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Entidad: ...............................................................................................................
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1. AMBIENTE DE CONTROL
3. PROGRAMACION DE CAJA
4. CUENTAS BANCARIAS
5. RECAUDACIÓN DE INGRESOS
6. PAGO DE OBLIGACIONES
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Fecha de Evaluación: .........................................................................................
Fecha de Evaluación: ........................................................................................
a. ORGANIZACIONES Y FUNCIONES
1. ¿Cuenta el Área de Presupuesto con los siguientes documentos de
gestión?
• Organigrama Funcional
• Manual de Organización y Funciones
• Manual de Procedimientos
• Plan Operativo Institucional
2. ¿Están actualizados los documentos señalados en el numeral 1 y se
encuentran aprobados mediante resolución?
3. ¿Son aplicables y responden a las necesidades del área?
4. ¿Se cumple el plan operativo
b. PROGRAMACIÓN
1. ¿La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programación
del Presupuesto de la Dirección General del Presupuesto Publico y
Sectoriales?
2. ¿La programación Presupuestal se basa en los alcances señalados en
las directivas recibidas?
3. En la programación presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta
los siguientes factores:
- Lineamiento del Plan de Gobierno
- Objetivo y Lineamientos de política fiscal vigentes.
- Normas de austeridad vigentes
- Ley Orgánica de la Entidad
- Legislación Sectorial e Institucional
4. En la programación presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta
los siguientes aspectos:
- Priorización de sus actividades.
- Costo de los programas para la asignación de recursos humanos,
materiales y financieros.
5. La entidad a programado sus ingresos en función al rendimiento real de
ejercicios anteriores.
6. En la programación presupuestal de la entidad se ha proyectado
concertar endeudamiento:
Interno
7. La programación esta orientada prioritariamente:
- A gastos corrientes
- A gastos de capital para atender la inversión comprometida
- A gastos de emergencia
8. En la programación del gasto se tomo en cuenta las medidas de
austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a:
- Remuneraciones
- Bienes y Servicios
- Bienes de Capital
9. En la programación del presupuesto para el presente año se tomo en
cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o
jurídicas.
10. En la programación del gasto se tomo en cuenta las previsiones por
leyes sociales?
- ESSALUD
- IR
c. FORMULACION PRESUPUESTAL
1. ¿La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodológicas
dictadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Publico y
Sectoriales para la formulación presupuestal?
2. La formulación Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base a:
- Directivas de Programación
- Directivas metodológicas de formulación
- Directivas sectorial
- Directivas de pliego
- Directivas de programación
3. ¿Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulación
adecuada del presupuesto?
4. ¿Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. programas,
responsables de ejecutar, controlar y evaluar las metas a seguir?
5. ¿Los jefes de programación en la practica intervinieron en la formulación
presupuestal correspondiente?
6. ¿En la formulación presupuestal e cumplió con los plazos establecidos
en las directivas emitidas al respecto?
d. APROBACIÓN PRESUPUESTAL
1. ¿La entidad es informada oportunamente sobre los montos
presupuestales aprobados?
2. El titular de la entidad aprobó oportunamente las asignaciones genéricas
de gastos de:
- Los Programas
- Proyectos
3. Los jefes de programación de la entidad han aprobado oportunamente
las asignaciones especificas de gasto?
e. Ejecución Presupuestal
1. La ejecución presupuestal de la entidad se realiza mediante:
- Calendario de compromiso
- Calendario de pago
2. ¿Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de Programa?
3. ¿Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego?
4. ¿Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban en
las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos vigentes?
5. ¿Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las
Direcciones Generales de Administración?
6. ¿Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en la
ley de presupuestos vigentes?
7. ¿Para la optimización de la Ejecución Presupuestal de gasto de la
entidad, se realiza consultas a la Dilección General de Presupuesto
Públicos?
8. ¿Se han establecido los métodos y Procedimientos para controlar los
ingresos presupuestales?
9. ¿El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la
supervisión de la ejecución presupuestal de la institución y empresas
publicas?
10. ¿La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos?
11. ¿Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto?
12. ¿Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales
específicas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente?
13. ¿Se han realizado transferencias presupuestales de partidas
especificas de gasto de :
- Un programa a otro
- Un proyecto a otro
13.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa
respectivo.
f. SOBREGIROS
1. ¿La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotación
presupuestal?
2. ¿Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios?
g. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
1. ¿Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales?
2. ¿Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las
necesidades imprevistas que conlleven modificaciones presupuestales?
3. ¿Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos
establecidos en la Ley de presupuesto vigente?
4. ¿En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el
monto presupuestal de inversión?
h. INFORMES
1. ¿Existen directivas para la presentación de informes presupuestales en
la entidad?
2. ¿La entidad envía informes periódicos y oportunos que permiten evaluar
la ejecución presupuestal por la Dirección General de Presupuesto?
3. ¿Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones
de la entidad.
i. INVERSION PUBLICA
1. ¿La oficina de planificación coordina con la de presupuesto a efectos de
evaluar semestralmente la inversión publica?
2. ¿La entidad envía las evaluaciones semestrales sobre inversión publica
tanto al MEF como a otros organismos rectores?
j. EVALUACION PRESUPUESTAL
1. ¿El área de presupuesto en coordinación con la Oficina de Planificación
efectúa evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos
establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes?
2. ¿En la entidad evaluación Presupuestal se tiene en cuenta el
comportamiento de ingresos, metas y utilización de recursos?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD
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Fecha de Evaluación: .........................................................................................
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