RESUMEN DE NORMAS TRIBUTARIAS - MES DE ENERO

DEL 2017 - DIARIO OFICIAL “EL PERUANO”

FECHA DE FECHA DE
NÚMERO DENOMINACIÓN
PUBLICACIÓN VIGENCIA DETALLE DE LA NORMA COM

Mediante esta norma se establece lo siguiente: 1)

Decreto Legislativo que Sincerar la deuda tributaria y otros ingresos
establece el administrados por la SUNAT que se encuentren en
fraccionamiento litigio en la vía administrativa, judicial o en cobranza
1 1257 especial de deudas 08/12/2016 09/12/2016 coactiva, aplicando un descuento sobre los intereses y
tributarias y otros multas de acuerdo al nivel adeudado. Este
ingresos administrados sinceramiento aplica solo a deudas de la MIPYME. 2)
por la SUNAT Extinguir las deudas tributarias de personas naturales
y MIPYME menores a 1 UIT.

Se establecen las 3 UIT adicionales que tendrán

Decreto Legislativo que derecho a deducción las personas naturales. Se
D.S
2 1258 modifica la Ley del 08/12/2016 01/01/2017 rebaja la tasa del IR de 30% a 5% por la ganancia de
Impuesto a la Renta capital provenientes de enajenación de inmuebles de 201
las PPNN no domiciliadas. Entre otros.

Se tiene por objeto perfeccionar la regulación y demás

aspectos referentes a la cobertura y acceso a los
regímenes especiales de devolución del Impuesto
General a las Ventas regulados por el Decreto
Legislativo N° 973, Decreto Legislativo que establece
Decreto Legislativo que el Régimen Especial de Recuperación Anticipada del
perfecciona diversos Impuesto General a las Ventas, por la Ley N° 28754,
Regímenes Especiales Ley que elimina sobrecostos en la provisión de obras
3 1259 de Devolución del 08/12/2016 01/01/2017
públicas de infraestructura y de servicios públicos
Impuesto General a las
Ventas
mediante inversión pública o privada y por el Capítulo
II de la Ley N° 30296, Ley que promueve la
reactivación de la economía, orientados a promover y
agilizar la inversión en el país; así como la
productividad de las micro y pequeñas empresas.

Se modifican de las tasas del impuesto a la renta

Decreto Legislativo que aplicables al impuesto a la renta empresarial de los
D.S
4 1261 modifica la Ley del 10/12/2016 01/01/2017 contribuyentes domiciliados y a los dividendos y
Impuesto a la Renta cualquier otra forma de distribución de utilidades de 201
fuente peruana.

Decreto Legislativo que
modifica la Ley N°
5 1262 30341, Ley que fomenta 10/12/2016
la liquidez e integración
del Mercado de Valores
A manera de antecedente, mediante la ley 30341,
desde el 01.01.2016 se estableció la EXONERACIÓN
del Impuesto a la Renta, a las RENTAS provenientes
de la ENAJENACIÓN de acciones y demás valores
representativos de acciones según lo que se
determine en el Reglamento de la presente Ley
(Reglamento), realizadas a través de un mecanismo
D.S
01/01/2017 centralizado de negociación supervisado por la
Superintendencia del Mercado de Valores (SMV), 201
siempre que se cumpla con una serie de requisitos.

Cabe señalar que en principio este beneficio regía

HASTA el 31.12.2018, sin embargo, con el Decreto
Legislativo N° 1262 publicado el 10.12.2016 se amplió
hasta el 31.12.2019.

Mediante el presente Decreto, se ha realizado una

serie de modificaciones en el Texto Único Ordenado
de código tributario. Así, mediante modificación del
segundo párrafo del artículo 11 del código tributario,
se ha establecido que el domicilio procesal podrá ser
tanto físico como electrónico; y que, mediante
modificación del último párrafo del mencionado
artículo se ha dispuesto que cuando no sea posible
realizar la notificación en el domicilio procesal físico
que fue fijado por el sujeto obligado a inscribirse ante
la Administración Tributaria, ésta realizará las
notificaciones que correspondan en el domicilio fiscal.

De igual manera, entre otras modificaciones, se ha

Decreto Legislativo que
llevado a cabo la incorporación en el cuarto párrafo del
6 1263 modifica el Código 10/12/2016 11/12/2016 artículo 33 del código tributario de un nuevo supuesto
Tributario
de suspensión de intereses moratorios, en la que se
dispone que se suspenderá los intereses moratorios a
partir del vencimiento del plazo máximo establecido
para emitir la resoluciones de cumplimiento dadas por
el Tribunal Fiscal, según artículo 156 del código
tributario.

En cuanto al plazo de prescripción, regulado en el

artículo 44 del código tributario, se ha dispuesto la
sustitución de su numeral 2 de la siguiente manera: 2.
Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha en que
la obligación sea exigible, respecto de tributos que
deban ser determinados por el deudor tributario no
comprendidos en el inciso anterior y de los pagos a
cuenta del Impuesto a la Renta.

Decreto Legislativo que

Se establece un régimen temporal y sustitutorio del IR
establece un régimen
que permita a los contribuyentes domiciliados en el
temporal y sustitutorio
país declarar, y de ser el caso, repatriar e invertir en el
7 1264 del Impuesto a la Renta 11/12/2016 01/12/2016 Perú sus rentas no declaradas, a efectos de
para la declaración,
regularizar sus obligaciones tributarias respecto de
repatriación e inversión
dicho impuesto.
de rentas no declaradas

Se incorporó un CUARTO RÉGIMEN TRIBUTARIO

Decreto Legislativo que
dirigido a la micro y pequeña empresa el cual se
crea el Régimen MYPE
denomina “Régimen Mype Tributario” – en adelante
D.S
8 1269 Tributario del Impuesto 20/12/2016 01/01/2017
RMT, siempre que sus ingresos netos no superen las 201
a la Renta
1,700 UIT (S/ 6.7 millones) en el ejercicio gravable.
 Las tasas del Impuesto sobre la renta neta anual serán
progresivas acumulativas, esto es, la TASA será del
10% si la renta neta anual es hasta 15 UIT (S/ 59,250),
mientras que será LA TASA de 29.50% si la renta neta
anual superan 15 UIT.

Respecto de los pagos a cuenta los sujetos del RMT

cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no supere
300 UIT efectuarán sus pagos a cuenta mensuales
aplicando la tasa del 1,0 % a los ingresos netos
obtenidos en el mes. En el mes en que superen el
límite establecido, realizarán sus pagos a cuenta bajo
las reglas del régimen general (Artículo 85 de la Ley
del Impuesto a la Renta).

Se pretende simplificar la estructura tributaria del

NRUS. De acuerdo a la nueva norma, las empresas
cuyo monto de sus ventas al año no exceda de S/
96,000 podrán ingresar al RUS. Por lo que se reduce
el límite anterior de ventas anuales de hasta S/
360,000. Otro cambio normativo es que se reducen a
Decreto Legislativo que dos categorías respecto al pago en el RUS (que
modifica el Texto del incluye el IR y el IGV), esto es CATEGORÍAS 1 Y 2.
D.S
9 1270 Nuevo Régimen Único 20/12/2016 01/01/2017 Así, ahora los contribuyentes deberán optar entre dos
Simplificado y Código categorías: aquella por un total de ingresos brutos 201
Tributario mensuales hasta S/ 5,000 y otra cuando se tengan
ingresos de hasta S/ 8,000. Aquellos sujetos que – por
su nivel de ingresos – no califique para pertenecer al
RUS, deberán pasar a otro régimen superior, es decir,
al Régimen Mype Tributario, Régimen Especial o
Régimen General del Impuesto a la Renta. Incluso la
Sunat puede efectuar esta recalificación de oficio

Se establece con carácter excepcional el Régimen de

Decreto Legislativo que Sinceramiento aplicable a los Gobiernos Regionales, y
aprueba el marco de la Gobiernos Locales, sin incluir a las municipalidades de
responsabilidad de la centros poblados, respecto de la deuda tributaria por
10 1275 transparencia fiscal de 22/12/2016 01/01/2017 concepto de aportaciones al Seguro Social de Salud
los gobiernos (EsSalud) y a la Oficina de Normalización Previsional
regionales y gobiernos (ONP) administrada por la SUNAT hasta el periodo
locales tributario diciembre 2015 y pendiente de pago,
cualquiera sea el estado en que se encuentre.

Se modifica el art. 23, penúltimo párrafo del art. 46 y

el cuarto y quinto párrafos del art. 150 del CT.
Decreto Legislativo que
Asimismo, se modifican algunas tablas de infracciones
11 1311 modifica el Código 30/12/2016 31/12/2016 y sanciones. Revisar la 4ta y 5ta Disposición
Tributario
Complementaria Transitoria en relación a la aplicación
del Decreto Legislativo N° 1272.
 Los contribuyentes que formen parte de un grupo
cuyos ingresos devengados en el ejercicio gravable
superen las 20,000 UIT deben presentar anualmente
a declaración jurada informativa Reporte Maestro.
Asimismo, los contribuyentes que formen parte de un
grupo multinacional deben presentar anualmente, de
01/01/2017
acuerdo a lo que señale el reglamento, la declaración
(a excepcion jurada informativa Reporte País por País que
Decreto Legislativo que
de Reporte contenga, entre otros, la información relacionada con
12 1312 modifica la Ley del 31/12/2016 la distribución global de los ingresos, impuestos
Impuesto a la Renta Maestro y
pagados y actividades de negocio de cada una de las
Reporte País
entidades pertenecientes al grupo multinacional que
por País) desarrollen su actividad en un determinado país o
territorio. La presentación de la declaración jurada
informativa Reporte Local será exigible a partir del
2017, mientras que la presentación de las
declaraciones juradas informativas Reporte Maestro y
Reporte País por País será exigible a partir del 2018.

Decreto Legislativo que

modifica la Ley N.°
26702 - Ley General del
Se modifica la parte respecto al secreto bancario,
Sistema Financiero y
13 1313 del Sistema de Seguros 31/12/2016 01/01/2017 asimismo, se incorpora el art. 143-A sobre la
Información financiera suministrada a la SUNAT
y Orgánica de la
Superintendencia de
Banca y Seguros

Decreto Legislativo que

faculta a la SUNAT a
establecer que sean
terceros quienes
Se faculta a la SUNAT es establecer que sean terceros
14 1314 efectúen labores 31/12/2016 01/01/2017 quienes efectúen la comrpobación material en el SEE
relativas a la emisión
electrónica de
comprobantes de pago
y otros documentos

En primer lugar se establece que en el caso de libros,

archivos, documentos, registros en general y soportes
magnéticos u otros medios de almacenamiento de
información, si el interesado no se apersona para
efectuar el retiro respectivo, la Administración
Tributaria conservará la documentación solicitada por
cinco años o durante el plazo prescripción del tributo,
el que fuera mayor. Transcurrido el citado plazo podrá
proceder a la destrucción de dichos documentos.

Asimismo, se dispone que la Sunat podrá solicitar

información a las empresas del sistema financiero
Decreto Legislativo que sobre: a) Operaciones pasivas con sus clientes. b) Las
15 1315 modifica el Código 31/12/2016 01/01/2017 demás operaciones con sus clientes. Los
Tributario administrados están obligados a facilitar las labores de
fiscalización y determinación que realice la
Administración Tributaria, incluidas aquellas labores
que la Sunat realice para prestar y solicitar asistencia
administrativa mutua en materia tributaria, y en
especial deben almacenar, archivar y conservar los
libros y registros, llevados de manera manual,
mecanizada o electrónica.

Asimismo los documentos y antecedentes de las

operaciones o situaciones que constituyan hechos
susceptibles de generar obligaciones tributarias o que
estén relacionadas con ellas por cinco años o durante
el plazo de prescripción del tributo, el que fuera
mayor.
 La norma también establece una tabla de sanciones
por infracciones y sanciones para personas y
entidades generadores de renta de tercera categoría
incluidas las del régimen mype tributario (más
información en la norma legal).

Decreto Legislativo que

modifica la tasa del
Impuesto General a las
Se reduce a un punto porcentual la tasa del IGV a
Ventas establecida por
partir del 01.07.2016 (del 16% a 15%) siempre que la
el artículo 17 del Texto Vigencia
16 1347 Único Ordenado de la 07/01/2017 recaudación anualizada, al 31 de mayo de 2017, del
condicionada IGV total neto de sus devoluciones internas alcance el
Ley del Impuesto
7.2% del PBI
General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al
Consumo