Auditoria de La Empresa Comissa

UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO
FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PLANIFICACION DE AUDITORIA DE LA EMPRESA: CONSTRUCTORA &

MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. – COMISSA
I. INFORMACION INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener
evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados
Financieros. Los procedimientos dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación del riesgo de que los Estados Financieros
contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
Una planificación de auditoria también comprende la evaluación de la

aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una
evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.
II. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:

RAZÓN SOCIAL : CONSTRUCTORA & MINERÍA SANTA
CRUZ DE PICHIÚ S.A.
RUC : 20408009481
LICENCIA MUNICIPAL : Municipalidad Distrital de San Pedro de
Chaná N° 006 – 2009 – MDSPCH.
Municipalidad Provincial de Huaraz N°
012205-2014.
CERTIFICACIÓN : Certificado de Seguridad en Defensa Civil
N° 01801
Evaluación de Seguridad. SGS. -
Certificado Ejecución de Obras civiles.
Evaluación de Seguridad. S.G.S. -
Certificado de Alquiler de Maquinaria
Pesada.
REP. LEGAL : Trujillo Garay Daguberto Cesar
DOMICILIO LEGAL : Cas. Santa Cruz de Pichiu S/N – San
Pedro de Chana – Huari - Ancash
DOMICILIO FISCAL : Jr. San Martin Nº493 – HUARAZ -
ANCASH
TELEFONOS : #941889191
CORREO ELECTRÓNICO : santacruzdepichiu@yahoo.com
1
Curso: Docente:
AUDITORIA FINANCIERA I Mag. CPCC. ROJAS VEGA JORGE A.
III. ANTECEDENTES HISTÓRICOS:

La empresa COMISSA fue constituida en Octubre del 2009 y cuenta con
406 socios todos miembros del Centro Poblado de Santa Cruz de Pichiu
que eligen a sus representantes para el manejo y trabajo conjunto de la
empresa con sus socios.
Entre sus líneas de negocio establecieron el servicio de la construcción de

obras civiles, alquiler de equipos y maquinaria pesada y servicios de
transporte.
En el mes de abril 2011, mediante la suscripción de una adenda al

convenio de compensación sobre cierre y habilitación del nuevo camino
Tucush By pass, convenio firmado entre Antamina y la Comunidad, se
autoriza ceder y transferir a favor de la empresa COMISSA el uso de parte
de los recursos del convenio con el objetivo de capitalizar a la Empresa,
llegando a un acuerdo por parte de los accionistas la compra de
maquinaria pesada y con ello poder brindar servicios de alquiler
básicamente a la Compañía Minera Antamina.
Hasta la actualidad COMISSA ha destacado por su buen desempeño

como socio estratégico de Antamina, básicamente en proyectos de
desarrollo para la comunidad, contando hasta la fecha servicios de
saneamiento, mejoramiento de caminos de herradura, construcción de
reservorios de agua potable, etc.
IV. RESPONSABILIDAD SOCIAL:

En COMISSA creemos en la importancia de la responsabilidad social y
empresarial, así mismo, estamos comprometidos con el desarrollo y
progreso de la población menos favorecida de nuestro entorno
operacional.
Nuestro compromiso va más allá del propio cumplimiento de las

obligaciones de carácter legal, integrando a nuestra cultura empresarial
el respeto y responsabilidad frente a la sociedad y medio ambiente.
La búsqueda de la mejora continua y el desarrollo de la empresa se basan

en el fortalecimiento de nuestros valores de calidad del servicio, respeto,
trabajo en equipo, honestidad, y comunicación entre todas las partes que
integran nuestra organización.
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Curso: Docente:
V. MISION, VISION Y VALORES:

MISIÓN
Somos una empresa encargada del aprovisionamiento de equipos y
maquinaria para la industria de la construcción y minería, como también
resolvemos las necesidades de servicios de ingeniería e infraestructura
manteniendo los mejores estándares de calidad, seguridad, procesos de
operación y las nuevas tecnologías de la industria.
VISIÓN
Llegar a ser la empresa líder a en la región Ancash, teniendo en cuenta
nuevos procesos de negocio para la satisfacción de nuestros clientes a
partir de nuestro personal capacitado en la gestión empresarial.
VALORES
• Puntualidad
• Responsabilidad
• Trabajo en equipo
• Capacitación permanente
• Honestidad
VI. ASPECTO COMERCIAL:

Actualmente COMISSA en su rubro de la ejecución de obras y alquiler de
maquinarias para la Minería, cuenta como cliente principal a la CIA
MINERA ANTAMINA S.A.
VII. CLIENTES PRINCIPALES:

Eje: Ejecución de obras civiles:
- Cliente: Relaciones Comunitarias – Antamina
- Cliente: Fondo Minero Antamina
- Compañía Minera Antamina S.A.
Eje: Alquiler de maquinaria pesada:
- Cliente: Obrascón Huarte Lain S.A (OHL).
- Cliente: Servicentro Ortiz S.R.L.
- Cliente: Mota – Engil S.A.
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Curso: Docente:
VIII. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:

Fecha de Inscripción: 06/08/2009
Lugar de Inscripción: Huaraz – Ancash
Capital Social suscrito:
 Moneda: Soles
 Monto Suscrito: 121,800.00
 Monto Pagado: 121,800.00
IX. ACCIONISTAS:
APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS / RAZÓN O NÚMERO DE
DOCUMENTO DE
DENOMINACIÓN SOCIAL (Consignar los datos ACCIONES /
IDENTIDAD FECHA DE
de los accionistas, socios, participacionistas u otros) PARTICIPACIONES
INGRESO
/ APORTES,
(dd/mm/aaaa)
TIPO NUMERO Según
corresponda
DNI 45626517 OBREGON SOTO SILVANO RONEL 06/08/2009 300
DNI 45960185 CALDERON OBREGON ERI BERIA 06/08/2009 300
DNI 32291539 CASTRO NUÑEZ EUGENIO FAUSTO 06/08/2009 300
DNI 32289380 OBREGON DIAZ ALBERTO 06/08/2009 300
DNI 32291204 SOTO CHAHUA TEOFILO CESAR 06/08/2009 300
DNI 46365431 OBREGON PEÑA NAASON JUBAL 06/08/2009 300
DNI 32295800 GARAY OBREGON DOMITILA 06/08/2009 300
DNI 32289397 CASTRO NUÑEZ JUANA 06/08/2009 300
DNI 45091705 RENTERA RAMOS MAURICIO DOMINGO 06/08/2009 300
DNI 46089364 GARGATE RENTERA OFELIA 06/08/2009 300
DNI 32289352 CASTRO NUÑEZ JOSE SILVERIO 06/08/2009 300
DNI 32274963 ARAUJO LAGUNA JULIAN CIPIRIANO 06/08/2009 300
DNI 80177231 OBREGON VASQUEZ ESTELA 06/08/2009 300
DNI 80613353 ANAYA GARAY ANIBAL BERNABE 06/08/2009 300
DNI 32276095 RUBINA FRANCISCO ALEJANDRO 06/08/2009 300
DNI 43534175 OBREGON MAURICIO TIMOTEO 06/08/2009 300
DNI 46805416 GARGATE RENTERA HEBER MELANIO 06/08/2009 300
DNI 32275286 OBREGON VASQUEZ ALFONZO 06/08/2009 300
DNI 46392790 ARAUJO UGARTE YULER 06/08/2009 300
DNI 44341293 ARAUJO UGARTE ROBER 06/08/2009 300
DNI 46571424 CASTRO MELGAREJO GROVER EFRAIN 06/08/2009 300
DNI 41284567 CHAVEZ CASTRO FERMIN CRISTIANO 06/08/2009 300
DNI 44058883 AQUINO NUÑEZ ZAQUEO 06/08/2009 300
DNI 42635318 GARGATE RENTERA INES LUCHI 06/08/2009 300
DNI 45285068 CASTRO MELGAREJO VILMA YOBANA 06/08/2009 300
DNI 42221979 GARGATE RENTERA OSCAR NICEFORO 06/08/2009 300
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Curso: Docente:
DNI 22878734 GARGATE RENTERA ASUNCIONA MARIA 06/08/2009 300

DNI 42543191 CASTRO UGARTE ABIMAEL MELQUISEDEC 06/08/2009 300
DNI 44986403 CASTRO UGARTE JEZAEELITA CARMEL 06/08/2009 300
DNI 32291880 OBREGON NUÑEZ AGRIPINO VICTOR 06/08/2009 300
DNI 32291704 CASTRO GARAY FERIOL JULIO 06/08/2009 300
DNI 44058891 AQUINO NUÑEZ RAUL 06/08/2009 300
DNI 42829925 CALDERON OBREGON AVENNEGO EVER 06/08/2009 300
DNI 44060491 GARAY CABALLERO VICTORIA NAZARIA 06/08/2009 300
DNI 22896025 GARGATE RENTERA AVELINO ALEXANDER 06/08/2009 300
DNI 32291681 ANAYA OBREGON SIMEON JUVENCIO 06/08/2009 300
DNI 32289843 PEÑA ROJAS VICTOR 06/08/2009 300
DNI 46838952 CASTRO UGARTE ROBINSON MIJAEL 06/08/2009 300
DNI 45562841 CASTRO UGARTE NAHUM JETER 06/08/2009 300
DNI 32291879 AQUINO NUNNEZ MARCELO GABINO 06/08/2009 300
DNI 42688942 PIMENTEL CRUZ EDWIN 06/08/2009 300
DNI 32291767 OBREGON RUBINA BONIFACIO 06/08/2009 300
DNI 44291784 OBREGON RAMIREZ LOLA AYDEE 06/08/2009 300
DNI 32291664 AQUINO RAMIREZ JOSE MONER 06/08/2009 300
DNI 45382054 FRANCISCO HIDALGO ALEJANDRO EUZTAQUIO 06/08/2009 300
DNI 32295705 ANAYA RUBINA FELICIANA ERNESTINA 06/08/2009 300
DNI 42200598 RAMIREZ ANAYA ZENAYDA 06/08/2009 300
DNI 46656233 PINEDA AGUIRRE LINO GILBERTO 06/08/2009 300
DNI 32291240 RAMIREZ OBREGON JULIA DOMITILA 06/08/2009 300
DNI 46315820 OBREGON RAMIREZ LUZ ELIZABEHT 06/08/2009 300
DNI 45287576 RIVERA CALDERON SILVIA AVILARDA 06/08/2009 300
DNI 46072718 PEÑA CASTRO CESAR ROSARIO 06/08/2009 300
DNI 44135390 PEÑA CASTRO PAUL MICHAEL 06/08/2009 300
DNI 43464509 PEÑA CASTRO ISRAEL ABDIAS 06/08/2009 300
DNI 42882620 OBREGON SANCHEZ NEHEMIAS HENEL 06/08/2009 300
DNI 32289386 LOPEZ SANCHEZ LAURERIANO 06/08/2009 300
DNI 22891939 PAUCAR INGA MARCO ANTONIO 06/08/2009 300
DNI 43145414 CASTRO RIPALDE MANUEL RIFINO 06/08/2009 300
DNI 42868544 CASTILLO AGUIRRE CELIA VIOLETA 06/08/2009 300
DNI 32289372 CALDERON CHAVEZ FAUSTINO 06/08/2009 300
DNI 32291862 UGARTE GAMARRA FLORECIA 06/08/2009 300
DNI 46639762 OBREGON RAMIREZ ELVA MARILUZ 06/08/2009 300
DNI 32304232 CHAVEZ CASTRO FIDEL MARTIR 06/08/2009 300
DNI 32291268 AGUIRRE DE AQUINO HERMELINDA 06/08/2009 300
DNI 43464502 OBREGON CASTRO CESAR VICTOR 06/08/2009 300
DNI 40743976 OBREGON CHAVEZ FRANKLIN RIVELINO 06/08/2009 300
DNI 43577192 FERNANDES GARAY DONATO ALEJANDRO 06/08/2009 300
DNI 44060490 RAMIREZ OBREGON GLODOSMIRO GUALBERTO 06/08/2009 300
DNI 32291873 OBREGON SANCHES MANUEL RICARDO 06/08/2009 300
DNI 44183618 CASTILLO OBREGON SANTOS OCTAVIO 06/08/2009 300
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Curso: Docente:
DNI 32291811 AQUINO AGUIRRE FIDEL ERASMO 06/08/2009 300

DNI 43892045 OBREGON SANCHEZ MIGUEL ANGEL 06/08/2009 300
DNI 46874503 OBREGON FLORES MARIA MAGDALENA 06/08/2009 300
DNI 42928181 OBREGON FLORES ELISEO JOSFE 06/08/2009 300
DNI 32291256 CASTRO OBREGON CRISANTO 06/08/2009 300
DNI 45036374 AQUINO AGUIRRE EVANGELINA BENITA 06/08/2009 300
DNI 80687156 CARHUAPOMA AQUIRRE BASILIO 06/08/2009 300
DNI 43823658 GARAY PINEDA ESTELA PERLITA 06/08/2009 300
DNI 32291660 ESPINOZA GUTIERREZ AISRAEL MARLINO 06/08/2009 300
DNI 32291264 RAMIREZ CASTRO FERNANDA 06/08/2009 300
DNI 31668130 PALACIOS MIGUELINO FERNANDO 06/08/2009 300
DNI 43645340 AGUIRRE UGARTE TOMAS 06/08/2009 300
DNI 41219978 OBREGON FLORES DELIA DILMA 06/08/2009 300
DNI 44009682 CASTRO GARAY ZOSIMO DANIEL 06/08/2009 300
DNI 32291245 SANCHEZ CASTRO HECTOR ANTONIO 06/08/2009 300
DNI 32291236 AMAYA OBREGON TEOFILA ZARAGOSA 06/08/2009 300
DNI 44058899 RAMIREZ AGUIRRE MAURICIO PEDRO 06/08/2009 300
DNI 15735058 OBREGON RAMIRES JUAN LUIS 06/08/2009 300
DNI 32291756 AQUINO AGUIRRE MANUEL FIDENCIO 06/08/2009 300
DNI 32291523 AQUINO AGUIRRE ANDRES ZACARIAS 06/08/2009 300
DNI 80683112 FERNANDEZ SILVA SALVADOR AQRIPINO 06/08/2009 300
DNI 32289382 OBREGON CASTILLO CAMILO DE LELIS 06/08/2009 300
DNI 43823659 FERNANDEZ GARAY RUBEN CONCEPCION 06/08/2009 300
DNI 32295167 GARAY DIAZ NEMECIO 06/08/2009 300
DNI 44027461 GARGATE RENTERA CARLOS RAFAEL 06/08/2009 300
DNI 43642490 ANAYA RAMIREZ SANDRA ALEJANDRA 06/08/2009 300
DNI 43949061 CASTILLO OBREGON EDELMIRA MAXIMA 06/08/2009 300
DNI 44821011 RODRIGUEZ CASTRO MARCELINO JULIAN 06/08/2009 300
DNI 32288089 RODRIGUEZ RIMAC JUAN 06/08/2009 300
DNI 42810693 GARAY RAMIEZ PRUDENCIO EUGENIO 06/08/2009 300
DNI 32304045 RIVERA AQUINO VICTOR ALEJANDRO 06/08/2009 300
DNI 32304146 RIVERA AQUINO REDINO VICTOR 06/08/2009 300
DNI 32289361 AQUINO GUERRA EMILIO 06/08/2009 300
DNI 41917650 MORALES GUERRA MARIO CESAR 06/08/2009 300
DNI 45861399 TRUJILLO GUERRA LINCOL ELEAZAR 06/08/2009 300
DNI 45385973 GUERRA ARCE FREDY GILVET 06/08/2009 300
DNI 22884258 CASTRO GARAY MELECIO AGRIPINO 06/08/2009 300
DNI 32291496 ESPINOZA GUTIERREZ EUSEBIA 06/08/2009 300
DNI 46993269 AQUINO RAMIREZ BERONICA MARISABEL 06/08/2009 300
DNI 44479728 ANAYA GUERRA JULIANA YLDA 06/08/2009 300
DNI 45446009 AQUINO RAMIREZ MELVA FIDELA 06/08/2009 300
DNI 43512761 AQUINO RAMIREZ ROBERTO BETO 06/08/2009 300
DNI 44583872 LAGUNA GARAY ISAIAS OSEAS 06/08/2009 300
DNI 32291729 GARGATE RENTERA ARTURO VICENTE 06/08/2015 300
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Curso: Docente:
DNI 32291716 ANAYA GARAY SAMUEL DANIEL 06/08/2009 300

DNI 46251457 LAGUNA GARAY LEBI OBED 06/08/2009 300
DNI 32289801 ANAYA OCAÑA GUILLERMO 06/08/2009 300
DNI 32295885 GOMEZ SALVADOR JACIENTO EULOGIO 06/08/2015 300
DNI 41986941 CALDERON RAMIREZ CELINA PROSPERA 06/08/2009 300
DNI 41840871 GARAY UTRILLA EDGA OLINDA 06/08/2009 300
DNI 43902294 CALDERON RAMIREZ EDER OMER 06/08/2009 300
DNI 43925168 CHAVEZ RENTERA CLAUSEN MILTON 06/08/2009 300
DNI 46302479 GARAY CABALLERO MARDONIA 06/08/2009 300
DNI 32289362 GUERRA GAYTAN REGULA 06/08/2009 300
DNI 22884186 GARAY RAMIREZ FLORO ZENON 06/08/2009 300
DNI 32289337 CALDERON LEON DOMINGO 06/08/2009 300
DNI 46374563 GARAY UTILLA RUT MERI 06/08/2009 300
DNI 32303818 GARAY CABALLERO RAFAEL PABLO 06/08/2009 300
DNI 41512620 PRINCIPE RAMIREZ ENOC EVER 06/08/2009 300
DNI 41111389 GARAY CABALLERO JUAN CLIMACO 06/08/2009 300
DNI 15848557 GUERRA LEIVA FELICIANO AURELIO 06/08/2009 300
DNI 32290159 GUERRA DIAZ FORTUNATO 06/08/2009 300
DNI 32289342 AQUINO PINEDA SUSANA 06/08/2009 300
DNI 41627833 GUERRA ARCE CARLOS CATALINO 06/08/2009 300
DNI 32290662 GARAY CABALLERO EUSTERIO HERNAN 06/08/2009 300
DNI 43612581 GARAY CASTRO HEBERION PERFECTO 06/08/2009 300
DNI 42032481 GARAY CASTRO CORNELIO ROGELIO 06/08/2009 300
DNI 32304368 RIVERA AQUINO ROQUE TEODORO 06/08/2009 300
DNI 44058922 AQUINO LOARTE NECHE AEDO 06/08/2009 300
DNI 44140498 CALDERON RAMIREZ PEPE RAUL 06/08/2009 300
DNI 44476380 RODRIGEZ CASTRO LIZ ESTALINA 06/08/2009 300
DNI 43587473 RODRIGUEZ CASTRO OSCAR CIPIRIANO 06/08/2009 300
DNI 80679187 RIVERA AQUINO JULIAN EUSEBIO 06/08/2009 300
DNI 32303809 AQUINO ALARCON MARIO 06/08/2009 300
DNI 45428302 AQUINO GAYTAN EBER ALEX 06/08/2009 300
DNI 43031755 AQUINO GAITAN JULIO ABRAHAM 06/08/2009 300
DNI 46622575 ESPINOZA GUTIERREZ FERNANDO FELIX 06/08/2009 300
DNI 22865381 CASTRO GARAY PRIMITIVO ANTONIO 06/08/2009 300
DNI 43412419 GARAY CASTRO RUBEN ISRAEL 06/08/2009 300
DNI 32291319 ROJAS DEL RIO CRECENCIA 06/08/2009 300
DNI 32291253 OBREGON DE CASTRO JUANA 06/08/2009 300
DNI 32298657 PEÑA RAMIREZ FELIX ALEJANDRO 06/08/2009 300
DNI 32291691 GARAY CABALLERO JUAN FERRIOL 06/08/2009 300
DNI 32291865 GARATE RENTERA MELQUIADES 06/08/2009 300
DNI 32291874 RAMIREZ PRINCIPE ALEJANDRO 06/08/2009 300
DNI 32291670 GARAY ESPINOZA SALVADOR ELIAS 06/08/2009 300
DNI 43588433 OBREGON DIAZ 06/08/2009 300
DNI 32291816 OBREGON NUÑEZ LUIS GILBERTO 06/08/2009 300
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Curso: Docente:
DNI 32291922 OBREGON NUÑEZ ALEJANDRA DONATA 06/08/2009 300

DNI 32291759 CASTRO OBREGON ZACARIAS RAIMUNDO 06/08/2009 300
DNI 42461296 OBREGON OSORIO SILVERIO MACARIO 06/08/2009 300
DNI 23014103 INGA OBREGON MARIA FAUSTINA 06/08/2009 300
DNI 41396858 SOTO OBREGON ANGLE ROBERTO 06/08/2009 300
DNI 22891633 GODOY AGUIRRE ANGEL DANIEL 06/08/2009 300
DNI 32291769 OBREGON OSORIO PRIMITIVO VICTOR 06/08/2009 300
DNI 45088684 OBREGON ROJAS TEODORA YULI 06/08/2009 300
DNI 43397350 RIVERA AQUINO OSCAR GLICERIO 06/08/2009 300
DNI 32289565 GAITAN OSORIO TORIBIA 06/08/2009 300
DNI 32275205 CAMPOS VILCA MERGILDO SANTOS 06/08/2009 300
DNI 32276005 LUCAS TICRA ROSARIO 06/08/2009 300
DNI 43067886 GARAY ESPINOZA ALICIA ALEJANDRA 06/08/2009 300
DNI 43397344 RIVERA AQUINO ROGER EDGAR 06/08/2009 300
DNI 32288146 RIVERA GAITAN CIRILO BENEDICTO 06/08/2009 300
DNI 32289978 RIVERA GAITAN BARDONIO TIMOTEO 06/08/2009 300
DNI 32304147 RIVERA AQUINO URBANO 06/08/2009 300
DNI 80256668 DIAZ ROJAS RAUL OSCAR 06/08/2009 300
DNI 41416631 GODOY AGUIRRE CARALINO ALIPIO 06/08/2009 300
DNI 43412418 OBREGON CABRERA NER SAUL 06/08/2009 300
DNI 45051024 GARAY RIOS FRANK CARLOS 06/08/2009 300
DNI 41560091 GARAY ESPINOZA ANDRES FELIX 06/08/2009 300
DNI 42750735 ESPINOZA GARGATE JUAN CARLOS 06/08/2009 300
DNI 32303820 GARAY ESPINOZA URBANO NARCISO 06/08/2009 300
DNI 42537205 DIAZ OBREGON MIGUEL ANGEL 06/08/2009 300
DNI 22890338 GARAY CASTRO VICENTE FILOMENO 06/08/2009 300
DNI 32291243 DIAZ ROJAS DIOGENES 06/08/2009 300
DNI 45385963 ESPINOZA GUERRA NAUN ROSMEL 06/08/2009 300
DNI 44082177 AQUINO GAITAN MARCOS EDGAR 06/08/2009 300
DNI 32274987 MELGAREJO DIAZ ALEJANDRO 06/08/2009 300
DNI 32276093 ANAYA EULOGIO CAYO 06/08/2009 300
DNI 45089744 LUCAS ANAYA MARIO 06/08/2009 300
DNI 32291255 GARAY ANAYA DOMINGO TEOFILO 06/08/2009 300
DNI 32276094 RIOS VILCA NESTOR 06/08/2009 300
DNI 32276251 DIAZ CASTRO ELESEO 06/08/2009 300
DNI 32275235 ASENCIOS VILCA NICEFA 06/08/2009 300
DNI 40576881 GARAY ESPINOZA HUMBERTO FIDEL 06/08/2009 300
DNI 40096264 GARAY UGARTE TARCILA MIRIAM 06/08/2009 300
DNI 44624027 GARAY UGARTE WILBER NICANOR 06/08/2009 300
DNI 43307502 GARAY UGARTE ROBBER SAMUEL 06/08/2009 300
DNI 42570994 GARAY UGARTE WAGNER LUIS 06/08/2009 300
DNI 32289823 GARAY LAGUNA LUIS 06/08/2009 300
DNI 40896869 GARAY OBREGON EMILIANO PRIMITIVO 06/08/2009 300
DNI 32289387 TRUJILLO MEJIA NICEFORO 06/08/2009 300
8
Curso: Docente:
DNI 32291917 TRUJILLO GARAY OSCAR PEPE 06/08/2009 300

DNI 32291889 GARAY MAUTINO OSCAR LAVERIANO 06/08/2009 300
DNI 46696352 GARAY MAUTINO SONIA 06/08/2009 300
DNI 43573346 GARAY QUISPE ALEX SAMUEL 06/08/2009 300
DNI 42437685 GARAY OBREGON ANDRES AVELINO 06/08/2009 300
DNI 45747298 GARAY CHAVEZ ROSSI VICTORIA 06/08/2009 300
DNI 80577756 OBREGON RAMIREZ PANFILO TEODORICO 06/08/2009 300
DNI 32289847 GARAY OBREGON HUGO ROBERTO 06/08/2009 300
DNI 80577709 GARAY QUISPE MARCIAL ANTONIO 06/08/2009 300
DNI 45931267 GARAY QUISPE ROSA MARLENI 06/08/2009 300
DNI 15447000 VILLAFRANCA FERNANDEZ JHON WILLIAM 06/08/2009 300
DNI 42437683 GARAY QUISPE ALFREDO AMADOR 06/08/2009 300
DNI 32290588 GARAY OBREGON GUILLERMO 06/08/2009 300
DNI 42219935 GARAY QUIPE AFRAIN GERONIMO 06/08/2009 300
DNI 32289820 AQUINO FRANCISCO PETRONILA 06/08/2009 300
DNI 45301631 RAMIREZ AQUINO FLAVIA DOMITILA 06/08/2009 300
DNI 42745893 GARAY OBREGON FABIAN GILBERTO 06/08/2009 300
DNI 42244975 GARAY MAUTINO JUAN LORENZO 06/08/2009 300
DNI 42490933 GARAY LLANOS ABRAHAM ABEL 06/08/2009 300
DNI 40427813 GARAY LLANOS MARIA MAGDALENA 06/08/2009 300
DNI 41558190 GARAY LLANOS JUAN MANUEL 06/08/2009 300
DNI 32291537 GARAY LLANOS HECTOR ALFONSO 06/08/2009 300
DNI 22878770 TRUJILLO GAYTAN DONATO 06/08/2009 300
DNI 42343139 GARAY OBREGON ORIBE ABADIAS 06/08/2009 300
DNI 45036377 RAMIREZ ASENCIOS MARIA 06/08/2009 300
DNI 32289345 ANAYA SILVA LEONARDO 06/08/2009 300
DNI 32295946 GUERRA LEYVA JUAN HONORATO 06/08/2009 300
DNI 41503396 CHAVEZ CASTRO RIVER CARLOS 06/08/2009 300
DNI 45747296 UGARTE FERNANDEZ CAMELO ELIAS 06/08/2009 300
DNI 45009457 FERNANDEZ UGARTE ROSALINA MARIBEL 06/08/2009 300
DNI 40772626 ANAYA GUERRA ARMANDO HECTOR 06/08/2009 300
DNI 32289305 GARAY SILVA ESTABAN 06/08/2009 300
DNI 42009096 FERNANDEZ UGARTE DAVID GEREMIAS 06/08/2009 300
DNI 44693702 FERNANDEZ UGARTE FRANCISCO ROBBERT 06/08/2009 300
DNI 32291536 FERNANDEZ SILVA CERAFIN 06/08/2009 300
DNI 32289390 UGARTE CHAVEZ ENRIQUE 06/08/2009 300
DNI 32289810 ANAYA PRINCIPE DIONICIO 06/08/2009 300
DNI 32289846 AQUINO ALARCON ALEJO 06/08/2009 300
DNI 42084745 CHAVEZ FRANCISCO HERNAN CLAUDIO 06/08/2009 300
DNI 43893173 OBREGON LAGUNA NARCO ABRAHAM 06/08/2009 300
DNI 45379896 UGARTE FERNANDEZ EMILIO VIANNEY 06/08/2009 300
DNI 40789889 CEVALLOS SANCHEZ JOSUE ABNER 06/08/2009 300
DNI 44757355 UGARTE CHAVEZ SERAPIO NILO 06/08/2009 300
DNI 80622723 CHAVEZ CASTRO CIRIACO JUAN 06/08/2009 300
9
Curso: Docente:
DNI 45286120 CHAVEZ CASTRO GRODOBALDO MAXIMO 06/08/2009 300

DNI 32289327 CHEVEZ CASTRO FABIAN ESTEBAN 06/08/2009 300
DNI 43645046 GARAY OBREGON NUE NUEL 06/08/2009 300
DNI 46777829 CHAVEZ LAGUNA JOSSMELL ERICSSON 06/08/2009 300
DNI 80614052 AQUINO ALARCON PORFIRIO 06/08/2009 300
DNI 45051026 ARAUJO FRANCISCO EVER WILYAN 06/08/2009 300
DNI 43627734 ESPINOZA FRANCISCO VILMA BEATRIZ 06/08/2009 300
DNI 42110450 CHAVEZ CASTRO ALEX RIBELINO 06/08/2009 300
DNI 10413844 CHAVEZ CASTRO VICTOR GUSTAVO 06/08/2009 300
DNI 22891746 CABALLERO URIBE VICTORIANO FELIX 06/08/2009 300
DNI 45330758 ARAUJO FERMANDEZ ROGER RAFAEL 06/08/2009 300
DNI 32276198 RAMIREZ ASENCIOS SILVERIO 06/08/2009 300
DNI 42352831 HIDALGO CALANCHO DANIEL ALFREDO 06/08/2009 300
DNI 32304408 LEON VARGAS JOEL ISAU 06/08/2009 300
DNI 32275071 TRUJILLOS BLAS DANIEL 06/08/2009 300
DNI 43079910 OBREGON UGARTE ALEJANDRO 06/08/2009 300
DNI 32295630 OBREGON VASQUEZ ANICETO 06/08/2009 300
DNI 41761776 URIBE VELASQUEZ ANDRES 06/08/2009 300
DNI 32295645 RUBINA FRANCISCO TOMAS VICTOR 06/08/2009 300
DNI 32275986 RUBINA FRANCISCO SANTOS INOCENTE 06/08/2009 300
DNI 44392720 ARAUJO UGARTE RUSMEL 06/08/2009 300
DNI 32302008 UGARTE GARAY TEODORO 06/08/2009 300
DNI 32274968 FRANCISCO VEGA MARIA LAURA 06/08/2009 300
DNI 45268507 UGARTE CASTRO RONEL LUCIANO 06/08/2009 300
DNI 32291276 CASTRO CASTILLO MARIA 06/08/2009 300
DNI 32274560 RUBINA FRANCISCO FRANCISCO 06/08/2009 300
DNI 32275221 RUBINA FRANCISCO ELENA 06/08/2009 300
DNI 32302090 RUBINA FRANCISCO GUILLERMA NORBERTA 06/08/2009 300
DNI 45837349 ROJAS OLIVAS BENEDICTA 06/08/2009 300
DNI 43762018 UGARTE ROJAS ALEJANDRO 06/08/2009 300
DNI 32275013 UGARTE TRUJILLO ALEJANDRO EDUARDO 06/08/2009 300
DNI 32295851 GARAY OBREGON NICANDRO 06/08/2009 300
DNI 32276203 OBREGON MAURICIO SANTIAGO FLORENCIO 06/08/2009 300
DNI 40260597 UGARTE ROJAS SUSANA FAUSTA 06/08/2009 300
DNI 42248903 ANAYA GARAY GUILLERMO WAGNER 06/08/2009 300
DNI 46302482 OLIVAS CASTRO AMBROCIA 06/08/2009 300
DNI 41396852 UGARTE OLIVAS ANTONIO 06/08/2009 300
DNI 45597108 GARAY PINEDA YOLIVETZABE 06/08/2009 300
DNI 43464507 UGARTE CHAVEZ EFRAIN OSCAR 06/08/2009 300
DNI 32295064 GARAY OBREGON ELENA 06/08/2009 300
DNI 32275009 UGARTE ANYA GREGORIO 06/08/2009 300
DNI 32276252 UGARTE CHAVEZ VALDES EDMUNDO 06/08/2009 300
DNI 41352533 UGARTE GARAY WILBERT CESAR 06/08/2009 300
DNI 43406515 GARAY RIOS NILTON BALERIANO 06/08/2009 300
10
Curso: Docente:
DNI 45013268 FERNANDEZ FLORES 06/08/2009 300

DNI 32289844 GARAY OBREGON IGNACIO 06/08/2009 300
DNI 46613704 OBREGON GOMEZ EMILIA 06/08/2009 300
DNI 42384249 UGARTE CHAVEZ MIGUEL RICARDO 06/08/2009 300
DNI 32291891 TRUJILLO ANAYA VICTOR FLORENCIO 06/08/2009 300
DNI 42355708 GARAY MAUTINO DIOGENES TIMOTEO 06/08/2009 300
DNI 43043491 AQUINO ALARCON GERBER GERMAN 06/08/2009 300
DNI 32276264 RUBINA FRANCISCO MARIA 06/08/2009 300
DNI 41799429 RAMIREZ GARAY SIMEON TEOFILO 06/08/2009 300
DNI 22894655 NEVIN CAQUI EUGENIO GIL 06/08/2009 300
DNI 45897505 OCAÑA GUERRA RIDER 06/08/2009 300
DNI 32291582 PEÑA RAMIREZ TEOMIRO VIDAL 06/08/2009 300
DNI 10513086 LIVIAS CAQUI LEONARDO 06/08/2009 300
DNI 22891168 CASTRO GARAY FERMIN DOMINGO 06/08/2009 300
DNI 43464505 LAGUNA GARAY SAMUEL DAVID 06/08/2009 300
DNI 22878559 CASTRO CABALLERO UBALDO VICTORIANO 06/08/2009 300
DNI 22894673 CASTRO CABALLERO SABINO JOSE 06/08/2009 300
DNI 44939280 CLAVIANO ANAYA ANTONIO 06/08/2009 300
DNI 22883959 CASTRO CABALLERO FLORENCIA HILARIA 06/08/2009 300
DNI 44485959 RAMIREZ GAMARRA GRUDUALDO 06/08/2009 300
DNI 45368098 GUERRA HUANCA LINO SHOJANIAS 06/08/2009 300
DNI 43590536 GUERRA HUANCA JACIENTO EGDUNIO 06/08/2009 300
DNI 43760891 ARAUJO VALENSUELA DARIO EVER 06/08/2009 300
DNI 40677395 NEVIN ANAYA NEWTON 06/08/2009 300
DNI 32275015 ARAUJO SEGURA VICTOR CRECENCIO 06/08/2009 300
DNI 32295475 DIAZ CASTRO JUAN ISAIAS 06/08/2009 300
DNI 32276084 HERRERADIAZ PALERMO RICARDO 06/08/2009 300
DNI 41877047 CAMPOS HERRERA GERARDO 06/08/2009 300
DNI 32298879 ROSALES HIDALGO AMBROSIO GELACIO 06/08/2009 300
DNI 45342492 LUCAS DIAZ LIDIA 06/08/2009 300
DNI 42267937 GUERRA MELGAREJO ALICIA 06/08/2009 300
DNI 32275995 HERRERA DIAZ JUAN 06/08/2009 300
DNI 42678343 LUCAS DIAZ CLAVIA 06/08/2009 300
DNI 32276105 UGARTE OLIVAS FAUSTO 06/08/2009 300
DNI 46072717 GARAY ARAUJO AYDE ALINDA 06/08/2009 300
DNI 46973013 GARAY RIOS GUSTAVO JULVE 06/08/2009 300
DNI 32276110 ASCENSIOS VILCA FELIPE SIMEON 06/08/2009 300
DNI 32299367 RIOS ROJAS BENIGNO MARIANO 06/08/2009 300
DNI 32294782 OBREGON CASTRO VICENTE SOLANO 06/08/2009 300
DNI 32291221 GREGORIO BLAS APOLONIO 06/08/2009 300
DNI 22887187 HUANCA VELASQUEZ EPIFANIO 06/08/2009 300
DNI 40748616 RAMIREZ GARAY EVARISTO BERNARDO 06/08/2009 300
DNI 42355700 RAMIREZ GARAY CEFERINO ALEJANDRO 06/08/2009 300
DNI 32291238 RAMIREZ ROSALES RICARDO 06/08/2009 300
11
Curso: Docente:
DNI 32295408 OBREGON CASTRO ESTEBAN 06/08/2009 300

DNI 80334067 OBREGON SANCHEZ JUAN VICTOR 06/08/2009 300
DNI 32291776 CASTRO RIPALDE DONATA PAULINA 06/08/2009 300
DNI 32291436 CASTRO CASTILLO GREGORIO 06/08/2009 300
DNI 32275032 ARAUJO OCAÑA ERASMO 06/08/2009 300
DNI 32287746 CHAVEZ UGARTE MAXINO 06/08/2009 300
DNI 32291443 CASTRO OBREGON MAXIMO 06/08/2009 300
DNI 46471547 INOCENTE QUIROZ DULA PATRICIA 06/08/2009 300
DNI 46149786 ABARCA MALDONADO JUANA AURELIA 06/08/2009 300
DNI 47266063 ITA CARLOS ENRIQUE 06/08/2009 300
DNI 46560312 CUEVA VIDAL KERLY LILIBETH 06/08/2009 300
DNI 10778005 ROMERO MEZA ALICIA EDITH 06/08/2009 300
DNI 45563520 NIMA QUEVEDO CESAR AUGUSTO 06/08/2009 300
DNI 43959460 DIAZ CHUCAS JULIA 06/08/2009 300
DNI 44103028 MIRANDA VELASQUEZ MARILU 06/08/2009 300
DNI 32291466 OBROGON CASTRO ESTANISLAO 06/08/2009 300
DNI 32291237 DIAZ ROJAS CLAUDIA MAXIMA 06/08/2009 300
DNI 06703150 RENTERA CASTRO MAURICIO DANIEL 06/08/2009 300
DNI 32275878 GARAY OBREGON MAXIMO 06/08/2009 300
DNI 32274962 ARAUJO LAGUNA JUAN 06/08/2009 300
DNI 32275220 FRANCISCO DE RUBINA ADELAIDA 06/08/2009 300
DNI 32274676 UGARTE ANAYA FERMIN 06/08/2009 300
DNI 32303829 QUISPE SALAZAR RUBEN EFRACIO 06/08/2009 300
DNI 22878196 GARGATE DIAZ REYES 06/08/2009 300
DNI 32289358 CASTRO NUÑEZ CELESTINO 06/08/2009 300
DNI 32302094 AQUINO FRANCISCO GERMAN 06/08/2009 300
DNI 32294774 CASTRO GARAY EMILIANO 06/08/2009 300
DNI 32289339 GARAY PINEDA DANIEL 06/08/2009 300
DNI 32298314 DAMIAN SEGURA MACEDONIO RODRIGO 06/08/2009 300
DNI 41560098 CASTRO RIPALDE ELMER OMERO 06/08/2009 300
DNI 22862696 BAJONERO FLORES RAINA 06/08/2009 300
DNI 32295304 GARAY LAGUNA LORENZO 06/08/2009 300
DNI 32295461 CASTRO ANAYA MELECIO 06/08/2009 300
DNI 32295430 ESPINOZA GUTIRREZ AQUILINO 06/08/2009 300
DNI 32291315 OBREGON MEZA GUILLERMO CEVERO 06/08/2009 300
DNI 32291316 NUÑUZ OBREGON MARINO 06/08/2009 300
DNI 32275279 CAMPOS VILCA MANUEL 06/08/2009 300
DNI 22863615 RAMOS SANCHEZ ARMANDO ALIPIO 06/08/2009 300
DNI 32289384 RAMIREZ DE OBREGON EFRACIA 06/08/2009 300
DNI 32291232 OBREGON CASTILLO SERAPIO MACARIO 06/08/2009 300
DNI 32289356 GARAY PINEDA CALIXTO 06/08/2009 300
DNI 22894778 GUERRA TOCTO LORENZO WINCISLAO 06/08/2009 300
DNI 32294751 PRINCIPE CASTRO CESAREO 06/08/2009 300
DNI 32294545 CARAY CASTRO TEODULO 06/08/2009 300
12
Curso: Docente:
DNI 32285264 ESPINOZA ARELLANO PABLO 06/08/2009 300

DNI 32291230 CASTRO OBREGON ANICETO 06/08/2009 300
DNI 32291770 OBREGON MEZA DOMINGO 06/08/2009 300
DNI 32289363 GUERRA AQUINO EVARISTO DOMINGO 06/08/2009 300
DNI 32291380 CASTRO GUERRA FORTUNATO 06/08/2009 300
DNI 32289809 GUERRA AQUINO TIBURCIO 06/08/2009 300
DNI 22863418 TRUJILLO MELGAREJO GREGORIO JULIO 06/08/2009 300
DNI 32291669 GARAY ESPINOZA VICTORIO CLAUDIO 06/08/2009 300
DNI 32283996 CARDENAS RIMAC SOLTELO LUCAS 06/08/2009 300
DNI 32274969 OBREGON VASQUEZ AUGUSTO JULIAN 06/08/2009 300
DNI 32274481 UGARTE ANAYA FELIX 06/08/2009 300
DNI 32275887 ASCENCIOS VILCA LIBORIO ROMAN 06/08/2009 300
DNI 32291618 OBREGON CASTILLO TIMOTEO MARDONIO 06/08/2009 300
DNI 32289328 CHAVEZ UGARTE MARCELINO 06/08/2009 300
DNI 32295363 GARAY LAGUNA GILBERTO 06/08/2009 300
DNI 32289393 GARAY LAGUNA CATALINO AMADOR 06/08/2009 300
DNI 43398775 CHAVEZ CASTRO FIDENCIO WAGNER 06/08/2009 300
DNI 32289326 CHAVEZ UGARTE CALIXTO 06/08/2009 300
DNI 42221978 GARGATE RENTENA MANESCO EMANUEL 06/08/2009 300
DNI 32291246 SANCHEZ CHAVEZ ILDEFONSO 06/08/2009 300
DNI 32291272 PINEDA LEANDRO AMADOR 06/08/2009 300
DNI 32290951 ZEVALLOS LICITO JUAN 06/08/2009 300
DNI 32289322 GARAY LAGUNA FLAVIO 06/08/2009 300
DNI 32291333 APOLINARIO OBREGON RUBINA 06/08/2009 300
DNI 32291538 GARAY ANAYA BENITO FILEMON 06/08/2009 300
DNI 32291337 CHAVEZ SEBASTIAN DE OBREGON MARCELINA 06/08/2009 300
DNI 32291727 ESPINOZA GUITIERREZ BARTOLOME FELICIANO 06/08/2009 300
DNI 42353287 AQUINO CASTRO CARLOS 06/08/2009 300
N° TOTAL DE ACCIONES 121,800
13
Curso: Docente:
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
I. INFORMACION INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener
una evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados
Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la evaluación de riesgo de que los estados
Financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las

políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones
contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la
presentación general de los Estados Financieros.
1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Elegimos realizar este examen de auditoria a la empresa
CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. –
COMISSA, porque consideramos pertinente para nuestro
desarrollo profesional obtener adecuada información financiera
acerca de una empresa, enfocándonos principalmente en el área
de servicios.
Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomando en consideración

el control interno pertinente de la Empresa para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar
aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados de
acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
Empresa.
1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

OBJETIVO GENERAL:
 Emitir el Dictamen de Auditoría sobre los estados financieros e
información complementaria relativa a la empresa, evaluando
la gestión administrativa y operativa y determinando el nivel
de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el año
terminado 2016.
14
Curso: Docente:
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Determinar la seguridad de los rubros: Efectivo y Equivalentes
de Efectivo, Cuentas por Cobrar, Existencias, Activos Fijos, etc;
y si cumplen con los principios de contabilidad generalmente
aceptados; asimismo, evaluar las partidas más significativas de
la información presupuestal del ejercicio 2016.
 Determinar el grado de implementación y adopción de
medidas correctivas dispuestas por la Administración de la
Empresa, respecto a las recomendaciones de los informes
resultantes de las auditorias anteriormente efectuadas a la
empresa.
 Determinar si existe permanente y eficiente supervisión de las
obras en ejecución, así como si se ha aplicado controles de
calidad e información sustentatoria de los controles.
 Establecer si las diversas áreas administrativas apoyan con
eficiencia la ejecución de los componentes de los proyectos en
el logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus
actividades de acuerdo con la normatividad vigente.
 Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de
control interno financiero de la empresa.
II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:

 La Auditoría se realiza de acuerdo a las Normas Internacionales de
Auditoría (NIAs).
 Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los
componentes de: Efectivo y Equivalentes de Efectivo, Cuentas por
Cobrar, Existencias, Activos Fijos, Contabilidad, operaciones del
ejercicio comprendido entre el 01 de enero 2016 al 31 de diciembre
del 2016.
 Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán
evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o
asuntos que serán revisados a profundidad en la etapa de
ejecución de la Auditoría de acuerdo a las NIAs respectivamente.
III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:
COMISSA se creó el 06 de Agosto del 2009 según escritura pública
de constitución el cual se anexará al final.
Logotipo:
15
Curso: Docente:
3.2. ORGANIGRAMA:
Junta general de
accionistas
Directorio
Gerencia General
Sub Gerencia y
administración
Contador
Asistente
Supervisión de Seguridad, Salud y Medio Ambiente
Administrativo
Asist. Supervisión
Operaciones Logística Ventas Finanzas
Proyectos Compras
Consultorias
Ejecucion de Obras
3.3. TIPO DE CONTABILIDAD:

COMISSA lleva una Contabilidad de Manera Sistemática, en la cual el
Contador Externo es el encargado de registrar dichas operaciones en el
sistema que él utilice para sus demás empresas.
16
Curso: Docente:
3.4. PROMEDIO ANUAL DE VENTAS, MODALIDAD DE FACTURACION Y

COBRANZA PACTADA:
PROMEDIO ANUAL DE VENTAS: 1´200,000.00
MODALIDAD DE FACTURACIÓN: Se emiten las facturas una vez
recibida la conformidad de servicio.
MODALIDAD DE COBRANZA: las facturas son cobradas después de
30 día de emitida, esto de acuerdo al contrato suscrito.
3.5. PRINCIPALES PROVEEDORES:

Entre sus principales proveedores tiene a:
 MANNUCCI DIESEL S.A.C.
 SERVICENTRO HUARAZ S.R.L.
 PERNO CENTRO HUARAZ S.R.L.
 MULTISERVICIOS MIGUEL TREJO E.I.R.L.
 MAPFRE PERÚ COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.
IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad
son los siguientes:
 Constitución Política del Estado Peruano
 Ley general de sociedades – Ley N° 26887
 Ley General del Impuesto General a las Ventas
 Ley del Impuesto a la Renta
 MOF (Manual de Organización y Funciones)
 Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo
V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

5.1. INFORME CORTO O DICTAMEN:
- El periodo de nuestro trabajo comprende del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2016.
- El informe que se emitirá será el informe corto de auditoría sobre los
estados financieros de la Empresa COMISSA.
- La fecha de entrega de dicho informe será el 18 de Agosto del 2017.
VI. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS:

Del estudio general de la normativa aplicable a la Empresa y del análisis de la
Situación Financiera y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de
la empresa, se han identificado las siguientes áreas críticas, por su materialidad,
riesgo e importancia:
17
Curso: Docente:
ENFOQUE DE PROCED. DE
CUENTA % TOTAL FACTORES DE RIESGO AUDITORIA AUDITORIA A
RIESGO APLICAR
Pruebas Circulación de
- Transacciones analíticas con saldos y revisión
Caja/Cuentas numerosas. análisis en de
Corrientes, 18 - Se practican Medio partidas conciliaciones
Sobregiros menudamente conciliadas al bancarias al
arqueos de caja. cierre del año, cierre del año.
enfoque
sustantivo.
Revisión
Están sujetos a analítica sobre
Cuentas por variaciones del Enfoque los ingresos
Cobrar 17 tipo de cambio. Bajo sustantivo anuales y
revisión de
cobros
posteriores.
Los inventarios
de los materiales
de construcción Satisfacción de
Existencias 25 y suministros son Alto control y Revisión de las
realizados por el procedimientos existencias.
mismo personal sustantivos.
de almacén.
Cada dos años se
realizan el Satisfacción de
inventario de control con Cálculo global
activos fijos, ya Alto procedimientos de la
Activos Fijos 30 que no se cuenta sustantivos depreciación.
con muchos limitados.
activos y son
fáciles de
identificar.
Deudas a La Empresa tiene Enfoque Revisión de la
Largo Plazo 10 un bajo índice de Bajo sustantivo documentación
endeudamiento sustentatoria
VII. PUNTOS DE ATENCIÓN:

Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de Efectivo y
Equivalentes de Efectivo, Cuentas por Cobrar, Activos Fijos, Existencias, Cuentas
por Pagar, Etc.
18
Curso: Docente:
VIII. PERSONAS ENCARGADAS DE LA AUDITORÍA:

N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA ACTIVIDADES A REALIZAR
Revisar y aprobar el Memorándum de
planificación de Auditoria.
Auditor Revisar y Aprobar el Informe Final.
01 BEDON MEDINA GRACIELA MALENA Responsable Responsable de la Ejecución de Procedimientos de
Auditoría con el fin de validar los procesos
operativo, contables, de riesgo, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de Auditoría.
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al
cronograma.
Auditor Velar por el buen trabajo del equipo.
02 LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA Supervisor Apoyo al auditor responsable en la elaboración del
plan de trabajos de Auditoría.
Elaboración de los informes resultantes de las
revisiones y de su presentación al Auditor General.
Revisión de la normativa Interna o Externa
relacionada con los procesos a ser auditados.
Revisar los documentos sustentatorios referentes
con el área de contabilidad y demás áreas
vinculadas.
Apoyo a los procesos de organización, orientado a
Senior identificar y evaluar los riesgos de tecnología de
03 MEJIA ROSAS RICKY información.
Realizar trabajos de campo en el área de
contabilidad y realizar los correspondientes
papeles de trabajo.
Redacción de informes, reportes, y preparación de
papeles de trabajo.
Revisión de control interno y de procedimientos
administrativos de áreas específicas.
IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

N° APELLIDOS Y NOMBRES CARGO
01 CHAVEZ CASTRO FIDENCIO WAGNER DIRECTOR
02 GARGATE RENTERA CARLOS RAFAEL PRESIDENTE DE DIRECTORIO
03 PEÑA RAMIREZ FELIX ALEJANDRO DIRECTOR
04 RAMIREZ GARAY JEREMIAS MALAQUIAS SUB-GERENTE
05 TRUJILLO GARAY DAGUBERTO CESAR GERENTE GENERAL
06 BEDON MEDINA ARNALDO ELIAS CONTADOR GENERAL
07 SANCHEZ ACHIC YENNY LORENA INGENIERA DE SEGURIDAD
08 TRUJILLO ROBLES PEDRO ELÍ INGENIERO DE OBRAS
09 MELGAREJO HUAMAN JOSÉ LUIS SUPERVISOR DE OBRAS
10 GARAY ESPINOZA WAGNER MECANICO
19
Curso: Docente:
X. PRESUPUESTO DE TIEMPO:
N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA HORAS COSTO DE
REQUERIDAS ACTIVIDADES
01 BEDON MEDINA GRACIELA MALENA Auditor Responsable 100 3,000.00
02 LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA Auditor Supervisor 100 2,500.00
03 MEJIA ROSAS RICKY Senior 80 1,000.00
SUB-TOTAL 280 6,500.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,000.00
OTROS GASTOS 500.00
TOTAL PRESUPUESTO 8,000.00
XI. EVALUACION DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

 Rastrear y analizar las autorizaciones.
 Verificar la documentación sustentatoria de transacciones significativas.
 Verificar el control adecuado de entradas y salidas del efectivo.
 Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios.
XII. CRONOGRAMA DE EJECUCION:

FASE I:
 Presentación de quipo de auditor
 Realizar las coordinaciones
 Solicitud de autorizaciones para acceso a recursos, otros.
FASE II: RECOPILACION DE DATOS E INFORMACION
 Obtención de información para la auditoria

 Obtención de documentación clave
 Determinación de muestras de auditoria de acuerdo al programa de
trabajo.
FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACION DE DATOS E INFORMACION
 Análisis de resultados, hallazgos de auditoria.

 Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.
 Análisis del impacto en el proceso de gestión de riesgos, otros.
FASE IV: REUNIPON DE TÉRMINO
 Comunicación de los principales resultados.

 Formalización de acuerdos, según corresponda.
 Revelar la importancia para el proceso de gestión de riesgos, otros.
PREPARADO POR: LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA.

REVISADO POR: BEDON MEDINA GRACIELA MALENA.
20
Curso: Docente:
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO PREPARÓ: Mejía Rosas Ricky

DE EVALUACION FECHA: 10/06/2017
DE CONTROL
INTERNO
EMPRESA ENTREVISTADO: REVISÓ: Lastaunado Acuña
TRUJILLO GARAY Flor María
DAGUBERTO
CESAR VERSION: 1
CARGO: GERENTE
GENERAL
OBJETIVOS:
o Detección de controles clave.
o Pruebas de controles clave.
Observaciones,
Ref. Pregunta No Si N/A Comentarios,
Aclaraciones
1 ¿Existe un manual de funciones y El manual está de
procedimientos? forma ordenada y
a) ¿Está escrito? X clara.
b) ¿Es claro y preciso? X
2 ¿Se encuentran definida claramente las líneas de Todo trabajador
autoridad y responsabilidad? está bien
a) ¿Están escritos? X capacitado para
cumplir bien sus
funciones.
3 ¿El sistema de operación de ventas es X El sistema no es
apropiado? deficiente.
4 ¿Se vende al exterior? X No se vende.
5 ¿Se cuenta con un sistema de información que X No tiene.
permita tomar decisiones adecuadas?
6 ¿Existen presupuestos de ventas? X
7 ¿Existen normas y procedimientos? Son conocidas
a) ¿Son adecuados y claros? X por los
b) ¿Están expresados por escrito? X trabajadores.
8 ¿Se emiten facturas por todas las ventas? X Todo servicio es
facturado.
21
Curso: Docente:
9 ¿Se envía a Contabilidad reportes de las ventas? X Se mandan las

facturas en físico.
10 ¿Las facturas de ventas son controladas? X Están archivadas
en Contabilidad
de manera
ordenada para
ser usadas como
evidencias.
11 ¿Existe una política de ventas? X
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORÍA: CAJA
ENTIDAD : Constructora & Minería Santa Cruz de Pichiu S.A. –

COMISSA
AUDITORIA : Estados Financieros
PERIODO : Del 01 de Enero 2016 al 31 de Diciembre 2016.
OBJETIVO : Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el
Estado de Situación Financiera; así como la consistencia de las
transacciones efectuadas y registradas en el libro de Caja.
FECHA
PROCEDIMIENTOS REF. HECHO HORAS
P/T POR F. INICIO F. TÉRMINO TOTALES
1. Aplicación de
control interno al
rubro de caja a fin de 8
evaluar el grado de
solidez y la eficiencia
administrativa.
2. Preparar cédula que
muestre los saldos
en caja y fondos fijos 8
a la fecha del
examen. Mejía
3. Verificar si los Rosas
fondos son Ricky 10/06/2017 16/06/2017 6
auténticos y si no
existen omisiones.
4. Obtener de parte de
la gerencia o
dirección la relación
del personal 6
encargado de los
desembolsos de caja
22
Curso: Docente:
y fondos fijos.
5. Revisar las
cobranzas y los
ingresos con los
asientos en libro de 6
caja y bancos
registrados en los de
contabilidad y
registros auxiliares.
PROGRMA DE AUDITORÍA: BANCOS
ENTIDAD : Constructora & Minería Santa Cruz de Pichiu S.A. –

COMISSA
OBJETIVO : Verificar las consistencias del saldo de las cuentas
corrientes reflejados en los libros bancos y en el Estado de Situación
Financiera; así como las transacciones efectuadas.
FECHA
6. Aplicación de
control interno al
rubro de bancos con 8
el fin de evaluar el
grado de solidez y la
eficiencia
administrativa.
7. Seleccionar un mes
o meses que se
someterá a prueba y 8
preparar una cédula
que contenga una Mejía
relación detallada de Rosas 10/06/2017 16/06/2017
todas las cuentas Ricky
bancarias.
8. Obtener el listado de
las personas 6
autorizadas para
firmar cheques,
cartas, órdenes, etc.
9. Verificar si los
ingresos,
23
Curso: Docente:
transferencias de
fondos y pagos en el 6
último ejercicio,
correspondan al
periodo correcto.
10. Obtener evidencia
suficiente de los
depósitos
registrados en 6
libros, que no
figuran en los
estados bancarios y
de depósitos
registrados en los
estados bancarios
que no figuren en
libros.

Cuentas por Cobrar
CUESTIONARIO PREPARÓ: Bedon Medina

DE EVALUACION Graciela Malena
DE CONTROL FECHA: 21/06/2017
INTERNO
DAGUBERTO
CESAR VERSIÓN: 1
CARGO: GERENTE
GENERAL
Cuentas por Cobrar
OBJETIVOS:
o Detección de controles clave
o Pruebas de controles clave
Observaciones,
Aclaraciones
1 ¿El sistema de operación de cobros es X Es el adecuado
apropiado? para realizar los
cobros
2 ¿La rotación de sus cobros es menor a la de sus X Se pagan a los
pagos? proveedores
24
Curso: Docente:
después de los
cobros.
3 ¿a cuántos días se cobran Las ventas realizadas? Según contrato
A 15 días X se cobran 30 días
A 30 días X después de haber
emitido la factura
4 Todos los cobros
¿Los cobros se realizan con depósito o son transferidos
transferencia en cuenta corriente? X a la cuenta
corriente de la
empresa.
5 ¿Los cobros en por ventas en dólares afecta por X
el tipo de cambio que se utiliza?
7 ¿A quién se informa sobre los cobros? El contador es el
a) Logística X que solicita para
b) Contabilidad X el cuadre de sus
saldos.
Prueba de ello es
que sólo se
8 ¿Se estudian los antecedentes del cliente? X brinda servicios a
clientes con
buena
reputación.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRMA DE AUDITORÍA: CUENTAS POR COBRAR
ENTIDAD : Constructora & Minería Santa Cruz de Pichiu S.A. – COMISSA
OBJETIVO : Verificar las consistencias de las cuentas por cobrar, evaluando su
documentación sustentatoria, así como un registro adecuado de las operaciones y
presentación en el Estado de Situación Financiera.
FECHA
1. Aplicación de
control interno al
rubro de cuentas 8
por cobrar con el fin
de evaluar el grado
de solidez y la
eficiencia
administrativa.
25
Curso: Docente:
2. Comprobar en el
registro de ingresos,
tanto la detracción, Mejía 8
cobros y depósitos. Rosas
Ricky
3. Verificar las 25/06/2017 30/06/2017
gestiones de 6
cobranza efectuada
y determinar las
razones de su falta
de pago.
4. Obtener una
relación analítica de
los saldos de
cuentas por cobrar 6
clasificados por
antigüedad como:
contribuyentes por
cobrar, cuentas del
personal por cobrar
y otras cuentas por
cobrar.
5. Solicitar
confirmación de los
saldos más
importantes al 31 de 6
diciembre.
6. Verificar si las
facturas emitidas se
encuentran
registradas en el 6
registro de ventas e
ingresos.
7. Comparar que las
cuentas individuales
de cada deudor se
encuentren en los 6
listados sustentados
en los estados
financieros.

Existencias
26
Curso: Docente:

INTERNO
DAGUBERTO
CESAR VERSIÓN: 1
CARGO: GERENTE
GENERAL
Existencias
OBJETIVOS:
Observaciones,
Aclaraciones
Si lleva un
adecuado control
de sus
existencias, en
1 ¿Existe un control sobre el máximo y mínimo de X este caso de los
existencias? materiales de
construcción,
repuestos,
lubricantes y
otros suministros
Todos los
materiales antes
de su uso entran
al almacén en
2 ¿Existe políticas claramente definidas y expresas X donde el
en cuanto a recepción, almacenamiento y encargado es el
conservación? responsable de la
recepción y
almacenamiento.
Existen
proveedores que
si cuentan con
dichas
3 ¿Las compras están se realizan a proveedores X certificaciones y
calificados o con certificación en calidad? también se
adquieren de
aquellos que no
cuentan con ello.
4 ¿Se llevan registro de inventarios X Solo se controla
adecuadamente valorizados? en el almacén al
27
Curso: Docente:
momento de
recepcionar.
5 ¿Se realizan en forma periódica comprobaciones X No existe dicho
de los registros auxiliares de inventarios contra control.
las respectivas cuentas del mayor?
6 El almacén de la
¿Cuenta la empresa con el almacén en buen empresa se
estado? X encuentra en
perfectas
condiciones.
7 ¿Existen procedimientos claramente definidos X Dichos controles
para identificar faltantes de existencias dentro se realizan
del almacén? contrastando los
saldos y
movimientos.
8 ¿Se compran existencias al por mayor? X Solo lo necesario
para ser
utilizados en cada
obra.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS
OBJETIVO : Verificar las existencias que la empresa posee.
FECHA
1. Determinar la
eficiencia de la
política para el 9
manejo de
inventarios.
2. Verificar la
existencia y
aplicación de una 6
política para el
manejo de
inventarios.
3. Confirmar que las
condiciones de Mejía 6
almacenaje de los Rosas 26/06/2017 30/06/2017
inventarios sean las Ricky
óptimas.
28
Curso: Docente:
4. Verificar que los

soportes de los
inventarios se
encuentran en 4
orden y de acuerdo
a los procedimientos
establecidos por la
empresa.
inventarios estén 5
adecuadamente
asegurados.
6. Observar si los
movimientos de los
inventarios se
registran 8
adecuadamente.

ACTIVOS FIJOS

INTERNO
DAGUBERTO
CESAR VERSIÓN: 1
CARGO: GERENTE
GENERAL
Activos Fijos
OBJETIVOS:
Observaciones,
Aclaraciones
Si existe dicho
1 ¿Existe autorización de la administración para la X control.
venta, retiro y destrucción del activo fijo?
Si, tiene un buen
control sobre las
29
Curso: Docente:
adquisiciones,
2 ¿Ha implementado la empresa un control sobre X venta y sobre
las adquisiciones, ventas y registro del activo fijo? todo su registro
de los activos
fijos.
Si, cuentan con
¿Existen métodos para verificar que se hayan un sistema de
3 recibido y registrado adecuadamente los activos X control sobre
adquiridos? todos sus activos
fijos.
Se maneja de
manera manual
¿Se especifican en las autorizaciones, las un presupuesto
4 cantidades cargables como adiciones o gastos X para la compra
por conservación y reparaciones? de sus repuestos
y servicios de
mantenimiento..
5 ¿Se realizan en forma periódica inventario de X Si se realiza cada
bienes? año, ya que no
hay muchas
variaciones en
este rubro.
6 ¿Tiene la Empresa registros individuales que Si cuenta con el
permitan identificar y localizar los bienes? X registro de
activos fijos
¿Se protegen adecuadamente los bienes de la Los bienes se
7 empresa, incluyendo su aseguramiento? X encuentran
asegurados.
Lo realiza el
contador, de
8 ¿Quién asigna la porción de depreciación de los X acuerdo a la
activos fijos? utilización de
dichos activos.
9 ¿Tiene la empresa algún bien inactivo u X Si, las
obsoleto? herramientas y la
camioneta.
30
Curso: Docente:
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS
OBJETIVO : Verificar las existencias real de los activos que la empresa posee.
FECHA
1. Comprobar la
documentación
(Escritura o Título de 9
propiedad) para
verificar las
adquisiciones de
activo y determinar
que se hayan
registrado al costo
de adquisición.
2. Mediante inspección
física comprobar
que los bienes Mejía 6
adquiridos existen y Rosas 01/07/2017 08/07/2017
están en uso. Ricky
3. Comprobar que la
utilidad o pérdida 6
resultante de ventas
o retiro de activos
haya sido
correctamente
registrada al igual
que se haya
calculado la
depreciación
acumulada
correspondiente.
4. Comprobar si se
efectúan recuentos
31
Curso: Docente:
periódicos de los
activos y si las bajas 4
detectadas han sido
ajustadas.
activos fijos 5
retirados u
obsoletos se
controlan física y
contablemente.
6. Revisar los métodos
de revaluación y
depreciación. 8
32
Curso: Docente:
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

I. ALCANCE DEL TRABAJO
1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros e información complementaria, de la empresa CONSTRUCTORA
& MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. –COMISSA, en concordancia de las
normas de auditoría generalmente aceptadas.
1.2. ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el

01 de enero al 31 de diciembre del 2016, para tal efecto se revisarán en forma
selectiva la documentación sustentatoria y registros contables de las operaciones
realizadas por la empresa “CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE
PICHIU S.A. - COMISSA”
II. TRABAJO A REALIZAR.
ACCIONES FECHA
Visita interna 10-06-2017
Ejecución de la auditoría 01-07-2017 al 31-07-2017
Informe de auditoria 12-08-2017
33
Curso: Docente:
III. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
 = Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.
 =suma correcta vertical.
 =sumado conforme
 =sumado verificado conforme
© = Circularizado
 = Procedimientos y operaciones correctas
IV. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR
ÁREAS CRÍTICAS RIESGO
Caja bancos mínimo
Cuentas por cobrar comerciales mínimo
Otras cuentas por cobrar mínimo
Existencias mínimo
Carga diferidas mínimo
Inversiones mínimo
Inmuebles, maquinarias y equipos mínimo
Intangibles mínimo
Cuentas por cobrar a largo plazo mínimo
Sobregiros mínimo
34
Curso: Docente:
Cuentas por pagar comerciales mínimo
Obligaciones Tributarias mínimo
Deudas a largo plazo mínimo
Provisión para beneficios sociales mínimo
Capital mínimo
Reserva legal mínimo
Resultados acumulados mínimo
V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA
N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA ACTIVIDADES A REALIZAR

Revisar y aprobar el Memorándum de
planificación de Auditoria.
Auditor Revisar y Aprobar el Informe Final.
01 BEDON MEDINA GRACIELA MALENA Responsable Responsable de la Ejecución de Procedimientos de
Auditoría con el fin de validar los procesos
operativo, contables, de riesgo, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de Auditoría.
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al
cronograma.
Auditor Velar por el buen trabajo del equipo.
02 LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA Supervisor Apoyo al auditor responsable en la elaboración del
plan de trabajos de Auditoría.
Elaboración de los informes resultantes de las
revisiones y de su presentación al Auditor General.
Revisión de la normativa Interna o Externa
relacionada con los procesos a ser auditados.
Revisar los documentos sustentatorios referentes
con el área de contabilidad y demás áreas
vinculadas.
Apoyo a los procesos de organización, orientado a
Senior identificar y evaluar los riesgos de tecnología de
03 MEJIA ROSAS RICKY información.
Realizar trabajos de campo en el área de
contabilidad y realizar los correspondientes
papeles de trabajo.
Redacción de informes, reportes, y preparación de
papeles de trabajo.
Revisión de control interno y de procedimientos
administrativos de áreas específicas.
35
Curso: Docente:
VI. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
I. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR
A Efectivo y Equivalentes de Efectivo
B Cuentas por cobrar comerciales
C Otras cuentas por cobrar
D Existencias
E Carga diferidas
F Inversiones
G Inmuebles, maquinarias y equipos
H Intangibles
J Cuentas por cobrar a largo plazo
K Sobregiros
L Cuentas por pagar comerciales
LL Obligaciones Tributarias
M Deudas a largo plazo
N Capital
O Reserva legal
36
Curso: Docente:
P Resultados acumulados
 PREPARADO POR : BEDON MEDINA GRACIELA MALENA

 REVISADO POR : LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA
37
Curso: Docente:
38
Curso: Docente:
CEDULA: 01
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en Soles)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE S/.458,640.40 PASIVO CORRIENTE S/.33,354.72
CAJA S/.3,405.52 IGV POR PAGAR S/.10,659.62
CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINANC. S/.388,513.61 FRACCIONAMIENTO POR PAGAR S/.20,582.00
CUENTA DE DETRACCIONES S/.25,164.80 ESSALUD, AFP Y ONP POR PAGAR S/.2,113.10
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/.41,556.47 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR S/.0.00 PASIVO NO CORRIENTE S/.20,300.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO S/.0.00 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS S/.20,300.00
SUMINISTROS S/.0.00 BANCO FINANCIERO - PRESTAMO COMERCIAL
TOTAL PASIVO S/.53,654.72
ACTIVO NO CORRIENTE S/.168,587.72
ACT. ADQ. EN ARRMTO. FINANCIERO - NETO S/.105,258.14 PATRIMONIO
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO-NETO S/.28,087.27 CAPITAL SOCIAL S/.121,800.00
ACTIVO DIFERIDO S/.389.00 RESULTADOS ACUMULADOS S/.452,310.22
IGV - CTA PROPIA S/.0.00 RESULTADO DEL EJERCICIO -S/.400,094.47
IMPUESTO A LA RENTA S/.34,307.31 INGRESOS DE AÑOS ANTERIORES S/.399,557.65
ITAN S/. 546.00 TOTAL PATRIMONIO S/.573,573.40
TOTAL ACTIVO S/. 627,228.12 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/. 627,228.12
39
Curso: Docente:
40
Curso: Docente:
I. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PROGRAMA DE AUDITORÍA A
EMPRESA EXAMINADA: De la Empresa: CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA
CRUZ DE PICHIU S.A.- COMISSA
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Ejecute un arqueo de caja A-3 10/06/2017 BMGM
10/06/2017 BMGM
2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-3
3 10/06/2017 BMGM
Solicitar o analizar rendiciones de caja chica A-3
Cuente e indique el efectivo disponible.

4 BMGM
Evalué el riesgo de control y diseñe pruebas
adicionales de controles para el efectivo A-4 10/06/2017
Obtenga detalles de los saldos de efectivo y

5 concílielos con el mayor general A-2 10/06/2017 BMGM
6
Evalué el riesgo de control y diseñe pruebas
adicionales de controles para el efectivo A-4 10/06/2017 BMGM
Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas

7 bancarias a la fecha del balance general. A-4 10/06/2017 BMGM
Verificar los cheques girados y no cobrados

8
según las conciliaciones de las cuentas 10/06/2017 BMGM
bancarias. A-4
Realizar los ajustes en el balance general si

9 hubiera. A-4 10/06/2017 BMGM
10 A-5
Evalúe su presentación apropiada en los
41
Curso: Docente:
estados financieros y las revelaciones sobre el 10/06/2017 BMGM

efectivo.

 REVISADO POR : LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARÍA

CRUZ DE PCIHIU S.A.- COMISSA
A- 1
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUESTIONARIO PREPARÓ: Mejía Rosas Ricky

DE EVALUACION FECHA: 10/06/2017
DE CONTROL
INTERNO
DAGUBERTO
CESAR VERSION: 1
CARGO: GERENTE
GENERAL
OBJETIVOS:
o Detección de controles clave.
o Pruebas de controles clave.
Observaciones,
Aclaraciones
1 ¿Existe un manual de funciones y El manual está de
procedimientos? forma ordenada y
a) ¿Está escrito? X clara.
b) ¿Es claro y preciso? X
2 ¿Se encuentran definida claramente las líneas de Todo trabajador
autoridad y responsabilidad? está bien
a) ¿Están escritos? X capacitado para
cumplir bien sus
funciones.
3 ¿El sistema de operación de ventas es X El sistema no es
apropiado? deficiente.
4 ¿Se vende al exterior? X No se vende.
42
Curso: Docente:

6 ¿Existen presupuestos de ventas? X
7 ¿Existen normas y procedimientos? Son conocidas
a) ¿Son adecuados y claros? X por los
b) ¿Están expresados por escrito? X trabajadores.
8 ¿Se emiten facturas por todas las ventas? X Todo servicio es
facturado.
9 ¿Se envía a Contabilidad reportes de las ventas? X Se mandan las
facturas en físico.
10 ¿Las facturas de ventas son controladas? X Están archivadas
en Contabilidad
de manera
ordenada para
ser usadas como
evidencias.
11 ¿Existe una política de ventas? X

RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGÚN BALANCE A-2

CODIGO CUENTA SALDOS
101 Caja 3,405.52
104 Cuentas corrientes 413,678.41
TOTAL  417,083.93
43
Curso: Docente:
ARQUEO DE CAJA
A-3
CAJA Y BANCOS
(Al 31 de diciembre del 2016)
IMPORTE IMPORTE
DENOMINACION CANTIDAD PARCIAL TOTAL
Saldo al 31 de diciembre del 2016 3,405.52
Egresos según comprobantes (80.00)
BILLETES
Billetes de diez 10.00 100.00
Billetes de veinte 5.00 100.00
Billetes de cincuenta 15.00 750.00
Billetes de cien 12.00 1,200.00
Billetes de doscientos 0.00 00.00
2,150.00
MONEDAS
Monedas de cinco 150.00 750.00
Monedas de dos 55.00 110.00
Monedas de un sol 80.00 80.00
Monedas de cincuenta céntimos 40.00 20.00
Monedas de veinte céntimos 100.00 20.00
980.00
Total fondo recontado (3,130.00)
sobrante(faltante)  195.52

44
Curso: Docente:

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
A -4
CUENTAS CORRIENTES
BANCO CONTINENTAL
SEGÚN LIBRO
DETALLE
AUXILIAR DE SEGÚN
BANCOS AUDITORÍA DIFERENCIA
Saldo Inicial 770,342.40 770,342.40 0.00
Depósitos según papeletas. 1,352,586.86 1,352,586.86 0.00
Retiros (1,709,250.86) (1,709,250.86) 0.00
Totales   413,678.40  413,678.40  0.00
NOTA: En la comparación entre el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos se

encontraron registrados todas las operaciones.
RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
A-5
SALDOS
CODIGO CUENTA DIFERENCIAS
SALDOS SEGÚN SEGÚN
LIBROS AUDITORÍA
101 Caja 3,405.52 3,210.00 195.52
104 Cuentas corrientes 413.678.40 413,678.40 0.00
TOTAL  417,083.92 416,888.40  195.52

45
Curso: Docente:
II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

B-1
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
Aplicación del cuestionario de control

1
interno, con el fin de evaluar el grado de
solidez del mismo. B-2 12/06/2017 BMGM
Comprobar el registro de ventas y el 12/06/2017

2 auxiliar respectivo. B-2 BMGM
3 12/06/2017
Formular una cedula de saldos de cuentas
por cobrar. B-2 BMGM
4 12/06/2017
Obtener un balance de las cuentas por
cobrar comerciales. B-2 BMGM
Obtener análisis de los documentos por 12/06/2017

5 cobrar y del interés respectivo. B-2 BMGM
6 12/06/2017
Confirmar las cuentas por cobrar con los
deudores. B-2 BMGM
Revisar el corte de fin de año de las 12/06/2017

7 transacciones de fin de año. B-4 BMGM
8 Realizar procedimientos analíticos para 12/06/2017

las cuentas por cobrar, ventas, BMGM
B-4
documentos por cobrar e ingresos por
46
Curso: Docente:
intereses.
Determinar si la provisión para cuentas 12/06/2017

9 incobrables es adecuada. B-4 BMGM
Evaluar la presentación y la revelación en 12/06/2017

10
los estados financieros de las cuentas por BMGM
cobrar y las ventas. B-5


PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 B -2

INTERNO
DAGUBERTO
CESAR VERSIÓN: 1
CARGO: GERENTE
GENERAL
Cuentas por Cobrar
OBJETIVOS:
Observaciones,
Aclaraciones
1 ¿El sistema de operación de cobros es X Es el adecuado
apropiado? para realizar los
cobros
47
Curso: Docente:
2 ¿La rotación de sus cobros es menor a la de sus X Se pagan a los

pagos? proveedores
después de los
cobros.
3 ¿a cuántos días se cobran Las ventas realizadas? Según contrato
A 15 días X se cobran 30 días
A 30 días X después de haber
emitido la factura
4 Todos los cobros
¿Los cobros se realizan con depósito o son transferidos
transferencia en cuenta corriente? X a la cuenta
corriente de la
empresa.
5 ¿Los cobros en por ventas en dólares afecta por X
el tipo de cambio que se utiliza?
7 ¿A quién se informa sobre los cobros? El contador es el
a) Logística X que solicita para
b) Contabilidad X el cuadre de sus
saldos.
Prueba de ello es
que sólo se
8 ¿Se estudian los antecedentes del cliente? X brinda servicios a
clientes con
buena
reputación.

48
Curso: Docente:
49
Curso: Docente:
B -3
RESUMEN DEL REGISTRO DE VENTAS PERIODO 2016

70411 70412 70413 70414 70415 70419 70221
ALQUILER DE
ALQUILER DE
PERIODO EJECUCION DE SERVICIO DE VEHICULOS ALQUILER DE OTROS VENTA DE SUB - TOTAL IGV IMPORTE TOTAL
MAQUINARIA
OBRAS TRANSPORTE PARA CAMIONETAS SERVICIOS AGREGADOS
(VOLQUETES)
PASAJEROS
ENERO 0.00 0.00
FEBRERO 32,997.29 32,997.29 5,939.51 38,936.80
MARZO 169,242.55 46,574.20 215,816.75 38,847.02 254,663.77
ABRIL 40,006.58 13,960.34 53,966.92 9,714.05 63,680.97
MAYO 57,790.86 10,408.32 37,303.31 105,502.49 18,990.46 124,492.95
JUNIO 62,271.66 10,851.98 73,123.64 13,162.26 86,285.90
JULIO 40,815.43 22,233.12 63,048.55 11,348.74 74,397.29
AGOSTO 59,447.87 17,024.68 39,337.50 115,810.05 20,845.80 136,655.85
SETIEMBRE 393,582.42 50,052.49 10,935.82 454,570.73 81,822.72 536,393.45
OCTUBRE 21,929.10 5,475.97 27,405.07 4,932.91 32,337.98
NOVIEMBRE 4,018.56 42,747.89 46,766.45 8,417.96 55,184.41
DICIEMBRE -3,410.39 -3,410.39 -613.87 -4,024.26
S/. 562,824.97 S/. 411,885.48 S/. - S/. 20,430.35 S/. 74,478.44 S/. 115,978.31 S/. - S/. 1,185,597.55 S/. 213,407.56 S/. 1,399,005.11

50
Curso: Docente:
EMPRESA EXAMINADA: De la Empresa: CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A.- COMISSA
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
FACTURAS POR COBRAR A TERCEROS

B-4
DETALLE SEGÚN SEGÚN DIFERENCIAS
REGISTROS AUDITORÍA
Facturas por cobrar a terceros 41,556.47 41,556.47  0.00

51
Curso: Docente:
RESUMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES B-5

SEGÚN SEGÚN
DETALLE REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS
Facturas por cobrar a terceros 41,556.47 41,556.47 0.00
Letras por cobrar a terceros 0.00 0.00 0.00
TOTALES 1,500,000.00 1,505,000.00  5,000.00
NOTA: Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales, tienen vencimientos corrientes,
no generan intereses y no tienen garantías específicas.

52
Curso: Docente:
III. OTRAS CUENTAS POR COBRAR C
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 C-1
CUENTA : Otras cuentas por cobrar
1
Obtener un conocimiento del control
interno sobre las cuentas por cobrar. C-2 17/06/2017 BMGM
Evaluar el riesgo de control y diseñar 17/06/2017 BMGM

pruebas de controles adicionales para las
2 cuentas por cobrar. C-2
3 17/06/2017 BMGM
Obtener un resumen de las cuentas por
cobrar, por tipos y clases. C-2
4 17/06/2017 BMGM
Separar las diferentes cuentas en sub-
cuentas. C-3
Obtener análisis de los documentos por 17/06/2017 BMGM

5 cobrar y del interés respectivo. C-3
6 17/06/2017 BMGM
Confirmar las cuentas por cobrar con los
deudores. C-3
Revisar si se han hecho las provisiones 17/06/2017 BMGM

7 para estas cuentas. C-3
Realizar procedimientos analíticos para 17/06/2017 BMGM

8
las cuentas por cobrar, documentos por
cobrar e ingresos por intereses. C-3
Determinar si las otras cuentas por cobrar 17/06/2017 BMGM

9 han sido transferidas. C-3
53
Curso: Docente:
Evaluar la presentación y la revelación en 17/06/2017 BMGM

10
los estados financieros de las cuentas por
cobrar. C-3

54
Curso: Docente:

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 C-2
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.
SI NO N/A
¿La persona que maneja las cuentas por cobrar, puede X

realizar las siguientes actividades:
1
a) ¿Control de caja y manejo de efectivo?
b) ¿Control y registro de crédito y cobranza?
¿Las funciones del departamento de despacho están

separadas de los departamentos de:
2 a) Recepción X
b) Facturación
c) Contabilidad
d) Cobranzas
3 ¿Se hacen préstamos al personal con frecuencia? X
¿Periódicamente se clasifican las cuentas por vencimiento

4 para establecer las cuentas morosas? X
5 ¿Se lleva un registro de las otras cuentas por cobrar? X
6
¿Se realiza una comparación de las cuentas por cobrar
con los registros si es que hubiera? X

55
Curso: Docente:

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
OTRAS CUENTAS POR COBRAR C-3
Al 31 de diciembre del 2016, este rubro comprende:

SEGÚN
SEGÚN
AUDITORÍA DIFERENCIAS
LIBROS Y
DETALLE REGISTROS
Prestamos a terceros 0.00 0.00 0.00
Cuentas por cobrar al personal 0.00 0.00 0.00
Intereses por cobrar 0.00 0.00 0.00
Reclamos a la administración tributaria 0.00 0.00 0.00
Otras cuentas por cobrar 0.00 0.00 0.00
TOTALES  0.00 0.00 0.00

56
Curso: Docente:
IV. EXISTENCIAS
D
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 D-1
CUENTA : Existencias

1 interno. D-2 20/06/2017 BMGM

interno sobre el inventario y el costo de los
2 bienes vendidos. D-2 20/06/2017 BMGM
Obtener un listado de los inventarios.

3
Cotejar los totales de existencias con su
respectivo libro mayor y auxiliar. D-3 20/06/2017 BMGM
4
Cotejar los totales de existencias con su
respectivo libro mayor y auxiliar. D-3 20/06/2017 BMGM
Evaluar la presentación en los estados

5
financieros de las existencias, incluida la
revelación adecuada. D-3 20/06/2017 BMGM

57
Curso: Docente:
CUESTIONRIO DE CONTROL INTERNO

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 D-2

INTERNO
DAGUBERTO
CESAR VERSIÓN: 1
CARGO: GERENTE
GENERAL
Existencias
OBJETIVOS:
Observaciones,
Aclaraciones
Si lleva un
adecuado control
de sus
existencias, en
1 ¿Existe un control sobre el máximo y mínimo de X este caso de los
existencias? materiales de
construcción,
repuestos,
lubricantes y
otros suministros
Todos los
materiales antes
de su uso entran
al almacén en
2 ¿Existe políticas claramente definidas y expresas X donde el
en cuanto a recepción, almacenamiento y encargado es el
conservación? responsable de la
recepción y
almacenamiento.
58
Curso: Docente:
Existen
proveedores que
si cuentan con
dichas
3 ¿Las compras están se realizan a proveedores X certificaciones y
calificados o con certificación en calidad? también se
adquieren de
aquellos que no
cuentan con ello.
4 ¿Se llevan registro de inventarios X Solo se controla
adecuadamente valorizados? en el almacén al
momento de
recepcionar.
5 ¿Se realizan en forma periódica comprobaciones X No existe dicho
de los registros auxiliares de inventarios contra control.
las respectivas cuentas del mayor?
6 El almacén de la
¿Cuenta la empresa con el almacén en buen empresa se
estado? X encuentra en
perfectas
condiciones.
7 ¿Existen procedimientos claramente definidos X Dichos controles
para identificar faltantes de existencias dentro se realizan
del almacén? contrastando los
saldos y
movimientos.
8 ¿Se compran existencias al por mayor? X Solo lo necesario
para ser
utilizados en cada
obra.

59
Curso: Docente:

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
D-3
EXISTENCIAS
En opinión de la gerencia de la empresa, de acuerdo a la evaluación efectuada con la
participación de las áreas operativas, no es necesario registrar una provisión por ciertos
repuestos y materiales de lenta rotación.
Al 31 de diciembre del 2016 este rubro comprende:
SEGUN SEGÚN
productos terminados 0.00 0.00 0.00
productos en proceso 0.00 0.00 0.00
materias primas y auxiliares 0.00 0.00 0.00
envases y embalajes 0.00 0.00 0.00
repuestos, materiales y suministros 0.00 0.00 0.00
existencias por recibir 0.00 0.00 0.00
TOTALES 0.00 0.00 0.00

60
Curso: Docente:
V. CARGAS DIFERIDAS
E
E-1
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Cargas diferidas
Aplicación del cuestionario del control

interno con el fin de evaluar el grado de
1 solidez del mismo. E-2 21/0/2017 BMGM
Comparar los totales con su respectivo

2 libro mayor y auxiliar. E-3 21/0/2017 BMGM
Elaborar un listado que contenga como

3
mínimo el nombre del empleado, número
de documento e importe. E-3 21/0/2017 BMGM
4
Obtener el detalle analítico de las cargas
diferidas. E-3 21/0/2017 BMGM
5
Verificar la autenticidad y razonabilidad de
los gastos efectuados. E-4 21/0/2017 BMGM

61
Curso: Docente:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO E-2

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016

SI NO N/A
1
¿Existe documentación sustentatoria de las entregas a
rendir cuentas? X
¿Se cumplen los plazos establecidos para la rendición de

2 cuentas? X
3 ¿Se otorgan adelantos de remuneraciones? X

62
Curso: Docente:
EXISTENCIAS
EMPRESA EXAMINADA : De la Empresa: CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
RESUMEN DE LAS CARGAS DIFERIDAS

E- 3
REF. SEGÚN
SEGÚN
DETALLE P/T LIBROS AUDITORIA
Entregas a rendir cuentas 0.00 0.00
Pagos a cuenta del impuesto a la renta,

ITAN 34,853.31 34,853.31

TOTALES 34,853.31 34,853.31
NOTA: En la cuenta cargas diferidas se encuentran las entregas a rendir cuentas y los
pagos a cuenta del impuesto a la renta, en los que no se encontró diferencia alguna.

63
Curso: Docente:
VI. INVERSIONES F
F-1
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Inversiones.
DETALLE SEGÚN LIBROS SEGÚN DIFERENCIAS

AUDITORIA
OHL 0.00 0.00 0.00
SERVCICENTRO ORTIZ 0.00 0.00 0.00
CIA MINERA ANTAMINA 0.00 0.00 0.00
 0.00 0.00 0.00

64
Curso: Docente:
VII. INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
G
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 G-1
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos

interno sobre los inmuebles, maquinarias
1 y equipos. G-2 23/07/2009 BMGM
Comparar adiciones de propiedad, planta

2 y equipos durante el año. G-3 23/07/2009 BMGM
3
Investigar la condición, de la propiedad,
planta y equipo durante el año. G-3 23/07/2009 BMGM
4
Cotejar los totales del tipo de activo contra
sus correspondientes libros auxiliares. G-3 23/07/2009 BMGM
5
Evaluar la presentación y revelación en
los estados financieros de los activos G-3 23/07/2009 BMGM

65
Curso: Docente:

G-2
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos.

INTERNO
DAGUBERTO
CESAR VERSIÓN: 1
CARGO: GERENTE
GENERAL
Activos Fijos
OBJETIVOS:
Observaciones,
Aclaraciones
Si existe dicho
1 ¿Existe autorización de la administración para la X control.
venta, retiro y destrucción del activo fijo?
Si, tiene un buen
control sobre las
adquisiciones,
2 ¿Ha implementado la empresa un control sobre X venta y sobre
las adquisiciones, ventas y registro del activo fijo? todo su registro
de los activos
fijos.
Si, cuentan con
¿Existen métodos para verificar que se hayan un sistema de
3 recibido y registrado adecuadamente los activos X control sobre
adquiridos? todos sus activos
fijos.
Se maneja de
manera manual
66
Curso: Docente:
¿Se especifican en las autorizaciones, las un presupuesto

4 cantidades cargables como adiciones o gastos X para la compra
por conservación y reparaciones? de sus repuestos
y servicios de
mantenimiento..
5 ¿Se realizan en forma periódica inventario de X Si se realiza cada
bienes? año, ya que no
hay muchas
variaciones en
este rubro.
6 ¿Tiene la Empresa registros individuales que Si cuenta con el
permitan identificar y localizar los bienes? X registro de
activos fijos
¿Se protegen adecuadamente los bienes de la Los bienes se
7 empresa, incluyendo su aseguramiento? X encuentran
asegurados.
Lo realiza el
contador, de
8 ¿Quién asigna la porción de depreciación de los X acuerdo a la
activos fijos? utilización de
dichos activos.
9 ¿Tiene la empresa algún bien inactivo u X Si, las
obsoleto? herramientas y la
camioneta.

67
Curso: Docente:
EMPRESA EXAMINADA : De la Empresa: CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A.- COMISSA
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos.
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS.
Los movimientos del rubro inmuebles, maquinarias y equipos y su correspondiente depreciación acumulada por
G-3
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO - PERIODO 2016
FECHA DE SEGÚN LIBROS SEGÚN AUDITORÍA DIFERENCIAS
DESCRIPCIÓN DEL BIEN TIEMPO COSTO DEL BIEN % ANUAL
COMPRA DEPREC. DEL DEPREC. TOTAL DEPREC. DEPREC. DEL DEPREC. TOTAL DEPREC.
VALOR NETO
PERIODO ACUMULADA ACUMULADA PERIODO ACUMULADA ACUMULADA
HERRAMIENTAS 06/08/2009 12 MESES 121,800.00 0% 0.00 121,800.00 121,800.00 0.00 0.00 121,800.00 121,800.00 0.00
EQ. COMPUTACIONAL 14/04/2010 12 MESES 2,064.27 0% 0.00 2,064.27 2,064.27 0.00 0.00 2,064.27 2,064.27 0.00
CAMIONETA 05/08/2010 12 MESES 77,993.61 20% 0.00 77,993.61 77,993.61 0.00 0.00 77,993.61 77,993.61 0.00
OTROS EQUIPOS 19/11/2011 12 MESES 3,079.67 10% 307.97 1,257.54 1,565.51 1,514.16 307.97 1,257.54 1,565.51 0.00
CAMIONES 30/03/2012 12 MESES 1,263,097.52 20% 210,516.25 947,323.13 1,157,839.38 105,258.14 210,516.25 947,323.13 1,157,839.38 0.00
EQUIPO DE SEGURIDAD 29/08/2013 12 MESES 2,342.21 10% 234.22 546.51 780.73 1,561.48 234.22 546.51 780.73 0.00
EQUIPO DE SEGURIDAD 30/08/2013 12 MESES 4,646.19 10% 464.62 1,084.11 1,548.73 3,097.46 464.62 1,084.11 1,548.73 0.00
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 30/12/2013 12 MESES 847.46 10% 84.75 169.50 254.25 593.21 84.75 169.50 254.25 0.00
UNIDADES DE REEMPLAZO 23/01/2014 12 MESES 2,427.26 10% 242.73 465.23 707.96 1,719.30 242.73 465.23 707.96 0.00
UNIDADES DE REEMPLAZO 29/01/2014 12 MESES 2,440.22 10% 244.02 467.71 711.73 1,728.49 244.02 467.71 711.73 0.00
UNIDADES DE REEMPLAZO 29/05/2014 12 MESES 14,350.50 10% 1,435.05 2,272.16 3,707.21 10,643.29 1,435.05 2,272.16 3,707.21 0.00
MAQ. DE EXPLOTACIÓN 02/06/2014 12 MESES 2,542.37 10% 254.24 402.54 656.78 1,885.59 254.24 402.54 656.78 0.00
MAQ. DE EXPLOTACIÓN 26/11/2015 12 MESES 2,881.36 10% 288.14 48.02 336.16 2,545.20 288.14 48.02 336.16 0.00
TOTALES S/. 1,508,338.53 214,658.27 1,160,334.85 1,374,993.12 133,345.41 214,658.27 1,160,334.85 1,374,993.12 0.00
los años terminados al 31 de diciembre del 2016 han sido como siguen:

68
Curso: Docente:
III. INTANGIBLES
H
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
H-1
CUENTA : Intangibles.

1 interno sobre los intangibles. H-2 26/06/2017 BMGM
2 Investigar la condición de los activos.
H-3 26/06/2017 BMGM
Cotejar los totales del tipo de activo

3
contra sus correspondientes libros
auxiliares. H-3 26/06/2017 BMGM
4
Evaluar la presentación y revelación en
los estados financieros de los activos H-4 26/06/2017 BMGM

69
Curso: Docente:

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
H-2
SI NO N/A
1
¿Se encuentran contabilizadas todas las partidas del activo
in tangible adquiridas? X
2 ¿indicar la forma en que se valúa el activo intangible:
a) Costo
b) Mercado
X
c) Otros
¿Existe personal designado para la autorizan de
3 adquisiciones de activos intangibles? X
¿Los métodos de amortización que se aplican a los

4 intangibles son uniformes de un periodo a otro? X
¿Se tiene por escrito los procedimientos de amortización

5 de activo intangible aplicados? X

70
Curso: Docente:

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
INTANGIBLES H-3
SEGÚN SEGÚN
COSTO LIBROS AUDITORÍA DIFERENCIAS
Patentes y marcas 0.00 0.00 0.00
Inversión en estudios y proyectos 0.00 0.00 0.00
SUB-TOTAL 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
AMORTIZACIONES 0.00 0.00 0.00
Patentes y marcas 0.00 0.00 0.00
Inversión en estudios y proyectos 0.00 0.00 0.00
SUB-TOTAL 0.00 0.00 0.00
COSTO NETO  0.00 0.00 0.00

71
Curso: Docente:
IX. CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

I
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Este rubro lo componen las deudas por cobrar mayores a un año.
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Según libros 20,300.00
Según auditoría 20,300.00
DIFERENCIAS  0.00

72
Curso: Docente:
CUENTAS DEL PASIVO
X. SOBREGIROS BANCARIOS J

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Sobregiros bancarios.
Al 31 de diciembre del 2016 los sobregiros bancarios a dicha fecha no existen.
SOBREGIROS BANACARIOS
J-1
Según libros 0.00
Según auditoría 0.00
DIFERENCIAS  0.00

73
Curso: Docente:
XI. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES K
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
K-1
CUENTA : Cuentas por pagar comerciales

interno, con el fin de evaluar del grado de
1 solidez del mismo. K-2 28/06/2017 BMGM
Obtener un balance de prueba de las

cuentas por pagar a la fecha del balance
2 general y conciliar con el mayor general. K-3 28/06/2017 BMGM
3
Conciliar los pasivos con extractos
mensuales de los proveedores. K-3 28/06/2017 BMGM
Confirmar la cuentas por pagar mediante

4
correspondencia directa con los
proveedores K-3 28/06/2017 BMGM

financieros de las cuentas por pagar
5
comerciales, incluida la revelación
adecuada. K-3 28/06/2017 BMGM

74
Curso: Docente:

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
K-2

SI NO N/A
COMPRAS
1 ¿Las funciones de compra están separadas con las de: X
a) Recepción
b) Producción y almacén
c) Caja
2 ¿Se formulan las compras debidamente autorizadas? X
3 ¿Están PRE-numeradas las órdenes de compra? X
¿Existe un momento establecido para la emisión de las

4 órdenes de compra? X
¿Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se

5 selecciona la más conveniente? X
¿Se conservan dichas cotizaciones y listas de precios

6 en archivos especiales? X
¿Se efectúa un recuento de la mercadería que se

7 recibe? X
¿Se realiza un control de calidad de la mercadería que

8 se recibe? X
B. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
9 ¿Se revisan las facturas del proveedor? X
10 ¿Existe un funcionario para autorizar los pagos? X
¿Se mantienen una base de datos de los proveedores

11 X
en la que se consigna información básica y
75
Curso: Docente:
antecedentes?

76
Curso: Docente:
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
Nota: a la fecha no existen cuentas por pagar comerciales.

77
Curso: Docente:
XII. OTRAS CUENTAS POR PAGAR L

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 L-1
CUENTA : Otras cuentas por pagar.

BMGM
1 solidez del mismo. L-2 29/06/2017

otras cuentas por pagar a la fecha del
BMGM
balance general y conciliar con el mayor
2 general. L-3 29/06/2017
Verificar la exactitud de los saldos L-3 29/06/2017 BMGM
4
Examinar la documentación tributaria, si
está de acuerdo con las declaraciones. L-4 29/06/2017 BMGM
5
Realizar la correcta y oportuna aplicación
tributaria L-4 29/06/2017 BMGM
Verificar la aplicación de la normatividad

6 tributaria L-4 29/06/2017 BMGM

financieros de los tributos por pagar,
incluida la revelación adecuada. BMGM
7 L-5 29/06/2017

78
Curso: Docente:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO L-2

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016

SI NO N/A
1
¿La presentación de las declaraciones de impuestos es
en los plazos establecidos? X
¿Las declaraciones presentadas son perforadas y

2 archivadas? X
¿Los empleados son nombrados y contratados de

3 acuerdo a ley? X
¿Se emiten oportunamente las resoluciones de

4 nombramiento y/o contrato de personal? X
5 ¿Se efectúa rotación de personal periódicamente? X
¿Se provisionan las CTS de acuerdo a las normas legales

6 vigentes? X
¿Los depósitos de las CTS se efectúan de acuerdo a la

7 normatividad vigente? X
8 ¿Se otorgan adelantos de beneficios sociales? X

79
Curso: Docente:
RESUMEN DE LAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR

L-3
SEGÚN SEGÚN
Impuesto general a las ventas 10,659.62 10,659.62 0.00
Impuesto a la renta 0.00 0.00 0.00
Remuneraciones por pagar 0.00 0.00 0.00
Compensación por tiempo de servicios 0.00 0.00 0.00
Otras cuentas por pagar 2,113.10 2,113.10 0.00
TOTALES  12,772.72 12,772.72 0.00

80
Curso: Docente:
XIII. DEUDAS A LARGO PLAZO

EMPRESA EXAMINADA : De la Empresa: CONSTRUCTORA &
MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A.-
LL
COMISSA
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 LL-1
CUENTA : Deudas a largo plazo

28/07/2009
1 solidez del mismo. LL-2 BMGM

deudas a largo plazo a la fecha del
BMGM
balance general y conciliar con el mayor 28/07/2009
2 general. LL-3
3 Verificar la exactitud de los saldos BMGM
LL-3 28/07/2009
Examinar la documentación de las

4 BMGM
deudas, si está de acuerdo con el saldo 28/07/2009
de balance. LL-3

5 BMGM
financieros de las deudas a largo plazo,
incluida la revelación adecuada. 28/07/2009
LL-3

81
Curso: Docente:

EMPRESA EXAMINADA : De la Empresa: CONSTRUCTORA & MINERIA
SANTA CRUZ DE PICHIU S.A.- COMISSA
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 LL-2

SI NO N/A
1
¿Los contratos eternos son aprobados según las
disposiciones legales? X
¿Se mantiene archivado los documentos sustentatorios de

2 las deudas a largo plazo? X
¿Se concilia la cuenta de control del mayor general con el

3 libro auxiliar? X
¿Se encuentran los registros de pasivos a largo plazo bajo

4 el control de un funcionario responsable? X
5 ¿Las deudas a largo se pagan en los plazos establecidos? X

82
Curso: Docente:
RESUMEN DE LA DEUDAS A LARGO PLAZO
LL - 3
Al 31 de diciembre este rubro lo componen:
SEGÚN SEGÚN
Préstamos de terceros 0.00 0.00 0.00
Intereses por devengar 0.00 0.00 0.00
TOTALES  0.00 0.00 0.00

83
Curso: Docente:
XIV. PATRIMONIO
PROGRAMA DE AUDITORÍA M-1
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Cuentas del patrimonio.

BMGM
1 solidez del mismo. M-2 02/07/2017
Obtener un balance de prueba de los saldos

BMGM
del patrimonio a la fecha del balance
2 general y conciliar con el mayor general. M-3 02/07/2017
3 Verificar la exactitud de los saldos BMGM
M-3 02/07/2017
Examinar la documentación de la reserva

4 BMGM
legal, si está de acuerdo con el saldo de
balance. M-3 02/07/2017

5 M-3
financieros de las cuentas del patrimonio,
incluida la revelación adecuada. BMGM
02/07/2017

84
Curso: Docente:

PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 M -2
CUENTA : Cuentas del patrimonio.

SI NO N/A
1
¿La reserva legal se realiza de acuerdo a lo establecido
en los estatutos de la empresa? X
2 ¿Se hacen disminuciones e incrementos en el capital? X
3 ¿Se separa un capital adicional? X
¿Las donaciones, capitalizaciones se registran en los

4 libros contables? X
¿Las utilidades obtenidas se distribuyen de manera

5 equitativa? X

85
Curso: Docente:
RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO M-3

SEGÚN SEGÚN
DETALLE BALANCE AUDITORÍA DIFERENCIAS
Capital 121,800.00 121,800.00 0.00
Reserva legal 0.00 0.00 0.00
Resultados acumulados 451,773.40 451,773.40 0.00
TOTALES  573,573.40 573,573.40 0.00

86
Curso: Docente:
ASIENTOS DE AJUSTE POR LAS DIFERNCIAS ENCONTRADAS
___________________1___________________ DEBE HABER
101 Caja y bancos 195.52
591 Resultados acumulados 195.52
Por la diferencia encontrada, según arqueo de

xx/xx caja

87
Curso: Docente:
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
I. INTRODUCCIÓN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
El examen se efectuó en cumplimiento de la resolución de contraloría N° 222-2002-CG, del 10
de Noviembre del 2007, que aprueba el control de la empresa “CONSTRUCTORA & MINERIA
SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA”, para el año 2016, que considera la Auditoría
Financiera de la empresa correspondiente al ejercicio 2016.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El examen es de naturaleza financiera, que se realizó en el ámbito de acción de la empresa
“CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA” que comprende el
distrito de Huaraz, provincia de Huaraz y región de Ancash.
Los objetivos previstos para la Auditoría Financiera de la empresa fueron los siguientes:
3. INFORME CORTO
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la empresa
“CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA”, al 31 de diciembre
del 2016, de conformidad con la normatividad vigente.
4. INFORME LARGO
Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema de control
interno, implantados por la empresa “CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE
PICHIU S.A. - COMISSA.”, a efectos de determinar las principales áreas críticas y puntos de
atención.
88
Curso: Docente:
II. DICTAMEN DE AUDITORÍA
Se ha examinado la situación financiera, los libros y registros contables, así como el
cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa “CONSTRUCTORA & MINERIA
SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA”, identificada con R.U.C. N° 20408009481, dedicada a
la prestación de servicios de ejecución de Obras, Alquiler de Maquinaria Pesada, y otros,
ubicada en el Distrito de Huaraz, Jr. San Martin N° 493, Provincia de Huaraz y región de Ancash.
La auditoría se ha realizado del periodo comprendido entre el primero de enero al treinta y uno
de diciembre del dos mil dieciséis. Dicha situación de los estados financieros, los libros y
registros contables, y del cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad de
la empresa, mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en
nuestra auditoría.
El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las
cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que se han aplicado correctamente las normas y principios
contables. La auditoría consiste en el examen de la situación financiera, así mismo incluye la
evaluación de la presentación del estado financiero tomado en conjunto. El examen
proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.
Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y preparados
para ser utilizados por la administración general de auditoría y por lo tanto se ha presentado y
clasificado conforme a los formatos que para tal efecto ha diseñado la administración.
En mi opinión los estados financieros, no presentan razonablemente en alguno de sus
aspectos de importancia la situación financiera de la empresa CONSTRUCTORA & MINERIA
SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA, del periodo comprendido entre el primero de enero al
treinta y uno de diciembre del 2016.
89
Curso: Docente:
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
I. OBSERVACIONES
1) SITUACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Los libros y registros contables de la empresa “CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA

CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA.”, no presentan errores en cuanto a su registro y se
encuentran actualizados, dichos libros y registros son:
 Registro de Activos Fijos

 Registro de Compras Electrónico
 Registro de Ventas Electrónico
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libro de Inventario y Balances
 Libro de Matrícula de Acciones
 Libro de Actas
 Libro Caja y Bancos
2) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Se ha realizado el análisis de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio y se observó lo

siguiente:
a) Efectivo y Equivalentes de Efectivo.- En el arqueo practicado se encontró un

sobrante de S/. 195.52.
90
Curso: Docente:
II. RECOMENDACIONES
Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Seguir llevando los libros y registros contables de la empresa “CONSTRUCTORA &

MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA”, con cuidado, revisando los
registros, y siempre actualizados, ya que eso errores hará que se prevean las
variaciones en los montos de los Estados Financieros.
b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.
91
Curso: Docente:
III. ANEXOS
92
Curso: Docente:
ANEXO 1
93
Curso: Docente:
94
Curso: Docente:
ANEXO 2
95
Curso: Docente:
ANEXO 3
“Año del Buen Servicio al Ciudadano”
Huaraz, 06 de Junio del 2017

OFICIO N° 001-2014 /COMISSA/SOA - BLM
SEÑOR : Sr. Trujillo Garay Daguberto César

Gerente General
DE : SOCIEDAD AUDITORA BLM
ASUNTO : AUTORIZACIÓN PARA REALIZAR UNA AUDITORIA
FINANCIERA AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Me es grato dirigirme a Ud. con el propósito de pedirle su autorización para
que se nos permita realizar una “AUDITORIA FINACIERA A SU EMPRESA
CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA” Periodo
2016, el cual será desempeñado por la Comisión de Auditoría, integrada por:
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

BEDON MEDINA, Graciela Malena Auditor Responsable
LASTAUNADO ACUÑA, Flor María Auditor Supervisor
MEJIA ROSAS, Ricky Senior
A fin de poder realizar el trabajo encomendado, solicito se nos proporcione

toda la información y documentación necesaria para este fin, y las facilidades logísticas
que un trabajo de esta naturaleza amerita.
Esperando su atención, aprovecho la oportunidad para expresarle las muestras de
mi especial consideración y estima.
Atentamente,
_______________________________
BEDON MEDINA Graciela Malena.
AUDITOR RESPONSABLE
Elaborado por: BEDON MEDINA GRACIELA MALENA

Revisado por: LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA
Fecha: 06-06-2017
96
Curso: Docente:
ANEXO 4
REQUERIMIENTO N°01
Sr.:
TRUJILLO GARAY DAGUBERTO CESAR

GERENTE GENERAL - COMISSA
ASUNTO: SOLICITAR INFORMACIÓN DETALLADA PARA REALIZAR LA

AUDITORIA FINANCIERA
Presente
A través de la presente me dirijo a usted con la finalidad de saludarlo
cordialmente y al mismo tiempo solicitarle tenga a bien entregarnos la información
detallada a continuación, a fin de contar con las evidencias pertinentes,
suficientes y competentes que requerimos para desarrollar nuestro trabajo
eficientemente,
 Registro de Activos Fijos  Libro de Actas

 Registro de Compras  Libro Caja y Bancos
Electrónico  Escritura pública de
 Registro de Ventas constitución
Electrónico  Organigrama de la empresa
 Libro Diario  Constancia de RNP
 Libro Mayor  Ficha RUC
 Libro de Inventario y Balances  Estados financieros
 Libro de Matrícula de
Acciones
Atentamente,
Huaraz, 07 de Junio del 2017
_____________________________________
BEDON MEDINA GRACIELA MALENA
AUDITOR RESPONSABLE
Elaborado por: BEDON MEDINA GRACIELA MALENA
Revisado por: LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA
Fecha: 07-06-2017
97
Curso: Docente:
ANEXO 5
98
Curso: Docente:
ANEXO 6
99
Curso: Docente:
ANEXO 7
CERTIFICADO DE EVALUACIÓN DE SEGURIDAD, SALUD Y MEDIO AMBIENTE
SERVICIO DE EJECUCIÒN DE OBRAS CIVILES
100
Curso: Docente:
ANEXO 8
CERTIFICADO DE EVALUACIÓN DE SEGURIDAD, SALUD Y MEDIO AMBIENTE SERVICIO
DE ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA
101
Curso: Docente:
Junta general de
ANEXO 9
accionistas
Directorio
Gerencia General
Sub Gerencia y
administración
Contador
Asistente
Supervisión de Seguridad, Salud y Medio Ambiente
Administrativo
Asist. Supervisión
Operaciones Logística Ventas Finanzas
Proyectos Compras
Consultorias
Ejecucion de Obras
102
Curso: Docente:
103
Curso: Docente:

Auditoria de La Empresa Comissa

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UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD

PLANIFICACION DE AUDITORIA DE LA EMPRESA: CONSTRUCTORA &

Una planificación de auditoria también comprende la evaluación de la

II. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:

III. ANTECEDENTES HISTÓRICOS:

Entre sus líneas de negocio establecieron el servicio de la construcción de

En el mes de abril 2011, mediante la suscripción de una adenda al

Hasta la actualidad COMISSA ha destacado por su buen desempeño

IV. RESPONSABILIDAD SOCIAL:

Nuestro compromiso va más allá del propio cumplimiento de las

La búsqueda de la mejora continua y el desarrollo de la empresa se basan

V. MISION, VISION Y VALORES:

VI. ASPECTO COMERCIAL:

VII. CLIENTES PRINCIPALES:

VIII. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:

DNI 22878734 GARGATE RENTERA ASUNCIONA MARIA 06/08/2009 300

DNI 32291811 AQUINO AGUIRRE FIDEL ERASMO 06/08/2009 300

DNI 32291716 ANAYA GARAY SAMUEL DANIEL 06/08/2009 300

DNI 32291922 OBREGON NUÑEZ ALEJANDRA DONATA 06/08/2009 300

DNI 32291917 TRUJILLO GARAY OSCAR PEPE 06/08/2009 300

DNI 45286120 CHAVEZ CASTRO GRODOBALDO MAXIMO 06/08/2009 300

DNI 45013268 FERNANDEZ FLORES 06/08/2009 300

DNI 32295408 OBREGON CASTRO ESTEBAN 06/08/2009 300

DNI 32285264 ESPINOZA ARELLANO PABLO 06/08/2009 300

La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomando en consideración

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:

III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

Operaciones Logística Ventas Finanzas

3.3. TIPO DE CONTABILIDAD:

3.4. PROMEDIO ANUAL DE VENTAS, MODALIDAD DE FACTURACION Y

3.5. PRINCIPALES PROVEEDORES:

IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

VI. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS:

VII. PUNTOS DE ATENCIÓN:

VIII. PERSONAS ENCARGADAS DE LA AUDITORÍA:

IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

XI. EVALUACION DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

XII. CRONOGRAMA DE EJECUCION:

FASE II: RECOPILACION DE DATOS E INFORMACION

 Obtención de información para la auditoria

FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACION DE DATOS E INFORMACION

 Análisis de resultados, hallazgos de auditoria.

FASE IV: REUNIPON DE TÉRMINO

 Comunicación de los principales resultados.

PREPARADO POR: LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA.

CUESTIONARIO PREPARÓ: Mejía Rosas Ricky

9 ¿Se envía a Contabilidad reportes de las ventas? X Se mandan las

ENTIDAD : Constructora & Minería Santa Cruz de Pichiu S.A. –

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