................................................................05

2.2. ANÁLISIS DE LA DEMANDA .......................................................................16

2.3. ANÁLISIS DE LA OFERTA ...........................................................................17


2.4. BALANCE DE DEMANDA – OFERTA ........................................................20

2.5. ESTRATEGIAS DE MARKETING ...............................................................21

2.6. ESTUDIO TÉCNICO .......................................................................................27

CAPÍTULO III

INGENIERÍA DEL PROYECTO

3.1. TAMAÑO DEL PROYECTO .........................................................................36

3.2. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO ............................................................36

3.3. ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL ......................................................37

CAPÍTULO IV

ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO

4.1. INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO .......................................................45

4.2. PRESUPUESTO INGRESOS Y GASTOS .....................................................51

4.3. BALANCE GENERAL ...................................................................................65

4.4. ESTADOS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS .................................................66

4.5. FLUJO DE CAJA .............................................................................................68

4.6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO ................................................................68

CONCLUSIONES....................................................................................................69

RECOMENDACIONES .........................................................................................70

BIBLIOGRAFÍA......................................................................................................71
RESUMEN EJECUTIVO

El presente trabajo de inversión sobre Yogurt. La planta y procesamiento está ubicado en el

Distrito de Mañazo, Departamento de Puno.

El Yogurt es una forma de leche ácida modificada. Para su elaboración se puede partir de la

leche de vaca.

El yogurt es un producto lácteo fermentado, levemente ácido, de cultivo semisólido que es

producido por homogeneización y pasteurización.

Nuestro producto va dirigido a personas de todas las edades, que puedan consumir nuestro

producto e influir en su adquisición.

La estrategia que emplearemos tanto en precio, producto, promoción, y plaza está en función a

nuestro objetivo como empresa que nos hemos trazado.

El yogurt Nutrilac es un producto de mayor contenido proteico, siendo fuente de proteínas,

calcio, minerales y vitaminas.

La inversión para el presente proyecto asciende a S/. 275,672.16 soles. Para la cual la

evaluación económica y financiera es de la siguiente manera:

EVALUACIÓN ECONÓMICA

VANE S/. 426,651.57

TIR: 65.33 %

EVALUACIÓN FINANCIERA

VANE: S/. 512,987.10

TIR: 760.68%

1
CAPÍTULO I

ASPECTOS GENERALES

1.1. NOMBRE DEL PROYECTO

PLANTA ELABORADORA DE PRODUCTOS LÁCTEOS AGROINDUSTRIA

NUTRILAC S.R.L EN LA CIUDAD DE MAÑAZO

1.2. NATURALEZA

 El sector económico de nuestro proyecto es productivo.

1.3. RESPONSABLE DEL PROYECTO

 RAMOS MAMANI, Lizbeth Yomira

 CHUPA CAÑAPATAÑA, Frida Luz

 LOPEZ BELLIDO, Guillermo Royer

 PAUCAR ACARAPI, Jhony Jose

 DIAZ CAÑARI, Lizbeth

 FLORES CCOPA, Sabina

 QUISPE MAMANI, Stephany

2
1.4. JUSTIFICACIÓN

La realización de este proyecto se está llevando a cabo gracias al esfuerzo de la ejecutante

del presente proyecto, que hacen un aporte a la empresa AGROINDUSTRIA

NUTRILAC S.R.L, los productos que aportan son yogures a base de leche y de frutas

seleccionadas.

Es importante realizar el estudio de este proyecto por lo que se pudo apreciar que ha

habido una creciente demanda en los último años debido a la toma de conciencia del

cuidado de la salud con productos bajos en calorías y grasas como complemento de una

alimentación sana.

Las bondades del estudio de éste proyecto de inversión pueden ser analizados y

aprovechados por los inversionistas que esperan un alto rendimiento de su capital y cabe

recordar que es un proyecto a nivel de factibilidad

1.5. OBJETIVOS DEL PROYECTO

1.5.1. OBJETIVO GENERAL

 Crear una planta elaboradora de productos lácteos yogurt en el distrito de

Mañazo.

1.5.2. OBJETIVO ECONÓMICO

 Obtener mayores niveles de rentabilidad en la producción de productos

lácteos “yogurt”.

3
1.5.3. OBJETIVO TÉCNICO

 El producto que se va a ofrecer al mercado es un producto a base de leche y

procesada con una tecnología de punta.

1.5.4. OBJETIVOS SOCIAL

 Dar oportunidad a todos los habitantes del distrito de Mañazo brindándoles.

trabajo.

 Ayudar a mejorar la calidad de vida de los pobladores al consumir productos

lácteos como es el yogurt.

 Alianza estratégica con la industria para la utilización de la leche de buena

calidad de las vacas lecheras de ganaderos.

CAPÍTULO II

ESTUDIO DE MERCADO

El estudio de Mercado, identifica el área de afectación del proyecto a corto y mediano plazo,

los productos en el mercado, los precios, la oferta y la demanda, representada por los

proveedores y los consumidores, los cuales están dispuestos a vender o comprar atendiendo al

comportamiento del mercado. Además, se consideraran algunas variables que condicionan el

comportamiento de los distintos agentes económicos cuya actuación afectará al desempeño

financiero de la empresa que podría generarse con el proyecto.

4
2.1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO

YOGURT

Es una forma de leche ácida modificada que se dice tuvo su origen en Bulgaria. Para su

elaboración se puede partir no solo de leche vacuna sino también de cabra y oveja, entera,

parcial o totalmente descremada, previamente hervida o pasteurizada.

El tipo de leche utilizada para su elaboración depende del lugar en donde se elabora y

consume. Tanto en centro, norte y Sudamérica, como en Europa occidental la preferencia

y producción se basa en la leche de vaca.

Elaboración:

En leche esterilizada se siembran diversas cepas de bacterias que forman ácido láctico

que acidifican el medio, entre las variedades de bacterias que se utilizan se encuentran

el Lactobacilo búlgaro, del estreptococo Termófiloy del Lactobacilo Yoghurti.

Esto se lleva a cabo inoculando leche esterilizada e incubándola durante 4 a 5 horas a

45ºC (110º a 112ºF) hasta que toma cierta consistencia, para luego

refrigerarla. La cantidad de grasa depende de la leche de la que se parte; la cantidad

de proteínas es la misma; y en cuanto a los hidratos de carbono, la lactosa está en menor

contenido en el yogur por su conversión a ácido láctico; en relación al valor calórico es

equivalente al de la leche de la cual se partió.

Un pote de yogur aporta entre un 25% y 40% de los requerimientos diarios de calcio.

Químicamente, la acidez proporcionada por el ácido láctico hace que se formen pequeños

coágulos de caseína (proteína de la leche), lo que da al yogur su textura especial.

5
Al yogur se le agregan en la industria frutas, sabores, aromas y otros elementos

permitidos. Existen variedades con sacarosa, glucosa y edulcorantes artificiales. También

se lo combina con cereales como copos de maíz, de arroz, ó trigo, con salvado de trigo ó

avena, con frutas secas ó desecadas como almendras, nueces, pasas de uva, coco rallado,

manzana deshidratada, etc.

MATERIA PRIMA

Leche entera fresca

La leche está conformada por glóbulos de grasa suspendidos en una solución que

contiene el azúcar de la leche (lactosa), proteínas (fundamentalmente caseína) y sales de

calcio, fósforo, cloro, sodio, potasio y azufre. No obstante, es deficiente en hierro y es

inadecuada con fuente de vitamina C. La leche entera está compuesta en un 80 a un 90%

de agua. La leche fresca tiene un olor agradable y sabor dulce.

Su densidad relativa varía entre 1,018 y 1,045 y la leche de vaca entre 1,028 y 1,035. Los

glóbulos de grasa tiene una densidad relativa inferior a la de la fase liquida y por lo tanto

ascienden a la superficie para formar nata (crema) cuando se deja reposar la leche en un

recipiente. También se llama nata a la lacto albúmina, que es telilla que aparece en la

superficie cuando sé a hervido la leche.

La utilización de una centrifugadora acelera la separación de la grasa de la leche entera.

Lo que queda después de retirada la primera recibe el nombre de leche desnatada o

descremada. La leche con la mitad de grasa es conocida como semi-desnatada o semi-

descremada. No obstante si la leche entera se pulveriza a presión a través de pequeñas

boquillas, el tamaño de los glóbulos de grasa se reduce hasta tal punto que posteriormente

se separan, a eso se debe que la leche produce menos nata en comparación con la que se
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consumía sin ser procesadas por medios mecánicos. Este producto recibe el nombre de

la leche homogenizada. Cuando se bate la nata, los glóbulos de grasa se aglomeran para

formar la mantequilla y sueltan la llamada manteca de leche o suero graso. El yogur o

yogurt es un popular producto lácteo fermentado que se toma natural se le añaden sabores

de fruta.

La acidificación de la leche, o la adición del enzima de la renina, transforma la mayor

parte del contenido proteínico e requesón o caseína: El residuo líquido recibe el nombre

de suero. La caseína puede convertirse en queso o usarse en productos tales como

pegamento, productos textiles y pinturas, también puede transformarse en un valioso

plástico por reacciona con el metanal.

La mayoría de los países disponen de normativas en las que se especifican las condiciones

sanitarias den las que se debe producir, procesar y almacenar la leche. Prácticamente toda

la leche, con el fin de garantizar su aptitud para el consumo humano, es sometida al

proceso de pasterización y posteriormente es refrigerada antes de su envasado y

distribución. Es un producto alimentario supervisado de forma muy meticulosa.

BENEFICIOS

La leche tiene varios derivados, uno de ellos es el yogurt, el cual se elabora a partir de

bacterias “buenas” como el Streptococcus termophilus, Lactobacillus bulgaricus y L.

lactis, entre otros. La leche se inocula con estos microorganismos, para que la lactosa se

convierta en ácido láctico.

Si comparamos el yogurt natural y la leche entera se observa que una taza de yogurt

contiene más proteína y calcio que una taza de leche y un poco menos de sodio.

7
(Obviamente esto depende de la manera en que se elabora el yogurt y de la marca del

mismo).

El yogurt contiene poca grasa; un yogurt normal contiene 8.7 g de grasa mientras que el

yogurt light contiene 2.3 g de grasa aproximadamente. Además siendo un producto de

origen animal, contiene muy poco colesterol: 29 mg comparado con 33 mg que contiene

la leche.

Para las personas que son intolerantes a la lactosa, que es el hidrato de carbono de la

leche, esta es una buena noticia, ya que el yogurt contiene menos lactosa que la leche y

algunas personas lo toleran mejor.

¿Por qué debo consumirlo?

El yogurt se ha considerado como un alimento probiótico. Un alimento probiótico se

considera “un cultivo o mezcla de cultivos de microorganismos vivos incorporados a

algunos productos para beneficiar la salud del huésped humano o animal a través de la

flora intestinal”, esto quiere decir, que este tipo de alimentos se elaboran a partir de

bacterias benéficas para el organismo, que, al ingerirlos, pueden sobrevivir a los ácidos

del estómago y llegar intactas al intestino donde llevan a cabo su misión.

Como ya es sabido, el tracto gastrointestinal contiene una microflora normal, es decir,

tenemos miles y millones de bacterias (buenas y malas) que habitan en nuestro intestino.

Es por esto que se necesita que haya una relación mayor de bacterias benéficas, que

compitan por ocupar los lugares de las bacterias patógenas como la E. coli y

Streptococcus, entre otras.

8
Se han investigado estas bacterias benéficas y se ha encontrado que:

Intervienen en los procesos digestivos: El consumo de probióticos disminuye la

intensidad y la duración de las diarreas. Esto se debe a que las bacterias benéficas

compiten y ganan el lugar en el intestino de las bacterias patógenas, a la vez que, las

bacterias probióticas disminuyen el pH del intestino.

Metabolismo de vitaminas: Mientras exista un equilibrio en la microflora, las funciones

metabólicas de síntesis y absorción de vitaminas (especialmente la K, B12 y ácido fólico)

se va a llevar a cabo.

Regulan el sistema inmune o de defensa del organismo: Las bacterias probióticas

pueden estimular la producción de inmunoglobulinas A (IgA), células plasmáticas,

linfocitos y macrófagos; todos ellos responsables de la defensa de nuestro organismo.

Previenen el cáncer: El consumo de probióticos ha demostrado tener efectos

antimutagénicos. Según el Nacional Institute of Cancer de Estados Unidos, la gente que

consume yogurt, tiene mucho menos riesgo de padecer cáncer que la gente que no lo

consume. Además, varios estudios con animales demuestran que los probióticos ayudan

a la supresión de tumores, lo cual necesita más investigación, para saber el mecanismo

de acción específico, así como el efecto sobre diferentes tipos de tumores.

Modulan la motilidad del intestino: Es ya sabido que las bacterias probióticas

participan en la movilidad del intestino, esto se debe principalmente a la producción de

ácido lo que estimula los movimientos de peristaltismo (movimientos del tracto

gastrointestinal) y ayudan así a la excreción de las heces fecales. Es por esto que es muy

bueno que las personas estreñidas consuman alimentos que contengan probióticos como

el yogurt.
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Yogurt, calcio y pérdida de peso

Los profesionales de la salud desde hace mucho tiempo se han abocado a promover el

consumo de calcio a través de productos lácteos como el yogurt para mantener los huesos

y dientes sanos y prevenir la osteoporosis. Pero durante los últimos años, varios estudios

muestran que consumir productos lácteos bajos en grasa puede ayudar a promover la

pérdida de peso.

De acuerdo a estudios realizados en el último año, se ha visto que el yogurt, junto con

una dieta equilibrada, ayuda a promover la pérdida de peso en personas que tienen

sobrepeso.

Un estudio publicado en la International Journal of Obesity, demostró que una población

de adultos obesos que consumieron yogurt bajo en grasa (light) como parte de una dieta

reducida en calorías (500 calorías menos de las que deben consumir), perdieron 22% más

peso que las personas que únicamente llevaban una dieta baja en calorías. El yogurt es

un alimento muy recomendable, para todas las personas de cualquier edad y condición.

PRESENTACIÓN

En frasco de plástico PET de 1000 ml todas con su rosca.

CALORÍAS

El gran dilema a que nos enfrentamos en algún momento: cuánto y cuándo podemos

comer; veamos algunos datos muy interesantes para tener en cuenta.

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CUADRO Nº 01

Yogur y Leche cultivada CAL/100 gr HC PROTEÍNAS GRASAS

Leche cultiv.descr. 32 4.3 3.6 0.1

Leche cultiv. entera/frutas 89 14 3.5 2.2

Yogur con cereales 48 9 3 0.05

Yogur con durazno 48 9 3 0.05

Yogur con fibras y frutas 71 12.5 4.7 0.2

Yogur con cereal azúcar 119 21 3.8 2.2

Yogur descr. saborizado 34.5 4.4 3.6 0.05

Yogur descr. y All Bran 75 12.5 5.1 0.4

Yogur descr. con frutas 48 9 2.8 0.03

Yogur descr. y corn flakes 63 11.4 4.2 0.04

Nutrición

El yogur es un alimento que une a las cualidades nutritivas de la leche, las del queso (sus

proteínas son más fáciles de digerir que las de la leche). Además frente a ambos alimentos es

más abundante en vitaminas del grupo B, producidas por las bacterias añadidas, que por otra

parte, resultan muy útiles al impedir el desarrollo en nuestro intestino de las bacterias de la

putrefacción y ejercer así una eficaz función desintoxicante.

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CUADRO Nº 02

INFORMACIÓN NUTRICIONAL DEL YOGURT

Contenido nutricional del yogur de leche pasteurizada (3,5 % de grasa)

Aporte alimenticio Cantidad diaria


Nutrientes
por 200 gr recomendada

Valor energético
122
(Kcal)

Proteínas 3,3%

Grasas totales 3,5%

Carbohidratos 4%

Minerales (mg) Hombre Mujer

Calcio 415 800 800

Hierro 0,18 10 18

Magnesio 40 350 300

Fósforo 326 800 800

Zinc 2 15 15

Vitaminas (mg)

Vitamina C 1,8 45 45

Vit B1- Tiamina 0,10 1,4 1,2

12
Vit B2-
0,36 1,6 1,2
Riboflavina

Vit B12 (ug) 12,8 30 30

Mercado Proveedor

Los proveedores son las compañías o personas físicas que proporcionan los recursos que

necesita la empresa para producir sus bienes o servicios. Una buena gerencia de un

administrador es analizar, estudiar, evaluar las posibles adquisiciones de los materiales

necesarios para la elaboración del producto, en este caso para la elaboración de Yogurt,

tomando en cuenta y comparando las políticas de los proveedores; uno de estos factores

seria la calidad, precios, disponibilidad, políticas de cobro, entre otras. Para la fabricación

de nuestro producto yogurt se requieren las siguientes materias primas y materiales

indirectos:

Materias Primas:

 Leche.

 Azúcar.

 Pigmentos (colorantes)

 Especias variadas.

 Glucosa.

 Ácido láctico.

 Bacterias de ácido láctico.


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Materiales Indirectos:

 Envases.

 Etiquetas.

MERCADO COMPETIDOR

Este mercado lo conforman principalmente aquellos competidores directos e indirectos.

Se puede definir de igual manera como aquellas empresas que fabrican productos iguales

al nuestro o comercializan productos similares o que sustituyen al nuestro.

MERCADO DISTRIBUIDOR

Este mercado es quizás, el que requiere del estudio de un menor número de variables,

aun así no deja de ser importante. La disponibilidad de un sistema que garantice la

entrega oportuna de los productos al consumidor, en muchos proyectos es relevante, sin

embargo hay que determinar canales de distribución

En cuanto a los canales de distribución utilizaremos: Productor  Distribuidor 

Consumidor.

MERCADO CONSUMIDOR

Representa la serie de compradores, presentes y en potencia de un producto o servicio.

Este mercado es sin duda alguna uno de los que más tiempo toma su estudio, ya que la

complejidad del consumidor hace que se tornen más imprescindibles varios estudios

específicos sobre él.

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En este estudio hay que tomar en cuenta los hábitos y motivaciones de compra, los

cambios de gustos del consumidor, cambios tecnológicos, cambios en las normativas

legales de consumo; esto enmarcado en los cambios que puedan presentarse en el medio

ambiente. Todos y cada uno de estos aspectos serán determinantes al definir el

consumidor real

Nuestro producto va dirigido a personas de todas las edades, que puedan consumir

nuestro producto e influir en su adquisición. Es necesario aclarar, que en nuestro caso, el

consumidor es aquel que está dispuesto a adquirir nuestro producto.

A través del mercado podemos identificar y descubrir los productos y servicios que

satisfacen las necesidades de los consumidores con el objetivo de generar al máximo los

beneficios para la empresa.

En base a esta idea es necesario reflexionar poner en práctica todas las estrategias que

sean necesarias para lograr mayores ventas con los mejores resultados.

El plan de mercadeo debe tomar en cuenta entre otros cuatro aspectos básicos:

Decidir qué tipo de yogurt es el que se va vender la empresa: calidad, color, tamaño,

sabor. Además decidir otras características como el envase, empaque y servicios de post

venta.

Definir el mercado al cual se va a dirigir el producto, los modos de distribución y

abastecimiento constante para lograr efectividad en las ventas.

Definir a qué precio vendo mi producto. Para lograr un precio atractivo y asequible a los

potenciales cliente es necesario el manejo óptimo de los costos.

15
Promocionar nuestros productos, informando y atrayendo a los clientes para que compren

el yogurt que produzco. Existen una serie de métodos de promoción de los productos por

medio de la publicidad, las promociones de ofertas especiales, demostraciones, regalos y

diferentes formas ingeniosas de llegar al cliente.

CONTROL DE CALIDAD

El control de calidad en un proceso productivo de yogurt debe ser minucioso desde la

materia prima que es la leche hasta el producto final incluyendo cada etapa del

procesamiento. Asimismo se deben evaluar los insumos y todos los materiales que

interviene en el proceso.

2.2. ANÁLISIS DE LA DEMANDA

Toma como dato población proyectada 2006 (INEI) = 293,697

Año 0 = 2016

Tasa de crecimiento de la demanda = 2.3%

Calculo de la demanda potencial anual

CUADRO Nº 03

Años Proyección

Demanda

2016 58,000 0.0203

2017 59,178

2018 60,379.92

2019 61,606.26

2020 62,857.51

16
Proyección demanda histórica

Tasa de

Años 57,500 crecimiento

2016 58,000 0.00869565

2015 57,500

2014 57,004.31

2013 56,512.89

2012 56,025.71

2.3-ANÁLISIS DE LA OFERTA

En el Perú hay bastantes empresas que se dedican a elaborar yogurt de buena calidad, y

que son distribuidos a nivel nacional haciendo competencias entre empresa por el costo

en cada región.

Las principales empresas son:

 YOGUR JULIACA

 YOGURT LOS SABORES

 PROCESOS ALIMENTARIOS

 PARTICULARES

17
CUADRO Nº 04

PROYECCIÓN DE LA OFERTA DE YOGURT

Tasa de

Proyección oferta crecimiento

2016 10,000

2017 12,319 0.2319

2018 15,175.7761

2019 18,695.0386

2020 23,030.418

Tasa de

Proyección oferta histórica crecimiento

11785

2016 11952 0.01417056

2015 11785

2014 11,620.3334

2013 11,457.9676

2012 11,297.8705

COMPETIDORES Y PRECIOS

De acuerdo a los datos obtenidos en la investigación de mercados las principales marcas

competidoras presentes en la región puno son:

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 YOGUR JULIACA

 YOGURT LOS SABORES

 PROCESOS ALIMENTARIOS

 PARTICULARES

En función de las respuestas obtenidas, el consumo en la presentación de 1Lt como se muestra

a continuación el promedio de precio al canal de autoservicios es de S/.4.50, S/ 5.00 y S/. 5.00

soles por unidad.

CUADRO Nº 05

PROYECCIÓN DE LA DEMANDA DE YOGURT

Yogur Juliaca Yogurt Los Sabores Particulare Promedio

S/. S/. s S/. S/.

Yogurt Delicia 1 Lt. 4.50 5.00 4.00 4.50

Cabe mencionar que los precios varían de acuerdo con el canal de comercialización utilizado,

de esta manera el precio pagado en una tienda difiere del pagado en un autoservicio y a su vez

este del pagado en un canal mayorista.

Proyección de la oferta

Asumimos que la oferta crece en la misma proporción a la tasa de crecimiento de la población

de 2.3%

19
CUADRO Nº 06

OFERTA

Año Oferta Proyectada anual

2016 10,000

2017 12,319

2018 15,175.7761

2019, 18,695.0386

2020 23,030.418

2.3. BALANCE DE DEMANDA - OFERTA

Ya se ha estimado la oferta y demanda, se tienen además dos posibles alternativas de

diseño del proyecto, el análisis de balance entre oferta y demanda, permite conocer si

existe un déficit que debe ser cubierto por el proyecto o si este déficit puede ser cubierto

progresivamente sin recurrir al proyecto, la magnitud de la cobertura del déficit ya

depende de los recursos que posea la entidad ejecutora o de su programación anual de

inversiones, no necesariamente se debe cubrir el déficit ya que ello depende de las

estrategias de cobertura con los grupos de usuarios.

20
CUADRO Nº 07

DEMANDA – OFERTA

2016 58,000 2016 58,000 2016

2017 59,178 2017 59,178 2017

2018 60,379.9256 2018 60,379.9256 2018

2019 61,606.2627 2019 61,606.2627 2019

2020 62,857.5071 2020 62,857.5071 2020

2016 58,000 2016 58,000 2016

2.5 ESTRATEGIAS DE MARKETING

El yogurt NUTRILAC S.R.L es un producto alimenticio que permite a sus consumidores

nutrirse de una manera saludable, natural y a la vez manteniendo su figura debido a los

ingredientes que contiene.

La estrategia que emplearemos tanto en precio, producto, promoción, y plaza está en

función a nuestro objetivo como empresa que nos hemos trazado. Pues estos objetivos

son los siguientes:

Llegar a distribuir a todo los mercados de la región Puno.

Aumentar nuestra participación de mercado en un 30% para el primer año.

Ampliar nuestra capacidad productiva para satisfacer en el futuro la demanda a nivel

nacional.

Ir gradualmente aumentando los sabores en nuestros productos.

Alcanzar a obtener un consumidor frecuente en la región puno.


21
Hacer de nuestro producto, un producto que este en la mente de las personas a la hora de

elegir o comprar un yogurt.

Llegar a todas las zonas como: las urbanizaciones, pueblos jóvenes y asentamientos

humanos en general, alcanzando así un mercado de consumo masivo, ya que el número

de hijos promedio por familia son 5. Aprovechando de esta situación, que los hijos son

los que consumen con más frecuencia el yogurt.

Hacer que la mayoría de las personas conozcan las bondades y beneficios que nuestro

producto Yogur Delicias “del rico sabor de beber” les ofrece y les pone en la mesa de sus

hogares.

Dar a conocer nuestro producto a los intermediarios y bodegueros de las zonas. Etc.

ESTRATEGIA DE PRODUCTO

Ofrecemos un nuevo sabor Yogurt Delicias “del rico sabor de beber”, pues además de

los sabores ya conocidos en yogurt, les ofrecemos un producto agradable y sobre todo

muy natural. Uno de los sabores nuevos que estamos ofreciendo e introduciendo en el

mercado es el sabor de frutas.

Entre sus principales características se pueden mencionar las siguientes:

Brinda la oportunidad de poder consumir un producto nutritivo que además de ser muy

rico es un buen alimento y es de dieta.

Las propiedades saludables de las frutas se deben a su abundancia en fibra (pectina y

mucílagos) y taninos, sustancias que le confieren su propiedad astringente por excelencia,

pues Yogurt NUTRILAC S.R.L será en su estado natural, sin perder ninguna de las

bondades que ofrecen las frutas en el proceso de transformación.


22
También contiene ácido málico, ácido orgánico que forma parte del pigmento vegetal

que proporciona sabor a la fruta, con propiedad desinfectante y de favorecer la

eliminación de ácido úrico.

También el membrillo contiene potasio que es un mineral necesario para la transmisión

y generación del impulso nervioso y para la actividad muscular normal, interviene en el

equilibrio de agua dentro y fuera de la célula.

El membrillo se usa asimismo para vencer problemas estéticos, como la aparición de

arrugas en el rostro. Pues es una de las bondades que nuestro producto NUTRILAC

S.R.L les ofrecerá.

El yogurt NUTRILAC S.R.L tendrá un sabor agradable característico de las frutas en su

estado natural.

Resaltar que el yogurt NUTRILAC S.R.L en un producto de mayor contenido proteico,

siendo fuente de proteínas, calcio, minerales y vitaminas, constituyendo así una gran

fuente de energía, y por ende un buen rendimiento corporal al ingerir nuestro producto.

También puede ser utilizado como un afrodisíaco por sus propiedades que lo hacen único.

El Yogurt NUTRILAC S.R.L se pondrá en la mesa de sus hogares, con un sabor muy

agradable y sobre todo que va estar al alcance de todos por el precio justo.

ESTRATEGIA DE PLAZA

En cuanto a las diferentes actividades que se realizarán para poner al producto al alcance

de los clientes metas se utilizarán dos canales de distribución: el canal directo y el canal

indirecto.

23
El canal directo que se utilizará en la venta del Yogurt NUTRILAC S.R.L es a través de

kioscos propios ubicados dentro de los centros comerciales más concurridos de toda la

región puno Los centros comerciales en que se tiene planeado poner los kioscos en los

diferentes colegios de la ciudad de Juliaca y puno, entre otros. Se dice que éstos son

canales de marketing directo debido a que no se está haciendo uso de ningún tipo de

intermediarios para llegar a los consumidores.

Por otra parte, el canal indirecto que se utilizará es a través de los intermediarios. Se los

denomina a éstos canales indirectos porque contienen un intermediario antes de poder

llegar al consumidor final. Se usarán intermediaros debido a que ellos pueden distribuir

más eficientemente el Yogurt NUTRILAC S.R.L en su respectivo mercado meta. Entre

los lugares de desayuno que servirán como posibles distribuidores del Yogurt

NUTRILAC S.R.L se puede mencionar los siguientes: fuente de soda, restaurante, entre

otras que están ubicados en la zona de consumo y principalmente en los comercios.

ESTRATEGIA DE PRECIO

Haciendo un breve estudio acerca de los precios de la competencia, se obtuvo el siguiente

resultado.

YOGURT PRECIO EN SOLES

Yogur Juliaca S/. 4.50

Yogurt Los Sabores S/. 5.00

Particulares S/. 4.00

24
Pues teniendo en cuenta estos datos y haciendo un análisis económico de nuestro

producto. Llegamos a la conclusión que nuestro precio de introducción va a estar por

debajo del promedio de la competencia, ya que consideramos que así podrán comprar o

adquirir muchas más personas. Haciendo de nuestro producto el más comercial

Haciendo un breve estudio acerca de los precios de la competencia, teniendo en cuenta

que los precios de la competencia son uniformes y nuestro producto es diferente, así se

tiene que Yogurt NUTRILAC S.R.L tendrá un precio de 4.50 soles el de Llt. Mientras

que otros productos tiene un precio más elevado que el nuestro.

El precio del yogurt NUTRILAC S.R.L se encuentra por debajo del precio de mercado,

más aun en los tres primero meses para que tenga acogida.

El precio de venta al público de nuestro producto es de 4.50 soles por el envase de 1 Lt.

El precio para los distribuidores será de 4.50 soles por el embase de 1 Lt. Logrando así

que los intermediarios tengan utilidades sin agregar un céntimo más a nuestro producto,

permitiendo que nuestro producto esté al alcance de todos.

ESTRATEGIA DE PRODUCCIÓN

Como método para introducir y promover el producto se entregarán envases pequeños de

muestras gratis del Yogurt NUTRILAC S.R.L en los diferentes puntos de venta ubicados

en los centros comerciales. Este método se lo utilizará con el fin de que los consumidores

prueben el producto y puedan efectuar la compra sin temor a que les desagrade el sabor.

Aun cuando muchas veces recibe poca atención, uno de los vehículos publicitarios más

importantes para los negocios locales, es el que representan los directorios de negocios

para los consumidores, es por ello que como parte de la promoción del producto, Yogurt

25
Delicias “del rico sabor de beber” formará parte de directorio de las páginas amarillas

debido a que la publicidad en éste estará disponible en el momento en que se toma la de

decisión de compra.

Así como existen promociones diseñadas para fomentar las ventas a los consumidores,

también se darán incentivos de ventas a los vendedores con el fin de promover entre los

ellos una sana competencia y a la vez estimularlos para que realicen un mejor desempeño

en su trabajo. El incentivo consiste en que el kiosco que venda más unidades de Yogurt

NUTRILAC S.R.L se hará acreedor a una cena para él y su familia valorada en S/.50.00

en el lugar que él escoja o el dinero en efectivo.

Con el afán de motivar la compra de los consumidores y debido a que nuestro producto

se encuentra enfocado para aquellas personas que tratan de cuidar su figura y salud,

mensualmente se hará un sorteo de un tratamiento completo para mantener o bajar de

peso en el gimnasio GYM ubicado en los centros comerciales. Para poder participar en

el sorteo solo será necesario adquirir tres envases del Yogurt NUTRILAC S.R.L junto

con los cuales se dará un cupón que deberá ser llenado con los datos personales y

depositarlos en las ánforas ubicadas en cada uno de los establecimientos. El nombre del

ganador del sorteo será publicado en los puntos de ventas y será contactado para que

pueda reclamar su premio. Pues también se ha programado concurrir a las ferias que

desarrollan la municipalidad u otras entidades o empresas, con el fin de dar a conocer al

mercado de las bondades que ofrece nuestro producto y a un precio justo.

26
2.4. ESTUDIO TÉCNICO

CARACTERÍSTICAS GENERALES DE FABRICACIÓN

El producto que se pretende fabricar es el yogurt en presentación de botella de litro, para

la fabricación de dicho producto la materia prima principal es la leche fresca, dado que

la leche fresca es un producto que se malogra con mucha rapidez, se tendrá que incidir

en la higiene de la fabricación así como el tipo de conservantes que esto requiera. El área

de control de calidad que se encargará de que el producto salga apto para el consumo

humano.

La fabricación de dicho producto se dará a través de un proceso de pasteurización y

homogenización de la leche, así como a los sólidos (azúcar, LDP, gelatina, Etc.) que

contenga dicho producto.

Formulación del yogurt

El producto que se pretende fabricar es yogurt, bebible en presentación de litro en botella

de plástico lechoso, con tapa de plástico. El producto será de tres sabores diferentes, así

como: fresa, durazno y vainilla.

27
COMPOSICIÓN DEL PRODUCTO

CUADRO Nº 08

YOGURT FRESA 1 LT

INSUMOS CANTIDADES

Leche fresca entera 1,460 kg

Azúcar 180 kg. 180 kg

Clariant 0.25 kg 0.25 kg

Sorbato 0.5 kg. 0.5 kg

Suero 70 kg 70 kg

Gelatina 8 kg

Leche descremada en polvo 2 kg

Cultivo MM100 1 sobre

Golobelix 1.8 kg

Esencia de fresa 3.8 lts.

28
CUADRO Nº 09

YOGURT DURAZNO 1 LT.

INSUMOS CANTIDADES

Leche fresca entera 1,460 kg

Azúcar 180 kg. 180 kg

Clariant 0.25 kg 0.25 kg

Sorbato 0.5 kg. 0.5 kg

Suero 70 kg 70 kg

Gelatina 8 kg

Leche descremada en polvo 2 kg

Cultivo MM100 1 sobre

Color durazno 1.8 kg

Esencia de durazno 3.8 lts.

29
CUADRO Nº 10

YOGURT VANILLA 1 LT

INSUMOS CANTIDADES

Leche fresca entera 1,460 kg

Azúcar 180 kg. 180 kg

Clariant 0.25 kg 0.25 kg

Sorbato 0.5 kg. 0.5 kg

Suero 70 kg 70 kg

Gelatina 8 kg

Leche descremada en polvo 2 kg

Cultivo MM100 1 sobre

Esencia de vainilla 3.8 lts.

CUALIDADES NUTRITIVAS DEL YOGURT:

Dado que el yogurt está hecho a base de leche contiene diversos tipos de vitaminas como:

Vitamina A, Vitamina B12, Vitamina B, 2.5% de grasa, proteínas, calcio, entre otros.

Forma y característica del envase:

Botella con capacidad de 1120 ml.

Color lechoso.

Tapa roja para todos los sabores. Con un radio de 1.5 cm.

30
El envase está recubierto casi en su totalidad por una etiqueta la cual contendrá las

especificaciones tanto proteínicas del producto, el registro sanitario, la capacidad del

envase, los ingredientes esenciales, dependiendo del sabor tendrá frutas como fresas,

duraznos y vainilla, etc.

La base de la botella tendrá un radio de 2.5 cm., mientras que la boca tendrá un radio de

1.5 cm., la altura será de 20 cm.

MATERIA PRIMA

Leche entera fresca de vaca

La leche está conformada por glóbulos de grasa suspendidos en una solución que

contiene el azúcar de la leche (lactosa), proteínas (fundamentalmente caseína) y sales de

calcio, fósforo, cloro, sodio, potasio y azufre. No obstante, es deficiente en hierro y es

inadecuada con fuente de vitamina C. La leche entera está compuesta en un 80 a un 90%

de agua. La leche fresca tiene un olor agradable y sabor dulce.

Su densidad relativa varía entre 1,018 y 1,045 y la leche de vaca entre 1,028 y 1,035. Los

glóbulos de grasa tiene una densidad relativa inferior a la de la fase liquida y por lo tanto

ascienden a la superficie para formar nata (crema) cuando se deja reposar la leche en un

recipiente. También se llama nata a la lacto albúmina, que es telilla que aparece en la

superficie cuando sé a hervido la leche.

La utilización de una centrifugadora acelera la separación de la grasa de la leche entera.

Lo que queda después de retirada la primera recibe el nombre de leche desnatada o

descremada. La leche con la mutad de grasa es conocida como semi-desnatada o semi-

descremada. No obstante si la leche entera se pulveriza a presión a través de pequeñas

31
boquillas, el tamaño de los glóbulos de grasa se reduce hasta tal punto que posteriormente

se separan, a eso se debe que la leche produce menos nata en comparación con la que se

consumía sin ser procesadas por medios mecánicos. Este producto recibe el nombre de

la leche homogenizada. Cuando se bate la nata, los glóbulos de grasa se aglomeran para

formar la mantequilla y sueltan la llamada manteca de leche o suero graso. El yogur o

yogurt es un popular producto lácteo fermentado que se toma natural se le añaden sabores

de fruta.

La acidificación de la leche, o la adición del enzima de la renina, transforma la mayor

parte del contenido proteínico e requesón o caseína: El residuo líquido recibe el nombre

de suero. La caseína puede convertirse en queso o usarse en productos tales como

pegamento, productos textiles y pinturas, también puede transformarse en un valioso

plástico por reacciona con el metanol.

La mayoría de los países disponen de normativas en las que se especifican las condiciones

sanitarias den las que se debe producir, procesar y almacenar la leche. Prácticamente toda

la leche, con el fin de garantizar su aptitud para el consumo humano, es sometida al

proceso de pasterización y posteriormente es refrigerada antes de su envasado y

distribución. Es un producto alimentario supervisado de forma muy meticulosa.

32
CUADRO Nº 11

COMPONENTES DE LA LECHE (LA LECHE DE VACA SERÁ NUESTRA

MATERIA PRIMA)

SÓLIDOS

Tipos Grasa Azúcar Caseína Albúmina Ceniza SÓLIDOS AGUA

Humano = 3,74 + 6,37 + 0,80 + 1,21 + 0,30 = 12,42 87,58

Vaca = 3,68 + 4,94 + 2,88 + 0,51 + 0,72 = 12,73 87,27

Cabra = 4,07 + 4,64 + 2,87 + 0,89 + 0,85 = 13,32 86,68

Oveja = 7,90 + 4,17 + 4,17 + 0,98 + 0,93 = 18,15 80,71

Búfalo = 7,51 + 4,77 + 4,26 + 0,46 + 0,84 = 17,84 82,16

Camello = 5,38 + 5,39 + 3,49 + 0,38 + 0,74 = 15,38 87,13

Llama = 3,15 + 5,60 + 3,00 + 0,90 + 0,80 = 13,45 86,55

Asno = 2,53 + 6,19 + 0,79 + 1,06 + 0,47 = 11,04 89,03

Yegua = 1,14 + 5,87 + 1,30 + 0,75 + 0,36 = 9,42 90,58

Reno = 22,46+ 2,81 + 8,38 + 3,02 + 0,91 = 37,58 63,30

33
MAQUINAS Y EQUIPOS

Zona de producción

 Pasteurizador

 Homogenizador

 Bomba de producto

 Calderin

 Bomba de agua caliente

 Tanque de producto

 Tanque elevado de envasado

 Mesa de acero inoxidable envasado (2)

 Bomba de recepción de leche

 Bomba de envasado

 Tanque de almacenamiento

 Tanque de mezcla

 Bomba de sólidos

 Tuberías de sostenimiento

 Cámaras

ZONA DE FUERZA

 Caldera

 Compresor de aire

 Grupo electrógeno

 Hidroneumático

 Banco de hielo
34
CAPÍTULO III

INGENIERÍA DEL PROYECTO

35
3.1. TAMAÑO DEL PROYECTO

La planta de producción trabajará a su capacidad en tres (03) turnos elaborando mas de 100

yogurt al dia para poder satisfacer con un promedio de 429,966 Litos al mes.

Cabe la posibilidad que en un futuro lograremos la expansión con miras a la dependiendo de la

demanda que tengamos

CUADRO Nº 12

TAMAÑO DEL PROYECTO EN FUNCIÓN DE LAS UNIDADES DE PRODUCCIÓN

EN LITROS

AÑO PRODUCCIÓN

1 429,966

2 441,576

3 453,499

4 465,743

5 478,318

3.2. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO

La localización de la planta debe estar en el Distrito de Mañazo, Departamento de Puno

puesto que los costos de transporte de los insumos de los proveedores saldrían menores.

36
3.3. ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL

VIABILIDAD LEGAL: La constitución de la empresa no atenta contra las normas

legales y ambientales por lo que existe viabilidad legal para su funcionamiento. Para la

constitución de la empresa se realizarán los trámites exigidos por ley primeramente se

inscribirá ante los Registros Públicos posteriormente ante la SUNAT para obtener la

autorización de impresión de la emisión de boletas de venta y su número de RUC.

LAS PERSONAS JURÍDICAS

Son entidades o colectivos de personas a las que el ordenamiento atribuye personalidad.

Son colectivos de personas físicas que se agrupan para conseguir fines colectivos y

duraderos del ser humano.

Para ello el ordenamiento dota a éstos de personalidad, ley que atribuye la personalidad

jurídica y la persona física o humana, se diferencia de ésta en que su fin no es duradero

y se muere.

De Derecho privado:

Asociaciones: Ley 2002/ Ley de Asociaciones (de interés general).

En sentido estricto: cuando nos referimos a entidades que tienen fines de interés general,

sin fines lucrativos.

Sociedades: con fines lucrativos y tienen interés particular.

Civiles! regulada por el C.C. por medio del contrato de sociedad civil.

Mercantiles! comerciantes, ejemplo; cooperativa, SA,…

37
Fundaciones; Ley de Fundaciones de 2002; son parecidas a las asociaciones siempre de

interés general y se trata de un patrimonio destinado a un fin concreto y específico.

TIPO DE SOCIEDAD

De acuerdo al proyecto desarrollarse se ha visto conveniente conformar una Sociedad

Comercial de Responsabilidad Limitada (S.R.L) después de haber realizado un estudio a

la nueva Ley General de Sociedades, ya que no se exceda el número máximo de socios

y además porque brinda la seguridad de que o se responderá personalmente por las

obligaciones sociales además divide el capital en participaciones iguales, acumulables e

individuales.

RAZÓN SOCIAL

AGROINDUSTRIA NUTRILAC S.R.L.

Capital Social

El capital social se pagará íntegramente al constituirse la compañía, estará en cuotas de

igual valor, cesibles en las condiciones previstas en la ley y en los estatutos.

Cuando se compruebe que el capital no ha sido pagado totalmente, la superintendencia

de Sociedades deberá exigir, bajo apremio de multas, que tales aportes se cubran u

ordenar la disolución de la sociedad.

Límite de Socios

Se requieren mínimo dos socios y máximo 25, en caso de exceder los 25 socios, la

sociedad no se puede constituir, y si durante su existencia se pasa de dicho límite, la

38
sociedad podrá transformarse en otro tipo de sociedad o reducir el número de socios en

un plazo de dos meses.

Cuando la reducción implique disminución del capital social, deberá obtenerse permiso

previo de la superintendencia, so pena de quedarse disuelta la compañía al vencerse el

referido término.

AGROINDUSTRIA NUTRILAC S.R.L.

Tendrán dos socios.

Administración

La administración de los negocios sociales corresponde a todos y a cada uno de los

socios.

En este tipo de sociedades, puede que no todos administren, pero si todos se organizan

en una Junta de Socios que vigilan y supervisan la administración.

Atribuciones de los socios

La representación de la sociedad AGROINDUSTRIA NUTRILAC S.R.L. y la

administración corresponderán a todos y cada uno de los socios (2), teniendo éstos las

siguientes atribuciones:

a. Resolver sobre todo lo relativo a la cesión de cuotas, así como la admisión de nuevos

socios.

b. Exigir de los socios las prestaciones complementarias y asesorías si

hubiere lugar.

39
c. Ordenar las acciones que correspondan contra los administradores, el

representante legal, el revisor fiscal o cualquier otra persona que hubiere

incumplido sus obligaciones u ocasionado daños o perjuicios a la sociedad.

d. Elegir y remover libremente a los funcionarios cuya designación le

corresponda. La Junta de Socios podrá delegar la representación y la

administración de la sociedad en un gerente, estableciendo de manera

clara y precisa sus atribuciones. (AGROINDUSTRIA NUTRILAC S.R.L. no

delegará dichas funciones en un gerente o representante legal ajeno a los socios).

GERENTE GENERAL

Funciones:

 Determinar los objetivos del negocio y los benéficos a alcanzar.

 Fijar las estrategias para un buen servicio así como el correspondiente

presupuesto que requiere la empresa

 Controla la ejecución de diversos programas de la empresa, asegurándose que los

resultados obtenidos coincidan con los objetivos fijados

 Controlar los diferentes departamentos de la empresa cumpla con sus respectivas

responsabilidades y que cuenten con una organización adecuada.

JEFE DE PLANTA

Funciones:

 Es el responsable de la producción diaria, el cual debe garantizar el buen

funcionamiento de la planta.

40
 Coordinar con la gerencia general la cantidad de producción y la cálida de la

misma para cubrir las expectativas de los clientes

ANALISTA DE LABORATORIO

Funciones:

 Encargada de la calidad del producto, su responsabilidad radica en verificar el

proceso productivo para garantizar el sistema “Sistema de Análisis de Peligros y

de Puntos Críticos de Control” HACCAP, él nos dará un producto final de alta

calidad

JEFE DE MANTENIMIENTO

Funciones:

 Encargado de mantener en funcionamiento las máquinas y equipo de la planta,

así como la revisión de los equipos que se hayan malogrado en el proceso

productivo.

RECEPCIONISTA

Funciones:

 La función principal es recibir a los potenciales clientes así como informar al

gerente general de las diversas actividades que ocurran en su ausencia

PERSONAL OBRERO

Funciones:

 Encargado directo de la producción


41
REQUERIMIENTO DE PERSONAL

PERSONAL:

Gerente General, dado que este cargo es de confianza debe ser un profesional

reconocido en el campo de Economía, administración o ingeniería industrial, que tenga

experiencia en cargos similares no menor de 3 años.

Jefe de Planta, que tenga estudios de Ingeniería Alimentaría, que haya tenido un cargo

similar en otras empresas, mínimo un año, entre 28-40 años de edad con especialización

en Industria Láctea.

Jefe de Mantenimiento, Ingeniero de Mantenimiento, que este familiarizado con equipo

de industria láctea, con 2 años de experiencia en el área, que tenga entre 25-38 años.

Analista de control de Calidad, profesional en microbiología, química de preferencia

mujer entre 20-33 años que hay tenido experiencia de un año.

Personal Obrero, 8 personas calificadas no necesariamente profesionales, pero que

tengan experiencia en la fabricación de productos, entre 20-28 años de edad.

Almacenero: personal entre 20-30 años de edad que hay tenido experiencia en el control

de almacenamiento (cardex)

Jefe de Ventas, profesional que este calificado, y tenga experiencia en ventas, puede ser

profesional en carreras como economía, administración, marketing y carreras afines.

Vendedoras, tres señoritas que tengan experiencia en ventas preferentemente que sean

jóvenes

42
Secretaria de Gerencia, buena presencia con estudios de secretariado ejecutivo con

experiencia mínimo de un año, entre 20-28 años de edad.

CAPÍTULO IV

ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO

4.1. INVERSIONES

INVERSIÓN

CUADRO Nº 13

Inversión Inversión Capital

Concepto Monto Fija Fija de

Tangible Intangible Trabajo

1. INVERSIÓN FIJA

1.1 Inversión Fija tangible

1.1.1 Maquina y equipo

Pasteurizador 18,690 18,690

Homogenizador 21,360 21,360

Bomba de producto 534.00 534.00

Calderin 667.50 667.50

Bomba de recepción 534.00 534.00

Bomba de sólidos 534.00 534.00

Tanque de almacenamiento 5,340.00 5,340.00

Tanque de mezcla 5,340.00 5,340.00

Tanque de proceso 6,675 6,675

43
Tanque elevado (envasado) 2,670 2,670

Bomba de envasado 534.00 534.00

Tuberías de acero inoxidable (toda la línea 6,675 6,675

2 mesas de envasado 3,738 3,738

Placas de enfriamiento 934.50 934.50

Compresor de aire 1,335 1,335

Banco de hielo 8,010 8,010

Caldera 13,350 13,350

Hidroneumático 400.50 400.50

Grupo electrógeno 9,345 9,345

Bomba de agua caliente 267.00 267.00

Cámara de refrigeración 9,345 9,345

Stoka 400.50 400.50

2 Carretas 186.90 186.90

Camión (con equipo de refrigeración) 48,060 48,060

Extractor de aire 801.00 801.00

2 computadoras Pentium IV 4,005 4,005

Empacadora 3,738 3,738

Equipo de laboratorio 4,806 4,806

2 impresoras tinta láser a color 801.00 801.00

1.1.2 Muebles y enseres

2 Muebles de computadora 400.50 400.50

Escritorio de gerencia 267.00 267.00

Sillón de escritorio de gerencia 133.50 133.50

44
3 sillones para recepción de clientes 400.50 400.50

2 archiveros 534.00 534.00

Estante de almacén 801.00 801.00

5 parihuelas 133.50 133.50

Escritorio de ventas 400.50 400.50

Silla para escritorio de ventas 53.40 53.40

Jabas plásticas (100) 801.00 801.00

Sistema de aire acondicionado (para oficina) 667.50 667.50

1.2 Inversión Fija intangible

Registro de marca 1,335 1,335

Constitución de la sociedad 1,869 1,869

Montaje de la máquina y equipo 5,340 5,340

Prueba y puesta en marcha 1,335 1,335

Uniformes del personal de producción 1,335 1,335

2. Capital de trabajo

2.1 Existencias

2.1.1. Materia prima

Leche fresca (para un mes) 22,446.69 22,446.69

Azúcar (para un mes) 4,325.40 4,325.40

Conservantes, saborizantes y colorantes

(para un mes) 801.00 801.00

Cultivos (para un mes) 534.00 534.00

Suero (para un mes) 3,738 3,738

LDP (para un mes) 360.45 360.45

45
Gelatina (para un mes) 1,922.40 1,922.40

Etiquetas (para un mes) 213.60 213.60

Envases de plástico (para un mes) 15,219.00 15,219.00

Petróleo (para un mes) 3,471 3,471

2.1.2 Materiales de aseo 0.00 0.00

2 escobas 13.35 13.35

2 recogedores 10.68 10.68

Detergente 2,670 2,670

Desinfectantes (lejía, pinesol, jabón líquido) 534.00 534.00

2.1.3 Materiales y útiles de oficina 0.00 0.00

2 sellos 26.70 26.70

Papel varios 267.00 267.00

Engrampador 2.67 2.67

Perforador 2.67 2.67

Lapiceros 53.40 53.40

Fólderes, clip y otros artículos 106.80 106.80

2.2 Disponible

Mano de obra inicial 8,584.05 8,584.05

Imprevistos 2,670 2,670

Pago de alquiler para dos meses 3,204 3,204

Pago de luz un mes 2,670 2,670

Teléfono para un mes 534.00 534.00

Pago de agua un mes 2,136 2,136

2.3 Exigible

46
Garantía de alquiler 1,602 1,602

Seguros adelantados 2,670 2,670

TOTAL 275,672.16 183,669.30 11,214.00 80,788.86

La inversión asciende a S/. 275,672.16 soles de los cuales, se divide de la siguiente manera:

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 80,788.86

TOTAL DE INVERSIONES 8,672.146

IMPREVISTOS 133.50

COSTO TOTAL DEL PROYECTO 275,672.16

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

Para efectos de la construcción de flujos de fondos, a continuación se presenta la

depreciación y amortización de activos; para el caso de las depreciaciones se ha utilizado

el método de línea recta, como lo exige la ley de régimen tributario interno y para el

caso de las amortizaciones se las han realizado por un tiempo de 5 años.

47
CUADRO Nº 14

DEPRECIACIÓN

DESCRIPCIÓN % Depreciación Valor a Depreciar Depreciación Anual

Muebles y Enseres 5% 801.00 40.05

Maquinaria y equipo 5% 400.50 20.03

Equipos de Com. Y 5%

Computo 4,005.00 200.25

Imprevistos 5% 2,670.00 133.50

TOTAL DEPRECIACIÓN 393.83

CUADRO Nº 15

DEPRECIACIÓN ANUAL

CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Muebles y enseres 40.05 40.05 40.05 40.05 40.05

Maquinaria y equipo 20.03 20.03 20.03 20.03 20.03

Equipos de Com. Y Computo 200.25 200.25 200.25 200.25 200.25

Nevera y otros 133.50 133.50 133.50 133.50 133.50

48
FINANCIAMIENTO

Los estados financieros que la empresa presenta, se establecen con el fin de mostrar la

relación detallada del activo, pasivo y patrimonio en cada uno de los siguientes 5 años de

operación.

CUADRO Nº 16

BANCO: BCP

BANCO “C”

PRÉSTAMO S/. 50000

TASA INTERÉS 1.45%

PERIODO DE DEUDA 12 meses

Banco: BCP

Análisis: De acuerdo a los estudios realizados, optamos por la Línea de crédito del Banco

C, que es del Banco BCP, ya que esta entidad financiera solvente otorga menor tasa de

interés que hace favorable la realización y optimización del proyecto.

CUADRO DE SERVICIO DE LA DEUDA

El monto a financiar es de S/. 50,000 por parte de la entidad financiera que cobrará una

Tasa interna de 1.45%, y el monto de la cuota será de 3970.77 en 12 pagos.

49
CUADRO Nº 17

CUADRO DE SERVICIO DE LA DEUDA (préstamo)

REQUERIREMOS UN PRESTAMO
PRESTAMO CUOTAS CONSTANTES

Préstamo 50000

Tasa 1.45%

Vencimiento 12 Cuota S/.4,569.73

SALDO INICIAL CUOTA INTERÉS AMORTIZACIÓN SALDO FINAL

1 50,000 S/. 4,569.73 725.000 3,844.734 46,155.266

2 46,155.266 3,970.77 669.251 3,301.519 42,853.747

3 42,853.747 3,970.77 621.379 3,349.391 39,504.356

4 39,504.356 3,970.77 572.813 3,397.957 36,106.400

5 36,106.400 3,970.77 523.543 3,447.227 32,659.172

6 32,659.172 3,970.77 473.558 3,497.212 29,161.960

7 29,161.960 3,970.77 422.848 3,547.922 25,614.039

8 25,614.039 3,970.77 371.404 3,599.366 22,014.672

9 22,014.672 3,970.77 319.213 3,651.557 18,363.115

10 18,363.115 3,970.77 266.265 3,704.505 14,658.610

11 14,658.610 3,970.77 212.550 3,758.220 10,900.390

12 10,900.390 3,970.77 158.056 3,812.714 7,087.676

50
4.2. PRESUPUESTO INGRESOS Y GASTOS

Precios de Venta del Proyecto, se muestran la evolución de los precios durante la vida

útil del proyecto; se está considerando un incremento anual del 2.5% en el precio de

venta.

Planeamiento de la producción en 5 años. Los costos están evaluados en soles (S/.4.50)

Ingresos:

La producción diaria se estima en 2500 litros de yogurt produciendo durante 5 días a la

semana:

La producción anual será de 650,000 litros al año.

El rendimiento es de 98%. El 2% es considerado merma, por lo cual la producción

efectiva es de 637,000 litros anuales.

Se venderá a un precio de S/. 2.67 por litro.

Costos de fabricación

Se requiere de S/. 0.21 por costo de materiales por producto

Los gastos en materia prima están dados por:

51
CUADRO Nº 18

INSUMOS

Precio
Producto
Unitario (S/.)

Leche entera (Kg.) 0.67

Azúcar (Kg.) 1.23

Cultivos 21.36

Colorantes (Kg.) 13.35

Saborisantes (Kg.) 13.35

Conservantes (Kg.) 21.36

Leche descremada en polvo 8.97

Suero 2.67

Gelatina 10.68

Los gastos laborales que incurre la empresa es: 9% EsSalud, 0.71% Seguro de vida para

obreros y 0.54% para empleados, y el CTS los sueldos están dados por la siguiente tabla:

52
CUADRO Nº 19

GASTOS LABORALES

Monto
Cargo
Unitario

Jefe de planta 934.50

5 Operarios (c/u) 387.15

Almacenero 387.15

Control de calidad 534.00

Mantenimiento 534.00

Los gastos de materiales indirectos así como aditivos, mantenimiento de los equipos (que

se hará cada seis meses), empaquetaduras (se cambian cada seis meses) cuestan: S/.

133.50, S/. 801.00 y S/. 267.00 respectivamente

Las etiquetas y los envases tienen un costo por unidad de S/. 0.03 y S/. 0.80

respectivamente.

Se gasta en petróleo 25 galones por día de producción, el galón está S/. 6.94 para el

funcionamiento de la caldera.

Los gastos en energía eléctrica y agua potable se estima en 2800 m3 (mensual) el costo

por m3 es de S/. 0.80; 10000 Kw (mensual) el costo por Kw es de S/ 0.27 por Kw.

53
GASTOS EN OPERACIÓN

Gastos de ventas:

Se harán afiches publicitarios cuyo costo por unidad asciende a S/. 13.34 se aproxima

que deberán hacerse 1000 afiches durante los dos primeros años.

Se asume que se contratan tres vendedoras, cuyos sueldos mensuales ascienden a (mas

una comisión del 1% de las ventas.)

CUADRO Nº 20

GASTOS DE OPERACIÓN

Monto unitario

3 vendedoras (c/u) 400.50

Comisión 1.0 % de las ventas mensuales

Se estima que otros gastos de ventas, como movilidad, embalaje son de 2% del ingreso.

GASTOS ADMINISTRATIVOS:

Se requiere del siguiente personal administrativo con un sueldo mensual de:

54
CUADRO Nº 21

GASTOS ADMINISTRATIVO

Cargo Monto unitario

Recepcionista 400.50

Gerente 1,869.00

2 Vigilantes (c/u) 427.20

Personal de limpieza 387.15

Se contrata la asesoría de un contador con un pago mensual de S/ 534.00

El gasto anual en útiles de oficina es de 0.1% del ingreso total

El activo fijo tangible e intangible se deprecia a las tasas vigentes

La licencia municipal de funcionamiento y los permisos sanitarios para el

funcionamiento de la planta ascienden a S/. 801.00 anuales

Los gastos de seguro de los activos representan el 0.5% del ingreso total

55
CUADRO Nº 22

PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTAS

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Ventas netas(Unid) 1,934,850.10 1,934,850.10 1,934,850.10 1,934,850.10 1,934,850.10

Precio 2.67 2.67 2.67 2.67 2.67

T.Ventas (Ingresos) 1,934,850.10 1,934,850.10 1,934,850.10 1,934,850.10 1,934,850.10

PRESUPUESTO DE EGRESOS

CUADRO Nº 23

PRESUPUESTO DE COSTOS DIRECTOS

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

Años 1 2 3 4 5

Referencia*Precio

Leche fresca 253,650.00 253,650.00 253,650.00 253,650.00 253,650.00

Azúcar 574,797.60 574,797.60 574,797.60 574,797.60 574,797.60

Cultivos 5,553.60 5,553.60 5,553.60 5,553.60 5,553.60

Colorantes 13,189.80 13,189.80 13,189.80 13,189.80 13,189.80

Saborisantes 6,247.80 6,247.80 6,247.80 6,247.80 6,247.80

Conservantes 4,165.20 4,165.20 4,165.20 4,165.20 4,165.20

Leche descremada 4,665.02 4,665.02 4,665.02 4,665.02 4,665.02

56
Suero 48,594.00 48,594.00 48,594.00 48,594.00 48,594.00

Gelatina 22,214.40 22,214.40 22,214.40 22,214.40 22,214.40

COSTO TOTAL 933,076.89 933,076.89 933,076.89 933,076.89 933,076.89

CUADRO Nº 24

PRESUPUESTO DE MATERIALES

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Producto 1,974,336.84 2,027,643.39 2,082,391.74 2,138,616.60 2,196,358.02

Costo 0.21 0.21 0.21 0.21 0.21

Costo Total 157,946.52 1,622,10.51 16,6591.98 171,088.26 175,707.36

CUADRO Nº 25

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Remuneración 27,100.50 27,100.50 27,100.50 27,100.50 27,100.50

EsSalud 2,440.38 2,440.38 2,440.38 2,440.38 2,440.38

Seguro de vida 122.82 165.54 165.54 165.54 165.54

C.T.S. 2,258.82 2,258.82 2,258.82 2,258.82 2,258.82

Costo Total 31,922.52 31,962.57 31,962.57 31,962.57 31,962.57

57
CUADRO Nº 26

PRESUPUESTO DE OTROS GASTOS LABORALES DIRECTOS

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Trabajador Event 1 0 387.15 387.15 387.15 387.15

Trabajador Event 2 0 387.15 387.15 387.15 387.15

Trabajador Event 3 0 387.15 387.15 387.15 387.15

Trabajador Event 4 0 387.15 387.15 387.15 387.15

Trabajador Event 5 0 387.15 387.15 387.15 387.15

TOTAL 0 1,935.75 1,935.75 1,935.75 1,935.75

PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS

CUADRO Nº 27

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA

JEFE DE PLANTA

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Remuneración 13,083.00 13,083.00 13,083.00 13,083.00 13,083.00

EsSalud 1,177.47 1,177.47 1,177.47 1,177.47 1,177.47

Seguro de vida 58.74 80.10 80.10 80.10 80.10

58
C.T.S 1,089.36 1,089.36 1,089.36 1,089.36 1,089.36

Costo Total 15,411.24 15,429.93 15,429.93 15,429.93 15,429.93

ANÁLISIS DE LABORATORIO

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Remuneración 7,476.00 7,476.00 7,476.00 7,476.00 7,476.00

EsSalud 672.84 672.84 672.84 672.84 672.84

Seguro de vida 34.71 45.39 45.39 45.39 45.39

C.T.S 622.11 622.11 622.11 622.11 622.11

Costo Total 8,805.66 8,816.34 8,816.34 8,816.34 8,816.34

OPERADOR DE MANTENIMIENTO

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Remuneración 7,476.00 7,476.00 7,476.00 7,476.00 7,476.00

EsSalud 672.84 672.84 672.84 672.84 672.84

Seguro de vida 34.71 45.39 45.39 45.39 45.39

C.T.S 622.11 622.11 622.11 622.11 622.11

Costo Total 8,805.66 8,816.34 8,816.34 8,816.34 8,816.34

59
ALMACENERO

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Remuneración 5,420.10 5,420.10 5,420.10 5,420.10 5,420.10

EsSalud 488.61 488.61 488.61 488.61 488.61

Seguro de vida 24.03 32.04 32.04 32.04 32.04

C.T.S 451.23 451.23 451.23 451.23 451.23

Costo Total 6,383.97 6,391.98 6,391.98 6,391.98 6,391.98

OTROS GASTOS LABORALES

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Jefe de producción 0 934.50 934.50 934.50 934.50

Analista de laboratorio 0 534.00 534.00 534.00 534.00

Operario de almacen 0 387.15 387.15 387.15 387.15

Operario de mantenimiento 0 534.00 534.00 534.00 534.00

Costo Total 0 2,389.65 2,389.65 2,389.65 2,389.65

60
CUADRO Nº 28

PRESUPUESTO DE MATERIALES INDIRECTOS

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Etiquetas 6,408.00 6,408.00 6,408.00 6,408.00 6,408.00

Envases 197,847.00 197,847.00 197,847.00 197,847.00 197,847.00

Aditivos 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00

Mantenimiento de equipos 1,602.00 1,602.00 1,602.00 1,602.00 1,602.00

Empaquetaduras 534.00 534.00 534.00 534.00 534.00

Petróleto 63,345.75 63,345.75 63,345.75 63,345.75 63,345.75

TOTAL 270,003.75 270,003.75 270,003.75 270,003.75 270,003.75

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS

CUADRO Nº 29

SERVICIOS BÁSICOS

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Agua potable 26,913.60 26,913.60 26,913.60 26,913.60 26,913.60

Energía eléctrica 32,040.00 32,040.00 32,040.00 32,040.00 32,040.00

TOTAL 58,953.60 58,953.60 58,953.60 58,953.60 58,953.60

61
CUADRO Nº 30

PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN (PLANTA)

Ref/Año V.Libros 1 2 3 4 5

Pasteurizador 18,690.00 3,738.00 3,738.00 3,738.00 3,738.00 3,738.00

Homogenizador 21,360.00 4,272.00 4,272.00 4,272.00 4,272.00 4,272.00

Bomba de producto 534.00 106.80 106.80 106.80 106.80 106.80

Calderin 667.50 133.50 133.50 133.50 133.50 133.50

Bomba de recepción 534.00 106.80 106.80 106.80 106.80 106.80

Bomba de sólidos 534.00 106.80 106.80 106.80 106.80 106.80

Tanque de almacenamiento 5,340.00 1,068.00 1,068.00 1,068.00 1,068.00 1,068.00

Tanque de mezcla 5,340.00 1,068.00 1,068.00 1,068.00 1,068.00 1,068.00

Tanque de proceso 6,675.00 1,335.00 1,335.00 1,335.00 1,335.00 1,335.00

Tanque elevado (envasado) 2,670.00 534.00 534.00 534.00 534.00 534.00

Bomba de envasado 534.00 106.80 106.80 106.80 106.80 106.80

Tuberías de acero inoxidable 6,675.00 1,335.00 1,335.00 1,335.00 1,335.00 1,335.00

2 mesas de envasado 3,738.00 747.60 747.60 747.60 747.60 747.60

Placa de enfriamiento 934.50 186.90 186.90 186.90 186.90 186.90

Compresor de aire 1,335.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00

Banco de hielo 8,010.00 1,602.00 1,602.00 1,602.00 1,602.00 1,602.00

Caldera 13,350.00 2,670.00 2,670.00 2,670.00 2,670.00 2,670.00

Hidroneumático 400.50 80.10 80.10 80.10 80.10 80.10

Grupo electrógeno 9,345.00 1,869.00 1,869.00 1,869.00 1,869.00 1,869.00

62
Bomba de agua caliente 267.00 53.40 53.40 53.40 53.40 53.40

Cámara de refrigeración 9,345.00 1,869.00 1,869.00 1,869.00 1,869.00 1,869.00

Stoka 400.50 80.10 80.10 80.10 80.10 80.10

2 carretas 186.90 37.38 37.38 37.38 37.38 37.38

Camión (con eq. Refrigeración) 48,060.00 9,612.00 9,612.00 9,612.00 9,612.00 9,612.00

Extractor de aire 801.00 160.20 160.20 160.20 160.20 160.20

2 Computadora P IV 4,005.00 1001.25 1001.25 1001.25 1001.25 1001.25

Empacadora 3,738.00 747.60 747.60 747.60 747.60 747.60

Equipo de laboratorio 4,806.00 961.20 961.20 961.20 961.20 961.20

2 impresoras 801.00 200.25 200.25 200.25 200.25 200.25

Muebles y enseres 4,592.40 459.24 459.24 459.24 459.24 459.24

TOTAL 183,669.30 36,514.92 36,514.92 36,514.92 36,514.92 36,514.92

CUADRO Nº 31

PRESUPUESTO DE AMORTIZACIÓN

Ref/Año V.Libros 1 2 3 4 5

Intangible 11,214.00 224.28 224.28 224.28 224.28 224.28

TOTAL 0 224.28 224.28 224.28 224.28 224.28

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

63
CUADRO Nº 32

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Comision 18,708.69 18,708.69 18,708.69 18,708.69 18,708.69

Publicidad 1,335.00 1,335.00

Otros(Mov, Fletes) 37,417.38 37,417.38 37,417.38 37,417.38 37,417.38

Sueldo fijo 16,821.00 16,821.00 16,821.00 16,821.00 16,821.00

TOTAL 74,282.07 74,282.07 72,947.07 72,947.07 72,947.07

GASTOS FINANCIEROS

CUADRO Nº 33

PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

Referencia/Años 1 2 3 4 5

Intereses 45,284.16 30,851.88 12,281.97 0 0

Total 45,284.16 30,851.88 12,281.97 0.00 0.00

64
4.3. BALANCE GENERAL

EL Balance General permite visualizar la inversión del proyecto y las fuentes de

financiación del mismo a lo largo de los 5 primeros años de puesto en marcha. En la

siguiente tabla se puede observar el comportamiento de éste estado financiero a lo largo

del horizonte de proyección.

CUADRO Nº 34

BALANCE GENERAL

AÑOS 0 1 2 3 4 5

ACTIVO TOTAL 275,672.16 301,346.08 333,153.52 406,650.61 646,445.98 923,717.74

Activo corriente 80,788.86 145,220.50 215,785.66 328,040.47 606,593.56 921,421.54

Caja 0.00 64,431.64 134,996.80 247,251.61 525,804.70 840,632.68

Capital trabajo 80,788.86 80,788.86 80,788.86 80,788.86 80,788.86 80,788.86

Activo fijo bruto 194,883.30 194,883.30 194,883.30 194,883.30 194,883.30 194,883.30

Depreciación 0.00 38,757.72 77,515.44 116,273.16 155,030.88 192,587.10

activo fijo neto 194,883.30 156,125.58 117,367.86 78,610.14 39,852.42 2,296.20

PASIVO Y CAPITAL 275,672.16 301,346.08 333,153.52 406,650.61 646445.98 923,717.74

Préstamo 267,000.00 211,504.05 115,036.95 0.00 0.00 0.00

65
Capital 8,672.16 8,672.16 8,672.16 8,672.16 8,672.16 8,672.16

Utilidades 0.00 81,169.87 209,444.41 397,978.45 637,773.82 915,045.58

4.4. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Considerando que el negocio ha sido diseñado con el propósito de aumentar el patrimonio

o capital por medio de las utilidades que obtenga la empresa, y para tener conocimiento

de esto es necesario preparar un estado de resultados, el cual muestra cómo se han

obtenido los ingresos y como se han causado los costos y gastos durante cada año de

operación.

En la siguiente tabla se recopilan los ingresos obtenidos por la venta del Yogurt, y los

presupuestos de costos y gastos necesarios para poder elaborarla y comercializarla,

mostrando así el comportamiento de la utilidad o pérdida del ejercicio resultante de las

operaciones anuales del proyecto.

66
CUADRO Nº 35

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

REFERENCIA/AÑOS 1 2 3 4 5

INGRESOS 1,934,850.10 1,987,090.52 20,407,43.91 2,095,844.27 2,152,430.86

COSTOS OPERATIVOS

FIJOS 265699.71 257,270.52 238,756.74 226,755.09 224,691.18

COSTOS VARIABLES 1,469,151.48 1,476,961.23 1,481,615.04 1,487,766.72 1,494,081.27

DEPRECIACIÓN 38,757.72 38,757.72 38,757.72 38,757.72 37,556.22

UTILIDAD OPERATIVA 161,241.30 214,101.96 281,615.58 342,566.34 396,102.51

(INTERESES) 45,283.20 30,851.85 12,282.00 0.00 0.00

UTILIDAD ANTES DE

IMPUESTOS 115,958.10 183,250.11 269,333.58 342,566.34 396,102.51

(IMPUESTOS) 30% 34,787.43 54,975.30 80,799.54 102,768.30 118,831.02

UTILIDAD DISPONIBLE 81,170.67 128,274.81 188,534.04 239,795.37 277,271.49

67
4.5. FLUJO DE CAJA

Los flujos de caja muestran los resultados de las operaciones de la microempresa de

Yogurt su construcción facilita la determinación de los indicadores de evaluación del

proyecto. También se puede determinar en qué tiempo podremos recuperar la inversión

4.6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO

Factibilidad Privada

El estudio financiero analizó el Valor Actual Neto (VAN), Tasa Interna de Retorno (TIR),

Período de Recuperación de la Inversión (PRI), los cuales nos muestran lo siguiente:

EVALUACIÓN ECONÓMICA

VAN TIR R B/C VAE

423,651.57 65.33% 7.00 133,684.23

EVALUACIÓN FINANCIERA

VAN TIR B/C VAE

512,987.10 760.68% 160.60 147987.42

68
CONCLUSIONES

En el trabajo de pre factibilidad se consideraron ciertos parámetros que han sido modificados

para su mejor estudio y entendimiento por parte de quien requiera de estos datos de inversión,

tales como el precio que tuvo que ser ajustado para moderar los niveles de retorno, también

los niveles de costos de materias primas, que en el estudio de pre factibilidad, fueron

disminuidas innecesariamente, inflando los flujos netos que generaron una evaluación

financiera exagerada.

Además se ajustaron los parámetros según la actualidad del mercado, como los precios del

petróleo, una nueva forma de financiamiento con otra entidad financiera que ofrece una menor

tasa de interés efectiva anual con 2 periodos de gracia.

El estudio financiero analizó el Valor Actual Neto (VAN), Tasa Interna de Retorno (TIR), los

cuales nos muestran lo siguiente:

EVALUACIÓN ECONÓMICA

VAN TIR R B/C VAE

423,651.57 65.33% 7.00 133,684.23

EVALUACIÓN FINANCIERA

VAN TIR B/C VAE

512,987.10 760.68% 160.60 147,987.42

Este índice nos indica que al inicio de las actividades el proyecto está en la capacidad de hacer

frente a las deudas con lo necesario de liquidez.

69
RECOMENDACIONES

Se recomienda hacer este proyecto por la calidad que el producto otorga, y por la gran demanda

que ocasiona entre los consumidores, ya sea por factores de salud, y también porque en este

proyecto se considera un precio que está al alcance de gran cantidad de consumidores.

Se recomienda además este proyecto a los inversionistas para que inviertan y tengan una buena

rentabilidad sobre sus inversiones, ya que los indicadores económicos financieros muestran

altos niveles de riqueza generada, con capital propio y con capital financiado.

70
BIBLIOGRAFÍA

SAPAG, N. Preparación y Evaluación de Proyectos de inversión, 2ª edición, Editorial Mc Graw

Hill, México, 1989

FCE, Elaboración de una planta procesadora de productos lácteos, Grupo de estudio a nivel

pre-factibilidad, 2010.

PORTAL: INEI: http://www.inei.gob.pe

PORTAL: BCRP: http://www.bcrp.gob.pe

PORTA: CONASEV: http://www.conasev.gob.pe

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