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Definición
Es la representación electrónica de un comprobante original, respaldatorio de las
operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios,
locaciones de cosas y obras y las señas o anticipos que congelen el precio.
Objetivos
El objetivo es instrumentar un sistema de emisión por medios electrónicos de los
comprobantes respaldatorios de las operaciones comerciales -efectuadas en el mercado
interno-, posibilitando el reemplazo del tradicional soporte papel.
Características
• Poseen efectos fiscales frente a terceros si el documento electrónico contiene el
Código de Autorización Electrónico "CAE", asignado por la AFIP.
Ahora, con el nuevo régimen, no solo tiene la posibilidad la AFIP de evaluar al sujeto
emisor, sino que también puede evaluar la operación en sí y al receptor del mismo
comprobante.-
Normativa Vigente
• Régimen de la RG 2485 de AFIP del 28/08/2008 (*)
o rg1361 de AFIP del 23/10/2002 (como complementaria de la RG 2485) (*)
Es importante al analizar esta cuestión, estudiar por separado cada posibilidad de Sujeto-
actividad-comprobante. Un mismo sujeto puede tener varias actividades y comprobantes.
En cada posibilidad podrá ser para el régimen configurada como obligado, no obligado o
excluido.-
Régimen de Factura Electrónica – Sujetos alcanzados y excluidos (rg 2485 art. 2):
• Sujetos Alcanzados:
o Responsables Inscriptos en I.V.A.
o Régimen Simplificado (Monotributo)
• Excluidos:
o Exentos y no alcanzados por IVA
AMPLIACIONES:
o Además de las "A", también las Facturas, NC y ND "B" con importes
mayores o iguales a $10.000 para: (rg2485 art. 5 a))
Transporte de caudales (rg2485 Anexo I punto 05)
Servicios de seguridad (rg2485 Anexo I punto 06)
Limpieza de inmuebles (rg2485 Anexo I punto 07)
Servicios Profesionales (rg2485 Anexo I punto 11)
o Sujetos beneficiarios del Régimen de Incentivo para los Fabricantes de los
bienes de capital (rg2557/09. dec379/01)
o Sujetos inscriptos en IVA, que presten servicios de otorgamiento de pólizas
de seguros de caución (rg2668/09)
o Sujetos inscriptos en IVA, que sean notificados fehacientemente por AFIP
respecto de su inclusión, mediante nota suscripta por el juez administrativo
competente (rg2757/10)
o Exportadores (rg2758/10)
o Proveedores de la Administración Nacional, que deban solicitar el
"Certificado Fiscal para Contratar", conforme a rg1814. Salvo exceptuado
de emitir comprobantes por la rg2485 (rg2853/10)
o Sujetos incluidos en el régimen de incentivo a la inversión local de
emprendimientos de motocicletas y motopartes (rg2681/10). También sus
proveedores.-
Implementaciones
b. Circuito en "webservice“(RECE)
1 En la empresa:
a Prefacturación por Software (ERP). Preparación del archivo xml.
2 De la empresa a la AFIP:
b Envío de la solicitud del CAE por "webservice".
3 De la AFIP a la empresa:
c Respuesta en línea a la solicitud del CAE (aprobada, rechazada o con
observaciones)
4 En la empresa:
d Incorporación del CAE y su fecha de vencimiento al Sistema.
e Emisión de las facturas electrónicas.
5 De la empresa a los clientes:
f Puesta de las facturas electrónicas a disposición de los clientes.-
Solicitud - Requisitos
Se deberán generar:
clase "A": 1 registro x comprobante.
Clase "B":
>= $1 mil: un registro por comprobante.
< $1 mil: un registro por lote.
Solicitud - Respuesta
Autorización:
Se asigna un CAE por registro.
Se debe almacenar por 2 años (sea autorizado o rechazado)
Rechazo:
Inconsistencias en el emisor (Situación ante IVA, Domicilio)
Se podrá:
Solucionar las inconsistencias y reiterar la solicitud, o
Emitir el lote rechazado mediante facturas preimpresas
(autoimpresor o controlador fiscal).-
Monotributistas:
Montos facturados superen el monto previsto para su inclusión o
permanencia en el mismo (art. 38 rg 2485).-
Observación de clase “A”:
El receptor no es RI en IVA. Se emite el comprobante.-
Comprobante sin fecha:
Se le asigna la fecha del CAE.-
Información Disponible:
Sistema de consulta de CAE:
Comprobantes “A”: Consulta mediante Clave Fiscal. Respuesta con más
datos.
Otros comprobantes: Consulta de validez del CAE por web de AFIP (sin
clave fiscal)
Exclusión voluntaria:
o Es requisito cumplir la permanencia.
o Se solicita por Internet, en el mismo sitio y servicio en el que se solicita la
adhesión al régimen.
o Imposibilita solicitar el reingreso por 3 ejercicios anuales.-
Efectos:
Sujetos incorporados al RECE: (sujeto obligado con todas sus actividades)
o Duplicados Electrónicos de Comprobantes (rg1361 Título I):
Almacenar los duplicados electrónicos de las F, NC y ND s/ las
especificaciones
Plazos:
• Comprobantes obligatorios: en forma inmediata.
• Comprobantes electrónicos opcionales: a partir de que se
opte
• Restantes (papel): a los 12 meses de obligatorio el régimen
o Registración de operaciones. Libros IVA-Ventas e IVA-Compras (rg1361
Título II):
Deberán registrar de inmediato todos los comprobantes de ventas y
compras en forma electrónica
El acuse de recibo de la solicitud de incorporación al RECE implica la
aceptación del Anexo III rg 1361 (obligaciones y sanciones)
Obligaciones sobre equipamiento informático.
o Podrán inscribirse como autoimpresores según art. 10 a 12 rg 100.-
Monotributistas:
o Deberán anular las facturas “C” que no utilizaron.-
Sanciones:
o Incumplimiento pasible de sanciones de ley 11.683.-
Régimen de Almacenamiento
ALMACENAMIENTO
o Los archivos de los duplicados electrónicos deberán almacenarse por mes
calendario. Medios autorizados (CD, DVD o Disco óptico con 10 años de
vida útil).
COPIAS Y LUGAR DE RESGUARDO
o Deberá resguardar 2 copias de los archivos en el domicilio fiscal y en una
edificación que diste a más de 200 metros del lugar.
Régimen de información