Taller No.

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Fundamentos de contabilidad financiera
Hoja de trabajo – Depreciación - Ajustes - Elaboración y análisis de EEFF

Docente: Jenniffer Navas Muñoz

Grupos: 3 – 4 personas
Fecha de entrega: 23 de mayo de 2017. Solamente se recibirá al inicio de la clase. (en físico)

Supuestos
 En todas las transacciones es necesario tener cuenta el principio de causación.
 Asuma una tarifa del 19% de IVA en compras y ventas para todas las operaciones pertinentes.
 Los pagos o recibos de dinero se hacen por bancos a menos de que se indique otra cosa.
 Recuerde que las transacciones corresponden a la operación de su empresa trabajada en los talleres
anteriores.
 Tenga en cuenta que la empresa lleva el sistema de inventario permanente, el método de valuación de
promedio ponderado y la depreciación de sus activos fijos es por línea recta.

Se requiere:
1. Elaborar la hoja de trabajo hasta el balance de prueba con los saldos de las transacciones efectuadas a
febrero de 2017 (con los saldos del taller anterior).
2. Realizar los comprobantes de ajuste de las operaciones indicadas más adelante y determinar los saldos
de dichas operaciones, los cuales deben ser incluidos en la columna correspondiente en la hoja de
trabajo. Los ajustes deben ser efectuados con fecha 28 de febrero de 2017.
3. Finalizar las demás columnas de la hoja de trabajo (Balance de prueba ajustado, estado de resultados y
balance general)
4. La empresa está evaluando una propuesta de producir sus propios insumos y productos, por lo que se
cotizó una máquina por valor de $32.900.000 (IVA incluido), para la cual se estima una vida útil de 4 años
y un valor residual de $6.200.000. La empresa le solicita a usted que presente un cuadro comparando los
3 métodos de depreciación (Línea recta, unidades producidas y suma de dígitos) en donde relacione el
valor de la maquina a través de los años, discriminando de manera clara la depreciación y el impacto de
esta en el valor del activo. También es necesario que responda: si se decide comprar la máquina, ¿cuál
de los tres métodos de depreciación recomendaría utilizar y por qué? A continuación, se relaciona la
capacidad de producción de la maquina dada por el proveedor:
Año Unidades producidas
1 40.000
2 25.000
3 20.000
4 15.000

5. Elaborar los estados financieros correspondientes al primer bimestre de 2017 (Estado de Resultados
Integral y Estado de Situación Financiera o Balance General a nivel de cuentas)
6. Realizar el análisis vertical de los estados financieros y mencione qué conclusiones puede sacar de dicho
análisis (las conclusiones pueden emitirse junto con el análisis producto de los indicadores del siguiente
punto).
7. Determinar los siguientes índices financieros para 2017 y efectuar el análisis correspondiente:
 a. Capital de trabajo
b. Solvencia (Razón corriente)
c. Liquidez (Prueba ácida)
d. Endeudamiento (Nivel de endeudamiento)
e. Rentabilidad sobre el activo

OPERACIONES DE AJUSTES
I. Del ARQUEO DE CAJA realizado para el cierre del bimestre se determinó que:
1. Hay un faltante de caja menor debido al pago realizado y no contabilizado de gastos de aseo y
cafetería por un valor de $68.000.
2. El cajero recibió el abono de un cliente por valor de $350.000 que no fue registrado en la
contabilidad.
3. Por error el cajero devolvió $34.000 de más a un cliente los cuales no pueden ser recuperados y
deberán ser asumidos por él.

II. De la CONCILIACION BANCARIA realizada para el cierre del bimestre se determinó que:
4. No se registraron en la contabilidad los valores correspondientes a:
Concepto Enero Febrero
Intereses ganados (rendimientos financieros) 7.890 8.950
Comisiones bancarias (pagadas) 12.670 34.000
Compra de la Chequera 120.500 0

5. No se registró el débito automático del pago de la obligación financiera que se tiene con el banco, la
cuota mensual es de 4.500.000 y se han debitado 2 cuotas correspondientes a los meses de enero y
febrero de 2017.

III. Del INVENTARIO FISICO DE EXISTENCIAS realizada para el cierre del bimestre se determinó que:
6. Hay 5 unidades de productos (inventario B) que se encuentran dañados y necesitan ser dados de
baja de los inventarios. Esta situación ocurrió debido al descuido de un empleado, por lo que se
decidió que el trabajador debe asumir su costo.

IV. Se realizó una CIRCULARIZACIÓN DE CLIENTES Y PROVEEDORES la cual concluyó con:

7. No se registró un abono realizado al Proveedor B el 29 de febrero por $250.000 a través del banco.
8. Miriam Leznes (cliente) abonó a su deuda el 8 de febrero $350.000 por medio de transferencia
bancaria.

V. DEPRECIACIÓN
9. Determinar el valor de la depreciación para enero y febrero de los activos fijos por el método de línea
recta y realizar el registro contable respectivo. Tener en cuenta la siguiente información:
 De la bodega ubicada en el centro de la ciudad, el edificio tiene un valor de $40.000.000 y el
terreno $60.000.000; se ha estimado un valor residual de $5.000.000. La vida útil del activo se
estima en 50 años.
 Los computadores tienen una vida útil de 5 años y no se estima un valor residual.
VI. OTROS AJUSTES: Adicionalmente se determina que:
10. Hay una provisión de cartera estimada en $50.000 que no ha sido registrada.
11. No se ha registrado el pago de servicios públicos correspondiente al mes de enero.
12. No se han causado los servicios públicos correspondientes al mes de febrero cuyos valores son:
Electricidad $90.000; Agua $80.000; Teléfono $40.000; estos deben ser pagados en marzo.
13. El gerente (socio) entrega al final del mes, la factura N°23897 por valor de $87.000 correspondiente
a un almuerzo con un cliente pagado por él, el cual se encuentra debidamente autorizado. El gerente
solicita la devolución del gasto correspondiente en marzo; sin embargo, es necesario registrar esta
operación en febrero.
14. No se ha realizado la causación y el pago de la nómina correspondiente al mes de febrero.
15. No se ha realizado la causación y el pago del arrendamiento de las oficinas administrativas
correspondiente al mes de febrero.