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FOB unitario FOB Total FOB Total ————— 06 —————— DEBE HABER
Producto Peso (kl) Unidades
(US$) (US$) (NS)
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 1,000
A 100 1,000 8.00 8,000 21,360
281 Mercaderías
B 200 1,200 5.00 6,000 16,020
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1,000
C 160 800 2.50 2,000 5,340
611 Mercaderías
D 240 600 4.50 2,700 7,209
6111 Mercaderías manufact.
E 300 4,000 2.20 8,800 23,496 06/04 Costo de importación - Comi-
Total 1000 27,500 73,425 sión
FOB Total Factor Factor Costo Costo iv. Servicio de estiba y desestiba
Producto 5,886 9,321
(NS) valor peso total unitario
A 21,360 0.2909 0.1000 589 2,711 24,660 24.66 ————— 07 —————— DEBE HABER
B 16,020 0.2182 0.2000 1,177 2,034 19,231 16.03 60 COMPRAS 200
C 5,340 0.0727 0.1600 942 678 6,960 8.70 609 Costos vinculados con las
D 7,209 0.0982 0.2400 1,413 915 9,537 15.89 compras
E 23,496 0.3200 0.3000 1,766 2,983 28,244 7.06 6091 Costos vinculados con las
Total 73,425 1.0000 1.0000 5,886 9,321 88,632
compras de mercaderías
60919 Otros costos vinculados
c. Valorización de los productos faltantes 42 CTAS. X PAGAR COMERC. -
ii. Servicio transporte marítimo TERCEROS 200
e IGV a reintegrar
————— 03 —————— DEBE HABER 421 Fact., boletas y otros
Pro- Uni- Costo Costo IGV a comprob. x pagar
ducto dades Unit. total reintegrar 60 COMPRAS 5,336
609 Costos vinculados con las 4212 Emitidas
A 10 24.66 246.60 44.39
compras 06/04 Provisión servicio estiba/deses-
B 10 16.03 160.30 28.85 tiba
6091Costos vinculados con las
E 50 7.06 353.00 63.54 compras de mercaderías
Total 759.90 136.78 60911 Transporte ————— 08 ——————
42 CTAS. X PAGAR COMERC. -
d. Contabilización TERCEROS 5,336 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 200
281 Mercaderías 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 8,071 Compras 160,000 28,800 188,800
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 500 281 Mercaderías
El monto del IGV con derecho a crédito
611 Mercaderías 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 8,071
fiscal a declarar se determinará como
6111 Mercaderías manufact. 611 Mercaderías sigue:
06/04 Costo de importación - Trans- 6111 Mercaderías manufact.
porte Base
06/04 Costo de importación - Ad Descripción IGV
imponible
valórem
Compras 160,000 28,800
vii. Servicio seguro
<-> Reintegro -137
————— 13 —————— DEBE HABER ix. Valorización del inventario y del fal-
tante Monto del crédito
28,663
60 COMPRAS 1,467 fiscal a declarar
609 Costos vinculados con las ————— 17 —————— DEBE HABER
compras
Quiere decir que en el PDT 621, deberá
20 MERCADERIAS 87,872 consignar una base que aplicada la tasa
6091 Costos vinculados con las del impuesto (18%), resulta el monto de
compras de mercaderías 201 Mercaderías manufact.
S/.28,663.
60912 Seguros 2011 Mercaderías manufact.
20111 Costo Aplicando la regla de tres:
40 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORT.
AL SIST. DE PENSIONES Y DE 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 760
SALUD X PAGAR 264 28,663 → 18%
659 Otros gastos de gestión
401 Gobierno Central X → 100%
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 88,632
4011 Impto. General a las Ventas S/.28,663 x 100%
281 Mercaderías X = ___________________
40111 IGV - Cuenta propia
06/04 Valorización existencias 18%
42 CTAS X PAGAR COMERC. -
TERCEROS 1,732 X = 159,239
421 Fact., boletas y otros x. Contabilización del IGV a reintegrar
comprob. x pagar
————— 18 —————— DEBE HABER Según lo determinado, en la casilla 107
4212 Emitidas
06/04 Provisión seguro 64 GASTOS POR TRIBUTOS 137 del PDT 621 deberá consignar el importe
641 Gobierno Central de S/.159,239, de esa manera, el monto
————— 14 ——————
del IGV con derecho al crédito fiscal
6411 IGV e ISC
(casilla 108) será de S/.28,663, la misma
64111 IGV - Reintegro que confrontada con el IGV de las ventas
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 1,467
40 TRIBUTOS, CONTRAP. Y resultará como sigue:
281 Mercaderías APORT. AL SIST. DE PENS.
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1,467 Y DE SALUD X PAGAR 137 Descrip- Base
IGV Total
611 Mercaderías 401 Gobierno Central ción imponible
6111 Mercaderías manufact. 4011 Impuesto General a Ventas 244,000 43,920 287,920
06/04 Costo de importación - Segu- las Ventas Compras -159,239 -28,663 -187,902
ro 40111 IGV - Cuenta propia IGV a pagar 15,257