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Ciclo 2017-1A

Escuela Profesional de CIENCIA CONTABLES Y FINANCIERAS

0302-03E12 AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES


Trabajo
académico Docente:
ARANDA PONTE JAIME ALBERTO
Nota:

IX 01-1
Ciclo: Sección:
Módulo II
Datos del alumno: Forma de publicación:
Apellidos y nombres:
Condorhuanca Catunta Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
Gladys el menú contextual de su curso

Código de matrícula:
Panel de control:
2013137494
Uded de matrícula:
Cusco

Fecha de publicación en
campus virtual DUED
LEARN:

Hasta el Domingo 23 de
Julio 2017
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicación de
su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.

Revisar la
previsualización de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2017-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.
3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:


4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta el segundo caso y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:


Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del


1 del trabajo trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
Investigación
2 bibliográfica:
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones


3 caso práctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios


4 Otros contenidos
diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas:

1.- Desde su perspectiva personal explique porque es necesario la auditoria de un


Sistema contable (8 ptos)

Es necesario porque a través de él podemos realizar una serie una serie de exámenes y
evaluaciones al procesamiento automático de datos (PAD) y la utilización de otros
recursos que ayudan a determinar la eficacia y eficiencia de un sistema contable.

Una auditoria brindara al empresario la información necesaria para la buena toma de


decisiones en los siguientes aspectos:

- Optimizar la relación costo-beneficio de un sistema.


- Incrementar la satisfacción de los usuarios al momento de brinda un bien o
servicio.
- Asegurarse de que la información con que se cuenta es confiable y confidencial y
que puede ser presentado a cualquier organización que nos solicite con toda la
seguridad porque es lo que realmente refleja la operación de la organización.
- Le permite conocer su área informática, a su personal que labora en ella, datos del
hardware, software e instalaciones
- Adecuar los registros y procesamientos según la reglamentación vigente lo exija
- Minimizar los riesgos de robo de información y fraude que pongan en riesgo la
organización.
En conclusión, la auditoria de sistemas es necesaria porque permite al propietario de la
organización corregir los errores en caso existan en caso de no haber permite la mejora
de todos los procesos y mantenerse al actualizados en un mundo globalizado donde las
tecnologías de información van revolucionando y cada día hay nuevas exigencias y que
mantenerse en un mercado competitivo sea un reto para una organización.

2.- Elaborar un informe de auditoría sobre el sistema contable, administrativo que


se Utiliza en su centro laboral. Además, debe comentar sobre recomendaciones que
se debe adoptar (12 ptos)

AUDITORIA DE SISTEMAS AL AREA DE INFORMATICA DE


LAMUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PISAC.

1. FECHA DEL INFORME: 07 de Julio del 2017


2. NOMBRE DE LA ENTIDAD: Municipalidad distrital de Pisac, provincia de
Calca departamento del Cusco.
3. OBJETIVOS
objetivo General:
Revisar y Evaluar la existencia física del equipo de computación y que tanto el equipo
físico (hardware) como los programas (software) estén protegidos contra robo,
destrucción o uso no autorizado. Así también los controles, sistemas, y
procedimientos de informática; su utilización, eficiencia y seguridad, los cuales
participan en el procesamiento de la información, con el objetivo de implementar
cursos alternativos para lograr una utilización más eficiente y segura de la
información que servirá para una adecuada toma de decisiones.
objetivos Específicos:

Conocer la situación actual del área informática y las actividades y esfuerzos


necesarios para lograr los objetivos propuestos.
Seguridad de personal, datos, hardware, software e instalaciones.
Apoyo de función informática a las metas y objetivos de la organización.
Seguridad, utilidad, confianza, privacidad y disponibilidad en el ambiente
informático.

4. LUGAR DE LA AUDITORÍA: Área de informática de la municipalidad.


El encargado del are de Informática: Ing. Julio Cahua Luna

5. GRUPO DE TRABAJO DE AUDITORÍA:


Auditor encargado:

Luis Díaz Mendívil

Asistentes

Gladys Condorhuanca

Krys Arenas LLamoca

6. FECHA DE INICIO DE LA AUDITORÍA:


30 de abril del 2017

7. TIEMPO ESTIMADO DEL PROCESO DE REVISIÓN X HS


En tiempo en que se llevó la auditoria fue en 48 horas

8. FECHA DE FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA:


31 de abril del 2017

9. ALCANCE:
La presente auditoría fue realizada de conformidad con las Normas Internacionales
de Auditoría y tiene alcance el área de informática de la municipalidad de Pisac y las
demás áreas que tiene relación directa.

10. PROCEDIMIENTOS A APLICAR:


 Análisis y estudio del área informática:
Entorno Software general.
Entorno Hardware: equipos y accesorios.
Análisis FODA: debilidades, Oportunidades, Fortalezas y Amenazas.
 Análisis de la documentación proporcionada:
Por el responsable del área de informática: Políticas, Manuales,
Procedimientos Inventarios y listado de registros de los equipos.

 Estructura Organizacional.
Entrevistas concertadas:

Al encargado del área de Informática.


Al encargado de Recursos Humanos.
Responsables de Inventarios y balances.
Responsable de almacén y logística.

Al gerente a presupuestos

Al gerente de Planificación Municipal.

11. ÁREAS A EXAMINAR:


Evaluación de la Organización
Evaluación Personal
Evaluación del Software.
Evaluación del Hardware.
Evaluación de la seguridad física y lógica de los sistemas.
Evaluación de la seguridad en el acceso y uso del software.
Evaluación Al Sistema de Base de datos.
Evaluación a los Sistemas de Redes.
12. INFORME DE HALLAZGOS POTENCIALES:
Hallazgo N°1

En el área organizacional:

Falta de personal en el área de informática

Condición:

Se pudo observar que en el área de informática no cuentas con el personal suficiente


y capacitado para operar dicha área a cumplir el nivel de exigencia.
Causa:

Falta de interés por parte de los gerentes al momento de asignar personal y


presupuesto para dicha área.

Efecto:

Ineficiencia e ineficacia en el trabajo y esto afecta a otras áreas y al público en general.

Recomendaciones:

Se recomienda a la gerencia a cargo del personal se contrate a los trabajadores


necesarios y eficientes dejando de lado en interés personal para el buen
funcionamiento del área de informática.

Hallazgo N° 2

En el hardware

Deficiente aire acondicionado y ventilación

Condición:

Carencia de equipos que brinden aire acondicionado y ventilación en el área donde se


encuentran los servidores la temperatura es inadecuada que afecta el rendimiento
normal de los equipos de cómputo.

Causa:

Desconocimiento y desinterés del encargado del área de logística para implementar


equipos que brinden la temperatura adecuado para el buen funcionamiento de los
equipos.

Efecto:

La municipalidad puede tener pérdidas financieras

Retraso de los servicios

Lentitud en el procesamiento de datos

Perdida y deterioro de equipos de trabajo

Perdida de información.
Recomendaciones:

El encargado del área de logística solicitar más presupuesto para implementar un buen
sistema de ventilación y aire acondicionado para brindar una temperatura adecuada
en el área donde están los servidores para que estés funcionen de manera más
adecuado y se reduzca el nivel de averías.

Hallazgo N°3

En el software

Falta de licencias de uso de programas originales

Condición:

No se cuenta con los sistemas operativos originales instalados en los equipos solo se
tiene un 60% de equipos operativos

Causa:

Falta de interés por parte de las gerentes en adquirir licencias originales para instalar
en todos los equipos que se encuentran en servicio en todas las oficinas del municipio.

Efecto:

Problemas con la ley hasta sanciones económicas en contra del propietario de las
licencias. Las sanciones pueden alcanzar hasta penas privativas de la libertad en caso
de denunciarse y comprobarse el delito.

Afecta las operaciones de la entidad debido a la pérdida de tiempo.

La inseguridad de los datos, en caso de perdidas la recuperación de estos datos puede


llegar a requerir de especialistas que exijan pagos económicos exorbitantes.

Y se pone en riesgo el software con el que se trabajó y por el cual se paga demasiado
dinero.

Recomendaciones:

Se recomienda a los gerentes y al encargado del área de informática presupuestar


y adquirir licencias de programas originales, aunque estar salgan un poco caros a
la larga representa una buena inversión porque de esta manera no corres riesgos
innecesarios y también evitas incurrir en delitos penales.
13. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES AL CONCLUIR LA
AUDITORIA
Falta de misión, visión, objetivos en el Área de informática

Observación:

Se pudo observar que el departamento no cuenta con misión. Visión, objetivos que
permitan encaminar su trabajo los empleados puedan cumplir sus funciones para el
cumplimiento de estos

Recomendaciones:

Se recomienda al encargado del área de informática formar una mesa de dialogo con
sus demás compañeros y juntos elaborar un documento en que este plasmado la
misión, visión y objetivos del área y mentalicen y todos trabajen en equipo para
alcanzar los objetivos

No se cuenta con la infraestructura adecuado para los servidores

Observación

Se observo el área donde se encuentran ubicados los servidores generales no tienen el


espacio adecuado ni el resguardo adecuado en aspectos de seguridad.

Recomendaciones:

Se recomiendo al encargado del área de informática y las gerentes de la municipalidad


asignar un espacio adecuado que contengas todas las medidas de seguridad que garanticen
un buen funcionamiento.

DICTAMEN DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS

El resultado de la auditoria realizado en la municipalidad distrital de Pisac, provincia de


Calca departamento del Cusco, situado en la plaza de armas del distrito en mención.

Al alcalde de la Municipalidad distrital de Pisac Sr Gabino Yucra Tunqui y el encargado


del área de informática Ing. Julio Cahua Luna
1. Hemos auditado en área de informática que está al servicio de las diferentes áreas del
municipio, evaluando todos los riesgos

2. la auditoria se llevó a cabo respetando los lineamientos de las normas internacionales


de auditoria NIA y las normas internacionales de control de calidad aplicable en la
auditoria informática. Esta auditoria incluye prueba fotográfica que respaldan las
exposiciones de los hechos presentes a continuación detallamos todos los trabajos que se
llevaron a cabo de manera razonable

Se realizo una verificación general para conocer la estructura organizacional los


trabajadores y su estructura

Se realizó una evaluación general del hardware para conocer el estado actual de los
equipos.

Se realizo una revisión general del software para conocer los softwares con los que se
trabaja si tienen licencias vigentes la eficiencia y otros aspectos complementarios.

Se evaluó la estructura física del área de informática y estado situación en el que se


encuentra.

Se realizo una evaluación del servicio que se brinda al usuario, con el propósito de
conocer los principales inconvenientes y requerimientos, en el que se consideró la opinión
del encargado del área de informática.

3. este dictamen puede ser utilizado según se estime conveniente, para la mejora del
servicio del área de informática de la municipalidad distrital de Pisac.

4.el área de informática presenta un nivel de riesgo en los aspectos que realmente son
significativos en un manejo administrativo, pero pese a estas circunstancias se brinda
servicio.

CONCLUSIONES:

Después de aplicar los procedimientos de auditoría para examinar e área de informática


de la municipalidad de Pisac llegue a determinar que la entidad cuenta con muchas
fortalezas que pueden hacer que cada día las actividades se mejoren.
El presente informe cuenta con una serie de hallazgos y recomendaciones que pueden
implementar para mejorar los servicios en todos los aspectos, personal o tecnológicos y
cuya efectividad podrá ser evaluada en la efectividad del servicio.

La municipalidad cuenta con una infraestructura poco adecuada puesto que el área que
ocupan los servidores no es la más adecuada debido a que no cuentan con el mobiliario
adecuado, como también debido a la reducción del espacio tampoco se le puede dar la
limpieza respectiva a los equipos, esto afecta el rendimiento de cada uno de ellos,
conllevando así a una deficiencia en sus funciones y un servicio deficiente prestado por
parte de la municipalidad.

Dentro de la seguridad física se observó que no cuentan con el equipo necesario que
salvaguarde la vida de las personas que laboran en la entidad y de sus visitantes. Para la
seguridad lógica, se pudo determinar que no cuentan con los recursos necesarios que
puedan brindar seguridad a todos los equipos y a la información que estos almacenan.